財政科技論文范文
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第1篇
1.科技三項費用（以下簡稱科三費）是中央和地方財政科技撥款的重要組成部分。中央財政科三費在遼寧的流向和使用情況，我們無從準確了解，不在本章研究內容之列。
2.本章通過對遼寧地方財政科三費投入狀況和運行效益的回顧與總結，對其發展態勢和投入水平進行描述和定位，指出存在的主要問題，為其它章節對問題的深層次分析和對策的提出奠定基礎。
3.本章把研究的重點放在“九五”期間（1996-2000年）。這一方面是受限于統計數據資料，但更重要的考慮，是能使我們的分析更具針對性和有現實意義，更好地為當前的科技部門管理工作服務。
4.本章的分析研究從以下四個層次進行：
（1）通過全省總量（包括省本級、市本級、區（縣）級）的分析，判斷遼寧地方財政科三費的總體發展態勢及在全國的水平；
（2）通過對省本級中省科技廳掌握的科三費的分析，判斷其發展態勢并利于在各省之間進行比較研究；
（3）由于不掌握各市科技三項費的具體使用情況，我們只對省科技廳科三費運行效益進行了分析，但也應該能從總體上基本反映出全省的情況。
（4）對市級科三費（含區（縣）級）和市本級科三費（不含區（縣）級）的分析，主要判斷各市科三費的投入水平及發展態勢；
5.為了使分析結論更具可信性，本章盡量采用連續性數據，并大量地使用了統計表格，主要分析結論都建立在對相對量指標上（文中有關的主要統計指標解釋附本章后）。
二、全省地方財政科三費投入現狀
1.總量增長迅速，發展勢頭良好
2000年，全省地方財政科三費首次突破10億元大關，從上年的7.59億元猛增至10.24億元?！鞍宋濉币詠恚偭渴冀K居于全國三甲之列?！熬盼濉逼陂g累計投入科三費33.87億元，為“八五”期間的2.66倍。
地方財政科三費占地方財政支出的比重不斷提高。2000年，占地方財政支出的比重已接近2%，比1995年增長1.51個百分點。
“九五”期間,地方財政科三費的年均增長速度為24.14%,而同期全省地方財政支出增長速度為24.1%,高出0.04個百分點；占地方財政收入和全省GDP比重的比重呈連續上升勢頭。2000年分別占4.35%、0.22%,為近年來最高。
“九五”期間，占地方財政科技撥款比重均在60%以上，平均為64.81%，遠遠高于全國地方財政49.59%的平均水平。同“八五”期間比較，這一比重增長了7.21個百分點。
表1“九五”期間遼寧地方財政科三費基本情況
年份19961997199819992000
全省地方財政科三費（億元）4.635.086.337.5910.24
年增長速度（%）31.539.7224.6119.9134.91
占全省地方財政科技撥款比重（%）62.5560.9164.0668.2768.26
占全省地方財政支出比重（%）1.471.491.621.661.98
占全省地方財政收入比重（%）2.942.933.033.384.35
占全省GDP比重（%）0.150.140.160.180.22
全國地方財政科三費（億元）49.9063.7773.8894.93120.12
占全國地方財政科技撥款比重（%）47.1647.6049.6350.4253.14
占全國地方財政支出比重（%）0.860.950.951.041.14
數據來源及有關說明:
1.本文所引用數據，除另有注明之外，均來自科技部、財政部全國地方財政科技撥款統計結果。
2.地方財政科技三項費、地方財政科技撥款和地方財政支出均采用當年價格，在計算增長速度時未考慮價格因素。
表2-1地方財政科技三項費在全國位次情況單位：億元
遼寧廣東吉林山東江蘇四川浙江河南黑龍江福建河北
1995年3.523.733.222.432.332.191.781.401.481.381.24
在全國位次2134567981113
1996年4.634.784.463.423.293.012.192.031.991.971.91
在全國位次2134567891011
1997年5.086.315.774.374.342.702.942.652.232.743.14
在全國位次3124597101186
1998年6.337.404.626.264.992.784.082.762.722.993.74
在全國位次2153496101187
1999年7.6013.102.567.975.723.115.593.664.124.274.34
在全國位次31162411510876
2000年10.2421.472.629.257.923.609.183.544.225.124.74
在全國位次21163512413867
表2-2地方財政科三費占地方財政支出比重在全國位次情況單位：%
遼寧北京吉林山東江蘇四川浙江陜西福建
1995年1.290992.660.880.920.790.990.790.80
在全國位次241658487
1996年1.470.863.070.951.060.921.030.850.98
在全國位次21117394126
1997年1.490.773.441.141.190.981.221.011.22
在全國位次21717512393
1998年1.620.782.431.281.180.871.420.971.17
在全國位次217145143118
