農信社領導履職報告范文

前言：我們精心挑選了數篇優質農信社領導履職報告文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、農信社內部審計工作的現狀透視

農信社走過了風雨50多年的艱難歷程，但內部審計工作成長緩慢，普遍存在著手段單一、人員缺乏、技術性不強、拓展性不高，甚至仍然沿襲以查錯防弊為主的審計體制，暴露出種種弊端和一些不良現象，主要表現為以下“五重五輕”現象：

(一)重體系設立而輕體制獨立

在目前農信社的法人治理架構中，大都注重設立了審計部門或審計體系，在基>！主任或理事長負責。很顯然，在這種管理體制下內部審計往往經營責任與監督責任相互交叉、混淆不清，正由于缺乏獨立性和規范有效的審計標準，往往受經營管理層干擾，內部審計所擔任的角色并未能突顯，很難真正發揮應有獨立、客觀、評價作用。

(二)重合規審計而輕風險審計

當前，農信社內部審計基本上仍停留在查錯防弊、糾正偏差的層面上，往往局限于查處一些具體違規、違紀、違法問題，注重檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業務操作是否合規、合法等，而恰恰缺乏對信貸資產質量、風險責任、經濟效益等進行深層次審計、稽查，缺少對銀行內部管理結構、內部控制狀況、各崗位業務規范狀況等，尤其是專項業務、關鍵崗位、緊要環節作出客觀、有效的風險評價和建議。

(三)重審計工作而輕班子建設

農信社在經營發展中也往往意識到內部審計工作的重要性和必要性，也進一步加大了內部審計工作的頻率和力度，但由于受自身人力資源限制或高層領導重視程度影響，往往對審計部門班子成員配備比較忽視，審計隊伍的建設顯得十分薄弱，主要表現為內審人員數量不足、綜合素質不高、沒有確定的用人標準、缺少審計工作考核等。

(四)重規章制度而輕技術流程

近處來，農信社依據國家的審計法規，結合自身實際情況，制定了一些有關內部審計工作的規章制度和管理辦法，但對審計工作的規范化、科學化和審計技術、系統流程方面的建設仍十分缺失，特別在審計技術方法上，主要采用全面審計或依賴于審計人員個人經驗判斷的抽樣審計方法，使得內部審計隨意性很大，缺乏科學性，有效的內部審計機制沒有真正建立起來。也正是由于缺乏規范化、技術化和科學化，農信社內部審計工作常常會陷入無章可循、流程粗陋、成本較高和效率低下的惡性循環中。

(五)重審計頻率而輕后續整治

目前農信社內部審計工作有專門的部門、人員組織開展，審計頻率和力度較以前有所增強，但對審計整改、后續審計工作重視程度普遍不夠，存在著“重審計而輕整治、重事后審計而忽視后續審計”現象，往往陷入問題年年查年年有、共性問題不斷、個性毛病依然在等怪圈，使得內部審計工作雖高負荷運轉，而效率卻依然不盡理想。

二、農信社內部審計工作的職責范圍及發展趨勢

國際內部審計師協會將內部審計定義為：內部審計是一項客觀獨立的保證和咨詢活動，其目的是為實現價值增加并提高組織的經營效率。它采取系統規范的方法對風險管理、控制以及治理程序進行評價，改進其有效程度，從而幫助組織實現其目標。同樣，巴塞爾委員會也認為，建議或咨詢應當是對內部審計基本職能——銀行內部建立的一種獨立的評價功能，以檢查和評價其內部控制系統——的一種補充。可見，農信社的內部審計工作應是一種對農信社日常業務經營、內控風險管理、經濟發展效益的一種檢查、監督、評價或建議，從而不斷改善和促進其有效程度，實現價值增加和提高組織的經營效率。

根據巴塞爾委員會內審報告內部審計范圍一般應包括：檢查和評價內部控制系統的充分性和有效性；審查會計記錄和財務報告的準確性和可靠性；審查風險管理程序和風險評價方法的應用和有效性；審查已經建立的系統是否遵循法律和監管要求、行為準則和政策、程序的執行情況；測試交易和特定內部控制程序的功能等。因此，農信社隨著業務發展和經營管理的多元化、縱深化，其內部審計范圍也應結合自身實際，從廣度和深度上，嚴格遵循巴塞爾委員會內審報告規定的一般范圍并不斷地予以增擴和拓展，以更好地適應經營發展形勢需求，確保內部審計工作深入、有效、科學開展。

