理財經理工作思路范文
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第1篇
“三公經費”是指用作政府部門人員在因公出國（境）、公務車購置及運行、公務招待產生的費用。高校作為主要依靠財政撥款運行的事業單位，其“三公經費”也將被納入公開范疇，這就對高校財務管理工作帶來了一系列的新問題與新挑戰，有利于促進高校提升自身財務管理水平，有利于財務公開的推行，有利于限制高校不合理的“三公消費”提高資金使用效益。
二、高校“三公經費”公開對財務管理的影響
下文將從高校“三公經費”內涵、預算管理、會計核算、管理模式等方面予以論述。
1.高校“三公經費”內涵的特殊性使得公開的口徑略有不同
我國高校的主要任務是教學、科研、為社會服務，對于一般行政事業單位來說， “三公經費”公開是為了限制公款出國旅游等不良現象。而對高校來講，其因公出國（境）費用主要是用于學術交流、師資培養、公派學生等對外交流費用。其次，一般行政事業單位公務用車購置及運行費是領導干部專車和工作人員公務用車發生的相關費用。在高校中，除了正常的公務用車費用外，還有很多如：跨校區學生教師班車的購置、運行費，以及學生實習、實踐、文體活動等由學校承擔的用車費用，這些都是為教職工、學生服務的業務類開支。
2.促進高校進一步深化部門預算改革和提高預算管理水平
高校“三公經費”的公開，將促進高校進一步深化部門預算改革，完善預算編制，增強預算編制的準確性、科學性。另外，信息公開也能督促高校在預算執行中堅持預算的剛性原則，嚴格預算執行進度，通過科學化、精細化的核算手段，不為“三公經費”超支預留任何空間。
3.督促高校進一步完善會計核算內部控制
由于“三公經費”的數據是根據高校預算、決算中的相關經濟科目數據匯總整理出來的，這就要求高校需要設計一套完整的內控制制度，以實現“三公經費”公開的數據與單位預算、決算、會計核算數據保持一致，保證公開的財務信息能夠做到有據可依、有據可查。另外，也要求高校“三公經費”應該核算明晰，支出有度，控制有力。
4.要求加強對“三公經費”支出情況的內外部監督力度
為保證“三公經費”開支合理、合規，就要求高校的財務、審計部門要將審計監督職能要貫穿于“三公經費”管理的始終。就要求政府審計部門、社會各界加強對高校財務管理情況的監督力度。
三、新形勢下財務管理改革新思路
1.高校應嚴格界定“三公經費”內涵。“三公經費”高校業務發展的重要經費來源，從其內涵來看，并非高校要公開的“三公經費”都是需壓縮削減的不合理“三公消費”，應該在日常財務管理中按性質區別對待，合理把握核算與統計口徑， 經過甄別后真實反映高校“三公經費”支出，以保證“三公經費”公開數據的準確性和真實性。
2.高校應針對性地提出將“三公經費”從基本支出預算中分離出來，進行獨立項目預算，根據當地物價水平制定合理的預算標準，采用“零基預算”、“績效預算”等合理的編制方法，避免預算編制的主觀性，才能有利于節約資金，提高資金使用效益。
3.高校是應將“三公經費”納入項目核算管理。通常“三公經費”是反映具體用途，按經濟分類劃分的，核算細化程度不夠。所以“三公經費”單獨進行項目管理，執行中不得隨意占用其他預算資金，才能做到真正地控制。另外，高校在經費審批上成立專門審批小組，有專人經辦，分管領導審批，歸口管理。實行“支出問責制”，“支出標準無行政級別化”“支出績效考評”等措施。
4.對科研經費中涉及“三公經費”的開支，就要求高校應加強科研項目管理。一是不論縱向課題還是橫向課題，項目審批立項時，都必須明確預算科研項目預算并對預算內容進行細化，嚴格按預算執行。二是建立健全科研經費管理制度，嚴格控制科研經費的開支范圍和標準。三是全而建立科研項目績效評價機制，對科研經費各項支出，特別是“三公經費”支出，都要進行認真分析研究，客觀地評價使用績效，督促提升科研經費使用效益。
5.加強內外部監管體制建設。一是要充分發揮高校內部的監督體系的作用，制定相應的內部控制制度，加強內部控制環境建設，保證內部審計、內部控制制度的權威性和獨立性。二是要加強社會、政府兩方而的監督作用，財政部門應制定財政資金使用的總體規范和資金支出標準，實行不定期對高校“三公經費”實施專項檢查，及時糾正“三公經費”中存在的不合規支出。
四、結論
高校“三公經費”的公開，對于滿足社會對公共財政資金使用情況的監督，促進高校財務管理水平的提升，提高資金使用效益，獲取社會對高校發展的理解與支持，提升社會形象有著非常重大地意義。高校應敢于面對“三公經費”公開對高校財務管理帶來新機遇與新挑戰，積極探索創新財務管理新思路，以“三公經費”公開為契機，開創高校財務管理工作的新局面。
參考文獻：
[1]尹平.基于“三公”經費公開的會計、審計問題探究[J].財會之友，2012，（3）
[2]韓俊仕.“三公”經費公開對高校財務管理的影響[J].行政事業資產與財務，2012，（20）
[3]馬淑英.高校對“三公”支出的監管[J].會計之友，2013，（12）
[4]張春紅.從曬“三公經費”看行政事業單位財務管理改革趨勢 [J]財會通訊，2011，（26）
作者簡介：
第2篇
關鍵詞：審計；集團公司；財務管理；優化
一、集團公司財務管理存在的不足
集團公司的財務管理在面對新情況、新問題時，暴露出以下三個方面的不足。
1.資金統籌方面
