合同管理風險分析范文
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第1篇
Abstract：Contract management in project management activities of a very important work, runs through the whole process of project implementation. Each of the construction the main job of the enterprise is how to strengthen the management of construction contract management, avoid and prevent contract risk. This article from the perspective of the contractor in the contract management of risk, and proposes the risk prevention measures.
Key words:Contract management; risk analysis; risk prevention
中圖分類號： TU723.1 文獻標識碼：A 文章編號：
引言
建筑工程承發包雙方的權利義務關系主要通過合同來確定，且充滿風險。鑒于建設工程的工期長、技術復雜與建筑產品的單件性，在工程項目實施過程中，承包方將面臨多方面的風險，比如自然條件的不確定、市場多變、合同不規范及履行不當等。各種風險因素對工程項目的成敗和承包商的經濟效益造成重大的影響。有效地防范施工合同管理的風險、以防企業利益受損是每個承包方應該重視的問題。但由于當前建筑市場競爭激烈，造成買方市場的嚴重傾斜現象。同時，因為合同法律環境差，不完善的合同法律體系，以及建筑承包方淡薄的法律意識，使得建筑市場有法不依、執法不嚴的問題越來越嚴重。利用苛刻的合同條款把風險轉移給承包方是業主的一貫做法，使得風險承擔上的嚴重失衡。面對當前的實際情況，承包方唯有重視合同及合同管理方能有效的降低工程風險，提高企業利潤率。
1.工程合同管理中的風險分析
合同作為現代企業從事經營活動的主要手段，其簽訂與履行是企業取得經濟效益的主要途徑，企業的運營過程基本是簽訂、履行合同的過程。原則上，合同管理也就是對合同的審批、簽訂、履行、變更、終止、處理違約等全過程采取組織、計劃、控制和監督等管理活動。合同管理過程中的法律風險既有合同自身原因造成的，也有外部因素造成的，即內部法律風險與外部法律風險。
承包方企業法律風險源頭就是合同風險，很大程度法律風險均由于合同自身不完善或履行合同過程產生問題而造成的。所以，承包方對合同管理活動在其企業管理中舉足輕重，正確面對其在施工全過程中的重要作用，對合同管理過程中會出現的法律風險嚴加防范，對承包方企業健康發展、更好地創造經濟效益意義重大。伴隨現在日趨激烈的建筑競爭市場，承包方面臨工程任務也日趨緊張，而很多承包方合同風險意識淡薄，因此，加強施工合同管理對承包方有效地規避風險非常重要，下面對工程合同管理中的風險進行分析。
1.1固定價格合同所造成的風險
承發包雙方采用固定價格合同，在專用條款內對合同價格包含風險范圍和風險費用的計算方法進行約定，在約定風險范圍內不再調整合同價款，對此種合同形式，承包方所承擔的風險最大。首先是包括報價計算偏差、項目漏報在內的價格風險。其次是工程量計算偏差的工程量風險。假如發包方招標時利用初步設計文件，此時承包方對工作量報價進行計算，即使施工圖設計已完工，由于投標期太短造成承包方計算不詳細，而只是按經驗或統計資料對工程量進行估算。此時便限承包方于兩難：工作量偏高，則報價無競爭力可言，難以中標；偏低，則自身就承擔著虧損風險。