隨著金融全球化和經濟一體化的日漸滲透,商業銀行正加快改制和轉變經營機制步伐,按國際通行的規范公司制即現代企業 制度運作，其內部審計未來發展的主題趨勢必然是審計標準的國際化、審計體制的垂直化、審計監管社會化和專業化。因此,農信社作為現代金融市場的主體之一，隨著省級聯社法人地位逐步明晰、向農村合作銀行和農村商業銀行的過渡升級、內部改革的不斷深化以及銀行業市場國際化的縱深發展，對內部審計工作的要求也將越來越深入，層次也將越來越高，在審計職能上將實現以監督為主向以評價或建議為主的“風險型”審計轉變，完全介入全面風險管理過程，突出內控第三道防線作用，成為風險審計和監管的行家。

三、提高農信社內部審計工作效率的應對策略：

農信社內部審計工作，是農信社內在的監督約束機制的有機組成部分，是其建立健全現代企業制度的重要內容。國際上知名的大商業銀行，如花旗銀行等都設有非常健全的內部審計制度和組織機構，并在企業的經營管理中發揮著重要作用。針對我國農信社的現實情況及內部審計工作發展趨勢，不防從以下幾方面作探索性思考：

(一)以審計績效為先導，努力探索垂直型和獨立性內審體制

國際內部審計師協會在1978年制定的《內部審計實務標準》中指出：“內部審計師必須對他審核的活動保持獨立性。這種獨立性能使內部審計師自由客觀地工作。沒有獨立性，內部審計就不能得到所期望取得的成果。”農信社應按照巴塞爾委員會內部審計報告的原則，建立有效的內部審計機制和制度，充分認識到建立良好有效銀行公司治理結構的重要性，內部審計和公司治理是相互支持、相輔相成的關系，內部審計是公司治理的重要控制和監督力量，而公司治理則為內部審計提供了一個良好的控制環境和制度基礎。

為適應新的形勢，農信社可利用自身經營體制改革的契機，進一步進行內部審計體制改革，再造組織架構，努力構建“管理垂直、業務獨立、工作有效”的審計體系，革除內部審計的“內部性”負效應影響，將內部審計“外部化”，使內部審計自成一個體系，直接向一級法人負責，在理事會領導下直接開展審計監督。在此基礎上按照銀監會《股份制商業銀行公司治理指引》要求，可探索建立起以股東會、董事會（理事會）、監事會和經營管理層為主體的公司治理框架，并在董事會（理事會）下設立了審計委員會，對本社經營管理的合法合規性、內部控制的有效性以及內部審計工作情況進行監督，主任委員由獨立董事擔任；同時設立內部審計部門，承擔具體的各項審計工作，使內部審計成為公司治理結構的一個重要組成部分。審計委員會模式是所有權和使用權分離的產權制度形式，董事會（理事會）對建立和維持一個充分有效的內部審計和控制系統最終負責。一般地，審計委員會隸屬董事會（理事會），獨立于管理當局；農信社高級管理層向董事會（理事會）報告內部控制系統及其運轉的情況；內部審計部門對管理當局及全部經營管理活動進行審計，擁有足夠的獨立性和權威性，從而改變內審部門地位低下的現狀，提高審計獨立工作效率和質量。

(二)以風險管控為基點，牢固樹立監管型和效益性審計理念

近年來農信社頻頻暴發了的損失數額巨大、社會影響惡劣的金融案件，發案率占全國金融系統之首，且居高不下，一方面暴露出農信社內部控制、風險管理水平比較低下，另一方面也反映了農信社內部審計工作十分薄弱，顯現出傳統的審計模式已明顯滯后于“風險控制有力，銀行損失最小”的要求，這就迫使農信社內部審計由傳統的以制度為基礎的審計模式向以風險為導向的審計模式轉換。

風險管理和內部控制是銀行管理的一個永恒的主題。內部監控離不開內部審計，內部審計是內部監控的基本手段和重要內容。因此，農信社要以風險管理和內部監控為基點，牢固樹立監管型和效益性審計理念，將審計工作介入風險管理全過程，把對農信社風險管理過程的評價和報告作為重點，運用風險導向的審計技術、方法，根據風險高低來確定審計范圍、內容和重點，通過對內控制度的測試、評審，把不完善、不合理、不嚴密的環節、程序和方法查找出來，從風險識別、衡量、化解等方面提出改進建議，幫助管理層克服管理上的薄弱環節，堵塞漏洞，避免失控，使之健全有效，真正達到科學管理，提高經濟效益的目的，切實為農信社業務經營發展服務。

