工程財務流程范文
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第1篇
戰備工程是我軍未來遂行作戰和保障任務的基本依托,是軍隊戰斗力的重要物質基礎,事關軍事斗爭準備全局。近年來，隨著戰備工程建設投入的增加，工程建設全流程的管理逐年加大，管理中出現許多問題，影響了部隊戰斗力的快速提升，需要進行認真研究并予以盡快解決。
一、科學決策分析，嚴把投資估算關
由于戰備工程建設規模大、建設周期長、技術復雜、人財物消耗大，考慮到投人使用后的軍事經濟效益等因素，一旦決策失敗，將造成無可挽回的巨大損失。故在投資決策時應進行全面謹慎的機會研究，萬不可馬虎。一是要對工程的作用、功能、要求等多個角度對項目進行可行性研究的評審：不僅要考慮軍事因素，還要考慮政策環境因素；不僅要考慮選址新建，還要考慮是否有在原有項目基礎上改造的可能；不僅要考慮作戰、指揮等功能，還要考慮后勤保障、生活設施等配套功能，防止計劃不周，造成缺項、漏項。通過對擬建項目可行性研究的評審，防止出現重復建設，以及將不具備建設條件的項目列入軍隊工程投資計劃。二是要選用科學適用的投資估算方法。投資估算方法有很多種，每種估算方法都有各自的適用條件和范圍，并具有不同精確度。只有使用與投資項目客觀條件相適應的估算方法，方可保證估算質量。
二、積極參與設計，嚴把概預算編制關
在對戰備工程概預算編制的把關中，重點是總體設計方案是否完整，有無漏項，能否保證建設項目功能的實現；項目設計規模是否合理；項目設計選用的建筑標準是否切合實際，有無脫離實際高標準建設；項目的設計方案是否經濟，是否存在過于保守而導致建設資金浪費的情況；項目的初步設計概算有無突破可行性研究階段的投資估算，對突破投資估算的應重點分析形成突破的原因，并提出修改設計方案的建設性意見；參與設計方案的比選，確定技術先進、經濟合理的最佳設計方案。財務部門要根據上級批準的設計任務數，依照工程建設概算編制的有關規定，準確編制工程項目概算，根據上級批復的工程項目概算，依照軍隊預算編制的有關規定，根據年度經費總量和部隊建設發展的需要，主動與工程主管部門協調，積極參與工程經費預算編制，確保工程項目預算詳細可行。
三、杜絕“暗箱操作”，嚴把戰備工程建設招標關
招標是選擇好施工單位，把好工程建設質量關，減少日后維修經費開支的一個重要環節。財務部門要積極參與工程項目招標，協助工程主管部門做好招標工作，一要杜絕暗箱操作、權錢交易。實行公開招標、科學評標、根據工程總投入額和規模大小確定施工隊伍投標數量。單位領導和項目主管人員不能憑個人主管意愿定標，不能搞“一人或少數人說了算”，要根據工程項目建設實際，在充分聽取各方面意見的基礎上集體研究決定。二要堅持原則，不徇私情。在招標過程中對掛靠的施工隊伍和施工水平差、信譽低、沒有同等項目建設資質、技術力量不足的施工隊伍，不管是誰介紹的都要堅決予以淘汰。三要制定相應的保密措施。招標要堅持“公正、公平、公開”的原則，不得把工程招標的標底、評標組成人員等保密性資料泄露給投標單位，對違反保密措施的人員要追究相關責任，確保所有參加招標單位在同一起跑線上平等競爭。
四、加強監理審查，嚴把戰備工程施工關
在施工過程中，工程監理起著保證工程質量、控制工程造價的作用。在選擇工程監理的時候，一定要按照規定，向上級部門主動進行申請，杜絕建設單位自我監理現象的發生。出現工程變更的時候，一定要經過工程監理的認定和簽字。在所有簽證中，對主體工程中的隱蔽工程及時簽證尤為重要，因為戰備工程竣工后根本無法核對其工程量，所以必須是在施工的同時，工程評審人員深入工地。并全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄，隱蔽工程簽證必須請設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算，簽證最好在施工的同時計算相應造價，這樣就能有效避免事后糾紛。在工程完工后，工程監理要向自己所在部門進行工作匯報，待工程投資評審中心對竣工工程進行結算之后對工程監理人員的工作業績進行評定，然后“論功行賞”。
