養(yǎng)老新政下三種人養(yǎng)老現(xiàn)實范文
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關(guān)鍵字：個人賬戶退休養(yǎng)老金社會職工養(yǎng)老保險養(yǎng)老制度企業(yè)改革
當(dāng)中國人告別計劃經(jīng)濟(jì)體制下的國家養(yǎng)老制度后，對于如何養(yǎng)老忽然變得有些無所適從，甚至不知所措；
明年正式實施的養(yǎng)老新政，對“老人”、“中人”和“新人”的養(yǎng)老方式作出了全面的安排……
新的養(yǎng)老制度值得每個人期待?！靶燎趧谧髁藥资旰螅?jīng)工作過的單位將會為自己提供退休金和醫(yī)療保險等福利，保證自己能享受到悠閑而富裕的晚年生活。”這可能是大多數(shù)中國人對于自己退休生活的一個不算奢侈、但夠美好的設(shè)計。不過，理想和現(xiàn)實總是會有些許差距……
新政出臺我們能領(lǐng)多少養(yǎng)老金？
按照新制度的設(shè)計，職工退休后的養(yǎng)老金分為兩部分：一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)為上年度職工月平均工資的20%；二是個人賬戶養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為每月發(fā)放個人賬戶累計儲存額的1/120。
另外，國家對于“中人”還將給予以過度性養(yǎng)老金為方式的補償，但是，對于過度性養(yǎng)老金的制定和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)新政尚未明確。
養(yǎng)老金的計算公式：“中人”的基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人賬戶養(yǎng)老金＋過渡性養(yǎng)老金。具體算法為退休前一年全市職工月平均工資20％（繳費期限不滿15年的按15％）＋個人賬戶本息和120
舉例：北京居民王先生是“中人”，他的平均月薪3000元，養(yǎng)老保險繳費期限為10年，假設(shè)10年后北京月平均工資是3000元，那退休后，他能領(lǐng)到多少退休金呢？個人養(yǎng)老賬戶的規(guī)模由本人繳費工資的11％調(diào)整為8％后，王先生退休后每月可領(lǐng)到的養(yǎng)老金＝3000元15％＋3000元8％1210120＋＝690元。
其中，（3000元15％）為基礎(chǔ)養(yǎng)老金；（3000元8％1210120）為個人賬戶養(yǎng)老金。
養(yǎng)老保險改革步入雷區(qū)20年難題待破解
現(xiàn)年66歲的梁小年家住北京市海淀區(qū)小南莊，他家的陽臺上塞滿了各式各樣的鋁罐和飲料瓶，那是他從鄰居家或者街上撿回來的。每個月，他都會分兩次把這些廢品搬到收購站，換回一把總額不超過100元的零錢。
梁小年每月的退休金700多塊錢，交付了電話、水、電等費用外，還剩下約500元生活費。因此，每月賣廢品賺得的100多塊錢對他來說算是一筆不小的收入。他說這筆錢可以偶爾買點平常舍不得吃的肉制品。
梁小年老人退休前是北京某鋼鐵廠的工人，對于這位消瘦的老人來說，不給子女增添任何負(fù)擔(dān)是他的心愿。
梁小年的2個孩子都已經(jīng)成家。兒子梁兵今年40歲，前幾年下崗之后一直就靠給人開車攬活為生，一家人日子過得緊巴巴的，自己的兒子還在上學(xué)，所以趁著身體還行多干幾年給兒子掙個大學(xué)學(xué)費是他的心愿。至于如何養(yǎng)老，他的想法很簡單，養(yǎng)兒防老?！白约旱膬鹤娱L大之后肯定不會不管我吧。”面對記者，梁兵顯得有些無可奈何。
梁小年的女兒在一家企業(yè)給人記賬，家庭也不富裕。女兒所在的單位雖然給她辦了養(yǎng)老保險，但是由于每月的工資本來就很低，所以每當(dāng)要從工資里扣錢的時候，她總是不情愿，“我更愿意拿這些錢來改善現(xiàn)在的生活。”
梁小年的家庭生活和他們一家人的養(yǎng)老想法，可能代表了不少現(xiàn)在的中國家庭和中國人的養(yǎng)老現(xiàn)狀。
當(dāng)中國人告別計劃經(jīng)濟(jì)體制下的國家養(yǎng)老制度后，對于如何養(yǎng)老忽然變得有些無所適從，甚至不知所措。
養(yǎng)老新政之焦點：個人帳戶縮小
12月15日，國務(wù)院新聞辦召開《完善基本養(yǎng)老保險制度決定》記者招待會。勞動保障部副部長劉永富在會上宣布，從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，并且全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。單位繳費將全部用于社會統(tǒng)籌，確保當(dāng)期的基金養(yǎng)老金發(fā)放；個人繳費則全部用于積累，用于本人將來的養(yǎng)老問題。
