電源工程建設的資金支付管理研究范文

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摘要：電源工程建設是關系國計民生的重要基礎性工程。工程往往涉及設計、施工、監理等眾多參建單位。送出工程、供熱管網、天然氣管線建設和拆遷補償等涉及大量外圍協調工作，使得電源工程建設具有高度的復雜性。不同類型的電源工程，其工程復雜程度會有差異，但投資額度往往都很大，是技術、資金雙密集型工程。其中，電源工程建設資金支付涉及建設方、參建方等各方切身經濟利益，直接關系到建設項目投資管理與控制，是一項十分重要的基礎性工作。筆者結合在電源工程建設工作中的一些實踐經驗，就如何加強建設工程資金支付管理談一談體會，與讀者共同探討。

關鍵詞：電源；工程；資金；管理

一、資金支付管理在電源建設工程中的可行性措施

（一）建立健全有效內部制度控制體系健全有效的內部控制體系是資金管理的根本制度保障。在企業層面，每項經濟業務的處理必須有明確的職責分工和授權，組織設置合法、合理、科學，實行部門責任制和崗位責任制；工程建設的內控體系需包含所有工程業務、涉及的部門和人員，不得留有制度上的漏洞。在財務控制層面，建立審批、執行、記賬、保管、審核等不相容職務的分離牽制制度；財務流程清晰、有效，賬務處理準確、真實、合規；賬據、賬賬、賬表、賬實要核對檢查。

（二）運用會計信息化手段，完善工程資金支付管理目前，合同支付統計管理工作效率不高，為了保證支付安全性，防止超比例支付和重復支付，工程管理部門通常會設置工程合同管理臺賬，而財務部門通常會設置支付統計臺賬，這樣工程管理部門和財務部門各有一套工程款支付統計臺賬。由于兩個部門具體辦理的工作分工不同，各自臺賬的統計會有偏差，重復勞動，還要分析差異形成原因，增加工作量，效率低下。另外，作為輔助性管理臺賬，其記錄的及時性、準確性和完整性不能滿足要求，也缺乏有效的勾稽方式驗證，會給資金支付的安全帶來風險。當前的財務軟件管理功能強大，其輔助管理系統功能與賬務和報表功能關聯，完全能夠實現對工程合同和資金支付的管理功能?？梢詫崿F強制要求會計人員對工程業務進行記錄計量的同時，記錄輔助系統信息，保障資金支付臺賬管理信息的及時性、準確性。在具體操作上，要求工程核算會計人員與工程管理人員充分溝通，熟悉工程管理的基本要求，由簡單的記錄、計量等被動會計核算工作上升為對工程建設過程中主動的財務管理工作。會計人員設置的工程核算科目體系要充分結合工程概算項目和工程類會計報表項目，在實現會計核算功能要求的同時，還要便于報表信息報送和將來工程竣工決算編制。

（三）切實履行工程款支付審批程序和風險控制措施工程款項的拔付要與工程建設進度情況相一致，與工程實際投入的人、財、物的價值相匹配，不拖欠工程款，更不能超進度付款；合同價款主要通過銀行結算；要避免工程款項的不合理使用，采取監督措施，確保工程款不被挪用；嚴格審核工程價款結算單、發票、收據等支付依據，對比合同、協議及招投標文件，確保所付款項符合合同條款，切實履行工程監理制，工程價款結算單必須經監理方審查簽字，工程管理部門需仔細核實工程結算單據的項目和工程量，防止施工方虛報工程項目和工程量，套取工程資金。對不符合財務制度和規定或不符簽批程序的，單位財務部門應拒絕付款。對要求支付合同預付款的建安合同，必須要求對方單位提供預付款保函，此舉為預付資金安全提供保障，也督促參加方認真履行合同。發電設備供貨合同在第一筆付款前，要求供貨方提供履約保函。EPC總包項目還要求總包單位及時為工程投保建工一切險，以防范工程實施過程中的以外發生，確保工程順利完工。由于電源工程建設過程中常常會發生拖欠民工工資問題，給項目工程建設造成一定的負面影響，合同的付款條款，可考慮在工程進度款中扣除一定比例的民工工資保證金，當承包人拖欠民工工資時，可從保證金中直接支付民工工資，維護社會和諧、穩定和業主形象。對工程施工安全風險和工程廉政風險同樣要扣除一定的保證金，以督促參建單位按章施工、廉潔行事，降低工程施工安全風險和廉政風險。待工程竣工后未發生安全責任事故和廉政問題的，及時全額返還保證金。工程質量保證金或質量保函，待工程通過達標投產驗收，且保修期內無質量問題后，再辦理質保金或質保函的退還手續。

（四）防止隨意變更，強化工程概算執行剛性由于電源工程建設的固有特性，會發生由設計單位根據工程建設條件變化提出的變更或設計優化變更、承包人根據現場場地施工條件變化提出的變更、監理單位在施工監理過程中發現工程設計不合理而提出的工程變更、投資方對工程目標定位的變化提出的變更等等。任何工程變更都會引起投資變化，為防止利用變更任意增加建設內容，增加工程造價、提高建設標準，必須建立嚴格的變更審批程序。

二、電源工程資金支付管理的效果

筆者認為，通過電源工程資金支付管理，可以保障資金支付安全、規范，提高資金使用效率、效果。另外，通過電源工程建設領域公正、公平、規范的資金支付管理，促進建立一個充滿活力、秩序井然的電源工程建設領域。這項工作需要業主單位各部門加強溝通協調，需要與參建單位密切合作，從招投標文件起草、合同條款擬定，到工程量的確認以及財務控制各環節，嚴控設計、開工、施工、竣工各道關口，通盤考慮、協調一致，才能保證電源工程建設資金支付安全、規范、高效，在業主和參建各方通力合作下，共同打造優質精品電源工程，從而實現“安全、質量、造價、工期”等各項工程管理目標。

參考文獻

［1］吳黎.水利工程建設管理中如何控制資金支付風險［J］.納稅,2019（17）.

［2］丁朝暉.EPC總承包工程的合同支付與資金管理［J］.武漢勘察設計,2016（1）.

作者：裴昌兵 單位：華電江蘇新能源公司