五、切實維護標準，嚴把戰備工程預算執行關
年度工程建設項目預算是財務部門實施工程建設經費保障的依據。因此，工程項目預算已經上級批準不得擅自調整，因客觀環境和條件發生變化確需對項目預算進行調整時，必須按照明確的程序和權限辦理審批手續，并以此為依據辦理工程建設經費的撥付和決算。工程（下轉第51頁）（上接第49頁）建設投資預算下達后，根據建設進度，及時對預算執行情況進行檢查。對不按照工程建設投資預算開支的項目，及時進行糾正；對違反建設計劃，擅自改變計劃的，停止經費撥付，切實維護工程建設費投資計劃與經費支出預算的嚴肅性。
六、規范經費使用，嚴把工程經費開支關
加強施工過程中的經費管理，搞好工程建設中的資金保障，是工程得以順利進行的重要保證。財務部門一方面要主動會同營房部門，審查施工單位編制的已完工程價款結算單和預付款賬單；另一方面要嚴格按照基建經費撥款程序，認真履行手續，適時結算工程經費，保證不撥過頭錢。一是按照工程預算計劃撥款，保證撥款與工程進度的相對平衡。二是要根據工程需要及時撥款，及時保障在建工程經費，實現管理與效益的統一。三是要設置專門的會計賬簿，堅持“三不”制度，即：未經物資采購部門查驗過的材料不準采購；沒有合格證的材料不準進入施工現場；未經質檢部門試驗過的材料不準使用。否則，工程竣工時財務部門不予結算，真正把質量隱患消滅在施工現場以外。
第2篇
關鍵詞：工程項目 財務評價 流程
1、項目財務評價的流程
我們在進行項目的財務評價時，主要用到的是項目的經營成本和項目的總成本費用，我們以這些數據為基礎，來進行財務評價，的現金流量支出方面的評價。企業運用科學的方法，編制基本的財務報表，在評價研究中，財務報表要體現項目的盈利能力以及償債能力，主要的報表包括項目現金流量表、項目資產負債表、項目利潤分配表等，我們在進行項目財務評價研究過程中，既要考察表中數據的正確性又要考察表格格式的規范性，如果數據不正確或者表格不規范，我們就要重新進行編制。企業在財務報表的基礎上，利用財務評價分析指標體系，對項目的財務數據進行分析和考核，包括靜態評價分析、動態評價分析兩個方面，其中靜態評價包括項目的投資回收期、項目的投資收益率等，動態評價指標包括項目凈現值、項目內部報酬率等，我們可以用這些指標來衡量企業的盈利能力。我們還可以根據資產負債表有關內容，計算項目的流動比率、資產負債率等，進而衡量投資項目的短期償債能力以及長期償債能力，為相關投資者及債權人提供信息決策依據。
2、項目財務評價方法
項目財務可行性的本質是評價項目是否能夠達到預期的經濟效益，也就是它的資本收入能不能超過它的資本投入，也就是我們通常認為的項目能不能達到預期效果。我們可以采用絕對數來進行評價，即通常所說的比值，也可以采用相對數來進行評價，即通常所說的比率。產出與投入相差的比值越大越好，說明項目獲得的經濟效益越高，反之則越低。這些比值的計算，以財務數據為基礎，以會計要素為主要計算對象，比如利潤、費用、收入、現金流量等，這些會計數據之間存在一定的勾稽關系，我們在進行計算的過程中，要注意計算口徑一致，與同行業一直，與企業不同歷史時期一直，使計算結果具有可比性。因為房地產項目投資周期比較長，因此我們在衡量它的經濟效益的同時，應該考慮資金時間價值的影響因素，合理客觀的計算項目的現金流量，使計算結果能更加真實的反應項目投資效果。所謂靜態評價指標，就是在評價過程中，不考慮貨幣時間價值的影響因素，正因為這樣，使計算過程變得簡單易行，但是不夠精確，財務評價的靜態評價指標主要包括投資回收期、投資利潤率等。