合規(guī)內(nèi)控建設(shè)范文

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第1篇

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制健全內(nèi)部控制制度

一方面，要建立業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度。要根據(jù)信用社內(nèi)部具體情況，按照業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在健全資本金管理、資產(chǎn)負(fù)債管理的基礎(chǔ)上，建立完備的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。其中主要應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專門(mén)的管理控制制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移和環(huán)境變化等情況及時(shí)修訂內(nèi)控制度，轉(zhuǎn)變以事后處罰為主的內(nèi)部控制思路，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。要有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)整治。對(duì)虛假貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和同業(yè)往來(lái)賬戶盜竊資金等業(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)治理。對(duì)授權(quán)授信、重要空白憑證管理、金庫(kù)和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。內(nèi)部必須要建立清晰的責(zé)任制、問(wèn)責(zé)制及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，樹(shù)立所有員工的職業(yè)責(zé)任感，充分體現(xiàn)信用社倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

2、建立有效的合規(guī)建設(shè)控制機(jī)構(gòu)

信用社應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，建立有效的合規(guī)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)，并為合規(guī)部門(mén)履行職責(zé)提供充分的資源以及配套機(jī)制。第一，信用社可在總社及分社設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，在分社下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)部門(mén)和合規(guī)崗位，重視報(bào)告路線問(wèn)題，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的路線。第二，建立與合規(guī)部門(mén)相配套的機(jī)制。首先，要為合規(guī)部門(mén)配備具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)素養(yǎng)的合規(guī)從業(yè)人員，以確保合規(guī)工作的有序進(jìn)行。其次，要完善合規(guī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度，保障合規(guī)部門(mén)的公正性，充分發(fā)揮其職能作用。第三，保障合規(guī)部門(mén)信息來(lái)源的開(kāi)放和暢通。首先，合規(guī)部門(mén)要享有與任何員工進(jìn)行溝通的權(quán)力，以便更好的獲取其履行職責(zé)所需信息和記錄。其次，合規(guī)部門(mén)在調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)直接向高級(jí)管理層報(bào)告。此外，合規(guī)部門(mén)則應(yīng)確保內(nèi)部員工能夠自主自由的反映信用社內(nèi)部違規(guī)問(wèn)題，保護(hù)其不受到違規(guī)者的威脅和報(bào)復(fù)。

第2篇

關(guān)鍵詞：合規(guī)文化；內(nèi)控制度；管理機(jī)制

中圖分類號(hào)：F832．2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-1428(2007)04-0069-03

一、我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)文化與內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

目前，就我國(guó)而言合規(guī)文化及內(nèi)控制度建設(shè)都處于起步階段，還存在著許多不足：

(一)合規(guī)制度有待完善，特別是內(nèi)控制度不夠健全

商業(yè)銀行雖然已經(jīng)建立了單獨(dú)或合署的合規(guī)部門(mén)，但多未制定和完善與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的規(guī)章制度、職業(yè)操守與行為準(zhǔn)則。特別是作為合規(guī)制度中不可或缺的內(nèi)控制度還不夠健全，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)行。

1．內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。我國(guó)銀行的內(nèi)控制度設(shè)置不合理，往往是“控下不控上”，針對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較多，而對(duì)各級(jí)管理者特別是對(duì)基層管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)。近年來(lái)發(fā)生的許多金融案件表明，對(duì)部分基層銀行負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。

2．內(nèi)控制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏前瞻性。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于高速成長(zhǎng)期，銀行經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外環(huán)境亦快速變化。如果不能及時(shí)、前瞻性地提供制度保障，就必然會(huì)導(dǎo)致不規(guī)范操作，使新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到控制，新興業(yè)務(wù)往往成為新的風(fēng)險(xiǎn)源。同時(shí)，由于缺乏制度的適時(shí)調(diào)整功能，一些不適宜的制度仍然需要執(zhí)行，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者在指標(biāo)的壓力下，不得不逾越制度，形成了普遍的有令不行、有禁不止的現(xiàn)象。另外，由于缺乏對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督，往往寄希望于事后監(jiān)督與補(bǔ)救，而在事前防范、事中控制等方面缺乏必要的規(guī)章。