(三)以班子建設為根本，精心打造復合型和專業性審計隊伍

作為業務經營活動“監督官”的審計人員是審計工作的第一要素。因此，加強審計隊伍建設，提高審計人員素質，是提高農信社內部審計工作水平、發揮內部審計職能的根本保證。按照知識結構“復合型”、業務技能“專業性”的要求，配備審計人員，強化班子隊伍，主要從以下兩方面入手：

1、選好配足審計人員。在選人用人上把嚴準入關口：一方面，把好審計人員政治素質關。要切實把政治覺悟高、責任感和事業心強、為人正直的同志，充實到審計崗位上，同時采取多:請記住我站域名種形式、渠道對其予以經常性地思想政治教育、法制教育和風險防范教育，結合風險案例、實際案例，強化審計人員風險防范意識，增強其查錯防弊能力，并把“風險、內控管理”作為教育的重點，使他們牢固樹立監管型和效益性審計理念；另一方面，要把好審計人員業務技能關。對配備審計人員應偏向年輕化，具有大專或大專以上學歷、會計員以上職稱,有五年以上的基層工作經歷，在業務上既具有較強的金融、法律、計算機等理論知識，又具有深厚的工作經驗和經歷，能較好地勝任審計工作。

2、強化業務知識培訓。要高度重視并逐步加大對審計人員業務培訓的力度，調動審計人員學習鉆研業務技能的積極性，加強對計算機知識、信用卡等新生金融業務、審計技術理論等知識培訓和學習，不斷強化業務技能，更新知識結構，全面提高審計人員綜合素質，從而增強發現問題、分析問題、解決問題的能力，促進審計工作向精、專、優方向發展。

3、建立健全考核體制。應注重探索和建立科學、有效的激勵和約束機制，培育良好、健康的內部審計和控制文化：一方面，實行達標上崗制度。通過考試、考核持證上崗來選配合格的審計人員，建立“凡進必考、動態考評、能上能下、優勝劣汰”的用人機制，保證審計隊伍的綜合素質，來適應農信社經營業務電子化、科技化、綜合化的發展變化；另一方面，建立獎懲責任制，嚴肅審計紀律。強化內部審計管理與控制，建立健全審計責任制，以便促進其增強紀律觀念，遵守職業道德，不斷加強自身修養，進一步增強責任意識，保證審計工作的效率和質量。

(四)以技術流程為核心，全面推行規范化和科技型審計工作

國際內部審計師協會1981年公布的內部審計實務標準規定：內部審計應該圍繞著檢查和評價組織的內部控制系統的適當性和有效性，以及在實施指定任務中的作業質量來進行。目前，農信社鑒于自身審計工作現狀，應從制度流程、審計技術、科技手段、非現場監管等方面入手，加快審計模式創新，整合審計流程資源，極力打造符合農信社自身實際的規范化、科技型和科學化的內部審計架構，從而實施有效的內部審計工作。

一是強化制度建設，全面規范審計流程。應在高起點規劃審計工作，將其納入經營管理目標責任制，常年布局，穩步推進。首先要加強審計制度建設，注重從審計文稿、審計程序、審計方法、審計責任、審計隊伍準入與退出等方面，全程規范審計操作。其次要強化審計 流程管理。要進一步建立健全審計流程，強化每一環節管理，加強審計制度執行力，確保按制定方式、程序有序開展，提高審計工作科學性、有效性；再次要強化審計履職問責。要能過審計人員對審計制度的執行、審計效果的檢驗，來推進審計工作的規范化、程序化、科學化，建立嚴格的責任追究制度，明確審計職責，落實審計責任，從而高效開展審計工作。

二是注重方法技術，大力推行科技審計。一方面，在審計方法上，農信社內審部門在審計過程中應注重實施風險評估和內控測試的步驟，普遍采用科學化的抽樣方法，改變審計重點基本上憑經驗確定的慣例，從而避免審計中很有可能遺漏重大風險點；在審計內容上,將會計信息審計與整個經營管理活動緊密聯系,合規合法性與提高盈利能力和防范風險結合起來;在審計方式上,將事后的審計監督向事前和事中審計轉變。另一方面，大力推行科技審計，研發適合農信社自身審計工作實際的專門審計軟件，在審計中廣泛使用回歸分析法、統計抽樣法等專門的數據分析軟件進行數據分析，并運用計算機的查詢、篩選、排序、統計計算等功能進行審計，以提高審計的科學性，降低審計成本，實現高科技、高效率審計。

