航天物流企業內部控制研究范文

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一、內部控制體系的建設

內部控制體系的建設是以控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監控五大要素為核心，并結合企業的規章制度體系、全面風險管理體系、會計控制管理體系等全面開展。

1．控制環境控制環境在內部控制體系五大要素中處于關鍵地位，是其它要素推進落實的重要參考依據，主要包括治理機構、機構設置、權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化、法制建設、科研生產管理評估、維穩信訪、反腐倡廉及社會責任。其呈現的特點包括：具有明確的組織結構、規范的部門職責和工作權限、有效的決策程序、可持續發展的人力資源政策、不斷完善的規章制度體系，通過逐漸加強法制教育，倡導領跑文化，促進航天物資與科研生產的有機結合，確保物資及時供應。

2．風險評估風險評估是通過收集評估主體的內外部環境信息，識別評估期內影響評估主體戰略或經營目標實現的風險，分析風險的原因、影響和相互關系并對風險進行評價的過程，主要包括風險識別、風險分析、風險評價、應對措施等環節，是對風險的全過程管理。風險評估以確保型號物資供應、質量保證和任務交付為主線，以風險管理為導向，梳理主營業務流程，查找經營和科研生產過程中的風險點，評估風險的影響程度，形成風險管理信息庫，進而做好風險評估。實施風險評估是建立控制活動的關鍵環節。

3．控制活動控制活動是內部控制體系的主要組成部分，其根據企業風險評估的結果，通過對經營和科研生產管理各方面采取有針對性的控制措施，將風險控制在可承受范圍內。控制活動開展前需要先明確控制范圍，其覆蓋企業經營管理和科研生產的各個方面。物流中心的重點業務有物資采購、質量管理、資金管理、銷售業務、信息化管理、能力建設、人力資源管理等；特殊業務包含供應商管理、價格管理、庫存管理、大宗物資采購、安全保衛保密。所以，物流中心主要通過采取以下幾種措施開展控制活動：一是不相容崗位分離。準確識別各業務流程中的不相容崗位，如避免財務崗位與審計崗位的交叉，采購崗位與計劃崗位的交叉等，采取有效合理的分立措施實現崗位分離，保證各崗位人員相互制約，避免權力過于集中。二是授權審批管理。結合“三重一大”的決策管控要求，堅持集體決策、科學決策、民主決策、依法決策和分級決策，提高決策水平，防范決策風險，促進領導人員廉潔從業，進而推動物流中心的科學發展。三是制定全面預算管理制度，加強戰略引導和統籌策劃，利用預算管理對內部經營活動和各種資源進行合理的預測、統籌、調配、管控、分析與考核。四是制定全面風險管控制度，將全面風險管理融入到經營管理和業務流程中，以有效管控戰略、財務、市場、運營、法律、型號等六大類風險，加強風險信息管理，增強核心競爭力，確保戰略規劃和目標的實現。五是建立績效考核體系，科學合理地設定各項考核指標，對各部門和各崗位人員的工作業績進行季度/年度考核，合理利用考核結果，并將考核結果作為劃分薪酬等級、調整工資等級、培養培訓員工、調整變動崗位和升降職務的重要參考依據。

4．信息與溝通信息與溝通是物流中心應對情況改變、保證控制有效的“神經系統”，貫穿于內部控制的全過程，其包括信息收集、信息傳遞與溝通、信息集成與共享、反舞弊機制、舉報投訴機制、信息系統管理等方面。在全面梳理內部環節間信息的同時，還可以加強對客戶和供應商等外部機構相關信息的收集、處理和傳遞。充分利用信息化手段，通過信息系統實現主營業務的全流程管控，并將各類風險管控措施落實到信息系統中，以達到流程信息化的目標。

5．內部監控內部監控是通過監督檢查航天物流企業的內部控制體系建設與運營狀況，客觀評價體系建設是否健全完整、合理有效，發現體系建設的不足與缺陷盡快改進完善的過程。內部監控位于內部控制體系頂端的重要位置，是內部控制體系的特殊構成要素，也是對其它內部控制要素的再控制。物流中心的內部監控以自評價為主，輔以集團內上級單位的檢查評估。

二、體系實施及應用效果

1．以規章制度建設提升管理效能物流中心通過建設內部控制體系進一步梳理了各項經營管理制度，主要包括型號物資供應商準入、控制與評價管理辦法、型號物資服務外包供方管理辦法、型號進口物資中間商管理辦法、電子元器件選用目錄管理辦法、物資采購價格管理辦法、型號關鍵項物資風險管理辦法、物資基礎數據動態維護管理辦法等，結合發展戰略和物資管理現狀，做好頂層設計和系統配套工作，研究管理中存在的問題，理順關系、制定措施、優化流程，進而建立科學、高效的物資管理體系。

2．以信息化建設優化業務流程通過進一步推廣物資管理信息系統，使物資基礎數據的使用范圍延伸到了設計、生產環節，實現了資源共享，規范性與準確性得到了提升，實現了需求有效協同及跨組織的需求閉環管理。推動了設計、生產單位在研究院物資信息化總體框架下的物資系統建設，多個單位物資系統完成開發并上線運行，并通過了航天科技集團物資信息化驗收，全院物資信息化建設取得顯著成效。

3．強化供應商管理物流中心切實從質量、價格、供應能力、技術及研發、服務等方面對供應商進行綜合評價，并根據評價結果對不同供應商采取深度合作、維持現狀、培育替代供方等不同策略，同時通過采用供應商管理系統進行數據采集、分析、匯總和上報，大大提高了數據的準確性和客觀性，使數據信息傳遞更為通暢，大幅提高了工作效率，并逐步拓寬物資采購渠道，提高了供應保障能力，最終建立了穩定可靠、長期互惠合作的供應商資源。

4．加強采購價格及合同管理物流中心從組織機構、價格管理機制和物資采購方式入手，建立了集中定價、分類談價、分級審價“三位一體”的物資采購價格內部控制新體系，規范了物資采購的價格管理，發揮集中采購優勢。采用簽訂年度價格協議的方式規范年度訂貨采購模式；細化采購價格目錄管理流程，提高價格目錄管理的客戶參與度和公開度；通過年度價格協議、鎖定價格目錄等方式壓縮商務談判時間，提高物資采購供應效率；細化詢價、比價的供應商選擇流程，加強中間商及單點供方采購談判及合同審批，以進一步規范定價、談價、審價過程；加強價格分析工作，跟蹤物資市場價格變化，為供應商選擇和采購決策提供信息支持；利用年度價格協議、談判小組共同談判等定價方式以及價格管理委員會、財經領導小組等集體審議方式，有效防范采購環節的廉政風險。內部控制體系的建設對于中國運載火箭技術研究院物流中心具有重要的意義，能夠促進企業經營管理水平的提升，加強風險識別及防范能力，保障型號物資供應、質量保證和交付齊套任務的順利完成，從而確保了物流中心戰略目標和可持續發展的順利實現，成為增強競爭力、持續發展的重要保障。

作者：韓超馬友峰胡寶剛王朝陽郭蓬舟單位：中國運載火箭技術研究院物流中心