國稅局上半年個體稅收分析報告范文

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根據《國家稅務局關于開展個體稅收征管分析工作的通知》要求，我局開展2014年上半年個體稅收征管分析工作，全局各相關科室高度重視，認真、及時開展好個體稅收征管分析工作，現將我局個體稅收征管狀況分析如下：

一、縣個體稅收征管的基本情況

位于市中部，其個體稅源呈三級梯形分布：第一級為以商業區為中心，副食、建材、家電等專業市場為多點輻射的城區；第二級為以工業園區的個體外協加工為中心，為縣服務配套的城鎮化生活區；第三級為以周邊鄉鎮的工商網點為中心，覆蓋大面積農民生產生活的分散地區。

目前，納入我局征管的個體戶共有戶，其中正常繳稅戶戶，包括個體建賬戶戶、起征點下雙定戶戶和起征點上雙定戶戶(月定稅元，戶均元)。1-6月份，我局入庫個體增值稅元，同比減(或增)收元，下降(或上升)%。

二、縣個體經濟稅收征管工作存在問題

(一)確定戶數難。個體工商戶經營狀況和經營方式千差萬別，有定點經營、流動經營、租賃經營、承包經營、設攤經營、經常性經營和季節性經營等，而在這些經營的個體工商戶中，證照不全的占很大比例，有些經營戶即使有營業執照，也無稅務登記證，還存在一些未辦理工商登記但實際已開展生產經營的個人，這類人絕大多數沒有辦理稅務登記，稅務機關對他們的數量和生產經營狀況也掌握得很少，以至在日常征收管理中，漏征、漏管現象不斷出現，不能有效地將其控管起來，稅款流失嚴重，并帶來稅負不公等負面影響。

(二)嚴格管理發票難。國家明令禁止在向納稅人提供發票時不準收取保證金，因此無法從源頭上規范和制約個體工商戶使用及核銷發票的情況。而多數個體工商戶經營活動和內部管理不規范，在發票的使用上存在代開、虛開、用收據代替發票的現象。尤其是許多經營狀況不穩定，流動性大，開業、停業比較頻繁的個體工商戶，廢業時不辦理注銷稅務登記，直接關門打烊，查無音訊，致使已領發票不能及時清繳核銷。

(三)稅務機關征管力量不足。由于個體工商戶點多面廣，繳納稅款占全部稅收收入的比例小，稅務機關一般很少將個體稅收征管作為工作重點來抓，在納稅人意識較其他納稅人薄弱的情況下，對個體稅收征管的人力物力投入不足，征收、檢查的手段都不夠充分，與納稅人缺乏交流，對納稅人經營狀況的變動所知甚少，甚至在實際工作中，明明納稅人仍在正常經營，而我們卻無法及時聯系、落實工作的情況不為少見。

三、縣個體稅收征管工作存在問題的原因分析

(一)從個體經濟發展層面分析。我局個體商業稅收重點專業市場(城區)出現前所未有的經營困難。一是四成以上經營大戶遷往外地，市場還有1/6的門面一直關閉，三成左右經營戶因生意難做門面多次易手，個別經營戶直接關店走人，1-6月市場轉非戶達戶。二是市場輻射面被擠壓在極小的空間，經營戶的銷售成本增大，少數零售客戶需要輾轉幾次方能進入市場，市場人氣不旺。三是大部分消費群體的收入下降，社會購買力減少。目前我國稅局管轄的市場經營戶共戶，比2009年初減少戶，每月繳稅萬元，同比下降%。四是部分經營戶受上游企業經濟滑坡的影響，承接的機械加工、貨物供應合同標的下降很多，如：個體小磚廠，因房產、鋼材行業的不景氣造成磚瓦流通市場出現生產停滯。此外，在嚴格的市場QS認證管制下，飲料、酒類等行業準入資格需要在今年重新認定，質量管理上的缺陷束縛了正常的生產經營。

