銀行業監管的必要性范文

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第1篇

【關鍵詞】銀行證券 體制改革 必要性分析

銀行證券監管是從不同的角度對證券市場進行干預和管理，而不僅僅是從投資人方面進行限制和監督，更不是單純地從對企業的行為進行干預。相對于通常意義上的監管，其具有特殊意義。目前，銀行證券業務的監管工作有利于促進我國金融市場的可持續發展，提高銀行、證券行業的管理質量。但是，該項業務在我國尚未進入成熟階段，在很多方面存在一定的不足之處。因此，加強對其的監管是十分必要的。

一、銀行證券業務法律監管

銀行證券業務的法律監管主要是指：借助科學、完善的監督管理法規，對正在從事的銀行證券業務進行直接或者間接的約束與管理，并在一定程度上對銀行證券業務的運行加以規范和調整。使其更加符合社會經濟發展需求，促進銀行、證券行業的健康、可持續發展。

有關的監管法規主要包括：直接監管法律，這類法律對金融監管機構的具體監督方法進行法律規定，從而使得金融監管機構能夠科學、規范地行使合法的行政權力對銀行證券業務進行規范與管理，通常此類管理也被稱為是政府管理；間接管理。對銀行、證券等金融機構的自身制度進行規定，借此實現金融監管目標。通常被稱為是市場化監管。

二、銀行證券業務監管的必要性

（一）銀行證券業務“控制失效”迫切需求監管

銀行業本身屬于高風險行業。在很早以前，很多跨國銀行的管理層就已經意識到這一點，并不斷探索如何構建風險“防火墻”。但是，從歷史發展來看，采取的措施并未達到理想的效果。其主要體現在如下幾個方面：第一，銀行管理層的監督和責任機制不完善，缺乏優質的風險管理環境。近年來，銀行內部常出現的問題是管理松懈、高層領導在內部控制問題上缺乏科學、有效的指導和監督，并且，在很多管理工作以及職責分工上未能構建有效的責任制，監管的真空地帶較多；第二，在某些特定業務上面，識別和評估機制缺乏合理性和完善性。隨著金融市場的“風云變幻”，銀行不時地推出一些新產品或者新業務，當這些業務產生良好的經營效益之后，其他銀行在利益的驅使下，紛紛效仿，類似的產品如雨后春筍般不斷涌現。然而，很多銀行都是在不了解市場行情以及對產品缺乏有效評估的情況下匆忙推出，導致市場中的產品雷同率過高，產品銷量嚴重下滑。這為銀行帶來了很多的金融風險；第三，缺乏有效的銀行核心業務控制機制。銀行為了對核心業務進行有效控制，常常會構建一定的業務稽核、核準以及評估等機制，然而，在實際的應用過程中，常常略顯形式化，所以，常常為銀行的業務發展留下一定的安全隱患。

（二）市場競爭環境需要銀行證券業務監管

在金融市場早期，銀行占據了主導地位。然而，隨著金融行業的日趨多樣化，證券、基金以及期貨等金融產品層出不窮，銀行的核心業務銷售量受到嚴重影響，并且，部分銀行客戶被這些行業所瓜分，以至于銀行的壟斷地位逐漸失去，并面臨著巨大的市場競爭壓力。在這一不利條件下，個別銀行常常進行一些“暗箱操作”，長此下去，不僅影響到銀行的正常運行，更會影響到整體的金融市場公平性。所以，加強銀行證券的監管工作已經成為必然要求。

（三）加強銀行證券業務監管是降低市場壟斷風險的必然選擇

具有金融控股背景的用戶在開展業務方面具有其他銀行所不具備的優勢，具有金融控股背景的證券公司人員在產品開發、融資、市場營銷方面得到其他證券經營機構難以企及的優勢，具有金融控股背景的金融機構在市場上的形象和聲譽遠勝于一般金融機構，其在開展業務方面可以獲得較大的便利等，在這些優勢因素的綜合作用下，可能使規模較小的金融機構難以與金融集團匹敵，不得不被逐出市場。外資金融機構可能利用其母公司的混業經營優勢及整個集團的市場支配力，強勢的參與金融市場的競爭。從而使國內的金融企業面臨不利的競爭地位。這些都是一兩家監管機構依靠自身監管力量和現行監管體制難以解決的問題。

（四）加強銀行證券業務監管，提升信息對稱性

信息不對稱問題就是在交易中，交易一方擁有產品或服務的充分信息而不向或不完全向交易對方披露，從而將交易一方置于不確定的經濟環境中。在銀行業中，銀行與存款人、投資者、客戶之間的信息分布往往是非對稱的，跨國銀行通常都是專業性較強的金融機構，其資力信用、經營狀況、財務指標等重要信息受到銀行保密法等專門法律的保護，難以為銀行客戶所知悉。這樣，在沒有政策干預的情況下，銀行的業務活動難以收到存款人、投資者的有效監督，因而其資產質量也難以得到可靠的保障。

