保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法范文

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第1篇

摘要：工程項(xiàng)目承包存在風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。工程項(xiàng)目總承包作為工程項(xiàng)目承包的一種形式，不可避免也存在風(fēng)險(xiǎn)。但是由于工程項(xiàng)目總承包自身的特點(diǎn)，決定了工程項(xiàng)目總承包比一般工程項(xiàng)目具有更大、更廣泛的風(fēng)險(xiǎn)，如果不加以防范，導(dǎo)致的損失會(huì)更嚴(yán)重。為了當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)將損失降到最小程度，搞好風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目總承包風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract: the engineering project contracting there is risk, is a fact of life. Engineering project general contracting as a engineering project contracting a kind of form, there are also inevitable risk. But because the project general contracting with its own characteristics, the engineering project general contracting decision than general project is more big, more extensive risk, if not to prevent, lead to the loss will be more serious. In order to appear when risk loss will be minimized, do well the risk management is particularly important.

Keywords: engineering project general contracting risk management

中圖分類號(hào)：X820文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

總承包風(fēng)險(xiǎn)管理就是要對(duì)可能存在的不確定事件進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)采取措施進(jìn)行控制的全過程。總承包風(fēng)險(xiǎn)管理的基本思路是提前識(shí)別預(yù)測(cè)、提前做好應(yīng)對(duì)的方案，控制風(fēng)險(xiǎn)不發(fā)生或當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)將損失控制到最小的程度。基本方法如下：

一、 總承包風(fēng)險(xiǎn)管理要對(duì)總承包風(fēng)險(xiǎn)有前瞻性

總承包風(fēng)險(xiǎn)管理與防范是一個(gè)系統(tǒng)的工程，貫穿于工程總承包的全過程，但是進(jìn)行總承包風(fēng)險(xiǎn)管理必須強(qiáng)調(diào)前瞻性和預(yù)見性，前瞻性有賴于對(duì)事物的了解、分析和經(jīng)驗(yàn)。不難理解只有良好的愿望未必能收到良好的效果，只有對(duì)總承包的項(xiàng)目進(jìn)行仔細(xì)的研究，充分考慮到項(xiàng)目運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，甚至對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作工程進(jìn)行模擬計(jì)算，做到“知己知彼”、“了如指掌”，才有可能準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，從而做出正確的判斷。

二、 總承包風(fēng)險(xiǎn)管理必須融入日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

風(fēng)險(xiǎn)管理不是一次性的管理行為，不能一蹴而就。就每一個(gè)項(xiàng)目而言，風(fēng)險(xiǎn)管理要貫穿于項(xiàng)目周期的始終，不是孤立的管理行為與工程總承包的其他管理工作有密不可分的聯(lián)系；要從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的角度，提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控措施，而絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施都是通過總承包的各個(gè)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的；不是某個(gè)部門或少數(shù)人單獨(dú)完成的，必須依靠總承包管理單位的所有部門、所有人員共同努力才能收到預(yù)期的效果。風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系到總承包項(xiàng)目的成敗、不能走過場(chǎng)、擺花架子。只有確實(shí)把握住風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，提前做好防范，總承包項(xiàng)目才能順利完成。

三、 總承包風(fēng)險(xiǎn)管理要做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。總承包風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以按照風(fēng)險(xiǎn)的類別進(jìn)行識(shí)別，也可以按照總承包工程的進(jìn)程分階段進(jìn)行識(shí)別。無(wú)論從哪個(gè)角度，采用哪種方法進(jìn)行識(shí)別，都必須力圖分析清楚點(diǎn)在何處，發(fā)生的概率有多大，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的后果是什么，損失有多大。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估后，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，以便有針對(duì)性地采取對(duì)策。根據(jù)工程實(shí)踐總結(jié)，風(fēng)險(xiǎn)分類可以分為特大風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極大且后果嚴(yán)重，應(yīng)及時(shí)終止以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大但后果不是很嚴(yán)重或者發(fā)生的概率不是很大但后果比較嚴(yán)重，就應(yīng)列為風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)，制定有效措施，進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控，以阻止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者降低后果的嚴(yán)重性。如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率不是很大且不良后果一般，也要采取一定的措施加以控制或避免。如果經(jīng)過評(píng)估屬于發(fā)生的概率極小或引起的不良后果極小的風(fēng)險(xiǎn)，則可以列為一般風(fēng)險(xiǎn)，只作監(jiān)控，不必采取專門的措施。