(二)從個體稅收政策層面分析。一是小規模納稅人征收率下調，對個體建賬戶和發票代開預繳稅款的影響十分明顯。如我局上半年個體建賬戶申報應稅收入多萬元，與去年同期基本持平，申報稅款萬元，同比減少萬元。二是小規模納稅人的標準降低，使部分個體大戶的月定稅額下降，另外一部分因業務需要則由個體代開戶轉為一般納稅人企業，影響較明顯的是個體加工和個體家電行業。三是對立窯水泥企業恢復征稅后，納稅企業加強對進貨專用發票的結算管理，國稅部門代開發票稅收下降。1-6月，我局所代開窗口僅征收零散稅收萬元，同比減少萬元，下降了%。四是起征點政策執行出現偏差。由于政策執行初期大部分納稅人列入點下戶管理，放松了這部分個體戶的動態監控，但其實際經營收入往往都超出征稅起點，一旦加大個體清理力度，使納稅人甚為反感，征稅工作難度很大。

(三)從個體征管實施層面分析。一是由于對個體經營收入的密切監控，強化以票管稅手段，少數地區的不法分子銷售、代開“假發票”現象有所抬頭，個別經營戶為逃避納稅義務不惜鋌而走險向不法分子購買或代開“假發票”，嚴重擾亂了依法治稅的外部環境，影響較嚴重是個體印刷、造船修理等行業。二是個體稅收任務壓頭，要求的征管質量考核指標不盡合理，有損部分稅管員工作積極性。三是稅控收款機推廣步伐加快，特別是對雙定戶的推廣力度加大后，購機費用抵稅在一定程度上減少今年可入庫稅收。四是在做好優質服務、建立和諧稅收的大環境下，稅收強制手段有所弱化，每名稅管員負責多個鄉鎮或區域的征管工作，戶多、線長、任務重，但個別納稅人經幾次催繳催收、上門做工作，仍不能配合國稅征收，嚴重影響了一定范圍內的征管秩序。

四、進一步加強個體稅收征管的主要措施

(一)加強戶籍管理，大力清理漏征漏管戶

認真落實稅管員日常巡查制度，依靠當地黨政部門的協稅護稅作用，對管轄區域內的個體戶基本情況建立稅源清冊，既廣泛宣傳國家新一輪增值稅改革有關精神，又上門了解納稅人的生產經營變化，通過納稅人座談、上門宣傳等方式督促其依法辦證交稅。

(二)大力開展對個體大戶的評估檢查

為確保個體稅收收入的增長，我局要在個體征管戶數穩定增長的基礎上，狠抓個體大戶的評估檢查，適時提出落實“三個突出”的工作要求：即突出評估成果的真實性、突出重點評估對象、突出評估工作成果。要進一步完善了互動工作運行機制，認真落實年初制定的工作方案，量化分析、評估和檢查的各項指標，按期組織召開互動工作例會，特別對各稅源管理單位明確了個體戶評估計劃，以任務訂單形式下發和收集評估執行情況，并對評估工作難度較大的采取日常檢查方式，核實納稅人真實收入情況，促進個體管理深度的提升。

(三)穩步推廣應用稅控收款機

針對推廣任務，我局因地制宜出臺稅控機推廣工作方案，廣泛向社會內外做好政策宣傳，本著操作簡便、上門服務的原則，集中對納稅人開展稅控知識培訓和技術指導，幫助納稅人迅速熟練應用稅控收款機，采取邊推行邊規范的方式，要求納稅人自覺向消費者開具機打發票，接受國稅部門和社會的監督舉報。

(四)充分調動一線稅管員的積極作用

倡導全體干職結合本職工作開展“我為國稅獻一策”、“三個面對”的大討論活動，激勵干職干事創業的工作熱情。并針對國家一系列結構性減稅政策開展業務培訓與競賽活動，不斷提升干職的征管工作本領。在個體稅管員中開展“十佳”征管責任區評選活動，充分調動一線稅管員的積極性和創造性，努力在挖掘征管潛力、打造精品責任區上取得突破。

(五)全面落實個體納稅服務新舉措

落實個性化服務“五項”舉措，按照從城區試點再到鄉鎮推廣的方法，對全縣個體工商戶的聯系方式收集造冊，按月通過短信平臺發送政策宣傳信息，根據辦稅需要按次發送辦稅提醒服務，并采取上門宣傳、行業座談等方式，聽取政策變化后納稅人的意見建議。針對個體戶在稅務局多次跑、重復跑的困難，積極推廣電子申報繳稅方式，特別要在申報高峰期，對個體戶不能熟練操作稅控申報的，開辟專門窗口進行輔導報稅，有效解決了納稅人不能正常申報的問題。向廣大個體戶發送《納稅問卷調查表》，積極推行納稅民意網上調查，掌握他們對國稅執法、納稅服務、廉政建設等方面的需求。