3．內(nèi)控制度分散制定，缺乏系統(tǒng)性。目前中國(guó)的銀行仍然是“部門(mén)銀行”，而不是“流程銀行”。商業(yè)銀行內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)基本都是橫向的，每一層分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有各自的管理機(jī)構(gòu)，由于內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個(gè)部門(mén)自行制定規(guī)章。從而形成各自為政、分頭管理的局面，部分內(nèi)控制度在部門(mén)和部門(mén)之間不僅是相互割裂的，有些甚至相互抵觸，造成了現(xiàn)行銀行內(nèi)控制度數(shù)量龐大，制度目標(biāo)難以統(tǒng)一，使基層機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行時(shí)因多頭管理而不知所措。

4．內(nèi)控制度程式化嚴(yán)重，缺乏可操作性。一方面，制度設(shè)計(jì)者片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定又存在模糊化的概念，在涉及操作層面的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)往往采取原則性的提法，導(dǎo)致制度執(zhí)行者理解和執(zhí)行上的差異性較大。

5．內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，流于形式的現(xiàn)象普遍存在。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實(shí)。銀行員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識(shí)淡漠，遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對(duì)某些內(nèi)控制度視而不見(jiàn)，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評(píng)價(jià)體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎(jiǎng)懲制度無(wú)法建立。激勵(lì)機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無(wú)法到位。

(二)合規(guī)文化普遍缺失

1．銀行員工合規(guī)意識(shí)與觀念淡薄。銀行有的管理層或領(lǐng)導(dǎo)者本身合規(guī)意識(shí)淡薄，示范作用沒(méi)有發(fā)揮，導(dǎo)致上行下效，員工“規(guī)”的觀念淡化，執(zhí)“規(guī)”的自覺(jué)性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見(jiàn)怪不怪的“怪圈”。同時(shí)上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。

2．合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制扭曲。銀行沒(méi)有建立關(guān)于合規(guī)獎(jiǎng)懲的制度，對(duì)違規(guī)行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)違規(guī)沒(méi)有造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，往往對(duì)存在的違規(guī)行為既往不咎，致使員工合規(guī)得不到獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)受不到懲罰，甚至反而會(huì)獲益。這樣扭曲的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制使得員工覺(jué)得合規(guī)“吃力不討好”，對(duì)規(guī)章制度置若罔聞，為求業(yè)績(jī)甚至刻意違規(guī)操作，導(dǎo)致銀行合規(guī)文化氛圍難以形成。

二、建設(shè)合規(guī)文化與健全內(nèi)控制度的構(gòu)想

(一)以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)

1、在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)上要確立分層定位的思想。商業(yè)銀行要對(duì)內(nèi)部的各層次、崗位進(jìn)行合理有效的分工，這是實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系要從決策層、管理層、操作層來(lái)分別設(shè)計(jì)。加強(qiáng)對(duì)決策層與管理層的內(nèi)控制度建設(shè)，改變“控下不控上”的現(xiàn)狀，避免管理人員游離控制系統(tǒng)之外，將所有的人都納入到內(nèi)控體系中來(lái)，在內(nèi)控制度面前人人平等，不搞特殊化。同時(shí)要充分考慮操作層面制度設(shè)計(jì)的可執(zhí)行性，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，確保制度執(zhí)行的可操作性。

2．內(nèi)控制度的制定必須系統(tǒng)、科學(xué)化。形成統(tǒng)一的內(nèi)控制度制訂規(guī)劃，按照業(yè)務(wù)流程來(lái)制定內(nèi)控制度，不能將涉及多個(gè)部門(mén)的同一業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度分散到各個(gè)部門(mén)去制定，要形成一個(gè)業(yè)務(wù)一個(gè)流程、一個(gè)流程一個(gè)制度，避免業(yè)務(wù)操作人員面對(duì)多頭的制度而無(wú)所適從。要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的轉(zhuǎn)移以及環(huán)境的改變及時(shí)修訂內(nèi)控制度，同時(shí)轉(zhuǎn)變過(guò)去以事后懲罰為主的內(nèi)控制度思路，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，使內(nèi)控制度真正成為風(fēng)險(xiǎn)的防御線。

