電子匯票的風險范文
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第1篇
《電子商業匯票業務管理辦法》（以下簡稱《辦法》）頒布于2009年10月，其頒布對票據市場具有積極的作用，且隨著電子商業匯票系統功能的逐步完善和齊備，電子商業匯票市場將迎來一個新的發展機遇。本文將以網上銀行系統的建設、匯票業務的調整、經營收益的降低、風險管理這四個方面為切入點，來探討《電子商業匯票業務管理辦法》對銀行經營管理的影響。
一、《電子商業匯票業務管理辦法》頒布的意義
《電子商業匯票業務管理辦法》的頒布能充分發揮商業匯票的結算和短期融資功能，提升商業匯票業務處理流程的電子化水平，更好地滿足企業支付需要，拓寬融資渠道、降低財務費用，防范假票、偽造變造票據等風險，提高商業銀行支付服務效率、強化資產負債管理，豐富人民銀行貨幣政策手段。
二、《電子商業匯票業務管理辦法》對銀行經營管理的影響
1.促進銀行加快網上銀行系統的建設
《辦法》的頒布要求銀行的經營管理者必須重視網上銀行系統的建設，重視網上業務的拓展，只有這樣才有可能建立一個強大的網上銀行系統，盡快實現與人民銀行的電子商業匯票系統的對接，更好地為企業提供電子商業匯票服務，增加自身的電子商業匯票業務。一個穩定、安全、可靠、便捷的網上銀行系統，可以提高銀行在業界的競爭力。在建設網上銀行系統的過程中，要注重運用新的技術，保證與企業的資源計劃系統完美結合，提高管理手段和水平，加快企業和銀行間的信息共享。在建設完善網上銀行系統的同時，還要注重營銷手段運用[1]?！掇k法》頒布必然會促進電子商業匯票市場的繁榮，商業銀行之間的競爭會變得越來越大，悶頭搞建設容易喪失戰略發展機遇，所以，銀行在擴展電子商業匯票業務時應注重營銷手段的運用，加快電子商業匯票業務的推廣，吸引在交易中處于核心地位的企業成為我們的客戶。這是因為交易核心企業的選擇將會促使周邊企業選擇同一家銀行辦理電子匯票業務，繼而減少接收、轉發、存儲電子商業匯票的流程。
2.促使銀行對匯票業務進行調整
相對于紙質商業匯票，電子商業匯票具有明顯優勢。對于商業銀行而言，電子商業匯票可以節省大量的的印刷、登記保管、遠距離交付等成本，并且唯一的票據號碼和嚴格認證的電子簽名使得電子匯票更加的安全，減輕了管理負擔，縮小了業務成本，從這一方面來看，銀行有足夠的動力開展電子匯票業務，引導企業減少對紙質商業匯票的使用。對于企業而言，電子商業匯票更容易申請，申請材料和成本少，能有效地避免損毀、遺失、被盜、被搶等意外狀況的發生，電子商業匯票的手續費更低，尤其是《辦法》把電子商業匯票延長至1年后，電子商業匯票更加實用，從這一方面來看，企業對電子商業匯票持開放態度，能有意識、主動地減少紙質商業匯票的使用，增加電子商業匯票的使用。綜合這兩方面，商業銀行的電子商業匯票業務所占的比重將會越來越大，所以銀行應對自身的匯票業務構成進行調整，提升經營管理水平，及時規避電子商業匯票業務中存在的風險。
3.對銀行的經營收益提出了挑戰
《辦法》把財務公司承兌的電子匯票調整為銀行承兌匯票，這一調整很大程度地釋放了財務公司的功能和作用，對整個金融市場也造成了很大的影響。利用電子商業匯票，財務公司可以克服沒有分支機構所帶來的影響。而且財務公司系統能直接接入人民銀行的電子商業匯票系統，成為電子票據市場的直接參與者，簽開銀行承兌匯票，使得財務公司有能力取代商業銀行向其所屬集團下的各企業提供電子商業匯票的開票、承兌、貼現和集中結算等服務。在這之前，這些集團企業都是銀行優質客戶，大量電子票據流動為銀行帶來了豐厚的利潤。并且，財務公司所屬的集團公司為了降低內部融資成本和財務管理成本確定會逐步減少對商業銀行貼現和貸款、結算等業務的依賴，建立自身內部金融系統。所以說，銀行的承兌、貼現、貸款、結算等業務將會有所減低，銀行相關的經營收益會有所下降。