(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準確把握所需資金的數量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰略的實施。
(2)資金預算。根據經驗數據可得，人工費用往往占項目總預算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時處于G、W、G`等三個階段，這就意味著在缺少公司資源計劃有效管理的情況下，傳統財務管理已難以有效界定不同生產項目的資金需求總量。
2.資金使用方面
(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點不足：①借助資金申報制度所進行的資金監管，難以使財務管理主動根據生產需要進行資金配置的權變管理。②傳統資金在流量和流向上的監管模式，無法預先和過程的把控資金，而更多的則體現為事后性。
(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會計成本，還能減少機會成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進行全流程的成本控制才能達到上述要求。然而，傳統財務流程管理在針對團隊生產模式下的資金使用監管，因難以獲得精確的資金使用、耗費信息，從而無法在資金節約目標下給予過程控制。
3.利潤分配方面
眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進行結構劃分。具體而言，可大致劃分為：擴大再生產資金、發展基金。從財務管理的項目來看，公司在主營業務外進行各類投資活動便主要借助發展基金來完成。這時便面臨著一個問題，即如何確定二者的比例結構。傳統財務流程在此環節時，往往根據公司管理層的決策來進行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時常出現劃分偏差。
二、會計審計工作優化財務管理的功能定位
針對以上不足，并在資本循環公式G—W—G`的邏輯關系引導下，下面將從兩個方面考察審計工作的功能定位。
1.輔助資金預算的功能
針對某項目資金預算的優劣程度，將影響到集團公司的整體戰略布局。然而，項目組在申報預算資金時往往受到自身利益驅使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當然，這也受到當事人所處公司層級的約束。通過引入常規的審計工作，其在完成規定的復核、評價任務后，還可以結合公司整體發展狀況對項目資金預算提出建議，從而輔助項目組（或事業部）調整預算結構。
2.輔助資金使用的功能
財務人員對資金使用方面的監管，側重于資金流向、流量、效益發揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環境的干擾，而難以規避資金管控風險。但在借助審計工作的最后控制職能時，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結果評價的基礎上，向財務管理部門提出建議。特別是引入第三方審計時，這種功能釋放更加充分。
由此可見，在不改變審計工作職能的情況下，只是增加“建議”環節便能有效改善集團公司財務管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機密性和戰略性的影響，審計工作的功能發揮相對較弱。
三、功能定位指向下的優化措施構建
結合以上所述，以下將從兩個方面進行優化措施的構建。
1.針對公司資金鏈條風險的財務審計
從動態的角度，考察資本循環G—W—G`可知：在這三個環節中，不僅在時間維度上表現為依次呈現；而且，在空間維度上體現為同時存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經濟發展方式轉變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機構成的任務。公司資本有機構成的提升，通過固定資本重置的方式來實現，必將增大公司的資金投入。從而，公司財務審計將為此提供安全屏障。
2.針對公司資金優化配置的財務審計
正如上文提到，公司的資金在時間、空間維度上的存在要求。由此，會計審計功能又體現在：優化配置公司資金方面。在以市場拉動為主要模式的商品銷售形態，使得公司不僅要關注下游的需求方，還要面對上游生產要素的購進渠道。即：在貨幣職能（G）、生產職能（W）、商品職能（G`）環節中，公司須進行合理的資金配置。若要最終實現“驚險的跳躍”，公司則須科學測算出各領域的資金預算。
綜上所述，以上便構成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現有財務管理技術提升措施；并挖掘審計工作的優化潛力，通過雙管齊下必將推動礦業集團公司的發展。
四、小結
應把審計工作從作為財務管理活動的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態勢。在路徑構建上應突出審計工作的輔助資金預算、輔助資金使用等兩項主要功能。
參考文獻：
[1]劉 濤：關于企業財務審計問題的新思考[J].經營管理者,2011,(7).