1999年1.661.101.091.451.180.861.621.041.53
在全國位次11112510172134
2000年1.980.701.011.511.340.802.130.941.58
在全國位次2211357161154
2.和中央財政科三費投入水平相比，尚有不小差距
“九五”期間,中央財政科三費的年均增長速度為26.66%,高出遼寧2.12個增長百分點；科三費占中央財政支出的比重雖從最初的7.21%降至2000年的5.02%，但也遠遠高于同期遼寧1.47%至1.98%之間的水平；科三費占全國GDP比重的最高值為0.31%、最低值為0.23%，最低值也高于遼寧的最高值水平。
表3“九五”期間全國中央財政科三費基本情況
年份19961997199819992000
全國中央財政科三費（億元）155.01189.97189.90272.80277.22
年增長速度（%）34.6127.8015.8528.4926.53
占全國中央財政科技撥款比重（%）44.4646.4643.3050.1648.16
占全國中央財政支出比重（%）7.217.506.086.575.02
占國家財政收入比重（%）2.092.201.922.382.07
占全國GDP比重(%)0.230.250.240.330.31
3.和兄弟省市相比，面臨嚴峻挑戰
(1)和領頭羊廣東比，差距在不斷拉大
1996年，廣東的地方財政科三費為4.78億元，我們僅與之相差0.15億元。但到2000年,廣東已達21.47億元，為遼寧的2.1倍;
1996年，遼寧的地方財政科三費占地方財政支出的比重為1.47%，要遠遠高于廣東0.80%的水平，但到2000年,廣東已達1.99%，反超過遼寧0.01個百分點。
從中可以看出，廣東的地方財政科三費，無論規?？偭窟€是相對投入強度，從“九五”以來其發展速度都要遠遠高于遼寧，我們和廣東的差距正在迅速拉大。究其原因，我們認為主要在于經濟實力之間的差距。從GDP總量看，1996年廣東為遼寧的2.06倍，2000年為遼寧的2.07倍；從地方財政收入看，1996年廣東為遼寧的3.07倍，2000年則為遼寧的3.87倍；從地方財政支出看，1996年廣東為遼寧的1.91倍，2000年則為遼寧的2.09倍；從地方財政科技撥款看，1996年，遼寧和廣東基本持平，但到了2000年，廣東則為遼寧的2.1倍。從中可以看出，科技和經濟發展之間有極為密切的關系。
表4廣東、遼寧地方財政科三費對比情況單位：億元
1996年
2000年
廣東(A)遼寧(B)A/B廣東(A)遼寧(B)A/B
國內生產總值(GDP)6519.143157.692.069662.234669.062.07
地方財政收入479.45157.53.04910.56235.43.87
地方財政支出601.23314.781.911080.31518.082.09
地方財政科技撥款11.817.411.5939.4213.502.92
其中:科技三項費4.784.631.0321.4710.242.10
科技三項費占地方財政支出比重(%)0.801.470.541.991.981.01
資料來源:《中國統計年鑒（1998）》，《中國統計年鑒（2001）》。
（2）山東、浙江、福建等省迅速趕上來，差距不斷在縮小
山東地方財政科三費曾于1999年超過遼寧居全國第2位，只是在2000年又退居遼寧之后。其科三費總量從1995年的2.43億元迅速增至9.25億元,緊跟廣東和遼寧之后;
浙江地方財政科三費從1995年的1.78億元一路升至2000年的9.18億元,緊隨山東之后，在全國的位次也從第7位升至目前的第4位；占地方財政支出的比重從1995年的0.99%猛增至2000年的2.13%，從當時的全國第4位到2000年居于全國之首;
福建地方財政科三費于2000年挺進5億元，從1995年的1.38億元增至2000年的5.12億元,在全國的位次從第11位升至目前的第6位；占地方財政支出的比重從1995年的0.80%增至2000年的1.58%,從當時的全國第7位升到2000年的第4位。
河北的地方財政科三費增長也較為迅速，2000年達到4.74億元,在全國的位次從1995年的第13位迅速升至第7位。
以上省份，山東、浙江、福建和遼寧同為沿海經濟較為發達地區，但市場經濟基礎目前較遼寧更為完善，經濟發展充滿活力；河北依托首都優勢，經濟發展很快。這些使上述省份能夠對科技發展給予更強有利的支持和關注。
（3）北京、上海在中科院所屬和中央部委所屬科研機構等方面的優勢地位非遼寧所能及
盡管從統計數據上看，北京和上海地方財政科三費和占地方財政支出的比重居于全國中下游水平，但它們集中了大量的中科院和中央部委所屬科研院所，是中央財政科三費的重要流向地。同時，隨著中國加入WTO，以及2008年北京奧運會的舉辦（這屆奧運會的一個申辦主題為科技奧運）和上海浦東大開發帶來的機遇，北京作為全國政治、科技、文化、教育的中心，上海作為國際化大都市的地位將得到進一步的鞏固和加強，中央和地方政府勢必加強對其科技發展的支持力度，而跨國公司研發活動的國際化，北京和上海應該是全國受益最多的省份之一。這一切都遠非遼寧所及。（4）西部省份發展潛力巨大
