稅務精細化管理措施范文

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第1篇

【關鍵詞】稅收；精細化管理；工作效率

【中圖分類號】F8 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2013）03-0113-1.5

自我國改革開放至今，中國經(jīng)濟增長保持了20多年，特別是在本世紀以來，中國經(jīng)濟逐步趨向國際化、消費結構高級化、民營經(jīng)濟擴大化、城市化和政府行為規(guī)范化，在此動力的推動下，我國的經(jīng)濟發(fā)展仍舊快速發(fā)展。但是，過去粗放式的稅收管理模式，已不能適應現(xiàn)階段的需求，給稅收管理工作帶來很多缺陷和弊端。盡管稅收收入一直保持上漲的趨勢，可是其中隱藏隱患也不能忽視，主要表現(xiàn)為稅收成本太高，調整稅收，沒有所得稅，收過頭稅，個人所得稅，地方政府干預，稅收仍然盛行，稅收流失。因此，加強稅收管理，提高稅務管理水平，成為中國降低稅收成本，提高征管效率的主要措施。精細化管理是在同一時間改變過去的經(jīng)營方式粗放，傳統(tǒng)的管理理論為基礎，實施精細化的各級管理人員，可以降低成本，最大程度的一種管理模式，以增加利潤。

一、稅收精細化管理的含義

稅收精細化管理是社會經(jīng)濟發(fā)展和納稅人的實際情況，將基于集成，企業(yè)管理和公共管理學，在稅收法律的前提下，提供更優(yōu)質的服務，為納稅人提高稅務稅收管理質量和效率的收集和管理，具體內容包括：好，工作職責標準做工精細，精細化管理的精細工作程序和系統(tǒng)。稅收精細化管理就是針對現(xiàn)存的粗放型管理方式的局限與不足，根據(jù)優(yōu)化資源配置的角度，對現(xiàn)有稅收管理格局通過分類、細化、簡并、延伸，進行優(yōu)化健全，甚至結構重組，加以系統(tǒng)整合，從而促使各崗位嚴密、細致、充分、能動、和諧，進而形成科學、合理、周密、簡明、高效的稅收管理格局的一種新型管理模式。

二、稅收精細化管理在稅務工作中的重要作用

加強稅收征管。稅收精細化管理主要是基于信息網(wǎng)絡，加強和實施進行分析，評價稅收管理，稅收管理環(huán)節(jié)，明確職責，優(yōu)化稅源管理工作流程，信息共享中的稅務部門內部的建設模式，良性互動的有機統(tǒng)一，有關職能部門。通過對不同行業(yè)的具體管理的精細化管理，有利于加強重點稅源監(jiān)控，減少稅收流失，提高稅源監(jiān)控的效率，減少稅源控制成本，促進稅源管理，提高質量。有利于建設服務型稅務機關。為納稅人服務是稅收管理行政行為重要的有機組成部分，貫穿于稅收征管的全過程，管理與服務本身就是相互促進的有機整體，稅收精細化管理是嚴懲偷逃騙稅行為，維護納稅人合法權益，創(chuàng)造公平公正稅收秩序的根本保證，也是對納稅人最根本的服務。

三、稅收精細化管理勢在必行

目前稅務管理所處的狀態(tài)。稅收信息化建設角度：目前稅收管理信息系統(tǒng)主要有CTAIS稅收管理系統(tǒng)、金稅工程、進出口稅收管理系統(tǒng)等，但各大系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫互不兼容。可以說目前稅務系統(tǒng)的信息化水平還不高，不能很好滿足稅收現(xiàn)代化管理的需要。

稅務人的組成人員：稅務人員是收入管理，稅收管理問題的第一個元素，歸根結底還是人的問題，當前稅務人員管理系統(tǒng)，人員進入渠道不暢，只有通過公務員考試進入，稅收人員才能得到及時補充，在基層單位收集的嚴重問題數(shù)量不足，而行政任務在基層部門每年都有更增加，致使稅務人員的日常工作量越來越大。稅收管理流程中存在的缺陷：目前，一些日常的稅收征管業(yè)務，沒有統(tǒng)一的標準，自由裁量權造成稅務人員有一定尋租空間。當前的稅收管理細節(jié)存在不好的地方，使的稅收執(zhí)法不規(guī)范。

綜上所述，由于各種各樣的原因，制度的限制，也因為執(zhí)行的困難以及稅收設計方面的原因，在這些問題的稅收服務的滿意度和稅收管理效率的工藝設計方面存在著問題，通過引入精細化管理的方式，稅務部門提高稅收管理水平，可以從粗放型管理向精細化管理進行轉變，從而有效的解決問題，提高稅務部門整體的工作效率。因此，有必要引入稅收精細化管理，通過稅收管理精細化改造，提高稅收管理的效率和水平。