他強調(diào)，凡是參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費?；攫B(yǎng)老保險基金要納入財政專戶，實行收支兩條線管理，嚴(yán)禁擠占挪用。
據(jù)專家介紹，養(yǎng)老新政對于個人的最大影響體現(xiàn)在，因為單位繳費不再劃入個人賬戶，這意味著養(yǎng)老金的個人賬戶縮小。
現(xiàn)有的養(yǎng)老金辦法是，個人繳納月工資的8％，放入養(yǎng)老保險的個人賬戶中，同時企業(yè)也按職工月工資20%繳納，其中3％并入職工個人賬戶中，另17％放入社會統(tǒng)籌賬戶中。自2006年1月1日，即養(yǎng)老新政正式實施后，企業(yè)繳納的3％將不再并入職工個人賬戶，而是全部放入社會統(tǒng)籌賬戶，所以個人賬戶就由原來的11%降為了8％。養(yǎng)老金重新劃定三種人——老人、中人、新人
劉永富副部長還介紹說，目前中國不夠合理的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法應(yīng)當(dāng)改變，將采取“新人新制度、老人老辦法、中人（本決定實施后退休的參保人員）逐步過渡”的方式來改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。
老人：指“新政”實施前，即2006年1月1日前已經(jīng)退休的人員，仍按照國家原有規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，并隨以后基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇。
中人：指1997年之前，即國務(wù)院頒布的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（簡稱“國發(fā)”）之前參加工作，“新政”實施后繳費年限累計滿15年的人員，由于他們以前個人賬戶的積累很少，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老保險金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，國家將還將發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。
新人：指1997年后，即“國發(fā)”實施后參加工作的人員，他們的繳費累計滿15年的，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。
除此之外，“新政”在覆蓋面上還做了進(jìn)一步擴(kuò)大—明確了城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加基本養(yǎng)老保險。對此，國家在政策上給予了這部分人適當(dāng)?shù)膬A斜。據(jù)了解，目前，城鎮(zhèn)企業(yè)職工繳費總比例為28％左右。個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費比例統(tǒng)一調(diào)整為20％。
從新政內(nèi)容不難看出，政府對于此次變革還是十分謹(jǐn)慎的；而在方式上也考慮周全。如12月15日正式公布之前，早在11月份，社?；鹄硎聲硎麻L項懷誠就曾經(jīng)在公開場合表示，“中國養(yǎng)老保險的資金壓力很大?！彼f，增加財政投入、多渠道籌集資金，以及做實個人賬戶，均是可取之道，但關(guān)鍵要有足夠的財力。并透露了個人賬戶中個人繳費比例的變化幅度和正式實施時間。
對于養(yǎng)老新政的出臺，各方都表示，改革絕不會以犧牲職工待遇為代價，職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)不會降低。
養(yǎng)老金制度為何要改——彌補缺口做實個人賬戶
我國養(yǎng)老金制度實行的一直都是“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的模式，即將職工及其單位上交的養(yǎng)老保險費分為“個人賬戶”和“社會統(tǒng)籌”兩部分。把“社會統(tǒng)籌”部分拿出來供養(yǎng)現(xiàn)在的退休人員，而“個人賬戶”部分則歸個人，也就是交得多享受得多。