西部省份除陜西、四川之外，地方財政科三費水平普遍偏低。國家西部大開發戰略的實施，為西部各省的科技發展帶來了機遇。西部省份普遍加大了對科技發展的支持力度。陜西的省本級科三費（12811萬元）及其占同級財政支出的比重（1.77%）,1999年分別居全國的第7位、第5位；1999年，寧夏占地方財政支出比重居全國之首，山西、云南、廣西、四川也居前十名之列。這樣，在當年省本級科三費占同級財政支出比重全國前10名的省份中，西部地區占據6席。這一發展勢頭不容我們忽視。
二、省科技廳科三費情況
1.省本級科三費增長較快，但低于同級財政支出平均增長速度
2000年，省本級科三費達2.75億元，是1996年的2.28倍。從全國情況看，1999年從上年全國的第7位升至第3位，位居北京（39022萬元）、天津（21075萬元）之后，略高于上海（19237萬元）；占省本級財政支出比重為2.36%，居寧夏（2.58%）、浙江（2.45%）之后,居全國第3位。
整個“九五”期間，省本級科三費的平均增長速度為24.5%，增長速度應該說不慢。但由于低于同期省本級財政支出年均增長速度1.1個百分點，占省本級財政支出的比重也由1996年的2.88%降至2000年的2.60%。
表5“九五”期間省本級科三費情況
年份19961997199819992000
省本級科三費（萬元）1210011850127912063627535
比上年增長（%）--5.999.2361.3333.43
占省本級財政支出比重（%）2.882.622.322.332.60
省本級地方財政支出（萬元）4198924516955503828862971058125
比上年增長（%）-7.5721.8561.0311.94
注：省本級科技三項費含風險資金,其中1999年5000萬元,2000年15000萬元。
表6-1省本級科三費在全國位次情況單位：萬元
遼寧北京上海山東廣東江蘇黑龍江陜西天津
1999年206363902219237179401307510354124511281121075
在全國位次31458141072
2000年275353408121160125791780311332137901536136987
在全國位次324116141091
表6-2省本級科三費占省本級財政支出比重在全國位次情況單位：%
遼寧浙江寧夏山東陜西山西吉林云南廣西四川
1999年2.362.452.581.781.771.771.521.441.411.35
在全國位次32145578910
2000年2.602.661.711.071.341.251.101.460.930.7
在全國位次21411891071621
2.省科技廳科三費增長停滯不前
2000年，歸口省科技廳管理的省本級科三費為10291萬元，和上年比沒有變化，比“九五”起始年還有所減少。1999、2000年，省財政從科三費中分別列支5000萬元、15000萬元用于支持風險投資，這樣實際歸口省科技廳管理的科三費并未增長，2000年僅居全國第9位，比上年又后移一位，遠遠落后于北京、上海之后，也低于我們的近鄰黑龍江。由于省財政計劃5年內將風險投資資金從省本級科三費中列支10億元，預計省科技廳管理的科三費數量在今后一個時期內很難有大的增長。
表7省科技廳科三費在全國位次情況單位：萬元
遼寧北京上海黑龍江廣東天津江蘇山東山西河南
1999年102911841019237121551170011190110451099077207388
在全國位次82134567910
2000年102912753121160137901570011581123201170080498033
在全國位次912437561112
3.省本級科三費中科技廳所占比重下降趨勢明顯
1996年，歸口省科技廳管理的科三費占省本級財政支出的比重約為90%，但到2000年，這一比重僅為37.37%；占省本級財政支出的比重也從2.58%降到不足1%。可以說，歸口省科技廳管理的科三費無論是絕對量還是相對量，下降趨勢都非常明顯。
表8“九五”期間歸口省科技廳管理的科三費情況
年份19961997199819992000
省本級科三費中省科技廳經費（萬元）1085010200111411029110291
占省本級科三費比重（%）89.6786.0887.1049.8737.37
占省本級財政支出比重（%）2.582.262.021.160.97
從全國1999年的情況看，省本級科三費全部或基本全部由省科技廳掌握的省市有江蘇、上海、福建、湖北和黑龍江，但也有約1/3的省份在50%以下。2000年,遼寧僅為37.37%，在全國列第23位，比上年后移3位。對于這種狀況，在我們沒有進行深入調查研究之前，不好對此妄加評斷，但從管理部門的職能和科技發展的自身特點，這一比例過低無疑會削弱省科技廳各項科技計劃的資金支持力度，不利于國家科技計劃項目和國家中小型企業技術創新基金匹配資金的落實，對科技事業的發展帶來不利的影響。
表9省科技廳科三費占省本級科三費比重在全國位次情況單位：%
注:1.江蘇省科委管理的科技三項費大于省本級總數，這與財政決算體制有關，省本級決算數是指安排在省級單位的經費，省級經費安排在非省級單位，不列入省本級決算。
2.海南、沒有提供省本級決算數字。
三、省科技廳科三費運行效益分析