四、對于稅收精細化管理應采用的策略與措施

稅收精細化管理應用策略。提高征管質量和效率；科學的制定各種制度；工作流程順暢；秩序規(guī)范。

提高稅收精細化管理的措施：建立嚴密的內部管理制度。完善行政管理機制；健全干部競爭上崗制度；提高稅務管理人員素質，優(yōu)化人員構成。

優(yōu)化業(yè)務流程，提高管理效率。流程再造可以降低成本，提高效率，精細化管理的實施，通過實施稅收業(yè)務流程再造的過程，提高管理效率，降低成本。業(yè)務流程重組和重新設計是指對企業(yè)流程的重新設計，能夠成本，質量方面是企業(yè)獲得動態(tài)改進，提升服務質量。

加強稅收管理信息化建設，整合信息資源。加快推進“金稅三期”工程建設；建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)分析應用的信息平臺；建立稅收管理員平臺；建立稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)。

加強稅源精細化管理。加強稅源管理是實施科學稅務管理的最終目標，精細化管理的必然要求。因此，加強把稅源管理作為實施稅收管理工作的重點。經(jīng)濟決定稅收，經(jīng)濟發(fā)展是稅收的主要來源，但在嚴格意義上的稅收是不平等的稅收。強化稅源精細化管理的措施如下：可以通過落實稅收管理員制度來達到強化稅源管理的目標；開展納稅評估挖掘稅源管理的深度；以規(guī)范服務為重點，提升納稅服務水平；加強納稅人基礎資料管理。

五、優(yōu)化我國稅收制度應采取的方案

按照精細化管理的目標，可以在以下幾方面優(yōu)化目前我國的稅收制度，使其更加適應稅收精細化管理的需要。建立和健全稅收相關法律法規(guī)，完善稅收法律體系；稅是法律規(guī)定的，按照政府的規(guī)定征收的，對稅收基本法認識的缺乏，嚴重影響了稅收執(zhí)法效率和權威，應盡快落實基本法律和相應的稅收法律，使我國稅收法律體系成為一個有機的整體。

規(guī)范稅種設置，簡化稅率結構；稅種設置要規(guī)范，各項流程都應有明確的法律程序，不能重復設置，讓納稅人和稅務機關都應該對稅收品種清清楚楚，避免繁瑣、重復、交叉。

規(guī)范優(yōu)惠政策，使其具有可行性；稅收優(yōu)惠政策要盡量固定規(guī)范，提高管理上的可行性。

逐步降低稅負，充分調動納稅積極性；稅收與社會發(fā)展的各個環(huán)節(jié)都有著密切的聯(lián)系，而且還直接與納稅人的經(jīng)濟利益相關。為了保證財政收入穩(wěn)定增長，應確定一個合理的稅收水平，通過完善稅收制度，在納稅人可以承擔的稅收負擔水平下進行調整，使企業(yè)使得納稅人主動依法納稅，提高稅收效率。

第2篇

一、稅收精細化管理的必要性

精細化管理是稅收征管歷史發(fā)展的必然趨勢，是傳統(tǒng)稅收征管與現(xiàn)代稅收征管的分界，是稅收征管改革道路上的里程碑，實行精細化管理，意義深遠。

1.現(xiàn)代公共管理的大勢所趨。20世紀80年代初，西方國家掀起了新公共管理運動，主張采用工商管理的理論、方法，來提高公共管理部門的管理質量和效率。當前，我國政府正積極引入精細化管理思想，并在各級政府和公共管理領域得到積極應用，傳統(tǒng)的、粗放的管理模式已走到歷史盡頭。稅務部門作為政府公共管理的重要職能部門，其提供的產(chǎn)品是政府公共產(chǎn)品的一部分，質量高低，直接影響稅務部門乃至整個政府的形象。稅收管理雖具有自己的特殊性，但絕對不能脫離公共管理的一般性特征。精細化管理在稅收管理領域的不斷強化，也就成了在此管理模式變革背景下的大勢所趨。

2.解決當前稅收管理問題的現(xiàn)實需要。長期以來，粗放的稅收管理方式，給稅收管理工作帶來諸多問題，征管改革不到位帶來的“淡化責任、疏于管理”問題還不同程度地存在，突出表現(xiàn)在：業(yè)務流程不順、崗位責任不明，征、管、查銜接不緊，信息集中程度不高，橫向信息交流不暢，信息利用不足，征管基礎比較薄弱，稅源監(jiān)控不夠有力，人的能力和工作績效考核缺乏客觀的評價標準。解決上述問題，必須通過精細化管理方式，深化稅收管理改革，找準問題的癥結，對癥下藥，將精細化管理理念落實到稅收工作的每一個環(huán)節(jié)，防止“大而化之”，做到“精于細微”，既重視“面”，又重視“點”，確?！包c”、“面”結合。