不過，我國是在1997年才建立起全國統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的，因此，在1997年前所有的職工都沒有個人賬戶的積累，這批人退休后盡管要領(lǐng)取養(yǎng)老金，但是其個人賬戶都是“空賬”。而目前我國養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌部分尚難完全支付離退休職工的養(yǎng)老金，因此在職職工個人賬戶的資金便被用于統(tǒng)籌使用。正是在此背景下，職工養(yǎng)老金“個人賬戶”變成了“有賬無錢”的“空賬”。
前不久有媒體報道說，目前我國養(yǎng)老金賬戶缺口已達(dá)2.5萬億，預(yù)計未來將達(dá)到9萬億多，不過這些數(shù)字并沒有得到官方認(rèn)可，但缺口的存在卻是事實。
勞動和社會保障部社保研究所的李剛博士告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，目前養(yǎng)老金缺口有兩個涵義，一是指當(dāng)年收的養(yǎng)老保險費不夠支付當(dāng)年的養(yǎng)老金支出，就是“收不抵支”；另一個是指“空賬問題”，我國實行養(yǎng)老保險制度，按照正常流程來說，企業(yè)和個人繳納養(yǎng)老保險費后，一部分拿出來用于支付已退休人員的養(yǎng)老金，另一部分應(yīng)存在個人賬戶中留給自己退休后使用。
“問題就出在這里，養(yǎng)老金制度從開始實施到現(xiàn)在，部分地區(qū)養(yǎng)老保險費一直處于‘收不抵支’的狀態(tài)，這些個人賬戶從創(chuàng)建起就是空的?！崩顒偨榻B說。
為什么會出現(xiàn)當(dāng)年收的養(yǎng)老保險費不夠支付當(dāng)年的養(yǎng)老金支出？李剛說，在改革開放以前，城市勞動者基本集中在國有企業(yè)，而當(dāng)時的“高積累”政策使得職工的大部分勞動所得被征集用于企業(yè)的再發(fā)展資本，一般人的工資都很微薄。作為回饋，國有企業(yè)為職工們提供了“大而全”的福利化制度。
然而，改革開放使得這種制度一夜之間瓦解，許多國有企業(yè)改制，被同時推向市場的就是這些職工們。但此時最大的難題就是他們的工資水平依舊停留在“計劃經(jīng)濟(jì)階段”，他們幾十年來的大部分收入都化為了工廠里轟然作響的機(jī)器設(shè)備。大部分人收入都在幾百元時，能夠按比例交納的養(yǎng)老保險費少得可憐。
李剛分析說，“收不抵支”是歷史性欠賬，幾千萬已經(jīng)退休或即將退休的原國有企業(yè)職工們?yōu)橹袊母镩_放前三十年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展付出了巨大貢獻(xiàn)，默默地將自己應(yīng)得的一部分收入交給了政府用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。給他們一個相對更公平些的補償機(jī)制，是這個社會應(yīng)盡的職責(zé)。
“‘空賬問題’則牽涉到目前仍然工作的每一個人?！崩顒傉f，目前，公共養(yǎng)老金體制只覆蓋了不到25%的勞動者：基本體制覆蓋了15%的勞動者，公務(wù)員體制覆蓋了3%的勞動者，自愿參與的農(nóng)村體制覆蓋了大約5%的勞動者。其中，農(nóng)村是最薄弱的環(huán)節(jié)，民營、私營等企業(yè)是重災(zāi)區(qū)。
三種人的養(yǎng)老現(xiàn)實
此次養(yǎng)老新政出臺后，備受各方關(guān)注，其中很多人擔(dān)心個人賬戶一旦“縮小”，未來養(yǎng)老金會有所降低。
老人：養(yǎng)老新政是保障
如果說年輕一代還有為自己“老有所養(yǎng)”進(jìn)行奮力一搏機(jī)會的話，現(xiàn)如今，大部分老年人則只能默認(rèn)現(xiàn)有的養(yǎng)老現(xiàn)實。
“我們老兩口現(xiàn)在的退休金加起來總共4000多塊錢。”說這話的時候，潘老的老伴兒剛從外面買菜回來。作為中國社科院的退休教師，潘老覺得現(xiàn)在的退休金已經(jīng)夠他們老兩口舒服的過日子了。“可畢竟我們代表不了大多數(shù)，中國還有很多像我們這樣年紀(jì)的老人吃不飽飯。”潘老說。
文章開頭提及的北京市梁小年老人養(yǎng)老生活的艱辛，更代表了大多數(shù)普通老人的養(yǎng)老現(xiàn)狀。
“改革對老人的影響不大，就是說目前老人能拿到的養(yǎng)老金不會有任何變化，既不會減少也不會增加?！睂＜医榻B說。
實際上，這次養(yǎng)老新政的出臺，很大程度上就是為了保證離退休老人的養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。據(jù)了解，為了離退休老人的養(yǎng)老金發(fā)放，近五年來，中央財政基本養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移支付補貼金額高達(dá)2093億元。