四、總承包風(fēng)險(xiǎn)管理要做好風(fēng)險(xiǎn)的階段性控制與動(dòng)態(tài)管理

不同的階段存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)在不同的階段也會(huì)有不同的特點(diǎn)和不同的發(fā)生概率，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理不可能自始至終采用一種模式、一種策略，通常采用階段性控制與動(dòng)態(tài)管理。

在總承包項(xiàng)目開始之前或開始之初進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，使總承包管理者對(duì)項(xiàng)目全過程潛在的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)比較完整和清醒的認(rèn)識(shí)，便于從總結(jié)的高度和全過程的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行安排。但隨著項(xiàng)目的展開，情況會(huì)不斷地變化，原來預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)可能沒有出現(xiàn)，而新的風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)產(chǎn)生；原來預(yù)測(cè)概率較低的風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率提高了。所以風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估也要不斷的進(jìn)行，必要時(shí)對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。風(fēng)險(xiǎn)管理采用階段性控制的好處在于每個(gè)階段的重點(diǎn)突出，有的放矢，把管理的力量投入到最需要的地方。

階段性控制的主要工作除了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估外，要點(diǎn)是分析清楚該階段主要存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？表現(xiàn)形式是什么？風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件是什么?風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率有多大？主要防范管理措施是什么以及組織落實(shí)。

階段性控制突出了各階段風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和工作重點(diǎn)，但容易忽略對(duì)其他階段以及總體的影響，因此還要強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)管理。動(dòng)態(tài)管理就是要瞻前顧后，有大局意識(shí)，著眼全局，立足當(dāng)前。

五、總承包風(fēng)險(xiǎn)管理要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案與應(yīng)急處理

現(xiàn)代管理科學(xué)強(qiáng)調(diào)預(yù)見性與控制能力。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的結(jié)果，應(yīng)該就特大風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)可以制定使用于一般突發(fā)事件的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。一旦發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)，切忌慌亂無(wú)序。應(yīng)該立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，按照事先預(yù)定的的原則，緊張而有序地進(jìn)行處理。首先，應(yīng)急指揮系統(tǒng)應(yīng)立即進(jìn)入臨戰(zhàn)狀態(tài)，尤其是主要負(fù)責(zé)人員應(yīng)立即承擔(dān)已經(jīng)指揮的責(zé)任。當(dāng)預(yù)案中規(guī)定的第一責(zé)任人不在現(xiàn)場(chǎng)，無(wú)法履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)按預(yù)案的規(guī)定由替補(bǔ)人員擔(dān)負(fù)起應(yīng)急指揮的責(zé)任。信息傳遞系統(tǒng)在處理風(fēng)險(xiǎn)事件中，具有非同尋常的作用，這個(gè)系統(tǒng)負(fù)責(zé)收集所有的情況信息，提供給指揮系統(tǒng)進(jìn)行決策，同時(shí)把指揮系統(tǒng)的決定及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)下去。應(yīng)急指揮系統(tǒng)按照應(yīng)急預(yù)案規(guī)定的處理原則，結(jié)合實(shí)際情況的變化，制定具體的應(yīng)急措施和行動(dòng)方案。

參考文獻(xiàn)：

【1】 建設(shè)項(xiàng)目工程總承包管理規(guī)范，北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2005.8.

