資金管理論文范文

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第1篇

在市場經濟環境中，醫院和企業類似，具有一套完整的財務系統，但是我國醫院受到政策的影響較大，絕大部分醫院還是國有事業單位，因此不可能像私人企業一樣進行完全的市場化經營。醫院在資金管理方面也存在嚴重的不足，突出表現在資金管理水平低下，投融資選擇不合理。此外醫院的資金管理還受到外部環境的影響，這都給資金管理帶來了風險。本文基于對我國醫院資金管理現狀的分析，尋找主要的風險，并進行有效的風險防范。

2醫院資金管理存在的風險

通過對我國醫院資金管理現狀的分析，可以把目前資金管理的風險分為內部風險和外部風險，其中內部風險主要指投資、籌資風險及內部控制風險，外部風險主要指市場風險和政治風險。

2.1內部風險

2.1.1籌資風險近年來醫療的需要在不斷增加，再加上國家在政策上對衛生醫療事業的大力支持，醫院迎來了前所未有的發展機遇，于是各地方的醫院進行了大規模的擴建，自然面臨著資金籌集的問題。由于我國的資本市場還不發達，籌資的渠道狹窄，醫院籌集資金的主要來源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫院所籌集的資金成本較高，這就給醫院的資金管理帶來了風險。如果醫院的擴張沒有帶來理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫院帶來很大的還款壓力。

2.1.2投資風險由于醫院的投資決策由幾個主要領導決定，有些領導為了追求業績，在不進行仔細的前期調研分析情況下，就進行盲目投資，造成醫院資源的浪費，而資金是有機會成本的。所謂的機會成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價值，還指廠商把相同的生產要素投入到其他項目中去可以獲得的最高收益。醫院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠遠高于盲目擴張帶來的收益。由于我國目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫院的投資風險也不容忽視。

2.1.3內部控制風險內部控制是指醫院的各級管理層，為了保護醫院所擁有的經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的準確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。醫院一般都制定了一套內部控制制度，如組織機構控制、授權批準控制、職務分離控制、重大事項審議制度等，但是在實際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫院的管理結構影響，醫院的組織結構類似于政府組織，主要的決策權由一兩個人掌握，內部控制無法制約領導行為，因而內部控制效果不好。

2.2外部風險

2.2.1市場風險市場風險指醫院的外部經濟環境變化所帶來的的風險，包括利率變化、通貨膨脹等帶來的風險。在醫院的資金管理風險中面臨的最大市場風險是利率變化帶來的風險，因為醫院的借款成本由市場利率所決定，一旦市場利率增加，醫院的資金成本會隨之增長，因此利率是其市場風險重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來的風險，我國近年來CPI處于高位，通貨膨脹帶來的資金管理風險十分明顯。我國的通貨膨脹率隨著經濟的增長也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價進行統計的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來的直接影響是貨幣的貶值，如果對醫院的貨幣資金沒有進行良好的管理，只是被動地放在銀行，那么資金的實際價值會隨著通貨膨脹而不斷降低。

2.2.2政策風險由于我國的醫院大部分屬于事業單位性質，受到政策的影響較大，政策的制定也會影響醫院資金的管理，例如新醫改的實施，目前公立醫院的收入有公共財政投入、社保以及藥費加成3條渠道，藥費加成也就是我們說的“以藥養醫”，新醫改將徹底切斷“以藥養醫”這個渠道，新醫改的實施對于醫院的資金管理有著重要影響。

3風險防范對策

3.1加強投融資管理醫院要建立嚴格的授權審批制度，權利和責任對等。通過健全的審批制度控制資金風險，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導致資金低效甚至無效的主要原因。醫院的財務部門要改變目前僅限于對醫院內部價值信息進行綜合處理的做法，由專人負責收集醫院外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與醫院投資項目的測算、論證。決策中需要考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好投資項目的財務預算關。在充分考慮醫院償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對在建工程的財務監督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負責制，杜絕集體決策、集體負責、最終誰也不負責的現象。建立優化資金結構的約束機制，抓好資金的結構管理。財務部門必須運用財務測算方法確定最優購存點上的資金結構，加大財務部門對資金運籌的調控力度，按風險類別對客戶進行劃分，以此來正確估計和把握客戶的信用品質。財務部門要經常“會診”資金運轉偏差，當存在資金運轉偏差時，適時實施資金結構調整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財務部門要對賬目進行定期盤點、定期對賬和定期報告。對庫存現金要進行定期盤點，及時和總賬、銀行對賬單對賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。