對地方財政科三費的執行情況的跟蹤和調查，一直是我們科技管理工作的一個非常薄弱的環節。以省科技廳科三費執行情況為例，1966年原省科委根據國務院對科研經費歸口管理的決定，開始負責編制、分配科三費和科學事業費，由于沒有建立相應的統計調查制度，直到目前，也很難對科三費的運行效益進行科學準確的分析和評價。另外，由于科三費是歸口管理，省計委、經貿委等有關部門掌握的科三費的執行情況，我們更是無從了解。在此，我們只截取了“九五”期間，對省科技廳科三費支持的各類科技計劃的執行情況進行了分析。由于掌握的統計數據十分有限，統計數據本身也比較粗略，以下的分析結論僅供有關部門參考。1.堅持“有限目標、突出重點”，項目資助強度增強
為使科技計劃結構合理、層次分明、重點突出，省科技廳對科技計劃體系作了進一步調整，把科技計劃分為應用基礎研究、科技攻關、科技產業化三個層次，安排科技計劃項目數量逐年減少，項目資助強度逐年加大。2000年計劃項目數量僅為1996年的21.42%，但項目資助強度為該年的3.54倍。
表10“九五”期間省科技廳科技計劃基本情況
年份科技三項費（萬元）項目數（項）資助強度（萬元/項）
合計57773307918.8
19961085010979.9
199710200104210
19981114145623
19991029124941.3
20001029123543.8
資料來源(表10-13)：《遼寧省科學技術年度報告》（1997-2001），遼寧省科學技術廳。
2.突出農業和工業的基礎性地位,促進農業和工業經濟發展
根據1998-2000年的統計結果，省科技廳工業和農業科技計劃項目經費約占計劃經費總量的80%。在農業方面，以實施促進農業產業發展的關鍵技術為重點,加強農業高新技術研究，實施“科技進山增效工程”和加強農業現代化科技示范區建設，取得了顯著的社會經濟效益。在工業方面，緊緊圍繞我省國有大中型企業三年擺脫困境，加速產業結構、技術結構的調整和優化，重點攻克解決了一批經濟建設中迫切需要解決的熱點、難點和重點問題，為提高企業的技術創新能力，提高企業產品在市場中的競爭能力起到重大作用。
表11省科技廳計劃項目行業分布情況
項目數（項）經費（萬元）經費比例
1998年1999年2000年1998年1999年2000年1998年1999年2000年
合計456249235111411029110291100100100
工業2841319949004610342844.044.833.41
農業84596837603478391533.733.838.04
社會發展36273216101369134514.513.313.07
軟科學2829294204228233.84.17.9
其它24374514127804.04.07.6
3.以高新技術產業為主線,加大投入力度
加速發展高新技術產業是我省老工業基地振興發展的關鍵，是我省科技工作的重點。2000年省科技廳科技產業計劃項目中，電子信息、先進裝備、生物工程和新材料項目數量所占比重依次為25.4%、19.8%、19.4%、14.6%，經費所占比例依次為24.4%、19.6%、19.9%、15.8%。省科技廳通過組織實施以高新技術改造傳統產業為主要內容的“新高地”計劃和“1355”高新技術產業化工程，有利地推動了全省高新技術產業的發展，為我省高新技術產業快速發展作出了重要貢獻。其中“1355”工程是我省高新技術產業實現“跨越式發展”的主導工程，集中了我省大部分高新技術產業化項目，涉及的150余家企業是我省發展高新技術產業的中堅。
表12省科技廳科技產業化計劃項目技術領域分布情況
經費所占比例（%）項目所占比例（%）
1996年1997年1998年1999年2000年1996年1997年1998年1999年2000年
電子信息17.217.82021.524.417.718.720.523.225.4
先進設備23.122.221.419.719.621.621.420.818.919.8
生物工程17.717.218.319.519.915.816.817.218.619.4
新材料19.318.318.117.115.818.417.118.616.414.6
農業8.58.87.77.87.48.98.27.88.77.1
其它14.215.714.514.412.917.617.815.114.213.7
資料來源:省科技廳發展計劃處
4.加強了高新技術的研究和儲備
“九五”期間，省科技廳共安排自然科技基金項目1398項,省科技廳投入科技基金3283萬元,項目平均資助強度比“八五”期間有較大幅度提高。省優秀青年人才培養基金按每年資助10人，每人資助30萬元的規模，在“九五”期間，資金投入強度居全國地方同類基金之首。
從省科技廳科技計劃項目層次看，用于高新技術知識儲備和技術難題攻關計劃項目數量和經費所占的比例，2000年為66.6%、67.3%，分別比1996年高出2.2個和13.0個百分點。
表13省科技廳科技計劃項目計劃層次情況
經費所占比例（%）項目所占比例（%）
1996年1997年1998年1999年2000年1996年1997年1998年1999年2000年
應用基礎研究17.317.715.018.916.552.551.621.723.723.8
科技攻關37.038.735.037.650.811.913.738.439.432.8
科技產業化45.843.548.443.532.735.634.639.936.943.4
資料來源:省科技廳發展計劃處
5.經費主要流向沈陽、大連地區