第2篇

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

中圖分類號(hào)：F276.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003－9031（2012）12－0059－03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.13

近幾年，為鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，各級(jí)政府高度重視擔(dān)保體系建設(shè)，相繼出臺(tái)了一系列支持擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業(yè)貸款難的問題。然而，隨著擔(dān)保行業(yè)的快速擴(kuò)張，競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，部分融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，潛藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視，對(duì)商業(yè)銀行信貸資金安全以及區(qū)域金融穩(wěn)定也造成了不良影響。本文基于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的視角，從融資性擔(dān)保公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，探討如何審計(jì)與商業(yè)銀行有合作關(guān)系的融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)行為和擔(dān)保能力，并提出管理建議。

一、融資性擔(dān)保行業(yè)概況

融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。

截至2011年末，全國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu)8402家，同比增長(zhǎng)39.3%。在保余額19120億元，同比增長(zhǎng)39.1%。凈資產(chǎn)總額7858億元，同比增長(zhǎng)63.8%。擔(dān)保貸款余額12747億元，同比增長(zhǎng)39.8%。其中，中小企業(yè)擔(dān)保貸款余額占比達(dá)77.3%。與其合作的銀行業(yè)金融分支機(jī)構(gòu)總計(jì)15997家，同比增長(zhǎng)32.6%。

上述數(shù)據(jù)表明，融資性擔(dān)保行業(yè)的自身實(shí)力確實(shí)有所提高，在支持中小企業(yè)方面起到了積極作用。但隨著行業(yè)的過快發(fā)展，加劇了擔(dān)保市場(chǎng)過度競(jìng)爭(zhēng)，監(jiān)管政策的日趨嚴(yán)厲也提高了擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入門檻。在這種“微利+高門檻”的雙重壓力背景下，部分實(shí)力較弱的擔(dān)保公司為了達(dá)到監(jiān)管要求，追逐高額利潤(rùn)，不惜偏離主業(yè)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險(xiǎn)投資，導(dǎo)致資金鏈斷裂形成較大風(fēng)險(xiǎn)損失。隨著擔(dān)保公司與商業(yè)銀行合作力度的加大，擔(dān)保公司的違規(guī)經(jīng)營(yíng)將直接危及銀行信貸資金安全，應(yīng)引起銀行內(nèi)部審計(jì)人員的重點(diǎn)關(guān)注，并采取有效措施揭示問題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、融資性擔(dān)保公司存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及審計(jì)方法

（一）注冊(cè)資本金不實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)代償能力不強(qiáng)

擔(dān)保公司注冊(cè)資本規(guī)模直接關(guān)系到其風(fēng)險(xiǎn)代償能力以及所能開展的業(yè)務(wù)范圍。2010年3月，七部委聯(lián)合頒發(fā)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主體屬性、市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)資格、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息披露和監(jiān)管等方面均做出了規(guī)定，　其中就明確提出了擔(dān)保公司的注冊(cè)資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監(jiān)管等部門聯(lián)合出臺(tái)了各省的細(xì)化實(shí)施辦法，進(jìn)一步規(guī)范強(qiáng)調(diào)了擔(dān)保公司資本金與其業(yè)務(wù)開展范圍的匹配關(guān)系，有的省份還明確要求不符合新辦法規(guī)定的擔(dān)保機(jī)構(gòu)于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證。因此，部分實(shí)力較弱的擔(dān)保公司要在短短半年時(shí)間達(dá)到以上要求，就存在虛增注冊(cè)資本的嫌疑，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保機(jī)構(gòu)2010年及2011年一季度的增資。同時(shí)，《辦法》明確指出，擔(dān)保公司的注冊(cè)資本全部為實(shí)繳貨幣資金。因此，擔(dān)保公司虛假增資的主要表現(xiàn)形式就是抽逃注冊(cè)資本或注冊(cè)資本金來源不實(shí)。