三是建立審計檔案，加強非現場性審計。隨著國家“金審工程”的啟動，農信社應在堅持“效用第一”的基礎上，充分利用計算機輔助審計，加強對審計檔案資料的管理，如審計通知書、審計工作底稿、審計事實確認書、內審初步意見、審計報告、審計結果及處理意見等資料可由計算機協助處理，建立健全審計檔案，形成了較為規范、有效、全面、科學的計算機審計檔案體系。在此基礎上，農信社審計部門可探索通過審計檔案、數據報送分析和計算機信息系統等加強和實施“非現場”審計，積極協同職能部門運用電子信息技術加大非現場審計比重,使風險控制重心前移，對各項業務的各類風險進行連續、系統、綜合地評價和分析，識別異常波動的成因，找出高風險業務領域和風險控制點，提高審計監督的針對性和準確性，實現由非現場審計在前、現場審計從后的高效率審計，真正建立起風險防控和預警機制，實現動態、有效的監督。

(五)以防治結合為抓手，大力加強預防性和治理型后續審計

農信社內部審計對本系統各項業務經營活動實行綜合經濟監督，但要真正實現良好的“暴露、保護、建設”的作用，必須改變目前“重審計而輕整治、重事后審計而忽視后續審計”的現象，而要注重實施“防治結合、以防為主”的基本方針，堅持貫徹“一查二幫三促”的指導思想，大力加強預防性和治理型后續審計工作。

一方面，要落實問題整改到位。針對當前農信社經營管理中存在的內控管理偏松、制度執行不力、財務核算不準確、信貸管理薄弱等熱點和難點問題，要本著“邊審計、邊輔導、邊規范”的原則，對審計中發現的問題及時提出整改意見，限期整改，有計劃地分期落實后續審計；其次，為每個被審計單位建立審計臺賬，保證一單位一檔一卷，收集被審計單位相關信息，為做好后續審計工作打好基礎；再次，按計劃對被審計單位進行“回頭望”，對整改事項予以督查，整治到位，確保每審計一個單位，規范一個單位。

第2篇

【關鍵詞】農信社 管理模式

一、建立新的財務管理體系，構建集中統一的組織形式

在兩級法人體制下，農村信用社采取“分級核算”，財務管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立“集中統一”財務管理組織體系已成為改革發展的必然。

（一）加快縣聯社財會部門建設，強化管理服務職能

實行縣聯社一級核算后，由于財務管理和財務核算等職能全部集中到聯社財務部門，增加了聯社財務部門的責任和壓力，對聯社財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強化聯社財務部門建設步伐。一是要按照德才兼備的原則，選用一批組織能力強、懂管理、業務技術過硬的優秀人才充實聯社財務部門；二是有意識地選送財會人員進行政治、業務、法律、計算機培訓，學習商業銀行同業先進的管理方法和經驗，取其精華，更新觀念；三是財會人員要不斷加強自身的思想品德修養，樹立“愛崗敬業、忠于職守、堅持原則”的職業道德，以確保縣聯社對各項財務工作的具體管理服務職能落到實處。

（二）推行財務主管派駐制，強化監督制約

長期以來，由于會計管理制度不規范、機制不健全、監督不到位等問題的存在，基層信用社在業務進度上“玩數字”，在費用開支上“想點子”，在信貸管理上“繞圈子”的現象屢見不鮮，對此，基層信用社財務主管也常常處于“頂得住的站不住，站得住的頂不住”的尷尬境地。因此，統一法人后，改革傳統的會計管理體制成為必然。

現代金融企業財務管理體制上的一大特點，就是對其分支機構實行財務主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財務會計工作進行監督和控制，會計主管親臨第一線，對財務會計行為做原始確認，從源頭抓起，實施有效監督，從而確保其規范性和真實性。實行委派制后，財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。各個信用社的財務主管分別由縣聯社垂直管理，實行業務上的專門領導。一是財務主管在派駐社日常的財務管理，實行雙線負責制。一方面要負責本社內部所有的財務管理事務，協助本社主任開展工作，參與本社的財務決策；另一方面，也要對聯社負責，貫徹縣聯社或上級部門的有關政策，監督本社的所有業務活動在可以控制和可行的范圍之內。二是接受縣聯社財會部門的直接管理。財務主管由縣聯社任命和考核，實行任命制，代表縣聯社對信用社進行會計核算、會計監督和財務管理工作，參與所在信用社經營管理決策，督促所在信用社員工認真執行財經紀律和相關制度、辦法，對違反國家政策、財經紀律和規章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時向聯社反映；檢查所在信用社所有財務收支、財產保管和資金使用情況，對違規問題向信用社領導提出質詢，并書面報告聯社；凡職責履行不好，對問題隱瞞不報的，一經發現，要嚴肅處理。