(二)以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1．要設(shè)立合規(guī)部門(mén)或?qū)Ｂ毢弦?guī)崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。合規(guī)部門(mén)為履行其職責(zé)應(yīng)有權(quán)獲取必要的信息，銀行其他部門(mén)和員工有給予密切合作的義務(wù)。合規(guī)部門(mén)有權(quán)獨(dú)立調(diào)查銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件，對(duì)于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或違規(guī)行為，合規(guī)部門(mén)可隨時(shí)向上一級(jí)合規(guī)部門(mén)和所屬機(jī)構(gòu)管理層報(bào)告。銀行高層應(yīng)確保合規(guī)部門(mén)報(bào)告路線的暢通，并采取切實(shí)保障措施使合規(guī)部門(mén)不用擔(dān)心來(lái)自管理層或其他員工的報(bào)復(fù)或冷遇；應(yīng)給予合規(guī)部門(mén)足夠的資源支持，重視并依賴合規(guī)部門(mén)協(xié)助其有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2．要通過(guò)一定方式對(duì)所有員工和負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的合規(guī)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門(mén)的全部規(guī)章制度，達(dá)到對(duì)工作中可能涉及到的“規(guī)”了如指掌。

3．合規(guī)的“規(guī)”要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，必須建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問(wèn)責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。銀行不僅要獎(jiǎng)勵(lì)好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵(lì)上，而不只是表面上的業(yè)績(jī)激勵(lì)。糾正“重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控管理”的績(jī)效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)

系。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

(三)建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)明確提出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的道德行為準(zhǔn)則，并由董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效……”。領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個(gè)人，而是代表一個(gè)群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。銀行管理層應(yīng)該充分承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，在全行積極倡導(dǎo)合規(guī)文化和合規(guī)理念，包括誠(chéng)信、盡職等。同時(shí)要率先垂范，躬身實(shí)踐，以身作則做合規(guī)的“楷模”，帶動(dòng)和影響員工自覺(jué)遵守各項(xiàng)制度和準(zhǔn)則。只有自上而下地強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的行為準(zhǔn)則，并由銀行高層作出表率，良好的合規(guī)文化才能蔚成風(fēng)氣，合規(guī)才最為有效。可以說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)是構(gòu)成銀行合規(guī)文化基因、實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提。

(四)推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念

1．樹(shù)立“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念。合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門(mén)或合規(guī)員的職責(zé)，更是銀行所有員工的責(zé)任。只有合規(guī)成為每一個(gè)銀行員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)各崗位員工每日的自覺(jué)行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個(gè)銀行職員對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中，這不但需要管理層在全行推行誠(chéng)實(shí)與正直的價(jià)值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

2．培養(yǎng)員工的合規(guī)意識(shí)。合規(guī)意識(shí)是合規(guī)文化的一個(gè)核心要素，是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。銀行管理層應(yīng)確保：(1)各業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)條線的員工能夠欣然接受全面的合規(guī)培訓(xùn)，主動(dòng)尋求合規(guī)部門(mén)或合規(guī)員的建議；(2)各業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)條線的管理者能夠準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)鍵合規(guī)問(wèn)題，及時(shí)向合規(guī)部門(mén)或合規(guī)人員報(bào)告和咨詢，主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)回顧；(3)合規(guī)部門(mén)或合規(guī)人員則應(yīng)積極主動(dòng)地識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題，樂(lè)于為各業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)條線人員提供合規(guī)建議，并主動(dòng)向上級(jí)報(bào)告，持續(xù)跟蹤其發(fā)展。

第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;合規(guī)管理;特色文化建設(shè)

金融業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須是貫穿金融業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主線，處于金融業(yè)重要位置的商業(yè)銀行更應(yīng)是如此。如今，隨著社會(huì)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商業(yè)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新、業(yè)務(wù)種類不斷增多，其日常經(jīng)營(yíng)在包括信用、市場(chǎng)、操作、流動(dòng)性、國(guó)家、聲譽(yù)、法律以及戰(zhàn)略等方面面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，近20年來(lái)金融市場(chǎng)危機(jī)頻發(fā)，例如：1995年英國(guó)歷史悠久的巴林銀行因經(jīng)營(yíng)失誤倒閉;1997年爆發(fā)東南亞金融危機(jī);2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)全球性金融危機(jī)。因此，商業(yè)銀行決策者十分重視防范風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控合規(guī)在當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的作用，并視為第一核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令（2007年第6號(hào)）公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，商業(yè)銀行通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，其外延包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、范疇及原則。