4.引導銀行強化風向管理
隨著電子票據市場的發展，銀行的電子商業匯票的業務將會逐步增加，盡管電子商業匯票本身具有很高的安全性，但從整體業務上來看還是具有一定的風險，相對于企業金融業務，電子商業匯票業務起步較晚，在發展的過程中，確定會面對各種各樣的風險。所以說，企業應強化風險管理的理念。首先，應培養銀行員工的風險管理意識，除了嚴格執行現有的電子票據的規整和流程外，還應有計劃有目標地把風險管理意識貫徹到日常工作中，盡可能避免風險的發生。建立對應的風險及評價體系，鼓勵員工參與到企業的風險管理中。其次，構建健全的風險控制制度，對各個風險管理體系進行優化，提升銀行資金的流動能力，拓展行政管理方式，加強調控的能力[2]。再次，創新中間業務，提高待用資產負債的流通程度，加強與理財、提供咨詢服務的公司進行合作，擴展中間業務。最后，積極引進風險管理人才，隨著電子票據的市場細化和分工，該領域的風險管理人才將非常緊缺，除了積極從外部引進風險管理人才外，還應注重對銀行內部人才的培養，因為原有員工更熟悉銀行現有的業務，對內部的風險認識的也更加深刻。
第2篇
[關鍵詞] 銀承匯票 風險防范
商業匯票按承兌人不同,分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是指匯票到期時,銀行按票面金額向收款人或被背書人支付款項的匯票,是建立在銀行信用基礎上的一種承兌。隨著我國社會主義市場經濟的日益發展,銀行承兌匯票在生產流通領域中發揮的作用越來越大,已成為企業的重要融資工具。但隨著這項業務向廣度和深度擴展,企業在收取和使用銀行承兌匯票時的風險也越來越大。下面從銀行承兌匯票風險表現形式、企業在發生銀行承兌匯票業務時的風險特點,以及風險控制措施三方面,簡述企業應采取何種防范措施來加強銀行承兌匯票風險管理,建立全面風險管理體系,提高企業經濟效益。
一、銀行承兌匯票風險表現形式
從銀行的角度來說,由于內部人員審查不嚴或內外勾結采取欺詐等多種原因存在,導致銀行承兌匯票簽發后,企業因經營風險無力支付票款或內外勾結人員攜款潛逃,對簽發或承兌銀行來說,都會有墊付資金的風險。從企業的角度來說,收取銀行承兌匯票時要注意是否是假票,而在保管和使用即背書轉讓、貼現和承兌收款過程中,要注意銀行承兌匯票是否會毀損丟失、被人詐騙冒領、承擔貼現銀行追索責任以及收款不能或不能按時收款等銀行承兌匯票管理風險。
二、企業銀行承兌匯票業務的風險特點分析
1.出票企業辦理銀行承兌匯票業務時的風險
(1)銀行承兌匯票出票時的風險。出票企業因真實的商品和勞務交易關系向供應商簽發銀行承兌匯票時,應先與銀行簽訂銀行承兌協議書,明確企業和銀行雙方的權利、義務和責任。在協議書中應盡量避免交存保證金以及提供抵押擔保等條款,從而規避因簽發銀行承兌匯票造成資金滯留銀行賬戶而出現流轉不暢、影響資金使用效益的風險。
(2)銀行承兌匯票移交和保管時的風險。企業因購買商品或勞務簽發銀行承兌匯票移交給供應商時,會發生銀行承兌匯票丟失或毀損風險。
銀行承兌匯票在保管過程中,因為保管不善有可能發生丟失、損毀和搶盜風險;因為內部控制制度不完善,也有可能發生內外勾結進行舞弊等風險,給公司造成重大財產損失。
(3)銀行承兌匯票簽章轉讓和到期付款時的風險。出票企業將簽章妥當后的銀行承兌匯票直接交給收票企業。除非有真實交易,出票企業不能對自己簽發的銀行承兌匯票辦理貼現和承兌收款業務。出票企業在簽章轉讓時應確保銀行承兌匯票不出差錯地交給收票企業,以防他人詐騙冒領。
當出票企業對即將到期的銀行承兌匯票籌集承兌資金時,若企業出現暫時的資金支付困難,一旦承兌銀行要求企業履行抵押擔保條款,就有可能造成企業的正常生產受到重大影響。企業在銀行承兌匯票到期付款前應及時回籠貨款,籌集到期支付資金,防止在銀行承兌匯票到期時出現支付不能的風險。