1.2不明確標準所造成的風險
由于建筑產品具有單件性，技術復雜性并包含隱蔽施工等特點，使得工程合同復雜。合同包含很多標準以及細節問題，比如在合同通用條款中明確要求質量不達標地方，必須由承包方重新施工以達到約定標準。一旦在專用條款中沒有做出明確具體的約定標準，極易發生返工損失。
1.3支付款風險
按照支付時間劃分工程款大致分為預付款、工程進度款、最終結款和退保修金四個階段。目前，拖欠工程款已經對承包方造成很大困擾，普遍出現墊資施工現象，導致承包方企業正常發展受阻，同時也是為什么“爛尾樓”現象時有發生。因此，發包方信譽度對承包方的工程施工和企業效益的影響舉足輕重。但對大多工程合同中這部分條款約定不夠明確。特別約定中工程款支付違約索賠條款不縝密、不完整，造成承包方經濟糾紛及經濟損失的困擾。
1.4合同文件前后不一致造成的風險
合同文件中最具有競爭力要屬工程協商、變更等方面的協議和文件，越是簽署在后的協議和文件其效力越高。一旦工程管理人員在執行整個合同過程中間，簽署不利于自身的與早期文件不一致的文件，即會造成額外的虧損。
1.5工程變更造成的風險
合同執行過程中，由于工程項目的復雜經常會出現工程變更。在施工中，假如承包方針對設計變動、材料設備提出合理的意見，在發包方工程師同意的情況下可變更。但沒經工程師允許而擅自變更的，即便合理，承包方還是要對此賠償損失，還不得到工期順延。由此看，變更程序上的失誤極易造成發包方的反索賠。
2.合同管理中的風險防范
進行合同管理的風險分析就是為了做到降低風險水平或規避風險，降低風險損失水平。分析完主要風險誘因后，要依據不同風險誘因找出相應的風險規避及防范的策略。
2.1完善專用條款
在投標之前，承包方就需要調研并分類該工程項目潛在的風險因素，并在招標答疑中解決各種問題，做到投標無提問，談判無障礙。雙方進行合同洽談時，可以利用專用條款明確風險范圍。只有明確詳盡的風險范圍，才可保證承包方在合同執行過程中承擔盡可能小的意外風險。
2.2保證合同內容準確
因為工程合同條款多樣性，各種矛盾和雙重含義在所難免，就會造成對同一條款理解卻不同。依據一般原則，對合同的正確理解由承包方負責，也就是對自身因理解錯誤產生報價、方案失誤負責。所以，承包方要合同中含義不明、標準不確切之處向發包方提出征詢意見，以求得到正確的理解，進而保證合同內容的準確性。
2.3實行合同擔保
對于目前競爭激烈的建筑市場，很多發包方要求承包方墊資施工或不支付預付款，大大增加了承包方企業的風險。為保證能夠收回所墊付資金，承包方需采取積極措施要求發包方提供擔保，并在合同的保證條款中明確擔保期限、范圍等，對于抵押還要辦理抵押登記。采用合同擔保形式，能夠有效減少拖欠工程款現象，有效降低承包方所承擔的風險。
第2篇
【關鍵詞】合同；管理流程；主要風險；分析；控制
建筑企業在我國國民經濟的發展中占據重要地位，為了確保建筑工程的施工管理質量，就必須加強施工合同的管理，從目前的現狀看，建筑企業施工合同在管理過程中，比較常見的問題是管理流程不規范。因此，施工單位必須提高對合同管理的重視度，進一步優化合同管理流程，并提升管理人員的綜合素質，這樣才能最大限度規避和控制風險。
一、合同管理流程分析