據對省科技廳計劃項目不完全統計，1998年以來的三年時間里，流向沈陽市的項目數量約占62.75%，經費約占74.65%；流向大連市的項目數量約占8.12%（大連市計劃單列），經費約占4.41%；其它市則很少。究其原因，主要是沈陽、大連在地理、人才、技術、資金等方面較其它市更具優勢。
6.存在的主要問題
一是多頭管理?？萍既椯M使用范圍極為廣泛，按項目類別分別由計委、經貿委等幾個部門管理，造成了“鐵路警察各管一段”的局面，難以集中有限的資金，使之發揮更大的效益，延緩了科技成果產業化的進程。二是項目分散?！熬盼濉逼陂g，省科技廳雖然壓縮了科技計劃項目數量，但從全省情況看，項目分散、資金投入相對不足依然是一個普遍存在的問題。項目多而資金不足，科技三項費只能作為導向資金。
四、各市地方財政科三費投入狀況簡析
從總體上講，全省各市地方財政科三費投入增長迅速，但總體水平偏低。其中，沈陽、大連在各市中居于遙遙領先地位，在全國部分省會城市和計劃單列市中居于中上水平。以下是我們的具體分析。
1996年，全省市級地方財政科三費（含區、縣級），只有大連、沈陽、鞍山、撫順超過1000萬元，但2000年本溪、營口、遼陽、盤錦等市也在1000萬元以上，這樣全省就有一半的市超過了這一水平；1996年，錦州科三費為650萬元，尚居全省第7位，但到2000年，科三費只有676萬元，增幅很小，位居后列；而葫蘆島的科三費2000年為1996年的4.47倍，從200萬元猛增至894萬元。雖然沈陽、大連、鞍山地方財政科三費基數大，增長較為困難，但2000年同1996年比，也分別增長了1.71、1.93、2.19倍。
表14“九五”期間市級財政科技三項費情況單位：萬元
沈陽大連鞍山撫順本溪丹東錦州營口阜新遼陽盤錦鐵嶺朝陽葫蘆島
1996年82601358325521643915377650217426719260253421200
在全省位次2134510713861112914
1997年1071815422285010078007516002153131010300161585230
在全省位次2134678131051114912
1998年12965235274598120612399516102356241000685318610441
在全省位次2135471014968131012
1999年14128262175577900115011809747154941504871399573479
在全省位次2138657101249141113
2000年165653645168639221591942676136678216961828850736894
在全省位次2139781461254111310
注:包括區(縣)一級的科技三項經費投入。
從科三費占地方財政支出比重看，“九五”期間，除大連、沈陽、鞍山始終保持在1%以上之外，撫順（1996年）、本溪（1999年）、遼陽（1998年，2000年）、盤錦（2000年）在括號內所注年份高于1%之外，其它各市始終在1%之下。2000年，全省最低的錦州市僅為0.34%，最高的大連為其11.26倍。各市除大連、沈陽和鞍山高于或接近同期全省水平外，其他均遠遠低于全省水平。
表15“九五”期間市級財政科技三項費占地方財政支出情況單位：%
沈陽大連鞍山撫順本溪丹東錦州營口阜新遼陽盤錦鐵嶺朝陽葫蘆島
1996年1.662.11-1.620.720.330.500.020.450.660.510.230.330.20
在全省位次21-34971385611912
1997年1.792.172.140.540.600.580.400.670.320.900.240.130.450.21
在全省位次3128671051141214913
1998年1.982.951.520.730.790.660.370.560.601.720.970.550.410.32
在全省位次2147681310935121114
1999年1.813.101.610.371.170.670.550.810.402.250.610.280.400.35
在全省位次3141257961128141013
2000年1.883.831.890.360.810.490.340.920.731.081.590.530.460.52
在全省位次31213712146854101311
從各市本級科三費情況看，通過表16和表14的對比可以看出，除沈陽、大連、鞍山外，各市區（縣）一級的科三費較少，而且差距不大，也就是說各區（縣）科技活動比較薄弱。
表16市本級科技三項費情況單位：萬元
沈陽大連鞍山撫順本溪丹東錦州營口阜新遼陽盤錦鐵嶺朝陽葫蘆島
1999年1160568703985810415510694675319440308
其中：科委883436623985810154360393675239440-
占財政支出比重（%）1.820.932.110.221.370.600.850.450.78-
2000年1010032136527681060859267650078211761013850714610
其中：科委61055276810810-1746762905377001012300480-
占財政支出比重（%）-7.732.600.510.700.220.780.780.741.441.170.430.690.71
注：1.市本級科技三項經費不包括區(縣)一級財政科技三項費撥款。
2.大連市科技三項費中，含高新區22426萬元、經濟區2000萬元.