2.收票企業辦理銀行承兌匯票業務時的風險
(1)銀行承兌匯票收取時的風險。企業因銷售商品或勞務收取客戶簽發或背書轉讓來的銀行承兌匯票時,有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。
(2)銀行承兌匯票移交和保管時的風險。收票企業在銀行承兌匯票移交和保管時有可能發生的風險與上述出票企業相同。
(3)銀行承兌匯票背書時的風險。銀行承兌匯票背書根據業務的性質可分為背書轉讓、背書貼現和背書承兌。背書轉讓指企業因購買商品或勞務將銀行承兌匯票背書簽章后轉讓給銷售方企業的一種行為。背書貼現是指企業在銀行承兌匯票到期前將其背書簽章后轉讓給銀行,銀行按照一定的貼現利率計算貼現利息,以票面金額扣除貼現利息后的余額付給企業的一種行為。背書承兌也叫承兌收款或委托收款,是指企業一般在銀行承兌匯票到期前10天內委托開戶銀行對承兌銀行進行提示付款、辦理委托收款的一種行為。
三種背書行為中,因存在銀行承兌匯票的移動,均存在丟失和毀損的風險;背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發生退票或被要求出具相關證明,從而產生不能按時付款或收款的風險。在背書轉讓和背書貼現過程中,還存在承擔連帶責任的風險。在背書承兌過程中,要在提示付款期內及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款,避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風險。
三、企業銀行承兌匯票業務的風險控制措施
根據銀行承兌匯票業務在上述出票和收票階段、移交和保管階段以及背書使用和兌付階段可能產生的風險,現將筆者在實際操作中采取的措施和一些不成熟的想法簡述如下。
1.提高銀行承兌匯票業務崗位人員的業務素質、風險防范意識和管理能力
企業要從思想和業務兩方面加強經辦人員的教育和培訓力度,提高他們在處理銀行承兌匯票業務時的風險意識、法律意識以及管控能力。
(1)在簽發銀行承兌匯票時,企業要根據貨款回籠和融資計劃來確定其到期日,以防到期時不能繼續“滾簽”或經營不善導致銀行墊款,影響企業信譽。
(2)在收取銀行承兌匯票時,經辦人員應建立電子臺賬,并進行真偽性的辨認工作和電報查詢工作,以防收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票;企業可以根據承兌銀行的規模和信用以及業務往來過程中的經驗,確定銀行承兌匯票收取范圍,以防在辦理委托收款時不能及時收到承兌銀行或信用社的承兌款。
(3)在進行賬務處理時,要復印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單,以便本企業或下手在背書階段出現問題時及時聯系相關單位,防止推諉扯皮的現象發生。
(4)在銀行承兌匯票背書時,經辦人員要對背書的內容書寫完整、簽章清晰,不得潦草模糊;根據臺賬所示明細,在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款,確保承兌款在到期日到賬。
2.設置合理的不相容崗位,建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度
為保障銀行承兌匯票安全,避免丟失、盜竊和毀損風險,企業應與所在地銀行或保安公司簽訂票據托管協議,制定托管方式下的銀行承兌匯票管理制度,由專人保管銀行承兌匯票,及時做好銀行承兌匯票移交和盤點工作。如保管箱采用雙鑰匙打開辦法、雙人盤點、實物管理人員和記賬人員分開等操作辦法。在背書使用時需要當面交票的,收票單位應向背書單位出具委托書,寫明領取人的姓名和身份證號碼。