針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下兩個(gè)方面：一是核查資金流向，看用于驗(yàn)資的資金是否來源于銀行貸款或相關(guān)借款，并于驗(yàn)資后回流相關(guān)借款人或增資股東。二是分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。有些擔(dān)保公司股東較多，增資時(shí)間長(zhǎng)、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)科目，結(jié)合驗(yàn)資時(shí)點(diǎn)前后驗(yàn)資戶資金狀況，進(jìn)行綜合分析判斷。其一，重點(diǎn)審查“其他應(yīng)收款”或“預(yù)付貨款”等科目，看其是否存在長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，并要求擔(dān)保公司出具銀行詢證函以證實(shí)相關(guān)科目余額的真實(shí)性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔(dān)保公司擔(dān)保金額相匹配，如果該科目金額比擔(dān)保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔(dān)保企業(yè)提供該科目的明細(xì)及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實(shí)性。對(duì)于擔(dān)保金額的確認(rèn)，可結(jié)合人民銀行征信報(bào)告的數(shù)據(jù)，以及通過財(cái)務(wù)報(bào)表中的“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”科目的提取額倒推得到擔(dān)保余額（根據(jù)《辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司應(yīng)按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金），以確保擔(dān)保金額的準(zhǔn)確性。

（二）保證金管理不到位，風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施不力

按規(guī)定提取保證金是緩釋信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面是擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理?yè)?dān)保貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金，屬于擔(dān)保公司管理的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存入保證金科目”。

就擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金而言，根據(jù)各商業(yè)銀行內(nèi)部擔(dān)保管理辦法相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)有一定數(shù)額的擔(dān)保基金或擔(dān)保保證金存在農(nóng)業(yè)銀行并專戶管理，擔(dān)保基金或保證金金額一般不低于法人融資擔(dān)保余額的10%。因此，應(yīng)重點(diǎn)核查以下兩個(gè)方面：一是可通過商業(yè)銀行內(nèi)部的賬戶系統(tǒng)，直接查看擔(dān)保公司在該行的各類存款狀況。重點(diǎn)核查保證金戶的存款狀況，核查擔(dān)保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規(guī)行為。特別是對(duì)于一些業(yè)務(wù)范圍為全省的擔(dān)保公司，保證金賬戶往往分散于發(fā)放擔(dān)保貸款的各分支機(jī)構(gòu)，要重點(diǎn)核查保證金是否由專門部門進(jìn)行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔(dān)保公司的準(zhǔn)入和貸后管理前后脫節(jié)的情況。二是對(duì)于擔(dān)保公司整體保證金的存放情況，可請(qǐng)同業(yè)協(xié)助調(diào)查或結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表“存出保證金科目”及擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保金額，測(cè)算其比例是否達(dá)到10%的標(biāo)準(zhǔn)。

就貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金而言，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾種情況：一是擔(dān)保公司將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金納入到“其他應(yīng)付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金轉(zhuǎn)為擔(dān)保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，擔(dān)保公司向被擔(dān)保企業(yè)收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現(xiàn)象；四是從被擔(dān)保企業(yè)的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔(dān)保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也弱化了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個(gè)方面：一是核查擔(dān)保企業(yè)“存入保證金科目”金額大小，看其與擔(dān)保金額是否匹配。二是核查擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的資金流向，看其貸款發(fā)放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔(dān)保公司賬戶。

（三）未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力弱化

擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，健全有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是擔(dān)保公司應(yīng)對(duì)賠付風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。擔(dān)保公司的損失風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制主要包括政府補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，《辦法》明確規(guī)定了提取方法。同時(shí)，《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]25號(hào)）對(duì)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除及轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入也進(jìn)行相關(guān)規(guī)定。部分擔(dān)保公司錯(cuò)誤理解了以上規(guī)定，直接將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的應(yīng)提取金額作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的當(dāng)期余額，少提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，隱藏較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[2]。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在實(shí)際審計(jì)核查過程中，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，直接按《辦法》規(guī)定進(jìn)行測(cè)算，看其是否滿足規(guī)定要求。