從1995年以來對全國14個城市的地方財政科三費的不完全統計結果，沈陽的最低排位是1997年的第6位，其它各年均為第5位。大連的最低排位是1995、1997年的第4位，最高排位是1996、1999年的第2位。從總體上講，廣州、深圳、大連是全國各大城市中財政科三費撥款水平最高的城市，長春、哈爾濱和沈陽、大連差不多。
表17國內部分城市地方財政科技三項費投入情況單位：萬元
年份199519961997199819992000
沈陽7972(5)8260(5)10718(6)12965(5)14128(3)16565(5)
大連8808(4)13583(2)15422(4)23527(3)26217(2)36451(3)
哈爾濱6087(6)6991(7)6270(9)10485(6)13343(4)18270(4)
長春20313(1)32493(1)42654(1)31898(1)5514(8)5131(12)
青島1903(11)-9795(7)2980(12)3920(10)12522(8)
南京1863(12)4323(10)5247(10)7112(10)8052(7)15473(6)
廈門3374(8)5018(9)6512(8)9074(8)3750(11)11627(9)
武漢3169(10)5360(8)5512(11)7415(9)8553(6)12299(10)
廣州10536(2)12287(3)19518(2)26876(2)41450(1)68962(2)
深圳9065(3)11943(4)16248(3)18523(4)-69740(1)
重慶3528(9)7658(6)----
成都4369(7)-11101(5)9194(7)12328(5)13132(7)
西安788(13)681(12)-3542(11)4054(9)4243(13)
寧波-3331(11)---10339(11)
注：表17和表18括號內的數字為統計排序。
從科三費占地方財政的不完全統計結果看，沈陽的最低排位是1997、2000年年的第6位，最高排位為1995年的第3位。大連的最低排位是1997年的第5位，最高排位是2000年的第1位。2000年，深圳、南京、廣州居大連之后分列全國前4位。長春這一指標水平在1995-1998年一度居全國之首，但近兩年來下滑幅度很大，不排除統計口徑上存在問題。
表18國內部分城市地方財政科技三項費占地方財政支出情況單位：%
年份199519961997199819992000
沈陽1.73(3)1.66(5)1.79(6)1.98(5)1.81(5)1.88(6)
大連1.56(4)2.10(3)2.17(5)2.95(2)3.10(3)3.83(1)
哈爾濱1.84(2)3.10(2)2.37(2)1.79(6)3.63(1)2.36(5)
長春7.91(1)10.90(1)12.21(1)11.03(1)1.15(8)1.00(12)
青島0.56(11)--1.03(12)1.44(6)1.34(10)
南京0.51(12)1.08(7)1.04(10)1.33(10)1.12(9)2.67(3)
廈門1.32(5)1.90(4)2.21(4)2.50(3)0.84(11)1.39(8)
武漢1.01(7)1.36(6)1.13(9)1.35(9)1.16(7)1.38(9)
廣州0.95(9)1.01(8)1.40(7)1.53(8)1.86(4)2.55(4)
深圳0.97(8)0.87(10)1.17(8)1.05(11)-3.09(2)
重慶0.87(10)1.00(9)----
成都1.24(6)-2.25(3)1.60(7)3.12(2)1.75(7)
西安0.43(13)0.20(12)-2.43(4)1.05(10)0.57(13)
寧波-0.74(11)---1.23(11)
五、小結
本文的主要分析結論有：
1.全省地方財政科三費增長迅速，發展勢頭良好。但和中央財政科三費投入水平相比，尚有不小差距，和兄弟省市相比，面臨嚴峻挑戰。
2.省本級財政科三費增長較快，但省科技廳科三費增長停滯不前，所占比重下降趨勢明顯。并預計在未來一段時間內，很難在量上有大的增長。
3.省科技廳科三費運行效益較好，但也存在一些問題亟待解決。
4.各市地方財政科三費投入增長迅速，但總體水平偏低。