3.將銀行承兌匯票收取和使用與企業的營銷和采購政策相結合,目標是在銷售時盡量少收票據,在采購時多使用票據,提高資金使用效益,減少營運風險
目前簽發的多為不帶息銀行承兌匯票,企業所能考慮的是在銷售貨物或勞務后,若客戶以銀行承兌匯票結算,則在接收時按一定的貼現利率計算收取客戶利息,或者接收時直接貼現,由客戶承擔貼現利息。在采購時,較好的做法是對供應商采取準入制度,將是否接受銀行承兌匯票結算作為一項較大分值的打分項,并在簽訂合同時將銀行承兌匯票結算予以明確。企業在背書給供應商時應盡量不承擔貼息,即使承擔也應該是在已收取客戶貼現利息的額度內,這樣既可發揮票據的支付流通功能,也不會增加額外的財務費用。
4.推動電子銀行承兌匯票使用,降低紙質銀行承兌匯票轉移和保管過程中的風險
電子商業匯票是出票人以數據電文形式制作的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。電子銀行承兌匯票是指由銀行或財務公司承兌的電子商業匯票。
為進一步推動國內票據業務和票據市場發展,便利企業支付和融資,中國人民銀行于2008年1月決定組織建設電子商業匯票系統,2009年10月28日系統正式建成并投入運行。電子銀行承兌匯票與紙質銀行承兌匯票比較,具有以下優勢:
(1)降低交易成本、提高交易效率。電子銀行承兌匯票的背書轉讓、貼現、轉貼現交易均采用網上交付,票據的交付過程和清算均有電子商業匯票系統代為完成,雙方確認后即可完成交易。相比傳統的紙質票據,可節省票據運輸、審核、查詢、清點和保管等環節,提高了交易效率、大幅節約了保管票據的人力和物力。
(2)降低票據偽造、變造和克隆等欺詐風險以及攜帶和轉讓風險。根據人民銀行制定的交易規則,電子銀行承兌匯票線上清算和線下清算均使用經過安全認證的電子數據流和可靠的電子簽名,能夠抑制假票和克隆票犯罪,降低偽假票據風險、降低紙質票據攜帶和轉讓的風險。
第3篇
摘要：銀行承兌匯票是經濟活動中最廣為使用的商業匯票之一，S公司近年來在銀行承兌匯票的流轉中暴露出的問題具有普遍性，本文基于對S公司銀行承兌匯票流轉使用中的風險剖析，提出了對銀行承兌匯票管理的風險防范措施，旨在給企業銀行承兌匯票的管理提供一定的借鑒。
關鍵詞：銀行承兌匯票 風險管控
近年來，隨著我國市場經濟的發展，銀行承兌匯票在生產經營活動中發揮著越來越大的作用，與此同時，銀行承兌匯票引發的經濟案件也時有發生，票據市場的健康發展存在一定的隱患。
一、銀行承兌匯票的概念和市場應用
銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的銀行承兌匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。銀行承兌匯票與商業承兌匯票同為商業匯票，區別于商業承兌匯票的是，銀行承兌匯票是銀行信用，而商業承兌匯票是商業信用，相比之下，銀行承兌匯票具有信用等級高、流通性強等優勢。
銀行承兌匯票對買方企業來說，能利用遠期付款，以有限的資金購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，同時也降低了資金成本，相當于獲得了承兌期內的免息貸款；對賣方企業來說，對現有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力，同時獲得資金的保障，并能用之貼現、轉讓，確保生產經營順暢進行。由于能同時滿足買賣雙方的共同需要，銀行承兌匯票在金融市場上得到了廣泛的應用，但由于市場規制還不健全等原因，其也成為不法分子用來騙取巨額財產的工具。企業應積極提高對銀行承兌匯票風險的識別和防御能力。
