交通運輸行政事業(yè)單位資金管理存在問題及對策范文

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［摘要］按照國務院統(tǒng)一部署，自2009年1月1日起，取消交通“六項收費”后，交通運輸行政單位資金來源為成品油稅費改革中央轉移支付資金。成品油稅費改革至今已有9年了，各地交通、財政部門認真落實成品油稅費改革重大決策和收入返還基數轉移支付管理辦法，交通運輸發(fā)展取得一定成效。但隨著新《預算法》頒發(fā)和公共財政制度建立，現行交通運輸資金管理已明顯不符合交通發(fā)展需要和公共財政預算管理要求，交通資金管理仍存在不符合財經紀律和公共財政建設等方面的問題，交通運輸行政單位資金管理有待加強。

［關鍵詞］交通；行政事業(yè)；資金管理；對策

引言

根據《國務院關于實施成品油價格和稅費改革的通知》精神，自2009年1月1日起，取消公路養(yǎng)路費、航運養(yǎng)護費、公路運輸管理、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費等六項收費，并逐步有序取消政府還貸二級公路收費。原通過上述收費收入安排的人員支出、公用支出及普通公路養(yǎng)護和建設、公路運輸和場站建設與養(yǎng)護、航運養(yǎng)護和水路管理等方面支出納入地方一般預算管理，由財政部門通過部門預算或經財政部門批準的列支渠道予以保障。因此，交通運輸行政單位在交通行業(yè)管理、普通公路建設養(yǎng)護管理等方面的資金來源為成品油稅費改革中央轉移支付資金。成品油稅費改革至今已有9年了，各地交通、財政部門按照國務院統(tǒng)一部署，認真落實成品油稅費改革重大決策和收入返還基數轉移支付管理辦法，明確交通管理責任，落實資金預算管理，推動交通發(fā)展取得一定成效。但隨著新《預算法》頒發(fā)和公共財政制度建立，現行交通資金管理已明顯不符合交通發(fā)展需要和財政預算管理要求，筆者從近幾年在開展交通內部審計和黨風廉政建設責任制考評檢查中發(fā)現交通資金管理仍存在不符合財經紀律和公共財政建設等方面的問題，同時也暴露出成品油稅費改革后相關配套改革政策措施出臺滯后，影響交通資金使用效益，因此，交通運輸行政單位資金管理有待加強。

一、資金管理存在的主要問題

交通行政事業(yè)單位資金分類主要有兩類，一類是財政通過部門預算安排的行政經費，另一類是財政從中央財政成品油稅費改革轉移支付資金安排交通建設、養(yǎng)護等交通專項資金。從近幾年工作實踐發(fā)現交通資金管理存在問題主要表現在以下幾方面：

（一）行政經費管理存在問題

1.公務接待費不規(guī)范。一是發(fā)票附件不完整。公務接待活動存在無審批單、無預算單、無消費清單、無公函，僅憑一張或幾張發(fā)票報銷，無任何相關附件和說明。二是公務接待費超支。接待陪同人員和餐費超過規(guī)定標準。三是接待事項不明確。公務接待對象沒填列，發(fā)票來源渠道多樣，發(fā)票無抬頭無時間不規(guī)范。四是賬務處理不合規(guī)。轉移接待費實際開支數額，以宣傳費、會議費、辦公費、其他費用等科目列支接待費。

2.差旅費報銷不嚴格。一是審核審批制度不健全。公務人員出差未合理控制，出差隨意性較大，導致差旅費年年持續(xù)增長。二是審核報銷把關不嚴。超標準列支出差費用，存在重復報銷差旅費問題，如出差領取伙食補貼還報銷途中就餐費用，領取包干交通費補貼還報銷出租車費用。三是出差審批時間倒掛。工作人員出差前未辦理審批手續(xù)，待出差完回來再補辦審批手續(xù)，存在事后補辦審批問題。

3.公務經費隨意出借。部分單位領導和財務人員存在“老好人”思想，對工作人員私事借款隨意出借，有些單位對個人借款長期不清理，個人借款期限超過3個月以上仍未進行催收入賬，不符合財務規(guī)定，存在挪用公款現象。

4.行政經費列支工會費用。行政經費與工會經費未實行獨立核算，工會活動經費與單位基本賬戶捆綁核算，用行政經費列支工會活動費用，或用工會經費支付與工會業(yè)務活動無關行政支出，違反財務制度和財經紀律。

5.資產采購環(huán)節(jié)不夠規(guī)范。大宗物品采購未執(zhí)行政府采購有關規(guī)定，沒有進行市場詢價，直接指定第三方作為采購方，造成資產采購成本升高。