通過以上逐層分析，我們注意到，省本級財政科三費撥款水平要高于全省地方財政科三費撥款水平，而后者又遠遠高于各市的平均水平。在各市中，沈陽、大連又遙遙領先于各市。這說明，遼寧地方財政科三費水平在全國居于前列，很重要的一個原因在于省財政和大連、沈陽投入量大，從總體上帶動了全省水平。從這一意義上講，各級領導的高度重視和社會經濟的發展，是促進地方財政提高科三費撥款水平的重要保障和基礎。
必須指出，地方財政科三費及其占地方財政支出的比重，只是反映地方政府支持科技發展的一個重要的參考性指標，并不能完全代表政府的科技撥款水平，更不能代表一個地區科技投入的水平。目前，我國的科技撥款還包括科學事業費和科技基建費等；從國內外經驗看，企業是技術創新的主體，是全社會科技投入的最主要力量。政府的資金主要用來支持科學研究和社會公用知識的產生，這也是我們設置科技三項費的本來目的，也符合國際上通常的作法。
附：指標解釋：
1.地方財政科技撥款：是指地方財政的直接撥款數，包括科學事業費、科技三項費用、科研基建費等，不包括國家和地方采取減稅讓利的優惠政策等間接資金投入，如開發區退稅、新產品減免稅等。
第2篇
1.1財政科技投入的方式不夠科學投入方式存在一定的盲目性，不能充分引導社會資金流入科技領域；較多采取直接投入方式，較少采用貼息、擔保、風險投資等方式支持科技創新的融資，一些科技開發項目和企業受到融資的制約；企業自主創新主體地位沒有真正確立，民營企事業、高技術企事業和科研成果產業化等科技項目財政投入回報機制尚未建立。
1.2科技投入重研發輕成果轉化高校和科研院所獲得財政科技資金的支持后，往往把精力集中在前期的理論研究和應用研究這兩個階段，一味追求科學論文的發表、科學著作的出版等，不注重科研項目成果的轉化；由于缺乏轉化資金，使得成果推廣的專項活動經費捉襟見肘，企業從科研院所購買科技成果的意愿不高，結果是科技成果很難成為現實生產力。
1.3財政科技投入管理體制不健全科技計劃項目預算調整較為隨意，項目設置有待完善，計劃項目申報程序繁瑣，科研項目重復立項，資金使用較為分散；科技經費評估有待進一步完善；科研經費的使用缺乏科學合理的標準，缺乏有效監督等問題。財政資金投入缺乏嚴格而科學的預算管理，沒有形成預算的事前、事中和事后的全面監管。財政部門參與經費管理不夠到位，缺乏對科技投入資金的監管與跟蹤。
2財政科技投入機制創新的思考
2.1財政科技投入的目標定位政府財政科技投入的目標定位在于增強創新主體投入能力、提高創新項目的收益預期、降低技術創新成本和風險。政府要通過財政政策和財政投入，幫助創新主體增強投入能力，吸引創新主體進行創新，提高創新項目的收益預期。同時，政府要通過財政政策分擔創新成本和創新風險，幫助創新主體減少投入，降低創新成本，使創新主體能夠控制風險。因此，明確政府在財政科技投入方面的職責和作用非常重要，其主要職責在于引導企業成為技術創新的投入主體，引導企業加大科技投入。要把政府引導支持和企業主體作用有效結合，完善企業投入與政府財政投入相配套的科技投入機制。財政資金要積極支持基礎前沿、戰略高技術、社會公益和重大共性關鍵技術研究，建立財政投入與社會資金搭配機制，發揮“四兩撥千斤”的撬動作用。對市場導向類項目突出以企業為主體，自主決定研發方向、要素配置等。鼓勵企業聯合高校和科研院所，既搞基礎科研，又搞應用研究，促進科學與技術、科技與產業融合，推動成果產業化、市場化。
2.2財政科研投入的主要模式政府科技投入可分為直接投入、間接投入兩類模式。直接投入模式主要包括無償補助貼息、政府采購等方式，通常作為補貼性或獎勵性資金，具有無償性和公益性。間接投入模式主要通過稅收、金融等政策優惠手段，降低從事科技開發企業的成本，激勵企業投入留存的科技溢出，引導金融機構增加對科技型企業的低息貸款，促使中介服務機構完善科技服務平臺。相比于直接投入模式，間接投入模式作用類似于杠桿，具有放大作用，吸引更多社會資金投入科研創新，分擔科研創新中的風險。因此，間接投入應作為財政科研投入的主要模式，直接投入僅在特定領域使用。要綜合運用無償資助、風險投資、償還性資助、貸款貼息和后補助等多種間接支持方式，引導企業、金融資本和社會力量加大科技投入。積極發揮科技型中小企業投融資平臺作用，以股權投資和貼息等杠桿，支持中小企業商業的融資。
第3篇
1.1資金安排“碎片化”，導致重點不突出或重復申報多