第3篇
關鍵詞：審計；集團公司；財務管理；優化
一、集團公司財務管理存在的不足
集團公司的財務管理在面對新情況、新問題時，暴露出以下三個方面的不足。
1.資金統籌方面
(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準確把握所需資金的數量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰略的實施。
(2)資金預算。根據經驗數據可得，人工費用往往占項目總預算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時處于G、W、G`等三個階段，這就意味著在缺少公司資源計劃有效管理的情況下，傳統財務管理已難以有效界定不同生產項目的資金需求總量。
2.資金使用方面
(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點不足：①借助資金申報制度所進行的資金監管，難以使財務管理主動根據生產需要進行資金配置的權變管理。②傳統資金在流量和流向上的監管模式，無法預先和過程的把控資金，而更多的則體現為事后性。
(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會計成本，還能減少機會成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進行全流程的成本控制才能達到上述要求。然而，傳統財務流程管理在針對團隊生產模式下的資金使用監管，因難以獲得精確的資金使用、耗費信息，從而無法在資金節約目標下給予過程控制。
3.利潤分配方面
眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進行結構劃分。具體而言，可大致劃分為：擴大再生產資金、發展基金。從財務管理的項目來看，公司在主營業務外進行各類投資活動便主要借助發展基金來完成。這時便面臨著一個問題，即如何確定二者的比例結構。傳統財務流程在此環節時，往往根據公司管理層的決策來進行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時常出現劃分偏差。
二、會計審計工作優化財務管理的功能定位
針對以上不足，并在資本循環公式G—W—G`的邏輯關系引導下，下面將從兩個方面考察審計工作的功能定位。
1.輔助資金預算的功能
針對某項目資金預算的優劣程度，將影響到集團公司的整體戰略布局。然而，項目組在申報預算資金時往往受到自身利益驅使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當然，這也受到當事人所處公司層級的約束。通過引入常規的審計工作，其在完成規定的復核、評價任務后，還可以結合公司整體發展狀況對項目資金預算提出建議，從而輔助項目組（或事業部）調整預算結構。
2.輔助資金使用的功能
財務人員對資金使用方面的監管，側重于資金流向、流量、效益發揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環境的干擾，而難以規避資金管控風險。但在借助審計工作的最后控制職能時，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結果評價的基礎上，向財務管理部門提出建議。特別是引入第三方審計時，這種功能釋放更加充分。
由此可見，在不改變審計工作職能的情況下，只是增加“建議”環節便能有效改善集團公司財務管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機密性和戰略性的影響，審計工作的功能發揮相對較弱。
三、功能定位指向下的優化措施構建
結合以上所述，以下將從兩個方面進行優化措施的構建。
1.針對公司資金鏈條風險的財務審計
從動態的角度，考察資本循環G—W—G`可知：在這三個環節中，不僅在時間維度上表現為依次呈現；而且，在空間維度上體現為同時存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經濟發展方式轉變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機構成的任務。公司資本有機構成的提升，通過固定資本重置的方式來實現，必將增大公司的資金投入。從而，公司財務審計將為此提供安全屏障。
2.針對公司資金優化配置的財務審計
正如上文提到，公司的資金在時間、空間維度上的存在要求。由此，會計審計功能又體現在：優化配置公司資金方面。在以市場拉動為主要模式的商品銷售形態，使得公司不僅要關注下游的需求方，還要面對上游生產要素的購進渠道。即：在貨幣職能（G）、生產職能（W）、商品職能（G`）環節中，公司須進行合理的資金配置。若要最終實現“驚險的跳躍”，公司則須科學測算出各領域的資金預算。
綜上所述，以上便構成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現有財務管理技術提升措施；并挖掘審計工作的優化潛力，通過雙管齊下必將推動礦業集團公司的發展。
四、小結
應把審計工作從作為財務管理活動的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態勢。在路徑構建上應突出審計工作的輔助資金預算、輔助資金使用等兩項主要功能。
參考文獻：
[1]劉 濤：關于企業財務審計問題的新思考[J].經營管理者,2011,(7).