“但僅有政府的重視和努力還不夠，”李剛博士評價說，“還需要有實質(zhì)性措施予以解決。”此次養(yǎng)老新政把個人賬戶“做小”的根本原因之一，也是為了完成從空賬到實賬轉(zhuǎn)變所需要的巨額資金。
據(jù)了解，目前我國社會保障各項繳費比例已高達(dá)40%，在亞洲地區(qū)僅次于新加坡。為維系這一制度的正常動轉(zhuǎn)，不得不挪用在職職工的個人賬戶資金，形成了約7400億元的空賬，并且每年還在增長。
中人：“新政”損害在職職工利益？
“等我老了能領(lǐng)到的退休金會因此變少嗎？”在一家民營企業(yè)工作的侯志勇滿臉狐疑地向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者求證。已過而立之年還在為事業(yè)打拼的他并沒有過多地考慮自己的養(yǎng)老問題，但他對自己未來的養(yǎng)老金是否會減少顯得十分在意，“等我退休的時候競爭壓力肯定會更大，養(yǎng)老金要是少了，生活質(zhì)量如何保證？”
“改革意味著政府將通過提高社會統(tǒng)籌的比例來籌集更多的資金，以支付退休職工的養(yǎng)老金?！笔苋珖鐣Ｕ匣鹄硎聲?，中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院社會保障研究所去年起承擔(dān)了關(guān)于《劃撥國有資產(chǎn)，償還養(yǎng)老金隱性債務(wù)》的專題研究，課題組成員黃必紅博士告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，在基礎(chǔ)養(yǎng)老金不變的情況下，個人賬戶規(guī)模的縮小，將使在職職工未來的養(yǎng)老金水平縮水。
有業(yè)內(nèi)人士提供了以侯志勇為案例做的一個養(yǎng)老金計算：侯志勇是養(yǎng)老新政實施前參加工作且在新政實施后才退休的職工，假定他的平均月薪3000元，養(yǎng)老保險繳費期限為10年；再假設(shè)10年后北京月平均工資是3000元，那么退休后，他在政策變化前后各能領(lǐng)到多少養(yǎng)老金呢？
按養(yǎng)老新政之前的養(yǎng)老金政策看，侯志勇在退休后每月可領(lǐng)到的養(yǎng)老金是880元；如果將個人養(yǎng)老賬戶的規(guī)模將由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，即實施養(yǎng)老新政后，侯志勇退休后每月可領(lǐng)到的養(yǎng)老金690元。
也就是說，在養(yǎng)老保險制度調(diào)整后，侯志勇每月少拿了190元。但是“新政”明確指出，國家還將專門對中人發(fā)放“過渡性養(yǎng)老金”，這可以理解為是一種補償，但發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和形式尚未有明確規(guī)定。
黃碧紅博士認(rèn)為，“中人”在改革前并無個人積累，這意味著國家對這部分人負(fù)有“隱性債務(wù)”，“養(yǎng)老新政”實際上是通過犧牲在職一代的福利，來保障退休職工的福利。而且，再過三十年，現(xiàn)在在職的一代人將到退休年齡，中國將進(jìn)入人口老齡化的頂峰。屆時，在個人賬戶養(yǎng)老金積累不足的情況下，為了支付日益增加的養(yǎng)老金，如果政府仍然采取現(xiàn)行的政策，即進(jìn)一步縮小個人賬戶比例，提高社會統(tǒng)籌比例，將使未來工作的一代個人賬戶養(yǎng)老金進(jìn)一步減少，最終可能使養(yǎng)老金制度完全成為現(xiàn)收現(xiàn)付制。從養(yǎng)老金支付的自身規(guī)律看，中國作為一個人口眾多而收入水平相對較低的大國，沒有積累的養(yǎng)老金制度難以應(yīng)對人口老齡化帶來的巨大挑戰(zhàn)。
新人：凄涼與瀟灑
“養(yǎng)兒防老”是中國人的傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，但自從1978年中國開始實行獨生子女政策以來，這種養(yǎng)老方式也幾乎失去了可能性。而對于目前已經(jīng)長大成人并剛剛走上社會的中國第一代獨生子女來說，養(yǎng)老問題可能只有依靠社會或市場來解決了。
目前的中國已經(jīng)迎來了“421家庭”時代。所謂“421家庭”，即一對獨生子女結(jié)婚生子后，他們的家庭結(jié)構(gòu)位，4個父母長輩、小夫妻2人和1個小孩。這種倒金字塔結(jié)構(gòu)，已經(jīng)讓身在塔尖的年輕人不堪重負(fù)；而教育、醫(yī)療、住房這“新三座大山”更使他們氣喘吁吁、舉步維艱。許多人感嘆：我們連自己的福祉都謀取不到，如何還有能力讓父母老有所養(yǎng)？