（四）超比例擔(dān)保，集中度風(fēng)險(xiǎn)較高

擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款行業(yè)、地區(qū)、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的影響，嚴(yán)重的情況下甚至可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。《辦法》規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30％”。值得注意的是，該條款不但有助于規(guī)避擔(dān)保公司的單戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的集中度風(fēng)險(xiǎn)，而且還能有效控制擔(dān)保公司股東之間的關(guān)聯(lián)擔(dān)保規(guī)模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關(guān)聯(lián)方是否超額擔(dān)保外，還應(yīng)重點(diǎn)核查擔(dān)保公司為其股東的擔(dān)保金額是否超比例。同時(shí)，《辦法》還規(guī)定了擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資的范圍和額度，應(yīng)核查擔(dān)保公司“短期投資”及“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，看其是否滿足相關(guān)投資范圍，以及投資總額不高于凈資產(chǎn)的20％的要求。另外，還應(yīng)關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔(dān)保公司辦理1年期以上的項(xiàng)目貸款或固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，但商業(yè)銀行對(duì)擔(dān)保公司的準(zhǔn)入一般都要進(jìn)行年度復(fù)核。因此，固定資產(chǎn)或項(xiàng)目貸款的貸款期限與擔(dān)保公司資格準(zhǔn)入年度復(fù)核制之間就存在矛盾，一旦擔(dān)保公司擔(dān)保能力出現(xiàn)問題，年度準(zhǔn)入復(fù)核達(dá)不到要求，將對(duì)銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應(yīng)該控制擔(dān)保公司擔(dān)保的中長(zhǎng)期貸款以及固定資產(chǎn)和項(xiàng)目貸款占比。同時(shí)，某些具有政府背景的擔(dān)保公司，為扶持某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其擔(dān)保的貸款企業(yè)主要集中于某一行業(yè)，如林業(yè)、牧業(yè)等，其股東也主要來源與這一領(lǐng)域的企業(yè)，這本身就是一種較大的集中度風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)審慎核定該類擔(dān)保公司的擔(dān)保額度。

（五）違規(guī)經(jīng)營(yíng)，參與民間融資或從事違規(guī)放貸業(yè)務(wù)

擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是資金的來源不合規(guī)，具體表現(xiàn)是注資不實(shí)，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規(guī)，具體表現(xiàn)是違規(guī)發(fā)放貸款或進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的投資，偏離擔(dān)保主業(yè)。如某些擔(dān)保公司向部分企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業(yè)使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時(shí)也削弱了擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)核查以下兩個(gè)方面：一是重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保公司注冊(cè)資本金規(guī)模與流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的匹配程度，看是否存在違規(guī)非法集資行為。一般來說，擔(dān)保公司的流動(dòng)資產(chǎn)主要來源于注冊(cè)資本金，如果流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額巨大，且在較大程度上來源于流動(dòng)負(fù)債的話，這時(shí)就要引起關(guān)注，需要查看會(huì)計(jì)附注的應(yīng)收及應(yīng)付等相關(guān)科目，并調(diào)閱該擔(dān)保公司在銀行的資金賬戶往來明細(xì)，看其是否存在與企業(yè)及個(gè)人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對(duì)于往來較為固定的企業(yè)及個(gè)人賬戶，還應(yīng)繼續(xù)追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對(duì)于個(gè)人賬戶，還需留意其是否為擔(dān)保企業(yè)法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔(dān)保機(jī)構(gòu)高管及銀行員工有無(wú)參與非法集資行為。二是要對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注與擔(dān)保公司相關(guān)的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔(dān)保公司是否存在向企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從中牟利。