（一）合同起草及審批合同的起草主要是由經營管理部根據合約規劃，負責編制各類合同標準模板，并與物資供應部、財務部、人力資源部等各經辦部門核實完成。之后再交上級審批，待合同蓋章批準后方可執行，該環節的管理工作主要包括兩個方面：第一，管理人員應對中標結果和商務談判結果進行科學分析，并嚴格要求合同起草人員按照中標結果和談判結果進行合同的編寫。第二，合同的相關資料必須交由物資供應部、財務部、人力資源部、工程技術部門以及監督審計部門等審批簽字，在合同上交審批的時候，必須注意審批程序，不能越級審批。（二）合同洽談合同洽談是施工合同管理的重要流程之一，合同洽談前要明確談判的目標、必要時可以做出讓步的限度等，并且在合同談判中爭取主動性。對標準合同中的專項條款都必須具體、明確、完整，用詞準確、責任清晰、不能含糊不清、模棱兩可。與合作方洽談一致后，合同經辦部門根據洽談結果雙方取得一致后，對合同文本進行修改。修訂后的合同交副總經理審核，待審核通過之后，再交給單位董事長審批，只有經過董事長審批簽字的合同，才具有法律效益。（三）合同簽訂合同簽訂是合同管理的關鍵環節，合同審批完成后，一般要雙方同時簽字蓋章，不能同時簽字蓋章的，應盡量避免我方先行簽字蓋章。在簽訂合同的過程中，應詳細查看合同內容是否與修訂后的內容相同，以免出現不必要的麻煩。（四）合同存檔備案建筑施工合同必須進行存檔備案，所有相關部門應將合同交到檔案室存檔，有關負責人在進行備案的時候必須分門別類，便于有需要的時候調檔查詢。（五）合同資料的分發合同資料應由經營管理部分發到各有關部門，分發資料之時必須嚴格按照資料清單執行。（六）組織合同交底工作合同交底工作，主要是為了讓相關人員了解合同內容、明確自身工作而組織的，參與部門主要包括物資供應部、項目部、工程技術部和財務部等。（七）組織合同履行工作組織合同的履行，對合同管理工作的質量來說具有重大影響，要提升合同履行的效果，管理人員必須做好以下工作：第一，應交代清楚合同履行的注意事項，以免在履行合同的過程中出現疏漏。第二，應正確處理合同履行過程中出現的矛盾和糾紛，以雙方的責任和義務作為解決糾紛的基礎。
二、合同管理的主要風險
（一）主觀性風險1.投標風險。施工企業承包工程大多是通過投標的方式進行的，而該方式給企業帶來的風險是巨大的，這種風險可分為兩類情況。第一類是不中標風險，若企業沒有中標，那么購買標書及組織投標的所有費用就白白浪費了同時還有可能出現工人沒活干而出現窩工。第二類是中標風險，指的是企業一旦中標，就必須承擔整個施工過程中的各類風險。當前，我國建筑市場秩序不太完善，存在許多資質不合格的業主，如果企業在簽訂合同之前沒有對業主的信譽、資金狀況等進行考察，而盲目簽訂合同的話，就很可能出現工程款不能及時支付的問題，對企業的施工進度造成嚴重影響，同時影響企業的正常運營。2.合同條款風險。合同條款對施工企業來說，存在極大的潛在風險，如果施工企業在簽訂合同的時候，沒有詳細查閱合同內容，尤其是一些內容不完整、語意不明確的地方，就很容易在履行合同的過程中，與業主發生糾紛，此時再進行辯解往往于事無補。若矛盾和糾紛長時間得不到解決，則工程的施工進度會大大耽擱，給施工企業造成的損失更大。3.合同變更風險。一般來說，建筑工程的施工合同中都對工程變更作出了說明，一旦在施工過程中出現工程變更，必須按照合同中變更條款規定的要求執行。但是，建筑工程在施工過程中本身就具有很多不確定的因素，這些因素所導致的工程變更結果也是無法預料的。因此，常常會出現一些合同變更條款范圍之外的變更項目，這些變更很可能給承包商造成施工成本的上升、工程量的大幅增加，以及工期延長等問題。4.合同管理風險。合同管理風險是一個泛指概念，它包含建筑施工合同管理的全程中，所面臨的各種風險。造成合同管理風險的原因多種多樣，其中主要包括以下幾點：第一，管理人員自身的問題，例如，管理人員專業技能偏低、職業道德素質不高等；第二，合同管理體系不完善，導致合同管理缺乏有力的監督。5.索賠風險。施工合同在履行的過程中，經常出現索賠問題，一般來說，合同中對索賠問題都作出了一定的說明，一旦其中一方的違約，另一方就可以按照合同要求向對方提出索賠。站在施工承包單位的角度來看，延誤工期、工程竣工質量驗收不過關等問題，都可能導致反索賠。（二）客觀性風險1.自然環境風險。由于建筑工程施工地點所處的自然環境不同，所面臨的自然環境風險也各不相同。