據(jù)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》調(diào)查了解，年輕人對于養(yǎng)老的反應(yīng)多少讓人感到有些凄涼。
剛參加工作的劉志堅最近一直在和同事討論這樣一件事情：自己結(jié)婚以后，如何來照顧雙方的老人，雖然父母一再告訴他不用擔(dān)心他們的養(yǎng)老問題，但劉志堅還是覺得父母加起來不到1500元的退休工資難以維持較好的生活。
“可是我該怎么辦？我根本看不到自己將來能夠有多大的發(fā)展。”劉志堅說，他有時會為此而失眠，父母操勞一輩子，而自己掙錢又不多。“總不能再讓老人補貼我吧。”
與劉志堅的悲觀預(yù)期不同的是，另一批年輕人對未來養(yǎng)老非常樂觀。正在某大學(xué)讀研二的曲波告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，他不擔(dān)心工作之后單位是否會給自己上養(yǎng)老保險，他會靠自己的努力在10年之內(nèi)賺到100萬。“靠每月繳納養(yǎng)老保險來養(yǎng)老不現(xiàn)實，可能到時你都用不上那筆錢，所以趁年輕掙一些錢養(yǎng)老才靠得住。”
曲波們的養(yǎng)老觀念讓專家比較著急?！叭魏沃贫鹊母母锒紩酗L(fēng)險，而當(dāng)年輕人逐漸變老的時候，當(dāng)老齡化高峰到來的時候，必然會帶來新一輪的支付危機(jī)。”
據(jù)了解，目前中國60歲以上的人口已經(jīng)超過了14%，到2030年，中國人口結(jié)構(gòu)將從現(xiàn)在的15個勞動力供養(yǎng)1個老人變?yōu)?.3個勞動力供養(yǎng)1個老人。
中國老齡科學(xué)研究中心從事老齡公共政策的原野博士認(rèn)為，西方國家進(jìn)入老齡時期一般都花費一百年左右的時間，而中國從控制生育到進(jìn)入老齡化只用了18年時間?！拔覀冞@個社會‘未富先老’，所承擔(dān)的養(yǎng)老責(zé)任越來越繁重?！?/p>
事實上，在新舊養(yǎng)老制度的轉(zhuǎn)軌過程中，已經(jīng)產(chǎn)生了約8萬億元人民幣的養(yǎng)老金債務(wù)總額?！斑@是從1997年到2033年期間我國政府需要支付的職工養(yǎng)老金費用總額。”黃必紅博士告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》。
中國人民大學(xué)課題報告根據(jù)2004年到2033年每年對退休人員發(fā)放的養(yǎng)老金數(shù)額趨勢分析后認(rèn)為，只有在做實個人賬戶的前提下，從2032年起我國養(yǎng)老金債務(wù)才會開始下降。
目前，1997年前退休的那一部分老人已經(jīng)全部在90歲以上，在總?cè)丝谥械谋壤呀?jīng)很低；1997年前參加工作、1997年后退休的那部分“中人”由于多年來的養(yǎng)老金個人賬戶積累，擁有使用自己養(yǎng)老金個人賬戶的權(quán)利，政府的負(fù)擔(dān)將大大減輕。也就是說，如果我國養(yǎng)老保障制度能平穩(wěn)推進(jìn)，做實個人賬戶，30年后養(yǎng)老金缺口將得以填平。
養(yǎng)老的另一種期待—企業(yè)年金
養(yǎng)老新政只是讓養(yǎng)老金賬戶變實，讓中國人實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的措施之一，專家認(rèn)為還可以采取其它辦法，如適量減持國有股。
“現(xiàn)在股份制企業(yè)中，國家持有的股份是政府當(dāng)年對企業(yè)的財政性支持?！眲趧雍蜕鐣Ｕ喜可绫Ｑ芯克睦顒偛┦繉Α吨袊?jīng)濟(jì)周刊》介紹說，“過去企業(yè)和職工沒有繳養(yǎng)老保險及其他社會保險費用，職工工資水平也很低，那部分本來應(yīng)當(dāng)作為社會保險費用積累起來的資金，國家拿去搞建設(shè)了。現(xiàn)在養(yǎng)老金出現(xiàn)缺口，國家在財政上給予支持也是合情合理的。”
養(yǎng)老金缺口是世界通病
業(yè)內(nèi)人士張彤告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，事實上，養(yǎng)老金缺口問題并非我國的“專利”，而是世界各國的“通病”。從一些國家成功的養(yǎng)老金改革經(jīng)驗來看，我們對此問題并非束手無策，而是有著很多措施可以借鑒。