3.2加強企業內部控制醫院的內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等要素。內部環境是醫院實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。醫院要在這些方面加強管理，給內部控制提供一個適合的內部環境。控制活動是醫院根據風險評估結果，采用有針對性的控制措施，將風險控制在可承受的范圍之內。這需要醫院的財務部門建立良好的風險防范機制，能夠快速識別風險，及時制定應對策略。內部監督是指醫院對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，包括日常監督檢查以及專項檢查，從而評價內部控制的有效性，對于發現的問題，及時制定對策加以解決。醫院的會計系統通過對經濟業務的記錄、歸集、分類、編報對經濟業務進行控制，并為內部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫院加強會計機構的完善工作，提高醫院財務工作人員的工作水平，依法開展會計工作，強化醫院內部財務崗位責任制。財務部門是醫院實施內部控制的重要部門，在內部控制中起到牽頭作用，應該加強財務體系建設與完善工作，按事權財權相匹配的原則理順內部財務管理體制，不斷完善醫院財務管理制度。

3.3制定外部風險應對機制醫院外部風險由外部多種因素共同作用，為了迅速應對外部風險，醫院需要建立相應的風險應對機制，針對外部市場的變化，及時制定應對策略，避免被動地對市場變化做出反應，一旦處于被動地位，醫院付出的資金成本將遠遠大于早期積極應對的成本。因此，醫院的財務部門應有專人密切觀察外部環境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動。針對外部環境的變化，在做出詳細的分析后制定有效的措施，把握市場變化帶來的機遇，同時規避市場變化帶來的不利影響。對于通貨膨脹帶來的資金風險，醫院可以選擇風險較低而且靈活的理財方式，如國債類基金、銀行的理財產品等來降低通貨膨脹帶來的資金價值減少。在利率風險方面，醫院需要結合短期和長期資金需求，制定最優的資本結構。

4結束語

第2篇

運西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設立獨立的會計機構并比較自主地管理營運資金，糧庫財務中心只是進行簡單的協調管理和監控。由于糧庫及分庫中企業管理層過多，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現代企業扁平化集中管理的要求。集團內部沒能形成高度集中的資金管理系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業決策者難以全面及時掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理和監控。

二、完善運西糧食儲備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機構設置

在傳統的管理模式下，不僅運西糧庫與分庫之間存在結算關系，而且分庫之間也相互結算，關系極其繁瑣，這種內部網絡關系不僅復雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業管理層無法掌握最真實的資金情況。為此運西糧庫應重新設置資金管理機構，首先將結算中心從財務部分離出來，作為運西糧庫專門從事資金管理的獨立機構；其次利用網絡將結算中心轉變成內部銀行網絡結算中心。在企業內部所有財務部門實現聯網后，糧庫可以隨時了解分庫的財務信息，將所有分庫的財務信息集中于總部統一核算與管理，分庫則成為一個財務報賬單位，從而節約分庫會計人員和費用支出，通過銀行網絡利于在企業內部調度資金，使暫時閑置的資金隨時找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結合、分庫資金結算與財務公司金融功能相結合、資金有效平衡與資本結構優化相結合、資金占用目標與過程管理相結合、外資高效利用與風險管理相結合、資金信息化管理與業務流程再造相結合。具體做到以下兩點：

1.統管資金，統一調配使用資金

加強對企業現金的管理。運西糧庫根據下屬分庫的年度資金預算安排其資金使用規模，要求其按照年度資金預算編制月度預算，并將資金使用額度分解至每天，并據此劃撥資金，分庫的所有資金流入則通過收款專戶按規定的路徑上劃至糧庫的賬戶內，由糧庫統一調配使用。

2.加強對往來款項和存貨的管理

加速資金的周轉。糧庫對購入的糧食應及時銷售出去，否則在倉庫里會有很大的損耗，時間長了會降低糧食的質量，使得銷售收入大大減少，利潤大為降低，即減少現金流出，增加現金流入，減少資金占壓時間：做到加強應收賬款、應付賬款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收賬款、預付賬款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞賬的比例。