內(nèi)部控制有四大目標(biāo)：（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

內(nèi)部控制的范疇既包括顯形的各種規(guī)章制度，又包括看不見(jiàn)的銀行內(nèi)控文化和內(nèi)控理念。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體體現(xiàn)在：（一）商業(yè)銀行的任何業(yè)務(wù)過(guò)程、操作環(huán)節(jié)、所有部門(mén)及崗位均要存在內(nèi)部控制，各項(xiàng)決策或操作也應(yīng)有案可查;（二）防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)是內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，特別是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，都以“內(nèi)控優(yōu)先”為要求;（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人都要受到內(nèi)部控制的約束，同時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋和糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題;（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)與內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)應(yīng)相互獨(dú)立，內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)有直接向管理高層匯報(bào)的渠道。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的現(xiàn)狀和不足

自《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》施行以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)從零開(kāi)始、從無(wú)到有，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。各家商業(yè)銀行都依照《指引》，成立獨(dú)立內(nèi)控部門(mén)，制定相關(guān)內(nèi)部稽核檢查制度，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，加快完善自身內(nèi)控體系。例如，中國(guó)工商銀行結(jié)合多年在內(nèi)控管理實(shí)踐的積累經(jīng)驗(yàn)，在新形勢(shì)下以COSO內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ)，構(gòu)建起由內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、業(yè)務(wù)規(guī)章制度與措施、合規(guī)性監(jiān)督檢查、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)和信息溝通交流六個(gè)基本要素組成的內(nèi)部控制體系。行政管理方面，工行在總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行三個(gè)層次都設(shè)立了內(nèi)控管理委員會(huì)和內(nèi)控合規(guī)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署和承擔(dān)具體內(nèi)控、合規(guī)管理工作。制度建設(shè)方面，工行在各層級(jí)工作單位推廣應(yīng)用《業(yè)務(wù)操作指南》，周期性組織各部門(mén)員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)《員工行為規(guī)范》，對(duì)個(gè)金、對(duì)公業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化改造;資源投入方面，工行花費(fèi)巨大人力、物力、財(cái)力，搭建創(chuàng)新性內(nèi)控評(píng)價(jià)信息平臺(tái)，加大資金投入開(kāi)發(fā)覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，提高信息披露質(zhì)量。其他商業(yè)銀行也針對(duì)自身實(shí)際情況各自開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。

然而，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的也存在很多問(wèn)題，主要包括：（一）內(nèi)控制度體系還需繼續(xù)完善。因銀行業(yè)內(nèi)控制度體系建設(shè)尚處在起步階段，存在不同經(jīng)營(yíng)層級(jí)制度銜接不充分，導(dǎo)致控制不到位或控制重復(fù);（二）內(nèi)控制度在實(shí)際監(jiān)督中牽制不足。多數(shù)銀行內(nèi)部監(jiān)督力量無(wú)法達(dá)到應(yīng)占比重，內(nèi)控人員素質(zhì)與內(nèi)控合規(guī)職能的高標(biāo)準(zhǔn)相背離;（三）內(nèi)控合規(guī)文化氛圍還不夠濃厚。一些分行“合規(guī)”讓位于“發(fā)展”現(xiàn)象仍然存在，一些人特別是基層網(wǎng)點(diǎn)工作人員“重業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控”的思想比較嚴(yán)重。

三、構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響

內(nèi)控合規(guī)文化是商業(yè)銀行核心價(jià)值觀的有機(jī)組成部分，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的靈魂。針對(duì)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，建立一整套有特色的內(nèi)控合規(guī)文化，是充實(shí)商業(yè)銀行企業(yè)文化的重中之重。那么，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著怎樣的影響呢？具體來(lái)說(shuō)：