二、銀行承兌匯票的管理現狀和風險
銀行承兌匯票被越來越多地使用的同時，也匯集了大量的金融風險，企業由此產生經濟損失的案例正在逐年攀升，相關的訴訟也逐年增多。結合S公司銀行承兌匯票流轉過程中暴露出的問題，主要包括以下五個方面：
（一）票據遺失、毀損及瑕疵風險。S公司收到G公司背書轉讓的承兌匯票一份，金額100萬元，S公司前手W公司承兌匯票財務印鑒章不清晰，兌付行要求其出具承兌匯票不清晰的說明，而此時W公司已瀕臨破產，很難找到辦理相關業務的人員。這種情況下，銀行一般有兩種處理方式，一是取得該單位的工商吊銷證明文件，二是取得蓋章。但W公司并未辦理工商吊銷，吊銷證明文件無從獲取，導致承兌匯票到期不能托收成功。經過對S公司近兩年的調研，發現銀行承兌匯票一般會出現以下幾種票面問題：（1）承兌背書簽章不清晰；（2）匯票票面有污漬，票面簽章無法清晰辨別，票面有破損或撕裂；（3）匯票票面字跡不夠清楚，或有涂改；（4）匯票票面項目填寫不齊全；（5）匯票票面金額大小不一致；（6）承兌期限超過6個月（非電子銀行承兌匯票）；（7）銀行承兌匯票交接時發生丟失或郵寄時丟失；（8）背書不連續，或背書前后不符合邏輯關系。
（二）票據欺詐風險。S公司收到B公司背書轉讓的承兌匯票一份，金額20萬元，后B公司前手C公司謊稱該承兌匯票已經遺失，要求法院做出除權判決，法院通知利害關系人申報權利，待公示催告期屆滿后，法院便作出除權判決，申請人持法院判決向付款行申請付款。待實際票據權利人S公司在票據到期時向銀行請求付款時，才發現這張承兌匯票已被掛失止付，且票據款項已被提取。法院公示催告往往在地方性報紙上公告，票據實際持有人未及時掌握公告信息，也沒及時申報權利，導致損失。
（三）收取變造票、偽造票和克隆票的風險。很多不法分子往往依托真票進行造假，克隆匯票以假亂真，在票面真假鑒別能力不高，缺少現金防偽儀器的情況下，僅憑肉眼觀察很難鑒定。其中變造票是通過更改真票的局部信息來達到詐騙目的的票據，防偽功能齊全，欺騙性很大，金融風險也極大。偽造票是全部進行偽造做成假票據，是憑空捏造出來的票據。而克隆票是通過克隆真票的票面信息，加以相關的造票技術來制作假票，即克隆票的票面信息是正確的，但這張票據紙張卻是假的，由于克隆票的成本比變造票的要低，成功率比偽造票的要高，所以在三種假票據中，此種假票據較多。
（四）相關人員知識匱乏引發管理風險。筆者對S公司頻繁接觸承兌匯票業務的10名購銷人員進行了調查和詢問，發現主要存在下列問題。
1.缺乏對承兌匯票的風險認識。承兌匯票相當于是一種現金等價物，應當按照保管等額現金的方式進行保管，而實際上，員工對承兌匯票的敏感程度遠低于對現金的敏感程度，上述經辦承兌匯票業務的10名員工中，僅有2名認為承兌匯票的給付最好不采用郵寄的方式，80%的員工認為郵寄承兌匯票不會產生風險，但如果換成是現金，員工則一致認為不能郵寄。
2.缺乏對承兌匯票真偽、瑕疵的鑒別能力。承兌匯票可能會被變造、克隆、偽造，也可能會在取得時存有瑕疵，對于真假票，員工不能準確區分。如果不能在收取承兌匯票時及時識別，取得承兌匯票后，會引發票據風險，如果持有至到期托收，就完全可能變成公司的一項損失。
3.缺乏對承兌匯票相關知識的學習。員工普遍不了解承兌匯票的一些規范性限制，不能準確識別不規范的票據，例如，紙質承兌匯票一般不超過6個月，背書轉讓必須連續完整，書寫必須規范，印鑒章必須清晰等。