（三）科學編制財務預算，強化預算執行力

一是年初縣聯社財務部門利用建立的財務信息系統，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項指標進行科學的整理和分析，預測經營前景，初步確定年度總體的經營目標；二是縣聯社經營班子召開業務經營分析會，對總體經營目標進行分析，找出目標設置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結合各基層分支機構的具體情況，測算和分解資產質量、管理水平、盈利狀況和資產流動性等幾方面的約束指標，確定信用社的目標利潤，尋求實現目標利潤的最佳《預算方案》，并配套制定出合理、有效的責任制度和考核辦法；四是將《預算方案》報請社員大會或理事會審核通過后下發各分支機構和縣聯社各業務部門執行。五是總結目標，對財務預算執行情況進行考核和分析。每到財務預算考核期，對各項經營目標的實際完成情況與預算進行比較，計算出差異，分析原因，提出對策，評價和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優罰劣，并將所有情況納入財務信息管理系統。實現以預算為前提的財務管理模式，使一切經濟活動都圍繞財務目標的實現而開展，從而帶動和推動信用社的各項工作，提高信用社的經濟效益。

（四）強化全員核算意識，增收節支“雙管齊下”

一是加強宣傳，強化全員核算意識。通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認識到信用社面臨的困難，關鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。二是努力降低存款成本。作為農信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農信社的經營效益，降低存款成本無疑成為農信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長點。搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金占用，培植優良的客戶群體和優勢項目，增加利息收入。四是嚴格控制費用支出。提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節約”為宗旨，有效地控制各項費用開支，杜絕一切不合理支出。

二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點

信貸工作是農信社各項工作的重點，信貸資產質量的好壞直接關系到農村信用社的存亡，當前隨著農信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉兩級法人改變為縣級聯社一級法人，工作重點由指導、協調、服務轉變為直接管理、授權經營。如何加強對授權經營下的農信社信貸管理，管理的難點是什么，如何對策，成為農信社發展面臨的新問題。

第3篇

在兩級法人體制下，農村信用社采取“分級核算”，財務管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立“集中統一”財務管理組織體系已成為改革發展的必然。

（一）加快縣聯社財會部門建設，強化管理服務職能

實行縣聯社一級核算后，由于財務管理和財務核算等職能全部集中到聯社財務部門，增加了聯社財務部門的責任和壓力，對聯社財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強化聯社財務部門建設步伐。一是要按照德才兼備的原則，選用一批組織能力強、懂管理、業務技術過硬的優秀人才充實聯社財務部門；二是有意識地選送財會人員進行政治、業務、法律、計算機培訓，學習商業銀行同業先進的管理方法和經驗，取其精華，更新觀念；三是財會人員要不斷加強自身的思想品德修養，樹立“愛崗敬業、忠于職守、堅持原則”的職業道德，以確保縣聯社對各項財務工作的具體管理服務職能落到實處。

（二）推行財務主管派駐制，強化監督制約

長期以來，由于會計管理制度不規范、機制不健全、監督不到位等問題的存在，基層信用社在業務進度上“玩數字”，在費用開支上“想點子”，在信貸管理上“繞圈子”的現象屢見不鮮，對此，基層信用社財務主管也常常處于“頂得住的站不住，站得住的頂不住”的尷尬境地。因此，統一法人后，改革傳統的會計管理體制成為必然。

現代金融企業財務管理體制上的一大特點，就是對其分支機構實行財務主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財務會計工作進行監督和控制，會計主管親臨第一線，對財務會計行為做原始確認，從源頭抓起，實施有效監督，從而確保其規范性和真實性。實行委派制后，財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。各個信用社的財務主管分別由縣聯社垂直管理，實行業務上的專門領導。一是財務主管在派駐社日常的財務管理，實行雙線負責制。一方面要負責本社內部所有的財務管理事務，協助本社主任開展工作，參與本社的財務決策；另一方面，也要對聯社負責，貫徹縣聯社或上級部門的有關政策，監督本社的所有業務活動在可以控制和可行的范圍之內。二是接受縣聯社財會部門的直接管理。財務主管由縣聯社任命和考核，實行任命制，代表縣聯社對信用社進行會計核算、會計監督和財務管理工作，參與所在信用社經營管理決策，督促所在信用社員工認真執行財經紀律和相關制度、辦法，對違反國家政策、財經紀律和規章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時向聯社反映；檢查所在信用社所有財務收支、財產保管和資金使用情況，對違規問題向信用社領導提出質詢，并書面報告聯社；凡職責履行不好，對問題隱瞞不報的，一經發現，要嚴肅處理。

