信息化環境下中小企業內部控制措施范文

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中小型企業在我國企業中占絕大多數，對國家的發展和社會的穩定有著舉足輕重的作用，大大促進中國經濟的發展，為各地域各階層的廣大人民群眾提供了大量的就業崗位，解決了人們的生存生活的問題。除此之外，中小型企業還對我國科學技術的發展，提高我國的綜合國力起到不可或缺的作用。但是中小型企業的發展不僅僅依靠外部條件的配合，更重要的是完善內部控制的問題，以增加企業的競爭力，獲得更加廣闊的發展空間。

1信息化下小企業內部存在的問題

1．1無白紙黑字憑證帶來的數據安全問題信息化技術之下，人們的生產生活方式發生了翻天覆地的變化，企業的經營管理方式也發生了巨大的變化。所記錄的數據的存儲、傳遞的方式也隨之改變，數據由原來的紙上記賬變為了計算機會計報表，在紙上記賬，原來的數據、清理痕跡、修改記錄都會一目了然，但是在計算機上卻能進行無痕跡修改，最后人們只能看到最后的生成數據。在這種背景下，內部控制的主體有人變為了人、計算機、網絡和其他的信息設備，使得內部控制必須進行有計劃、有重點的監督。同時，企業不僅僅要關注現金資產的問題，還要關注信息資源的問題。這使得內部管理更加復雜。

1．2身份識別和對特權控制的問題在信息化的時代下，人與計算機有機的結合，關系越來越緊密，形成了一個人既相互結合的系統。特別是在會計信息化之后，人與計算機的聯系更加密切。但是電子計算機的數據容易受到病毒的侵略和破壞，在這種情況下，計算機如何識別人的身份就顯得尤為重要，萬一解決不好，很有可能出現企業重要的機密被人竊取甚至出現故障使得系統崩潰，給企業帶來巨大的財產損失。很多中小型企業的崗位分工不明確，制度規章形同虛設，就是擺設。除此之外，上級對下級管理過松，權力下放明顯，同一級別的人員的權利混淆，下級經常逾越自己的權利，使得中小型企業的權責分配存在巨大的漏洞。

1．3企業控制的風險增加會計信息化帶來了一系列的新出現的風險。例如：企業的所有數據都存儲在計算機之中，增加了企業人員利用計算機干一些不利于企業發展的事情的風險。還存在的是，企業之間的交易記錄及數據一般被儲存在中央處理器之中，但是如果病毒或者認為的破壞中央處理器，那么這個企業的所有交易數據都可能被別人掌握，給企業帶來巨大的安全隱患和經濟損失，數據一旦被更改，則可能是企業陷入萬劫不復的地步。因此，信息技術的發展，使企業的內部控制的風險大大增加。更值得注意的是，隨著信息的飛速發展，風險的未知性和不確定性與日俱增，主要原因有兩個，一個是系統本身的問題，另一個就是企業內部管理的問題。除此之外，中小型企業相較而言規模小，更加注重成本和效率方面的考慮，所以在信息系統的建立過程中往往不夠完善，也可能導致企業的內部管理出現較大的問題。

2中小型企業內部管理問題的解決措施

2．1完善企業的管理制度，加強企業權責分配一個企業，如果想要完善自己的內部控制，實現更大的經濟效益，就必須努力建立健全自身的規章制度，并且使之與現在的信息系統相適應，當然，中小型企業的規模較小，經濟實力與大企業相比任然有較大的差距，所以在信息系統的建立過程中，要結合自身基礎薄弱的實際情況，不能照搬國內大型知名企業的信息系統，更不能搞形式主義。完善管理規章制度，明確分工，不僅可以節約成本，提高經濟效益，還可以實現管理的條理化。除此之外，為了保證中小企業信息系統的可持續性，在建立信息系統時，應該將企業生產發展的各個環節都考慮進去，以保證企業的發展。還有一點要多加注意，中小型企業在任用員工方面必須多大型企業的主觀性更強，所以，在內部管理時，必須將員工的權利與責任進行嚴格的劃分，明確中小型企業員工崗位責任制，還要確定各階層員工的職責和考核方式禁止出現沒有操作資格的人員進行操作，以避免出現權力交叉或者混亂的局面。對計算機進行日常維護，避免出現病毒入侵而對企業的利益造成損失的情況發生。

2．2增強中小型企業員工的素質中小型企業的可持續發展，不僅僅要依靠信息系統的準確無誤，更重要的是員工的能力和專業素養，員工的工作能力是重中之重，只有具備了專業能力，才能扛起工作的重擔，保證完美的完成工作。相較之下，員工的工作素質則是必要條件，只有具備了專業素質，才可能更好的完成任務，所以，企業必須經常讓員工出去學習培訓，保證他們的工作能力和專業素質不斷提高，眼界不斷開闊，以更好的適應日新月異的社會。

2．3中小型企業的高層領導者的態度非常重要在信息化的條件下，中小型企業的內部控制問題要想得要有效的解決，那么高層領導者的態度無疑非常重要。只有得到領導者的支持，內部控制才能得到最大的完善，因此，企業高層要不斷適應新的時展需求，不斷更新自己的管理理念，真正意識到內部控制對于一個企業的生存發展的重要性，對企業的發展方向有一個大致的了解，以企業的現實條件為基礎，建立起適合企業發展的信息系統，保證內部控制的有效進行。

2．4保障企業的機密信息傳送的安全中小型企業在建立起自己的信息系統之后，并不是萬事大吉了，還要時刻保護自己的信息系統的安全，而其中的核心便是信息的安全，包括信息在輸入、儲存、輸出三個方面。信息在輸入的時候必須仔細小心，按照系統設置的權限進行審核，以保證信息的準確性。在輸出的過程中要嚴格按照系統權限來執行，防止公司機密被泄漏，對企業的財產造成重大的損失。

2．5中小企業內部必須實行嚴格的監督企業在信息化前后的情況必須讓企業內部的審計人員知道的清清楚楚，讓他們明白本企業在信息化前后的區別，以便有計劃、有步驟的對企業進行審核。當然，與此同時，企業也可以通過社會的審計對本企業進行嚴格的監督，并且以此來降低企業在發展過程中的風險，提高企業的經濟效益和運行效率。進行嚴格的監督，也可以防止企業高層管理者運用自己手中的職權進行公費吃喝、挪用公款等對企業生存發展不利的事情。

3結束語

信息化在中小型企業中的運用，給企業帶來了巨大的挑戰，但是，在巨大的挑戰的背后也有著巨大的機遇，各中小企業要立足于自己的根本，合理運用信息化的優勢，嚴格的建立健全企業的規章制度，完善企業的管理方式，高層不斷充實自己，更新管理理念，不斷派遣員工外出學習培訓，提高工作能力和專業素質，讓中小企業內部的監督機制嚴格監督企業的發展過程，防止濫用職權的事情發生，起到監督機制應有的作用，為企業謀得更大的經濟效益。

作者：佘明英 單位：四川民族學院康巴經濟研究所