三、源自融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

融資性擔(dān)保公司存在的上述問題隱藏較大的風(fēng)險(xiǎn)。一是信用風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司抽逃、虛增注冊(cè)資本，減少了自有資金，變相增加其擔(dān)保放大倍數(shù)，降低了擔(dān)保貸款的安全系數(shù)；向貸款企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是法律風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)，參與民間借貸等行為嚴(yán)重違反了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法規(guī)，面臨監(jiān)管處罰，情節(jié)嚴(yán)重的可能被吊銷經(jīng)營(yíng)許可證及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，將對(duì)商業(yè)銀行信貸資金安全及風(fēng)險(xiǎn)追償造成不利影響。三是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款被少數(shù)股東及高管人員操縱，有可能出現(xiàn)牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔(dān)保公司淪為少數(shù)人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。最終不僅會(huì)給商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)濟(jì)損失，而且當(dāng)商業(yè)銀行向眾多名義上的借款人采取強(qiáng)制手段追索債務(wù)時(shí)，可能引發(fā)群體糾紛，影響社會(huì)穩(wěn)定和商業(yè)銀行的聲譽(yù)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行員工參與擔(dān)保公司及貸款企業(yè)的資金往來，極易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，形成內(nèi)外勾結(jié)騙貸案件。商業(yè)銀行可采取如下措施，來有效防范上述風(fēng)險(xiǎn)。

（一）嚴(yán)格資格準(zhǔn)入，優(yōu)選合作對(duì)象

建議商業(yè)銀行按照《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，結(jié)合自身實(shí)際情況，進(jìn)一步修訂完善行內(nèi)相關(guān)擔(dān)保管理制度。同時(shí)，要認(rèn)真做好融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的清理準(zhǔn)入工作。認(rèn)真調(diào)查、審查，從嚴(yán)把關(guān)，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保公司要求其限時(shí)整改，否則減少其擔(dān)保額度，提前收回貸款，直至終止業(yè)務(wù)合作。優(yōu)先選擇成立時(shí)間較長(zhǎng)、規(guī)模較大、資質(zhì)和信用良好、管理健全的擔(dān)保公司作為合作對(duì)象，并審慎核定擔(dān)保額度。

（二）明確工作責(zé)任，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)管理

一是按照擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開展的區(qū)域范圍，嚴(yán)格落實(shí)管理層級(jí)及職責(zé)。對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍為跨區(qū)域的擔(dān)保公司應(yīng)明確牽頭管理機(jī)構(gòu)，認(rèn)真進(jìn)行貸后管理，逐　戶建立日常管理臺(tái)帳，及時(shí)掌握擔(dān)保公司的資本金、對(duì)外擔(dān)保、單戶貸款擔(dān)保金額、保證金狀況、擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)（下轉(zhuǎn)第64頁(yè)）

（上接第61頁(yè)）形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)代償?shù)惹闆r，嚴(yán)格按制度對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。二是建立信息溝通機(jī)制。加強(qiáng)與金融監(jiān)管、政府金融辦公室以及擔(dān)保公司的日常聯(lián)系，動(dòng)態(tài)掌握擔(dān)保公司的日常經(jīng)營(yíng)情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時(shí)，督促擔(dān)保公司建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。三是建立完善的擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)制度。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行動(dòng)態(tài)名單制管理，若出現(xiàn)不利于商業(yè)銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔(dān)保合作。四是嚴(yán)格保證金賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行保證金制度，對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款要逐一落實(shí)保證金，按規(guī)定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規(guī)定嚴(yán)格控制單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額比例降低集中度風(fēng)險(xiǎn)。六是在與擔(dān)保公司的合作過程中要合理分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，對(duì)擔(dān)保公司分?jǐn)傤~度之外的剩余風(fēng)險(xiǎn)部分要求借款人追加抵押或其他擔(dān)保措施。

（三）全面調(diào)查摸底，理順債務(wù)關(guān)系

對(duì)于部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款資金流向異常，多次轉(zhuǎn)貸、以貸收貸后，可能導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴(yán)重紊亂等情況，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)這類擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行全面檢查清理，逐戶上門調(diào)查對(duì)賬，摸清借款人真實(shí)借貸情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實(shí)際使用人重新落實(shí)債務(wù)。

（四）加大處罰力度，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)參與擔(dān)保公司及擔(dān)保貸款企業(yè)資金往來的商業(yè)銀行員工，要進(jìn)行認(rèn)真排查，對(duì)充當(dāng)資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等行為的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，起到警示作用，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)。■

參考文獻(xiàn)：

[1]張建明.擔(dān)保公司擔(dān)保貸款：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理[J].中國(guó)農(nóng)村金融，2011（21）：52-55.