投資回收期可以理解為項目收回成本所需要的時間，它的計算不考慮貨幣的時間價值，指標越大，說明項目資本回收時間越長，不確定性越強，隨之風險也越大。指標越小，說明項目資本回收時間越短，不確定性越弱，隨之風險也越小。所謂動態評價指標，就是在評價過程中，考慮貨幣時間價值的影響因素，雖然計算過程較靜態評價指標繁瑣，但是計算精確，可以作為評價項目財務可行性的主要指標。財務評價的動態評價指標主要包括內部收益率、凈現值等。
3、項目財務風險分析
影響投資項目財務效益和國民經濟效益的不確定性因素很多，綜合起來，主要有以下幾種因素：第一、項目自身的技術因素，不論是項目建設期，還是在項目投產以后，項目自身的技術裝備水平，與項目自身的工藝技術方案，以及其是否具有先進行，始終影響著其投資收益的大小，以及成本費用的高低，投資效益指標，也會隨著它的變化而變化。第二、項目投資的資本結構因素，在項目計算期內，借入資金與自有資金的比重會不斷的發生變化，與此同時，項目的生產經營成本也不斷的發生變化，項目的建設成本也隨之變動，進而影響投資收益。第三、匯率以及利率因素，匯率的變動會導致海外銷售因素的變化，影響項目投資成本的大小，而利率的變化則通過利息變動的方式對項目產生影響。第四、項目建設期因素，項目建設期過長，會影響項目的回本時間，影響項目的獲利能力與償債能力，推動項目建設成本上漲進而影響了項目的壽命期。第五，物價變動因素，當社會的物價發生變動時，項目的經營成本也會發生變動，進而通過銷售價格的變動最終影響項目的收益。第六、投資項目的生產能力變動，項目的市場供求不是一成不變的，它隨著很多因素的變化而變化，項目也有可能面臨生產能力降低的風險。最后為國家宏觀政策因素，主要包括財稅金融政策、產業政策等，這些事項目無法改變的，只能去適應它，積極應對。市場影響因素瞬息萬變，而項目能否獲得收益以及獲得收益的大小，能否抵御風險，以及抗風險能力的大小，都受這些瞬息萬變的影響因素的影響，當這些因素發生變化的時候，項目的獲利以及抗風險能力的大小，都會隨之變動，與我們的預期收益相背離，這些都是不確定的。通過不確定性分析，我們可以找出項目的不利因素以及這些不利因素的影響程度，并且在此基礎上，為項目提出預防和控制風險的措施，最大程度的將項目的不利影響因素，降低在可控的范圍內，達到實現預期收益的目的，借助于項目的不確定性分析工具，我們可以了解，在什么情況下，我們的經濟評價結論是有效的，進而使我們的項目經濟評價結論更加真實可靠，也讓我們了解了在什么范圍內，我們應該用什么樣的評價指標，以及某些因素的變動范圍以及變動幅度的合理變動范圍應該是多少，進而幫助我們盡可能的防范和減少財務風險。
參考文獻：
第3篇
在電網基建工程項目的財務管理中，非常關鍵的內容就是保證投資決策是正確的，促使項目資金安全得到保證，投資成本得到有效控制，項目投資效益得到提升，以便將工程形成的固定資產真實準確的反映出來，以便更加順利的開展基建工程。
一、基建項目前期工作的財務管理
具體來講，建設項目有籌備時期到正式開工建設之前的各項工作都屬于電網基建項目的前期工作，如項目建議書的編制、可行性研究等等。在項目前期工作階段，需要將項目立項以及工程可行性研究作為財務管理的重點。
在立項和可行性研究階段，電力建設項目需要從技術經濟角度來深入研究可行性，其中，財務評價和財務監督是需要進行的，財務評價主要是結合如今國家的一系列政策，對項目的財務效益和費用進行計算，對項目盈利能力以及償債能力等財務狀況進行分析，以便對項目的財務可行性進行科學判斷。同時，要綜合考慮國民經濟評價，將投資決策建議給提出來。如今，我國已經有了較為完善的財務分析指標體系，如經濟凈現值、經濟內部收益率、投資利潤率等等，這樣就可以科學評價建設項目。財務監督的主要目的則是客觀公正的評價財務預測分析，對項目的風險充分預計，對于財務收益，不人為的夸大，避免在建設過程中，出現了違背經濟規律的現象。