比較常見的是收支標(biāo)準(zhǔn)改革，包括：提高領(lǐng)取養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)，如法國對其公共部門的雇員就實行改革，提高其領(lǐng)取全額養(yǎng)老金所需的工作年限；改革養(yǎng)老金支付的指數(shù)化方法，將與收入指數(shù)掛鉤改革為與價格指數(shù)掛鉤；將與稅前工資掛鉤改革為與稅后真實工資掛鉤，英國和德國先后在20世紀(jì)80年代早期及90年代進(jìn)行了這一改革。
張彤認(rèn)為，如果說收支標(biāo)準(zhǔn)改革、延遲退休和建立預(yù)籌基金只是在原有框架下的修修補補，那么從單一支柱轉(zhuǎn)向多支柱體系、建立名義賬戶制或完全基金制，則是養(yǎng)老金體制的徹底改革。
為了響應(yīng)世界銀行關(guān)于建立養(yǎng)老金多支柱體系的倡導(dǎo)，歐盟各國近年紛紛由單一支柱向多支柱體系轉(zhuǎn)型。英國、德國、西班牙通過改革，已經(jīng)形成了兩支柱體制：基本保險加補充保險；介于現(xiàn)收現(xiàn)付（固定收益制）和基金制（固定繳費制）之間的名義賬戶制（NDC制）為轉(zhuǎn)軌國家所青睞。
據(jù)了解，意大利、拉脫維亞、波蘭、瑞典等歐洲四國于1995年、1996年、1999年先后實施了NDC制。類似于現(xiàn)收現(xiàn)付制，NDC制的資金來源于工薪稅，用于當(dāng)前退休人員的養(yǎng)老金支付。但不同之處在于NDC制建立了個人賬戶，并將其繳費記入賬戶，個人賬戶余額將影響到員工退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的金額高低。
漸行漸近的企業(yè)年金
據(jù)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》了解，未來幾年，企業(yè)年金將成為解決養(yǎng)老問題的良方之一。目前關(guān)于企業(yè)年金的研究和方案設(shè)計已經(jīng)逐漸成熟。
北京大學(xué)社保中心楊元明副教授向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》舉例說，王先生原來是一家國有企業(yè)的技術(shù)人員，由于企業(yè)效益不好，他于2003年初跳槽到一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)主管。他每月從公司領(lǐng)取的薪水有3000多元，但需要扣除200多元用于繳納基本養(yǎng)老、醫(yī)療等費用。另外，他所在的公司還向保險公司購買了一份團(tuán)體補充養(yǎng)老保險，其中每月需由個人支付300多元的保險費。根據(jù)國家有關(guān)法律和補充養(yǎng)老保險合同的規(guī)定，王先生將在退休后向政府領(lǐng)取一份基本退休金，并同時從保險公司獲得一份額外的退休金。
王先生用自己的工資繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療費用就是國際上普遍實行的社會保險制度或社會保障制度的一種具體形式，而以在職期間的工資收入所購買的補充養(yǎng)老保險，就是通常所說的企業(yè)年金的一種運作方式。
“由于我國的企業(yè)年金從補充養(yǎng)老保險演化而來，發(fā)展的時間較短，許多人對其還比較陌生?！睏钤髟u價說，目前來看，企業(yè)對企業(yè)年金反應(yīng)也比較冷淡。
他解釋說，企業(yè)對企業(yè)年金的冷淡主要來自于幾方面的原因。我國企業(yè)需要繳納的各項社會保險費及住房公積金的費率加在一起已經(jīng)超過40%，很多企業(yè)沒有更多的能力再為員工建立能夠“錦上添花”而不是“雪中送炭”的企業(yè)年金。
據(jù)了解，企業(yè)年金真正功能應(yīng)該是防范風(fēng)險，如在企業(yè)遇到風(fēng)險時、或是員工因故需要提前退休時，啟動這筆資金，以便為員工提供相應(yīng)的保障。
實際上，企業(yè)年金計劃若運用得當(dāng)，不僅可以為員工提供有效的養(yǎng)老保障，還可以改進(jìn)企業(yè)的人力資源管理效率。楊元明認(rèn)為，企業(yè)年金多采用個人賬戶式管理，企業(yè)為雇員繳費的多少一般會與雇員的勞動生產(chǎn)率掛鉤。對于年老體弱的雇員而言，提前退休在年金方面不會有太大損失，而且他們同沒有企業(yè)年金計劃的員工相比有更多的儲備。
年長雇員的退出可以為年輕雇員，特別是那些有志于走上管理職位的年輕雇員提供機(jī)會，同時也會對年輕雇員產(chǎn)生一定的激勵作用，因為他們離目標(biāo)崗位的時間被縮得更短。所以，對于雇主來說，建立正式企業(yè)年金計劃可能是解決年長雇員不能勝任工作問題的一個良策。