6.其他收入沒有納入預算管理。部分單位房租收入、罰沒收入等其他收入長期掛賬核算，沒及時上繳地方財政專戶，未落實收支兩條線，直接將其他收入用于預算未安排其他費用支出，比如支付干部職工宿舍樓零星修繕費用和門衛(wèi)工資，支付退休人員文體活動費用和節(jié)日慰問費用，支付聘用臨時人員工資和福利費用等部門預算沒有安排的費用支出，影響部門預算執(zhí)行效果。

（二）專項資金存在問題

1.專項經費沒有單獨核算。部分單位沒有開設專戶單獨核算交通專項資金，專項資金列入基本戶核算，與基本支出相互擠占，不能全面反映專項資金動態(tài)結余結存情況，將專項資金彌補公用經費不足，專項資金支出不符合財務規(guī)定。

2.專項資金沒有納入預算。大部分交通建設項目沒有按照要求納入部門預決算管理，沒有通過地方公共財政預算予以保障支持，普通公路建設養(yǎng)護資金基本上是從成品油稅費改革中央轉移支付資金交通大盤子專項支出安排，由于山區(qū)地方財力有限，較難從一般預算安排交通建設養(yǎng)護項目支出，交通發(fā)展資金僅靠中央轉移支付資金安排是遠遠不夠的，也是目前交通建設資金缺口較大的主要原因。

3.專項資金撥付不夠及時。專項資金撥付普遍比較滯后，部分單位交通專項資金到賬不能在10日內辦理撥付，有些單位專項資金滯留時間較長，甚至超過3個月以上仍未安排下?lián)埽绊懴录壗煌▽ｍ椯Y金使用。

4.專項資金使用不夠規(guī)范。部分單位對農村公路專項資金使用比較隨意，農村公路專項資金分配存在“人情關”，分配不夠均衡、不夠科學合理，農村公路點多面廣，資金量又小，由于內部審計力量不足，要開展農村公路審計全覆蓋有一定難度，因此，農村公路資金使用是否安全有效也是個問題。

5.專項資金核算不夠準確。交通專項資金項目多，種類比較雜，部分單位對交通專項資金核算未執(zhí)行《行政單位會計制度》規(guī)定會計科目，仍沿用《事業(yè)單位會計制度》會計科目。當年度交通專項資金未及時撥付形成結余結轉資金，年底將結余結轉資金一筆轉到其他應付款掛賬，次年下?lián)苌夏觏椖拷Y余結轉資金直接沖減其他應付款，造成結余結轉資金項目之間互相擠占使用，不符合行政單位會計核算要求。

6.專項資金結余結轉沉淀。財務和業(yè)務部門對交通專項結余結轉資金項目沒有及時對賬清理，超過兩年以上結余結轉資金量仍較大，項目資金長期沉淀財務賬上，影響交通資金使用效益。分析原因，一是有些項目要按工程進度支付形成賬上暫時結余結轉資金；二是項目計劃和資金管理相互脫節(jié)，專項資金已到財務賬上，業(yè)務部門未開單通知撥付形成暫時結余結轉資金；三是有些項目未開工或前期工作進展滯后不能下?lián)埽纬蓪嶋H結余結轉資金。

二、加強資金管理的對策

針對以上問題，對如何加強交通運輸資金管理、結合交通工作實際，提出以下對策。

（一）加強財務規(guī)章制度建設

宣傳和執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《黨政機關歷行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》、《違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定》等一系列文件精神。單位主要領導、分管領導、財務審計人員要自覺提高財經紀律意識，認真學習掌握財經法律法規(guī)政策，做到知行合一，將財經法律法規(guī)政策融入到具體業(yè)務工作中，建立健全交通行政經費財務報銷審批手續(xù)和經費支出管理制度、交通運輸專項資金分配撥付使用管理制度、單位內部會計控制制度和資產采購使用保管管理制度等，通過以上一系列內部制度建設和完善，為單位依法行政依規(guī)理財提供制度保障。