總的來說，自然環境風險主要可分為暴雨風險、滑坡風險、泥石流風險、地震風險等。例如，若工程項目的開工時間定在夏季，且施工地點在南方，則很可能出現持續的降雨或高溫天氣，導致施工不能正常進行，進而影響到合同的履行。2.社會環境風險。社會環境風險是合同管理中面臨的客觀性風險之一，它主要是指施工地點所處的社會環境，對建設項目合同目標的實現所產生的影響。社會環境是一個廣義的范疇，包括當地的人口分布、風俗習慣及治安狀況等。例如，若施工當地的人口分布比較集中，則很可能在施工過程中出現因占用土地或拆遷所導致的糾紛，進而對合同的正常實施造成威脅。3.經濟風險。宏觀經濟環境對項目施工造成的影響，稱為經濟風險。一旦出現經濟風險，施工單位的經濟收益就很可能遭到嚴重損失。例如，若出現通貨膨脹的現象，而國家又未及時調控，則會導致建筑施工材料價格的上漲，以及雇傭工人成本的提升。為了保證施工的正常開展，施工單位就不得不注入資金來彌補工程款的不足。若企業沒有足夠的資金投入，就會造成項目施工進度的延誤，最終不能按合同規定的時間交付工程。除了通貨膨脹因素外，利率、稅率等的變化，也會導致施工企業面臨巨大的經濟風險。
三、合同管理的風險控制策略
（一）風險的降低降低風險是風險發生之后的一種事后控制，要將風險的影響程度降到最低，應做到以下幾點：第一，應完善企業內部的合同管理制度，企業的內控制度對合同管理風險的降低來說具有重大意義，它能將風險控制在企業能夠承受的范圍之內。第二，應制定科學的風險防控策略，在制定策略之前，可進行風險咨詢，根據專業的風險分析專家的意見，來制定切實可行的降險方案。第三，應對風險可能造成后果進行評估，盡量將風險降到最低，這樣才能最大限度減輕企業的損失。（二）風險的規避風險的規避，一般是針對沒有能力承受風險的企業所采取的控制策略，它是一種事前控制的方法，規避風險的措施有很多，總的來說可分為以下兩種：1.逐步試探承擔風險策略。逐步試探承擔風險的策略，在建筑工程施工企業合同風險管理中比較常見，它是指根據對風險評估的結果，采取分布實施合同的方法，進而有效降低風險。一般來說，該策略適用于以下兩種情況：第一是經過評估之后，發現盡管合同另一方的綜合情況不太樂觀，但是簽訂合同也并不會給企業造成危害，只是獲得的利潤會少一些而已，此時采取逐步試探承擔風險的策略，對企業來說有利無害。第二是通過評估風險后，發現簽訂合同的風險巨大，但是對方企業能夠滿足本企業在產品、材料、設備等方面的一些需求，此時也可采取逐步試探的風險規避策略。2.完全拒絕承擔風險策略。完全拒絕承擔風險策略，是在經過對風險評估之后，發現存在無法降低的巨大風險，而采取的完全拒絕簽訂合同的策略。通常情況下，完全拒絕承擔風險策略必須在科學、詳細地分析和確認風險之后才能采用，否則便會造成企業錯失本應獲得利潤的機會。若施工企業在全面分析和評估風險之后，發現對方企業信譽差、資金狀況不佳、而且存在著內部管理體制的嚴重問題，則應當嚴格取締合同，以免遭受不必要的損失。（三）風險的分擔風險分擔主要是指企業借助外力，將風險控制在能夠承受的范圍之內的策略。根據分擔形式的不同，主要可將風險分擔策略分為請擔保公司擔保、合同風險分散兩種策略。請擔保公司擔保，是針對一些企業無法控制且預期會帶來巨大損失的風險而采取的策略，若采取該策略，一旦企業遇到合同風險，就可以得到擔保公司承諾的補償。風險分散，則是采取拆分合同的方式，來減少企業損失。
四、結語
總之，建筑工程施工合同管理是一項專業性強的工作，在管理過程中必須注重對管理流程的規范，并采取風險規避、風險降低、風險分擔等策略，將企業的經濟風險、政治風險、、索賠風險等控制在承受能力以內，這樣才能實現合同管理的目標，保證企業的獲利。
參考文獻
[1]朱錦余.合同管理流程及其主要風險分析與控制研究[J].會計之友，2009，(14):4-7.