3.做好新時期稅收征管工作的必然選擇。以人為本，全面、協(xié)調、可持續(xù)的發(fā)展觀正全面落實、世界經(jīng)濟―體化迅猛發(fā)展等，都對稅收工作特別是稅收征管工作提出了新的更高的要求。因此，稅收征管工作在理念、方式、方法、手段等方面都必須與時俱進，開拓創(chuàng)新。只有實施精細化管理，才能強化稅源監(jiān)控，確保國家稅款及時足額入庫，為建設小康社會提供資金保障；才能充分調動人的積極性，促進人與社會的全面發(fā)展只有實施精細化管理，才能全面提高稅收管理水平，與國際慣例接軌，實現(xiàn)稅收事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、稅收精細化管理的實現(xiàn)途徑

1.目標明確。精細化管理作為一種高效率的管理方式，突出特征就是目標十分明確，即提高管理質量和效率，降低管理風險和成本。(1)提高管理質量。(2)提高管理效率。(3)降低管理風險。(4)降低管理成本。

2.組織保障。目標明確后，必須按照管理流程，根據(jù)工作職責，建立相應的組織體系予以保障。著力做好以下幾方面工作：(1)規(guī)范機構設置。(2)健全崗責體系。(3)優(yōu)化工作流程。

3.制度細化。應針對管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對性的措施，制定細化的制度和辦法，全方位構建制度保障體系，使所有稅種的征收管理和征管工作的各個環(huán)節(jié)都有章可循、有據(jù)可依，堵塞管理漏洞。對外要從稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報等基礎工作人手，建立科學合理、重點突出、規(guī)范有效的日常監(jiān)控機制?對內要在稅額核定、資格認定等重點工作中建立合理分工、相互監(jiān)督的分權制約機制。主要做到以下幾個結合：

4.執(zhí)行到位。管理制度制定后，需要不折不扣地去執(zhí)行。決策之后不執(zhí)行等于零，布置之后不執(zhí)行等于零。執(zhí)行是精細化管理的重要環(huán)節(jié)，直接關系到精細化管理的效果。稅收管理精細化要圍繞征收、管理、稽查工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取切實有效措施，確保各項制度落實到位。

三、稅收精細化管理要處理好幾個關系

1.精細化與科學化的關系。科學化管理是精細化管理應當遵循的本質要求，精細化管理是由科學管理方法集成的管理方式；科學化是實質，精細化是形式?？茖W化管理，要求從實際出發(fā)，制定的稅收管理辦法要符合征管工作內在規(guī)律，善于運用現(xiàn)代管理方法和信息技術，完高管理實效；精細化管理，要求深入調查研究，完善稅收管理制度，并加強對制度執(zhí)行情況的督導、督辦，及時發(fā)現(xiàn)問題，研究解決問題，形成制度制定、執(zhí)行、反饋的良性循環(huán)。

第3篇

一、引言

稅源管理是稅收征管的基礎性工作,對稅務機關來說是一項非常重要的工作。而在稅收精細化管理中尤為重要的是稅源精細化管理。稅源精細化管理是一項系統(tǒng)的工作,要開展這項工作,必須要具備一定的條件。稅源精細化管理的內涵應該包括五點:管理對象細分、稅源信息全面掌握、管理方法不斷創(chuàng)新與多樣化、納稅情況綜合監(jiān)控分析、管理流程明晰順暢。

廣義的稅源精細化管理應該是包括從納稅人辦理稅務登記到稅款征收入庫前的所有稅務管理環(huán)節(jié),包括對稅源管理運用的各種方法和手段。稅務機關目前開展工作的是狹義的,都是圍繞納稅評估開展的,主要目的是監(jiān)控應征稅源。稅源精細化管理既有利于提高稅源管理質量,又能增加稅收收入。稅源精細化管理的意義在于為基層人員提供了一種嶄新的管理思路和方法,有效地改變了長期以來稅收管理的不利局面,變被動管理為主動出擊,進一步深化了納稅評估,增強了管理的針對性和主動性。

總之,我們應加快腳步,使稅收管理實現(xiàn)由任務管理向稅源管理、粗放型管理向精細化管理的轉變。逐步推行稅源精細化管理,加大地稅系統(tǒng)稅源監(jiān)控的范圍和力度,其影響將是深遠的。