（二）完善交通資金配套政策

一是加強交通資金預算管理。成品油價格和稅費改革后，交通專項資金通過中央財政轉移支付方式分配給地方，納入地方政府一般預算，按照政府一般預算的有關規(guī)定進行預算的編制和執(zhí)行，確保普通公路建設養(yǎng)護、公路水路行業(yè)管理人員正常經費需要。目前，基層交通部門尤其是縣級交通部門，這項替代六費支出很難做到專款專用，一定程度上影響交通資金需求。因此，對替代原交通六費資金管理，省、市交通運輸和財政部門應聯(lián)合出臺和細化與交通運輸部和財政部相配套的成品油價格和稅費改革資金預算管理辦法，按照“資金屬性不變、資金用途不變、地方預算程序不變、地方事權不變”的原則，明確交通資金納入地方財政預算管理辦法，將普通公路建設養(yǎng)護、行業(yè)管理人員經費編入部門預算管理，杜絕普通公路資金分配“人情關”，助推交通黨風廉政建設，促進地方交通事業(yè)持續(xù)發(fā)展。二是加強交通資金使用管理。規(guī)范交通資金使用管理，制定交通專項資金賬戶管理、支出范圍、撥付方式和監(jiān)督管理辦法。市、縣財政和交通部門要嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，及時撥付交通資金到項目業(yè)主單位，從源頭上防止資金沉淀在市、縣兩級交通部門上。成品油價格和稅費改革形成的交通資金實行專戶管理，明確交通項目支出范圍，專款專用，不得將交通專項資金擠占、挪用到行政事業(yè)經費。要加強對交通資金使用情況的審計監(jiān)督，確保交通資金使用安全。三是加強結余結存資金管理。建立結余結存資金定期清理制度，財務部門與業(yè)務部門要加強溝通協(xié)調對接，及時對交通運輸建設、養(yǎng)護項目結余結轉資金進行分類清理、核對，對上一年預算的結余結轉資金要在下一年安排用于結轉項目的支出，連續(xù)兩年未用完的結余結轉資金，應當作為結余資金管理。對不需要按原用途使用的資金，經財政同意統(tǒng)籌用于交通項目使用，要盤活交通存量資金，用好增量資金。同時，要建立部門預算編制與結余結轉資金管理相結合的制度，細化部門預算編制，提高部門預算執(zhí)行到位率，有效控制結余結轉資金沉淀，進一步提高資金使用效率。

（三）加強規(guī)范公務接待管理

貫徹執(zhí)行《中央八項規(guī)定精神》和《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》，公務接待實行“三單一票一函”制度。一是建立公務接待審批制度。公務接待必須憑公函接待，無公函不得接待。公務接待前，經辦人員先填列《公務接待事前審批單》，明確接待事項、人員和陪餐人員，附上被接待單位或人員來電來函證明，經審核審批后交由辦公室統(tǒng)一安排接待。二是建立公務接待預算制度。由辦公室指定專人填列《公務接待財務預算單》，如實反映接待對象的單位、人數、姓名、職務和公務活動的項目、時間、場所、預算費用等內容。三是建立公務接待報銷制度。財務部門根據《公務接待事前審批單》、《公務接待財務預算單》、《公務接待消費清單》、公函證明和稅務發(fā)票，經主要領導、部門負責人等相關人員簽審后，通過國庫集中支付公務接待費，不得以現金方式支付公務接待費。加強公務接待管理，規(guī)范公務接待行為，推動中央八項規(guī)定有效落實。

（四）加強規(guī)范公務出差管理。

一是建立公務出差審批制度。干部職工出差前要執(zhí)行出差審批制度，填列《公務出差審批單》，從嚴控制出差人員和天數，防止虛報多報差旅費現象。二是建立差旅費報銷制度。出差人員報銷差旅費應附上《出差審批單》和相關原始票據（住宿費發(fā)票、交通費發(fā)票車票），填列《差旅費報銷單》經相關審批審核人員簽審后，財務部門辦理支付，其中公務卡消費通過國庫集中支付辦理，嚴禁重復報銷伙食補貼和交通費補貼。

（五）嚴肅認真執(zhí)行財經紀律

要建立健全財務內審制約制度，規(guī)范財務審核報銷程序，加強對行政經費支出的全過程的監(jiān)督，杜絕重要支出由個別領導審批代替領導集體研究決定，及時清理單位往來債務，制定債務清收計劃，完善債權債務管理。嚴格履行公款借用手續(xù)，嚴禁將公款隨意借給干部職工用于私事，嚴格執(zhí)行罰繳和收支兩條線制度，應上繳財政資金要及時上繳國庫，嚴禁坐支收入，加強部門預算管理，嚴肅財經法規(guī)紀律，推動交通黨風廉政建設。

（六）加強工會經費收支管理

交通基層工會要認真落實全國、省、市總工會《關于加強工會經費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經費的通知》精神，交通工會各項收入要依據《工會法》和《工會章程》的規(guī)定，依法取得，基層工會要依法取得社會團體法人資格，單獨開設銀行賬戶，實行工會經費獨立核算，工會經費各項收入支出全部納入預算管理，按照《工會預算管理辦法》執(zhí)行，嚴格控制工會經費隨意開支，做到專款專用，不準將工會賬戶并入單位行政賬戶核算，不準用工會經費報銷與工會活動無關的費用，使工會經費開支失去控制，確保工會經費使用規(guī)范合理，促進工會依法依規(guī)理財。

作者：陳梅蘭 單位：福建省三明市交通運輸局