第3篇
關鍵詞：航空制造企業；合同管理風險；控制應用
一、航空制造企業中合同管理特點分析
航空制造企業主要指的是航空裝備生產軍工企業，其原材料的采購和產品的交付都需要按照軍方的指令和計劃進行。其所處環境并不是完全的市場環境，而且合同一旦出現差錯，因風險的遭受將讓航空制造企業及相關方受到的損失尤其巨大，在這種環境下，航空制造企業對于合同的管理十分重要。而且，航空制造企業對于原材料的生產及電子元器件的配套等基礎的工業具有拉動作用，航空制造企業正在逐步地走向開放，走向市場，加強合同管理時防范企業市場風險的有力保障。
二、航空制造企業中合同管理風險分析
航空制造企業在合同管理當中的風險既與其他企業一樣存在著常規的風險，又因其自身的特殊性，存在著個別風險，可以將這些風險概括為四個階段，即合同準備階段風險、合同簽署階段風險、合同履行階段風險和合同終結階段風險。在合同準備階段其風險在主要是項目合同不符合或者對企業戰略目標難以滿足的風險，和對合同相關方調查不當引發的風險；在同簽署階段，其風險主要是在簽署過程中不規范的風險，或者是對合同分送時送錯及泄密的風險；在合同履行階段，其風險主要表現為在合同一方對合同義務沒有正確履行，或者合同變更時出現錯誤；在合同終結階段，其風險主要是合同檔案保管出現差錯，或者是沒有綜合評價等。
三、航空制造企業中合同管理風險控制應用
(一)合同簽訂階段的風險控制
1.合同立項
在合同立項方面的風險控制主要是在合同立項時，對合同立項的名稱、合同立項的類別、估算的金額以及項目信息制定合同的隸屬關系等信息是必須錄入的，這樣可以對無計劃或者無預算就簽訂合同的情況有所避免，進而實現了企業戰略目標、合同策劃目標和業務目標的一致性，進而對風險進行控制。
2.合同選商
在合同選商方面，首先會監理對人的管理數據庫，它可以提供給相關方供應商的信息及客戶的信息，并且具有評價功能和動態維護功能。在管理供應商目錄時，其全面信息都可以在系統中查詢到，且通過組織機構代碼或者營業執照號作為唯一的標識，好進行動態維護。
3.合同正審
在合同正審方面，系統實現了合同網上動態審查目標，包括了價格審查、計劃審查和領導審批等，將合同計劃、價格和法律審查設置為系統的關鍵審查目標，通過對價格合規且合理性、合同計劃的符合性與合同條款的嚴密性及合法性的審查，可以實現對合同審核風險的控制。
(二)合同履行階段的風險控制
在合同履行階段，其具體流程圖可見圖1。通過圖1，可以知道合同履行包括了合同履行狀態的審查、填報實際履行情況等具體步驟。對于航空制造企業而言，在合同履行階段的合同管理信息系統不但可以實現合同變更、合同違約等情況的申報，還能夠對它們進行審批。而且，合同管理信息系統和企業財務系統的交換，可以讓相關方充分明白合同收支款的動態信息。企業合同的領導能夠對此進行檢查，在發現問題時，可以及時對相關人員進行提醒。而合同管理信息系統能夠利用企業數據信息平臺和財務系統的集成，有效地獲得合同的資金交付狀況，且將合同進展和約定的資金交付時間進行比對，在資金交付日期到來時，系統會發出自動提示。在對收款情況實施監控時，系統也能夠獲得憑證的信息，對收款時間、收款金額、收款單位等信息進行展示。在對財務部申請結算時，需要將結算申請單提交到財務部門，然后由財務部門進行匯總并進行審批。如果合同需要進行解除，那么在合同解除之后，之前的審查過程仍然可以得到保存。通過這些航空制造企業中緊密聯系的措施，可以對合同管理的風險進行良好地控制。
(三)合同終結階段的風險控制
合同的終結階段，包括了合同的終止、履行評價和合同歸檔等方面。在對合同履行完畢之后，合同的管理信息系統會要求填寫一些關于合同終止等相關的信息，且在此信息結束之后將合同轉移到信息系統檔案資料庫里，以便讓相關方進行查詢。系統的履行評價功能，有利于合同履行評價的實施及責任追究制度的落實，進而對合同的風險加以控制。
四、結語
通過航空制造企業中對合同管理風險的控制，可以讓航空制造企業的在逐步走入市場環境的過程中增強自身對于合同管理風險的防范能力，可以讓合同得到順利的履行。
作者:劉禎 單位:中航飛機股份有限公司
參考文獻：