（五）電子銀行承兌匯票普及程度較低。雖然近幾年在中國人民銀行的大力推動下，電子銀行承兌匯票有了一定程度的發展，在防范票據風險方面起到了一定的作用，但在整個銀行承兌匯票中的占比仍然較低，主要是市場對銀行承兌匯票的認可度還不高，根據S公司所在區域的工行統計，客戶對電子承兌匯票的使用量只占總使用量的8.6%。經過對S公司的供應商調查發現，3/4的供應商尚未開通接收電子銀行承兌匯票的網銀平臺，1/3的供應商持票后會選擇在收到票據后貼現換取現金，他們普遍認為紙質承兌匯票市場認可度更高，而不愿接受電子銀行承兌匯票。S公司1/3的供應商非本地，有部分供應商的銀行承兌匯票是通過郵寄的方式送達，存在郵寄風險。公司財務部在力推電子銀行承兌匯票后，僅有幾家開通了電子銀行承兌匯票接收平臺的供應商表示以后愿意接收電子銀行承兌匯票。
三、如何提高對企業銀行承兌匯票風險的管控
銀行承兌匯票的風險是客觀存在的，但只要我們嚴格按照法律法規辦事，不斷完善內部控制，加強銀行承兌匯票的管理，就可以預防和減少風險?？偨Y銀行承兌匯票日常管理的風險，企業應著力于以下幾個方面進行風險管控：
（一）建立完善的企業銀行承兌匯票風險管控制度。嚴格規定經辦銀行承兌匯票的手續和流程，形成一套有效的管理辦法，并對相關業務人員進行專項培訓，規范辦理銀行承兌匯票業務的手續，提高業務人員對銀行承兌匯票的識別能力和敏感性，降低公司因此可能產生的經濟風險，減少票據法律糾紛。
（二）規范票據轉讓流程。企業應規范銀行承兌匯票操作的各項流程，從收取、背書轉讓、托收、開具到兌付等都要及時準確地做好電子臺賬，同時做好票據到期日提醒，票據在手標志等。收取票據后應等同于現金進行保管，并實時盤點對賬。在辦理收取、背書、質押或貼現等手續時，應復印票據備查。在簽發銀行承兌匯票時，應留有簽發記錄，并要求領取人提供收據及相應的身份證明、領取票據的委托授權書等。
（三）履行票據查詢程序。企業應謹慎對待易發生惡意掛失單位和地區的銀行承兌匯票，關注掛失止付等相關信息，盡可能降低銀行承兌匯票的結算風險。對于達到一定金額以上的銀行承兌匯票，企業應建立重點關注臺賬，并按照臺賬信息，主動到當地銀行辦理票據查詢，同時定期查詢付款地的票據公示公告網信息，防止所持有的承兌匯票被惡意掛失止付或公示催告，在經銀行查詢反饋信息無不良時，方可收取入庫。
（四）查看出票人信息，重視付款人信譽。企業收到銀行承兌匯票后，應重點查看出票單位，以保證出票人有足額償付能力。付款人的信譽對于持票人是否能到期托收款項最為關鍵，如果付款人信譽好，償付能力強，即使收到的票據存有瑕疵等致使兌付行拒絕兌付，持票人仍然可以將承兌匯票退還給付款人，要求其直接支付現金。
（五）推廣使用電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票是紙質銀行承兌匯票的繼承和發展，卻具有紙質承兌匯票不可比擬的優勢，電子銀行承兌匯票安全、高效，全部流轉過程通過網銀端完成，降低了票據被克隆、變造、偽造及丟失、損毀等各種風險。其票據權利義務關系與紙質銀行承兌匯票沒有區別，所不同的是電子銀行承兌匯票以數據電文形式替代原有的紙質實物票據，以電子章取代實體簽章，以網絡傳輸取代人工傳遞，實現了票據業務過程的電子化。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風險，大大提升了票據的流轉效率，降低了人力及財務成本。電子銀行承兌匯票最長票期從6個月延長至1年，最大票額從1億元放大至10億元，流動性好、短期融資能力強。企業推廣使用電子銀行承兌匯票能降低票據流轉過程中各種可能的風險，同時提高流轉效率。
（六）加強相關人員培訓和學習。企業應重視提升員工對銀行承兌匯票的認識水平，提高員工對變造票、偽造票和克隆票的鑒別能力，加強對銀行承兌匯票流轉過程的培訓，并形成一套切實可行的標準化管理流程。在人員崗位交流后，新接手銀行承兌匯票業務的人員能依照標準化管理規定，迅速開展相關工作。S
參考文獻：
1.陳東.將收到的銀行承兌匯票視同現金等價物的思考[J].會計之友，2014，（31）.