眾人話“養(yǎng)老”
40歲（媒體人）：對于我，既要上社?；?，又要上商業(yè)保險，我不會把自己的老年時代交給后代，對于養(yǎng)老院，只能考慮。也許自己的老年會去一個環(huán)境比較好的地方，不排除海外。28歲（自由職業(yè)）我以后會去養(yǎng)老院，錢多就去高級的，身體很差的時候找24小時陪護(hù)。錢少就去普通的，慢慢等死。不信任養(yǎng)老保障系統(tǒng)，只希望現(xiàn)在大力建設(shè)養(yǎng)老院，滿足高中低檔養(yǎng)老需求，等我老的時候可以像選擇超市一樣選擇養(yǎng)老院。
30歲（IT公司）：我想將來我老了的時候應(yīng)該不會去養(yǎng)老院，保險可能會上。但也不會全指著養(yǎng)老保險?？赡軙谀軖赍X的時候存一筆錢留作養(yǎng)老吧。說實話，我個人對養(yǎng)老院一直沒什么特別的印象，總是不太信任吧。保險我還是會上的。首先錢不會太多，對于沒有退休金的我們來說，商業(yè)保險可能是老了以后首選的保障吧。
28歲（醫(yī)院職工）：目前去養(yǎng)老院的人基本都是不好過的，一般他們也會說去養(yǎng)老院就是等死了，以后養(yǎng)老的發(fā)展方向也不是養(yǎng)老院的，而是社區(qū)養(yǎng)老。說實話，我覺得我不想活到還要養(yǎng)老的地步，不過還是要說啊。我覺得老年人的生活還是要靠自己養(yǎng)老的，不要指望后代。如果將來的養(yǎng)老院機(jī)制還是跟現(xiàn)在一樣，不是最好的去處，國家應(yīng)該有個很好
25歲（在校生）保險的話，我寧愿買養(yǎng)老保險金，打死我也不愿意去養(yǎng)老院的，養(yǎng)老院的老人生活很無助和絕望，這個社會本來就是形形色色，老老少少，如果全是老氣橫秋的地方，你人不死心也死。
25歲（會計師）：我覺得養(yǎng)老院是未來社會老齡化的必然趨勢，如果想要很好的解決社會養(yǎng)老問題那么必然要社會和政府的大力支持，社保基金和養(yǎng)老院的結(jié)合首先必須是政府對養(yǎng)老院做出比較全面的規(guī)劃和投資以及相關(guān)的政策之后才可行的。
西方的百姓如何規(guī)劃退休養(yǎng)老金
美國退休者主要有三大經(jīng)濟(jì)來源：第一，美國政府的社會福利保障金，退休后只要符合條件就可以領(lǐng)取，約占一般人退休后收入的三分之一；第二，個人儲蓄；第三，政府推行的個人退休計劃，也就是投資者通過投資獲得回報，作為自己退休金的一部分。
退休計劃分兩種：一種是投資人自己在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立，投資方向沒有任何限制的IRA計劃；另一種是401K計劃，由雇主通過金融機(jī)構(gòu)為員工設(shè)立，主要投資于各種開放式基金，也可投資于本公司的股票，基本原則是回報率穩(wěn)定。個人退休計劃的參與完全是自愿的，并且受到政府和雇主的鼓勵。參與退休計劃的全部投資所得都可免繳所得稅。另外，雇主會補貼員工的401K計劃，在一些福利好的企業(yè)，補貼能達(dá)到員工基本工資的10%。存入個人退休計劃的錢只能在投資人年滿60歲并退休之后才可以提取。但401K計劃允許投資者將自己賬戶里的錢短期借出。在這些政策鼓勵下，一般美國人手頭上有了閑錢都會盡量將錢放進(jìn)退休賬戶里。
很多人選擇推遲退休在美國沒有法定退休年齡，美國政府發(fā)放社會福利保障金的最低年齡是全額65歲左右，減額62歲左右，所以許多人都選擇在這個歲數(shù)前后退休。但是，如果想在退休后過得舒適一些，許多人就會選擇推遲退休。
公務(wù)員退休待遇優(yōu)厚，美國公務(wù)員退休后的生活要好過得多。在美國，公務(wù)員的平均退休金占公務(wù)員原工資的56%；而私營部門工作人員的退休金只占職工原工資的30%左右。公務(wù)員在政府部門工作30年以上，退休時將拿到退休前工資的50%，如果加上聯(lián)邦政府發(fā)放的退休金，工資替代率將達(dá)到80%左右。退休2年后，養(yǎng)老金將根據(jù)物價指數(shù)每年予以調(diào)整。另外，根據(jù)美國有關(guān)規(guī)定，公務(wù)員任職20年就可以退休，由政府提供退休金。對一些公務(wù)員來說，工作20年后，收入增幅已不會太大，若職務(wù)晉升無望，一般就會考慮退休。
多種途徑解決養(yǎng)老金債務(wù)
中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院社會保障研究所黃必紅博士