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于防范操作風(fēng)險(xiǎn)。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”銀行大部分業(yè)務(wù)操作復(fù)雜、流程繁瑣、涉及大批資金往來(lái)，若員工內(nèi)控合規(guī)意識(shí)觀念不強(qiáng)，在一味追求效率的情況下卻忽視了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，這將給客戶和銀行自身帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益損失。通過(guò)構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，向員工灌輸“控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作”的工作思想，提醒員工在工作崗位上可能會(huì)存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以引導(dǎo)員工在日常工作中規(guī)范操作，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于提高內(nèi)控管理水平。由于大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)控合規(guī)團(tuán)隊(duì)多為審計(jì)序列改編而組建，而不是吸收專攻內(nèi)控合規(guī)的新鮮血液，組成人員在內(nèi)控合規(guī)工作領(lǐng)域還不能稱得上是“高素質(zhì)、高起點(diǎn)、業(yè)務(wù)精通”。加大構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化力度，對(duì)員工不斷地進(jìn)行培訓(xùn)和專業(yè)培養(yǎng)，不僅可以增強(qiáng)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，更為重要的是提高了內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)，使之能更好地勝任內(nèi)控合規(guī)管理工作。同時(shí)，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以增強(qiáng)全行上下對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，為內(nèi)控體制全局建設(shè)提供思想指導(dǎo)，促進(jìn)整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的提高。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。歸根結(jié)底，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展與所有工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的，獲取最大收益為目標(biāo)。增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新能力是構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以使商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的過(guò)程中堅(jiān)持以“內(nèi)控優(yōu)先”為基本原則，建立相應(yīng)創(chuàng)新型內(nèi)控合規(guī)管理制度，全面評(píng)估新技能、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，讓員工熟悉和了解當(dāng)中的規(guī)范操作流程和風(fēng)險(xiǎn)控制精髓，為商業(yè)銀行全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、加快特色內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的具體措施

（一）統(tǒng)攬全局、總體規(guī)劃，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)

建設(shè)特色內(nèi)控合規(guī)文化，是商業(yè)銀行形成內(nèi)部控制完整體系的關(guān)鍵。因此，做好特色內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)，有計(jì)劃、有戰(zhàn)略、有步驟地構(gòu)建適用于各個(gè)專業(yè)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種人群的內(nèi)控合規(guī)核心價(jià)值文化，是關(guān)系到商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。首先，商業(yè)銀行總行級(jí)別企業(yè)文化部門(mén)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，總結(jié)各分行、支行內(nèi)控合規(guī)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定出通行于全行的內(nèi)控合規(guī)文化，并納入自身企業(yè)文化范疇;其次，各分行、支行都要成立專門(mén)負(fù)責(zé)部門(mén)，具體進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣事宜;再次，搭建“總行-分行”、“分行-支行”、“支行-網(wǎng)點(diǎn)”及同級(jí)別工作單位間的內(nèi)控合規(guī)文化交流平臺(tái)，積極溝通和及時(shí)反饋內(nèi)控合規(guī)文化的踐行情況。

（二）建立健全內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長(zhǎng)效機(jī)制

通過(guò)各種載體、媒介、方式，周期化有組織地宣傳推廣內(nèi)控合規(guī)文化，形成內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長(zhǎng)效機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)：運(yùn)用講座、培訓(xùn)、會(huì)議、考試等載體，定期開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)文化教育學(xué)習(xí);借助銀行內(nèi)部網(wǎng)訊、互聯(lián)網(wǎng)、電視、廣播等媒介，向員工和客戶傳播銀行內(nèi)控合規(guī)文化，公布內(nèi)控合規(guī)成績(jī);讓員工把內(nèi)控合規(guī)文化銘于心、踐于行，各分行、支行應(yīng)適時(shí)靈活組織以匯報(bào)演出、演講比賽、有獎(jiǎng)?wù)魑牡葹樾问降母鞣N宣傳活動(dòng)，營(yíng)造親切友好的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍。

（三）施行科學(xué)有效的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)及商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于內(nèi)控合規(guī)方面的各項(xiàng)政策規(guī)定，對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理人員的權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行清晰界定，制定嚴(yán)格的考核方案，提高內(nèi)控合規(guī)工作質(zhì)量。另一方面，形成制度化的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法，鼓勵(lì)對(duì)每個(gè)考核期間評(píng)選出的優(yōu)秀內(nèi)控合規(guī)員工、領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)給予物質(zhì)和精神上的獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不合格的人員、部門(mén)要進(jìn)行罰款和問(wèn)責(zé)。

參考文獻(xiàn)：