(三)完善資金管理賬戶結算流程

實現銀企互聯，企業的資金管理系統按照農業發展銀行銀企互聯接口標準進行信息整合，將公司的資金管理系統直接接入銀行系統，將在運西糧庫資金管理系統中審批好的付款指令直接發送到銀行系統中執行，在ERP系統中內一次性完成查詢，轉賬等業務操作，不僅減少了重復勞動，避免可能的差錯，還大大提高了管理信息系統的易用性。

(四)建立資金管理的預算制度

第3篇

（一）資金風險是企業其他風險的集中體現

首先，政策風險，包括國際環境、國內宏觀經濟政策、本行業及相關行業的政策無疑都是影響企業經營的主要因素。如果對各種政策預判不足，對產生風險防范不夠，企業可能導致決策失誤、業務萎縮、重大資產損失等，最終導致現金流短缺甚至資金鏈斷裂，從而導致資金風險的爆發。其次，市場風險以及由其帶來運營風險的惡化，也最終表現為資金風險的發生。目前國際市場需求不斷萎縮，國家繼續加強房地產市場調控，抑制房地產投資，影響鋼鐵、建材、能源需求增長，導致經濟下行壓力不斷加大，市價波動對于企業營運或投資可能產生虧損風險。此外，法律風險的惡化也最終導致資金風險的發生。法律風險，是指因我方或對方違法、違約、侵權，或生產經營管理漏洞等因素，導致企業承擔行政、民事、刑事法律責任及經濟損失。其廣泛存在于企業管理的各個領域，與其他風險共生，融通或潛存于企業各項業務中。以上這些不同的法律風險，最終都會導致企業成本增加、現金流減少，資金風險增加、經營困難。

（二）資金風險是導致企業其他各種風險發生的主要誘因

由于資金活動貫穿于企業生產經營活動的始終。一旦資金發生風險，企業即無力開展正常生產運營；也無力加強市場調研，及時調整營銷策略；針對其他風險，更無力提供資金支持；如果資金風險不能得到及時有效地疏解，更會阻礙企業整體戰略的順利實現。從企業外部來講，資金的短缺將造成應付帳款的大量發生，直接影響到債權人的利益，加大了法律風險發生的機率。因此，企業在經營過程中，要始終把防控資金風險放在第一要務。

二、化解資金風險措施

（一）提高資金風險防范意識，確保企業經濟安全穩健運行

經營風險和財務風險往往是同時存在的，經營風險是財務風險的誘因，財務風險是經營風險的貨幣表現。當前，市場變化的不確定因素增多，經營工作中各種風險隨之增加。強化風險管理，要突出控制好經營風險和財務風險，同時要把二者有機統一起來。因此要強化風險意識，善于發現、識別經營活動中的各種風險，提高處置應變能力。

（二）建立和完善風險防控體系是防范資金風險的有力保障

一是規范制度，強化執行。充分發揮制度建設的積極作用，將制度建設應用到實際工作當中；要及時調整、修訂相關管理制度，使其更加適合企業發展現狀。二是要明確責任，抓好落實。根據分工做好風險管理工作，責任到人并抓好落實工作；總結涉法涉訴案件經驗教訓，防范風險，全力保全企業資產不受損失。

（三）加強資金預算管理，有效防范資金風險

一是企業通過編制資金預算，把企業生產經營活動中所有的資金收支納入嚴格的預算管理之中。同時，嚴格預算外支出、堅持授權批準制度、規范業務流程、確保資金鏈安全，把風險消滅在萌芽狀態。二是發揮資金預算對經營預算的綜合平衡作用。經營預算最終都要反映為現金收支預算，在資金預算的編制、執行過程中，必然會平衡、修正經營預算，從而保證總體資金平衡，防止產生財務風險。

（四）進一步規范業務流程,是有效防范資金風險的前提

規范業務流程，從客戶準入、合同簽訂、用戶選擇、流程審批、收付款制度的執行等入手，全面清理，對不符合流程規范要求的，停止業務往來，限期收回資金，從源頭規避財務風險。

(五)加強應收款項管理

制定應收款指標與崗位責任人收入掛鉤辦法，從緊確定應收款項預算指標，壓縮應收款項總規模，加大考核獎罰力度，定期分析應收款項的變動情況.

(六)強化資金管控，提高資金利用效率