國有企業集團財務風險監控范文

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近年來，我國國有資產管理體制改革取得重大突破，國有經濟布局和結構調整取得重要進展，尤其是中央企業，資產規模日益擴大，經濟效益迅速提高，2007年7月13日，美國《財富》雜志公布了2006年度全球500強企業名單，內地企業有19家，其中中央企業就達13家。但是，隨著國有企業規模的擴大和集團的組建，國有企業的發展又面臨新的問題：即集團化發展趨勢下的財務管理模式、風險監控和管理等，探討如何在目前經濟日益發展、業務日趨復雜的形勢下解決這些問題，對于進一步提高國有企業的經濟效益和提升其核心競爭力，具有非常重要的意義。

一、國有企業發展面臨的新形勢

1.國有企業規模不斷擴大

為了進一步加強國有企業的發展和資源整合，國資委于2006年12月頒發了《關于推進國有資本調整和國有企業重組的指導意見》，其目標之一就是進一步推進國有資本向關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域集中，加快形成一批擁有自主知識產權和知名品牌、國際競爭力較強的優勢企業；加快國有大型企業股份制改革，完善公司法人治理結構。依法推進國有企業強強聯合，強強聯合要遵循市場規律，符合國家產業政策，有利于資源優化配置，提高企業的規模經濟效應，形成合理的產業集中度，培育一批具有國際競爭力的特大型企業集團。

2.集團化趨勢加強

在《關于推進國有資本調整和國有企業重組的指導意見》中，就強調加快國有大型企業內部的重組：通過簡化企業組織機構，對層級過多的下屬企業進行清理、整合，通過關閉、破產、撤銷、合并、取消企業法人資格等措施，完善大企業的母子公司體制，強化母公司在戰略管理、資本運作、結構調整、財務控制、風險防范等方面的功能，通過對業務和資產的調整或重組，發揮企業整體優勢，實現專業化和規模化經營。

3.企業信息化建設加快

國資委2007年的《關于加強中央企業信息化工作的指導意見》中提出，到2010年，要基本實現中央企業信息化向整個企業集成、共享、協同轉變，建成集團企業統一集成的信息系統，多數中央企業的信息化基礎設施、核心業務應用信息系統和綜合管理信息系統達到或接近同行業的世界先進水平。通過大力建設集團企業綜合管理信息系統，整合系統和信息資源，提高管理水平和集中控制能力。充分運用集團企業綜合管理信息系統，加強對所屬企業的戰略管理、資產管理、財務管理、人力資源管理、風險管理、黨建和紀檢監察工作的管理，規范管理流程，提高決策與執行效率，支撐集團企業持續健康發展。

二、新形勢下國有企業面臨的財務風險

1.財務造假問題

一些國有企業經營者為了在考核中過關或多拿獎金，一味粉飾經營業績，做假賬，虛報利潤，導致資產不實，惡化了企業的資產質量，不斷滋生潛在的財務風險。從管理上看，由于企業集團管理技術和手段落后，信息傳遞速度緩慢，信息衰變程度嚴重，導致集團公司高層決策者難以獲取及時、準確、完整的財務信息。

2.資本運營問題

資本運營是企業集團的重要組成部分，它包括資金的籌集、運用、收回的分配。目前，有些企業集團采取非關聯性的多樣化經營，存在著相當的盲目性和投機性，而企業集團自身管理能力又較差，導致企業資金回報率低，甚至出現虧損。一些企業投融資管理混亂，亂投資、亂擔保，或只投不管，造成了國有資產的大量損失；有的企業不嚴格執行有關會計核算制度，該提留的不提留，該調整的不調整，該入賬的不入賬，或私設小金庫，違規操作資金。

3.資金管理問題

有些企業集團公司的資金流動與監督控制嚴重失調，出現大量資金體外循環的現象，資金管理失控。一是部分內部人員利用權力擅自挪用轉移資金，使企業集團原本有限的資金分散、沉淀、閑置；二是子公司都掌握一定數量資金，而這些資金大部分由母公司貸款獲得，如果母公司對貸款難以及時調回會影響母公司的財源和資信；三是集團公司內部整體資金調劑無序，資本經營意識不強。

4.內部人控制問題

有的企業經營者相互勾結，通過多種渠道向外轉移國有資產，或披著合法的外衣，肆意將國有資產量化到個人，造成了國有資產的大量流失等。這些問題的產生，原因是多方面的，但很重要的一點，就是當前國有企業的財務監控制度還不健全、國有資產出資者職能不到位或者虛置，出現了較為嚴重的"內部人"控制現象。

三、新形勢下加強國有企業財務風險監控的對策

1.創新理念，提高風險監控意識

在科學的管理理念指導下，應當將國有企業集團務財務風險管理體系看作是一項系統工程，包括各項基本制度保障、風險監控工具、風險監控機制、風險管理流程和風險解決措施等。其核心思想是"風險監控"和"風險管理"：風險監控--通過采用合適的風險監控制度安排和工具應用對各個領域的財務風險進行監督；風險管理--通過科學的流程設計和管理活動來實現風險的防范、控制和化解。由此可見，風險監控在集團企業風險管理體系中的重要地位，因此，必須提高風險監控的意識。

2.注重財務風險監控制度的系統性和層次性

對一個大型企業集團而言，要實現對整個集團財務活動的有效監控，單靠一兩項制度、措施是很難達到的，必須要設計一套完整的財務監控制度體系。國外大型公司都十分重視監控體系的整體性和層次性。譬如一些跨國公司，其內部的財務監控，審計委員會、財務總監、委派會計和內部審計等方面，都做了相應的制度安排。通過多種不同層面和角度的監控制度的設計，形成了互相牽制、互相補充的體系，發揮出了較好的整體效率。

3.加強信息化建設，提高風險監控機制的運作效率

通過大力建設集團企業綜合管理信息系統，整合系統和信息資源，提高企業的信息化程度，擴大信息共享范圍。只有這樣，才能保障信息的準確性、及時性和客觀性，有利于及時發現潛在的財務風險，同時快速采取措施進行風險防范和控制，從而保證監控機制的有效性。

4.科學的風險管理流程設計

作為一項系統化工程的重要部分，需要對風險監控在風險管理體系中的職能和流程環節進行科學的設計。

一方面，結合COSO的企業風險管理整合框架(ERM)對風險管理流程進行合理的規劃。具體來說應該包括"內外部環境分析--目標設定--風險識別--風險評估--風險控制"五大步驟。內外部環境分析主要是分析集團面臨的全球經濟環境、所處行業狀況和企業經營環境；企業根據內外環境的分析，制定與企業愿景相適應的戰略目標，在戰略目標的指導下制定企業的經營目標、各項財務或經營報告目標以及指導企業業務活動符合相關法規制度的合規目標；通過內外環境的分析和企業制定的各種目標可能或已經實現的程度，動態的對風險進行識別；風險評估主要是分析評價潛在風險可能對目標實現產生的影響程度；在風險評估的基礎上，對需要進行控制的風險采取相應的措施，主要包括規避風險、減少風險、共擔風險和接受風險等。

另一方面，風險管理是一項系統化的工作，它需要確立明晰且被企業全體成員認同的目標，并將目標分解到企業管理的各個層級；需要系統的組織體系和明確的職能來保障執行；需要相應的工作流程、制度、考核、信息管理等進行支撐；并需要通過文化的培育、人才的培養形成一套企業內部的長效機制。因此，國有企業應當參照國資委2006年6月的《中央企業全面風險管理指引》中關于全面風險管理體系和風險管理基本流程等主要內容，規劃企業風險管理的具體工作。