（三）科學編制財務預算，強化預算執行力

一是年初縣聯社財務部門利用建立的財務信息系統，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項指標進行科學的整理和分析，預測經營前景，初步確定年度總體的經營目標；二是縣聯社經營班子召開業務經營分析會，對總體經營目標進行分析，找出目標設置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結合各基層分支機構的具體情況，測算和分解資產質量、管理水平、盈利狀況和資產流動性等幾方面的約束指標，確定信用社的目標利潤，尋求實現目標利潤的最佳《預算方案》，并配套制定出合理、有效的責任制度和考核辦法；四是將《預算方案》報請社員大會或理事會審核通過后下發各分支機構和縣聯社各業務部門執行。五是總結目標，對財務預算執行情況進行考核和分析。每到財務預算考核期，對各項經營目標的實際完成情況與預算進行比較，計算出差異，分析原因，提出對策，評價和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優罰劣，并將所有情況納入財務信息管理系統。實現以預算為前提的財務管理模式，使一切經濟活動都圍繞財務目標的實現而開展，從而帶動和推動信用社的各項工作，提高信用社的經濟效益。

（四）強化全員核算意識，增收節支“雙管齊下”

一是加強宣傳，強化全員核算意識。通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認識到信用社面臨的困難，關鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。二是努力降低存款成本。作為農信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農信社的經營效益，降低存款成本無疑成為農信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長點。搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金占用，培植優良的客戶群體和優勢項目，增加利息收入。四是嚴格控制費用支出。提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節約”為宗旨，有效地控制各項費用開支，杜絕一切不合理支出。二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點

信貸工作是農信社各項工作的重點，信貸資產質量的好壞直接關系到農村信用社的存亡，當前隨著農信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉兩級法人改變為縣級聯社一級法人，工作重點由指導、協調、服務轉變為直接管理、授權經營。如何加強對授權經營下的農信社信貸管理，管理的難點是什么，如何對策，成為農信社發展面臨的新問題。

信貸管理授權經營的難點：一是基層信用社貸款營銷積極性調動難。取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯社分配任務完成情況決定收入的高低，目標任務的分配主要依據貸款規模。二是信貸客戶部門履職難。取消兩級法人實行統一法人實質是取消了管理上的中間環節，由縣聯社一步到位實行扁平化管理，聯社職能部門履職由依靠中間環節改變為自己直接面對所有網點，在對法人社主任的授權上基本滿足基層信用社貸款的需要。三是操作風險、道德風險防范難。操作風險和道德風險是造成信貸風險的主要方面。農信社在經歷了人民銀行、銀監局、農業銀行的代為管理，進人渠道不一,而且均在聯社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風險防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，每個網點的負責人都能得到一定額度的授權，這部分人員素質參差不一，操作風險不同程度存在，不能避免個別人有意識地為了自身利益損害集體利益，因此操作風險和道德風險防范難也是統一信貸授權面臨的新問題。

解決難點的對策：一是嚴格執行信貸管理制度，形成以“橫向制衡、縱向制約”的運作機制，以科學決策、規范操作、風險防控、責任追究為核心，貸款發放必須在評級的基礎上授信，在授信基礎上貸款。二是因地制宜合理授權。統一法人體制下，權利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權只是上級職權的一部分，而不是全部，因堅持決策管理權集中，業務經營權下放，按照充分調動職工積極性，要結合不同地域、不同崗位、不同人員實際，適度授權，既保證基層社正常的工作秩序。三是加大違規處罰力度。職能部門要制定切實可行的內控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調查的真實性逐筆落實，加大檢查頻率，發現違規違紀行為，堅決重處，決不姑息遷就，要充分發揮稽核大對職能作用，嚴格序時稽核、專項稽核，有計劃、有步驟的開展監督管理，形成縱到底、橫到邊的監控網絡，確保信貸資產質量的提高，確保無案件發生。