二、開展稅源精細化管理應具備的條件

稅源精細化管理是一項系統(tǒng)的工作,要開展這項工作,必須要具備一定的條件。而開展稅源精細化管理應具備的條件就是指稅源管理諸環(huán)節(jié)的精細和量化。

1.稅源底數(shù)精細。經(jīng)濟狀況決定稅收狀況,經(jīng)濟總量決定稅收總量,經(jīng)濟結構決定稅收結構,經(jīng)濟增長決定稅收增長。但是,理論上的潛在的稅收要變成事實上的現(xiàn)實的稅收,要靠各類納稅人根據(jù)法律自覺進行稅務登記和納稅申報,同時要靠征稅人對屬地所轄納稅人的戶數(shù)及其基本情況,包括納稅人戶數(shù),分布,名稱、電話、地址、生產(chǎn)經(jīng)營主業(yè)、原材料來源、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、銷售狀況、投資狀況、資金流、貨物流等的全面了解和把握,以達到稅源底數(shù)精細,盡量減少漏征漏管戶。

2.管理過程精細。一是稅源信息收集的精細。通過稅務登記、納稅申報、稅源巡查,外部門調查等工作,盡可能收集與納稅人有關的信息,構建相對全面完整的納稅人信息檔案庫,是稅源管理事前工作的精細。二是稅源監(jiān)控的精細。利用收集的信息,通過中國稅收征管信息系統(tǒng)、金稅工程、納稅評估、發(fā)票監(jiān)控等系統(tǒng),對納稅人實時監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。這是稅源管理事中工作的精細。三是稅源分析評價的精細。利用有關信息對納稅人納稅狀況進行分析評價,是稅源管理事后工作的精細。要綜合利用建立的各種指標或模式,做縱向橫向的對比分析,找出疑點核查落實,使稅源最大限度地變成應征稅款納入管理。

3.管理方法精細。稅源精細化管理是對日常稅源管理的進一步深化、細化,是對納稅評估、分類管理的進一步完善。通過多家行業(yè)的探索和實踐,歸納提煉出不同的管理指標和方法,最大程度地掌控納稅人的資金流、貨物流、信息流,實現(xiàn)票、款、貨、稅四者的全面監(jiān)控。

4.管理標準量化。管理的最終目標是提高征收管理質量,實現(xiàn)應收盡收。通過建立一些量化的指標體系,如行業(yè)分類的細化程度、電子稅源數(shù)據(jù)庫的完善程度、稅源監(jiān)控指標的細化程度、征管流程的優(yōu)化程度、管理基礎健全程度,信息化應用程度、成果認定的科學程度等等,比較準確地衡量稅源管理精細化的程度與水平。

三、加強地稅系統(tǒng)稅源精細化管理的措施

1.構建“扁平化”管理機構。效益管理、成本管理、效率管理以及質量管理都屬于稅源精細化管理。采用扁平化的組織機構不但可以縮減管理層次還可以很大程度上壓縮管理機構并簡化管理程序。對于我國的地稅系統(tǒng)實行精細化管理的過程中可從撤銷、合并現(xiàn)有征收成本高、管理范圍小、稅源相對有限、社會效益低的基層征管單位為突破口,按照屬地管理、征管合一、大穩(wěn)定小調整的原則,構建“扁平化”管理機構,實行相對集中征收和專業(yè)化管理的格局。按照效能原則,進一步優(yōu)化現(xiàn)有征管業(yè)務流程,以流程導向替代職能導向,確保每一個稅收崗位都成為稅收征管“流水線”作業(yè)上的一環(huán)。設立稅源監(jiān)控、稅收核批、稅收服務、稅務稽查、法律救濟等為主要內容的管理流程。做到權責分離、職能分解、環(huán)環(huán)相扣,實現(xiàn)資源配置集約化、稅源管理精細化

2.實行分級分類的管理。通過實行分級和分類管理,從而促進管理對象的不斷精細化。管理對象精細化就是針對不同情況的納稅人實施不同的管理,也就是對納稅人實施分級、分類管理。首先,應根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、年納稅總額、社會影響力等指標,對轄區(qū)內稅源實行精細化分級管理。應將轄區(qū)內稅源劃分為市局級重點稅源、縣分局重點稅源、股所一般稅源、零星稅源四類。同時,根據(jù)行業(yè)的共同特點,建立行業(yè)稅源管理制度,定期撰寫行業(yè)管理分析報告。每年還應選擇若干個重點行業(yè),結合稅收政策落實情況與漏征漏管戶清理,開展行業(yè)專項檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題,通過納稅輔導、自查補報等加以解決,對有重大案情的則應重點稽查,嚴格依法處理。