隨著人口出生率的下降和人均壽命的提高，20世紀(jì)90年代以來，我國進(jìn)入了老齡化社會，預(yù)計21世紀(jì)前期將是中國人口老齡化發(fā)展最快的時期。人口老齡化對養(yǎng)老金制度提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了應(yīng)對老齡化危機(jī)，保證我國未來經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，必須采取適當(dāng)方式切實解決養(yǎng)老金債務(wù)。
我國從20世紀(jì)80年代開始進(jìn)行養(yǎng)老保險改革，并于1997年正式實施社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度。在新制度下，基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同繳納,并按職工工資的11%建立個人賬戶。個人繳費全部記入個人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃入。企業(yè)繳費分成兩部分，一部分進(jìn)入個人賬戶，剩余部分進(jìn)入社會統(tǒng)籌。因此，職工退休后的養(yǎng)老金分為兩部分：一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)為上年度職工月平均工資的20%；二是個人賬戶養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為每月發(fā)放個人賬戶累計儲存額的1/120。
統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險制度是一種混合型的養(yǎng)老保險制度，社會統(tǒng)籌部分是沒有積累的現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶則是有積累的基金制。社會統(tǒng)籌有利于實現(xiàn)不同收入群體之間的收入再分配，而個人賬戶強調(diào)個人的責(zé)任，是一種縱向的基金積累。如果個人賬戶資金有足夠的積累，并獲得較高的回報率，那么個人賬戶養(yǎng)老金的替代率可以達(dá)到相當(dāng)高的比重，這樣就可以逐步降低社會統(tǒng)籌的繳費率，減緩人口老齡化對在職職工造成的繳費壓力。
在養(yǎng)老保險改革的過程中，不可避免地會產(chǎn)生養(yǎng)老金債務(wù)，如何解決養(yǎng)老金債務(wù)關(guān)系到養(yǎng)老保險制度的長期穩(wěn)定運行。我國在進(jìn)行養(yǎng)老保險改革時，對于在養(yǎng)老保險制度實施之前就已經(jīng)或即將退休的職工而言，他們并沒有個人帳戶的養(yǎng)老金積累，或積累得非常少，而單靠社會平均工資的20％形成的養(yǎng)老金又是非常有限的。
但是，老職工在舊制度下積累起來的養(yǎng)老金權(quán)利仍然必須兌現(xiàn)，這就形成了養(yǎng)老金債務(wù)。我國在進(jìn)行養(yǎng)老保險改革的過程中沒有籌集專門的資金來償還養(yǎng)老金債務(wù)，而是通過社會統(tǒng)籌資金來支付老職工的養(yǎng)老金。隨著我國人口老齡化的加劇，社會統(tǒng)籌資金不足以支付退休職工的養(yǎng)老金，特別是在一些老年人口贍養(yǎng)率很高的老工業(yè)城市，企業(yè)繳納社會統(tǒng)籌的負(fù)擔(dān)很重，許多地方挪用甚至挖空了個人賬戶的資金。個人賬戶的“空賬”運轉(zhuǎn)使得我國的養(yǎng)老保險制度在本質(zhì)上仍然是沒有基金積累的現(xiàn)收現(xiàn)付制。長此以往，將難以抵御即將來臨的人口老齡化高峰所帶來的巨大的養(yǎng)老金支付壓力，使制度的可持續(xù)性受到危害。
為了應(yīng)對人口老齡化的壓力，確保養(yǎng)老保險制度的長期穩(wěn)定運行，政府必須籌措專門的資金，做實個人賬戶，切實解決養(yǎng)老金債務(wù)。從國際經(jīng)驗來看，解決養(yǎng)老保險制度改革過程中產(chǎn)生的債務(wù)的途徑，主要有政府的財政收入、發(fā)行債券、出售國有資產(chǎn)等。
我國財政收入快速增長，可從中提取一部分資金用于償還養(yǎng)老金債務(wù)。在改革前沒有積累的養(yǎng)老保險制度下，職工工資普遍較低，他們應(yīng)得的福利中有相當(dāng)大一部分轉(zhuǎn)化成國有資產(chǎn)。在養(yǎng)老保險改革之后，劃撥一部分國有資產(chǎn)，用于償還養(yǎng)老金債務(wù)，是合乎邏輯的。而且，通過劃撥國有資產(chǎn)的方式來償還養(yǎng)老金債務(wù)，只是把退休職工積累下的資產(chǎn)轉(zhuǎn)變成其應(yīng)得的福利，不會損害在職職工的福利.