二、基建項目實施過程中的財務管理
電力基建項目實施階段指的是，相關部門核準過項目可行性研究報告之后，從開關建設到建成投產移交的階段?；椖抗芾?、財務管理的水平會直接影響到基建項目的順利開展。具體來講，可以從這些方面來努力：
一是工程造價及投資預算管理：為了對工程造價有效控制，就需要將全過程預算管理實施于工程項目建設階段，財務部門需要有效溝通其他的業務部門，構建一種橫向聯系的工作機制。首先逐漸修正被批準的項目設計概算，將其修正為執行概算，然后分解執行概算，使其成為年度投資細項計劃。對于任何一個單項工程，工程投資控制的總體框架就是執行概算，要在執行概算范圍內來安排年度投資計劃和財務預算，執行概算盡量不能夠被超出。要互相銜接工程年度投資計劃和財務投資預算，統一金額和明細項目，按照相關的程序，來調整工程投資計劃，相應調整財務投資預算，這樣就可以對基建工程投資進行有效的控制，促使工程建設成本得到了顯著降低。
二是招投標及合同簽訂的財務管理：具體來講，招投標階段的財務管理主要是評價參與競標企業的財務狀況，通過對財務年報和審計報告進行查看，對他們的盈利能力、償債能力和資金流狀況等指標進行分析和評估，以便保證競標企業在實施過程中，可以履行相關的約定，能夠在合同規定的工期內完成項目，促使投資效果得到提升。在合同談判和簽訂階段，財務人員需要積極參與進來，對工程的特點、工期以及預算價格和承包方式等充分了解，仔細審核合同中的各個條款，從財務的角度上，來提出一些科學的意見。
三、基建項目竣工階段的財務管理
完成基建項目的施工之后，就需要做好竣工驗收工作，在竣工驗收階段，財務管理也是非常重要的，以便保證項目新增資產價值可以將投資者權益正確全面的反映出來。具體來講，需要從這些方面來努力：
一是對項目轉固時點科學合理的確定：對于各級審計人員來講，十分重要的一個問題就是要充分結合電力企業基建工程的實際情況，來對工程轉固的時點科學確定。每年都有著十分大的基建投資額，在建工程轉固的及時性，會對折舊的計提金額產生直接的影響，進而對企業的利潤指標造成影響，因此，就需要結合不同的工程類別，來對資產達到預定可使用狀態的條件分別確定，對資產暫估入賬手續及時辦理，以便將資產使用狀態給準確反映出來。
二是清理財產物資和債權債務：初步驗收項目之后，竣工決算辦理之前，財務人員需要結合其他的部門做好實物驗收工作，對各種物資、材料和設備進行清查盤點，對于剩余的工程物資，需要對退庫手續及時辦理，促使帳卡物一致得到保證。同時，財務部門需要結合工程部門，將工程結算工作給兒科學開展下來，全面清理工程賬務，如對工程結余資金、各項債權債務往來進行清理等等。
三是對工程竣工財務決算報告進行編制：竣工決算可以全面反映建設工程的經濟效益，它可以促使項目法人對各類新增資產價值進行合理確定。建設單位需要組織專門的工作人員，完成了工程結算之后，對竣工財務決算進行合理編制。在竣工決算中，不僅需要將工程項目的撥借款金額以及交付使用資產價值給充分反映出來，還需要將基建項目的規模、完成的主要工作量以及主要消耗材料等進行反映。借助于竣工決算，可以將建設工程的實際造價和投資效果給充分反映出來，又可以對比分析竣工決算和概算，來對投資控制的工作效果進行考核，對獲得的經驗和教訓進行總結，以便促使未來建設工程的投資效益得到顯著提升。
四是組織工程竣工決算審計：編制了工程竣工決算報告之后，需要委托具有相關資質的中介機構來審計工程竣工決算，通過專業的咨詢公司，來全面系統的檢查和復核工程項目的資金使用情況以及合同執行情況等等，以便對工程造價合理確定，更好的實現項目管理目標。