目前，財政科技資金的投入主要通過科技、發改委等部門以二次分配資金的方式安排，各部門按照各自制定的計劃設置名目繁多的專項資金進行分配，科技資源配置“碎片化”，缺乏統籌設計、通盤考慮，財政科技經費投入多頭管理，引發項目重復申報、項目審批制度漏洞較大、項目過程管理監管不嚴、科技資金使用效益不高等問題。例如，筆者在某縣級科技局2014年度科技專項資金審計中發現：某區科技局在民生科技專項安排52項合計1050萬元，主要支持衛生、教育、街道和部門科研，項目資金最高1項170萬元，資金集中度為16.19%；自主創新計劃33項1200萬元，主要支持創新型企業、企業科技攻關、產業化示范等，其中：項目資金最高1項100萬元，資金集中度僅為8.33%，未能集中資金用于支持對該區經濟和社會發展具有支撐作用的重點產業。同時由于科研計劃項目分屬多個部門安排，缺乏一個公開統一的科技管理平臺宏觀統籌管理，不僅難以體現財政科技經費對科研投入的引導示范作用，而且很容易產生科技計劃項目的重復申報。這種重復申報體現為：同一申報單位采用相同的項目重復申報多項科技專項資金的情況或申報不同部門專項資金的情況，也有多個申報單位重復申報同一科研課題科技專項資金的情況。
1.2項目審批“模糊化”，導致違規審批屢有發生
隨著科技管理體制改革的推進，各級科技部門在科技計劃管理和資金使用方面已制定了相關的制度，但財政科技資金投入的逐年增加以及公眾對財政資金績效和管理要求的不斷提高。審批制度的漏洞主要體現在：一是申報指南的制定過于籠統不明晰，對財政資金的補助對象不明確；二是監管機制和問責機制相關規定不夠明確，項目監管環節缺位，主要體現為科技部門管理缺位、科技中介管理機構管理缺位和評審專家管理缺位；三是部分專項資金管理辦法操作性不強，未能明確專項資金的補助對象、未能明確資金的具體使用范圍、標準?，F行制度的漏洞導致項目審批制度的剛性不足，自由裁量權過大，違規審批的情況時有發生，易造成財政科技資金的流失。
1.3項目監管“形式化”，導致擠占、挪用財政科技資金情況屢見不鮮
目前，科技計劃項目普遍實行合同制管理，科技部門與項目承擔單位以簽訂項目合同書的方式履行各自的權利與義務，但由于科技部門管理缺位，中期檢查流于形式，造成財政資金使用環節監管失控。項目監管的漏洞主要體現在：一是制約機制上缺乏手段。二是項目驗收把關不嚴。例如在審計實踐中經常發現，項目承擔單位未能嚴格按照《項目合同任務書》的約定，出現擠占科研業務費、虛列費用支出等問題，但項目仍通過了驗收的情況。三是項目承擔單位和項目負責人的合同意識和責任意識淡薄，只重視“申報環節”，簽訂《項目合同書》后，則“束之高閣”，總量控制、單項控制、專項使用等都“置諸腦后”；資金到位后自籌配套資金往往遲遲未到位；實際支出未能按預算“對號入座”；接受檢查時，隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬來應付檢查。
2.財政科技資金審計監管重點
針對上述財政科技資金管理中存在的漏洞和問題，筆者結合工作實踐，認為應重點關注以下幾個方面的內容。
2.1科技項目和資金管理制度的建設情況
關注科技項目和資金管理制度的建設情況和執行情況，是否建立了相對分離的項目分權管理機制，是否明確了科技計劃項目過程管理職責，對主管部門、組織單位、承擔單位、科技服務機構、評審專家等各方的職責權限做出明確規定。通過分析科技項目的管理流程，針對指南編制、專家評審、立項決策、資金分配、中期管理、結題驗收、績效評價等關鍵環節，找出科技項目管理過程中的關鍵環節、薄弱環節點及重要節點，關注制度的制定能否有效控制上述關鍵節點，堵塞漏洞。
2.2科技項目審批立項環節的合規性
關注立項審查和審批程序，重點加強對項目申報材料和項目申請者的資質、科研能力等進行審核，對比相關的申報指南、專項資金管理制度的要求，審核項目申報者是否符合申報條件，是否存在降低標準核撥專項資金的情況；同時關注項目評審質量，目前科技項目的評審一般實行專家評審與行政審核相結合的立項決策方式，關注審批程序能否嚴格執行兩個標準，即嚴格按照專家評分的高低，項目資助的經費額度嚴格按照各專項申報指南所規定的的額度確定。
2.3項目資金使用的合規性和效益性
關注項目實施進度與中期檢查情況，關注項目承擔單位收到專項資金后能否嚴格按照簽訂的《項目合同書》的預算使用資金，能否做到專款專用、有否被擠占挪用，應配套的資金是否足額、按期到位，應撥付給參與單位或協作單位的資金是否及時撥付，項目到期是否能按期提出驗收申請或延期申請，對已驗收的項目，重點審查項目合同書的任務目標是否足額、保質保量的完成，已完項目的結余資金不按規定上繳財政，專項結余資金使用是否達到預期的效果。
2.4科技計劃管理信息系統管理和運用的規范化、科學化