第3篇

[關(guān)鍵詞] 成纖維樣滑膜細(xì)胞；細(xì)胞培養(yǎng)；分離培養(yǎng)；類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎

[中圖分類號(hào)] R-33 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1674-4721（2012）07（c）-0013-03

Comparative of two methods for rheumatoid arthritis fibroblast-like synovial cells isolation

CAI Wenhong1 SUN Baodong1 ZHANG Baofeng2 CHENG Wenxiang3 YUE Ye3 HU Yiping3 LI Jinchao3 ZHANG Peng3

1.Department of Rheumatology, Shenzhen People′s Hospital in Guangdong Province, Shenzhen 518020, China; 2.Department of Nutrition, Shenzhen People′s Hospital in Guangdong Province, Shenzhen 518020, China; 3.Center for Translational Medicine R&D, Shenzhen Institute of Advanced Technology, Chinese Academy of Science, Guangdong Province, Shenzhen 518055, China

[Abstract] Objective To compare the isolated methods for fibroblast-like synoviocytes (FLS). Methods Synovium tissue obtained from patients with active rheumatoid arthritis by digestive enzyme culture and tissue culture. The 3～4 generation FLS were identified by morphology and flow cytometry. Results These two methods could culture FLS successfully, tissue culture method was better than the digestive enzyme culture method. FLS showed typical morphological characters under inverted phase contrast microscope. CD44 and CD90 were strong positive, and CD55 was weak positive in the FLS cell surface. Tissue culture method had higher successful rate with earlier and more quickly cell emigration from synovium tissue. Conclusion Tissue culture method is especially suitable for FLS culture in vitro from synovium tissue. And purity of FLS of the third or forth generation meet the requirement for molecular biology experiments.

[Key words] Fibroblast-like synoviocyte; Cell culture; Separate training; Rheumatoid arthritis

類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎（rheumatoid arthritis，RA）是一種慢性、炎性、系統(tǒng)性的自身免疫性疾病[1]。該疾病主要侵犯全身各處關(guān)節(jié)，呈多發(fā)性慢性增生性滑膜炎，可破壞關(guān)節(jié)軟骨和關(guān)節(jié)囊[2-5]。而其病因至今仍未明確，為明確類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎的病因，發(fā)病機(jī)制以及尋找新的治療方法，滑膜組織為重要的研究對(duì)象。

成纖維樣滑膜細(xì)胞（fibroblast-1ike synoviocyte，F(xiàn)LS）是滑膜組織中的重要的組成細(xì)胞，可通過自分泌或旁分泌方式產(chǎn)生大量的炎性細(xì)胞因子及免疫反應(yīng)介質(zhì)，是參與RA發(fā)病的重要細(xì)胞[6]。建立FLS體外培養(yǎng)模型對(duì)于FLS功能的研究、進(jìn)一步探討RA的發(fā)病機(jī)制及研發(fā)新的RA的藥物具有重要意義[7]。目前用于 FLS體外培養(yǎng)的滑膜多來自關(guān)節(jié)開放性手術(shù)、關(guān)節(jié)鏡手術(shù)、從滑液中分離等方法[8]。本研究對(duì)比經(jīng)典的消化酶培養(yǎng)法與組織塊培養(yǎng)法進(jìn)行的原代培養(yǎng)，比較獲得體外培養(yǎng)滑膜組織FLS的最佳方法。為之后的其他研究型試驗(yàn)做基礎(chǔ)。