三、結論

近年來，隨著金融市場的多元化發展，銀行的核心業務量已經不能完全滿足銀行的可持續發展。并且，隨著市場競爭激烈程度的不斷增加，銀行還面臨著巨大的業務運營風險。在這一背景下，銀行證券業務快速地發展起來，其有效地降低了銀行的市場競爭風險，提高了銀行的金融收益。然而，由于這些業務并未進入成熟階段，并且，在分業管理模型下，存在很多的監管問題，以至于實際的經營管理并不理想。本文結合這些問題，探索加強監管機制改革，實現銀行證券業務監管的必要性，希望有助于金融市場的健康、可持續發展。

參考文獻

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[3]劉雅菲.如何加強我國證券市場的監管[J].企業導報.2009（12）.

第2篇

關鍵詞：規模報酬理論；歐拉定理；商業銀行；差別化監管

關于商業銀行差別化監管一直是學者們普遍關注和研究的問題，目前，國內學者主要停留在對于不同類型銀行差異的現實背景上進行分析，比如銀行的所有權形式、經營特點等方面，而針對銀行本質層面的差異，即差別化監管的理論分析還很少有涉及。國外學者的研究多見于從實證分析的基礎上的出結論，而國外研究的優勢在于，他們有充足的數據來支撐所要研究的問題。本文就嘗試著在前人已有研究的基礎上對商業銀行差別化監管進行理論分析，探尋商業銀行差別化監管背后的經濟學原理。

理論分析是研究工作開展的基礎，用經濟學原理來解釋我們所研究的內容，能為我們的文章提供了更多的可信性和依據性。本文探討商業銀行差別化監管的理論分析，是從各個維度關注各類銀行的差異性，從而從根源上挖掘商業銀行差別化監管的理論基礎。

規模報酬理論是指在其他條件不變的情況下，當生產主體內部的各種生產要素同比例發生變化時，得到的產出跟隨生產要素變化的情況。規模報酬理論包含著規模報酬遞增、規模報酬不變和規模報酬遞減三種情況。其中，規模報酬遞增是指當生產主體內部的各種生產要素同比例增加時，得到的產出增加比例大于生產要素的增加比例；規模報酬不變是指當生產主體內部的各種生產要素同比例增加時，得到的產出增加比例等于生產要素的增加比例；而規模報酬增減是指當生產主體內部的各種生產要素同比例增加時，得到的產出增加比例小于生產要素的增加比例。

商業銀行可以看成是市場經濟殊的生產者，它們為國民經濟的運行生產和提供各種金融，為國民經濟的額良好運轉發揮著不可替代的重要作用。在本文中，我們做出這樣的假設，即，不同資產規模的商業銀行之間的差異，可以近似看作為商業銀行作為生產者來說在投入不同生產要素比例的差異。在這里，各種生產要素是指商業銀行的資本投入、經營者的管理以及員工的勞動等等，這些對于不同資產規模的商業銀行來說是不同的，而且隨著資產規模的增加，我們可以近似地看作同比例增加。而對于商業銀行來說，其產出就是它們為國民經濟良好運行提供的各種金融服務，包括為經濟建設籌集資金、發揮金融中介職能、充當資金儲蓄池等等。基于此分析，我們便可以通過規模報酬理論分析商業銀行差別化監管的必要性和經濟學基礎。

歐拉定理也叫產量分配凈盡定理，是指，在利潤最大化、競爭性和規模不變的三個假定成立的條件下，生產者在支付了生產要素報酬之后，剩下的經濟利潤為零。經濟利潤不同于我們平時所講的會計利潤，會計利潤不僅僅包含經濟利潤，包含資本收益。歐拉定理在解決經濟生產中的實際問題時發揮著很大的作用，其公式表示如下：

Y=MPL×L+MPK×K+經濟利潤公式1

其中，Y表示總產出，MPL表示實際工作，L表示勞動量，MPL×L表示勞動的收益，MPK表示資本的實際租賃價格，K表示資本量，MPK×K表示資本的收益。在歐拉定理成立的條件下，公式中經濟利潤為零。

根據馬克思政治經濟學中關于利潤平均化的解釋，各個行業之間的競爭導致最終的平均利潤。即在經濟的平穩狀態，各個行業均不存在超額利潤，行業經營者所取得的只是社會的平均利潤，而平均利潤率是剩余價值總額與社會總資本的比，僅由此二者決定。而就現階段我國的國情來看，利潤的平均化還僅僅是一種理論的假設而已。

在我國現階段，國民經濟處于高速的增長時期，連續十幾年GDP增速一直保持在8～9%左右，這也使得金融和銀行業也正處于行業的上升期。原因在于，金融業和經濟是相輔相成的，經濟的發展決定了金融的進步，而金融的進步又能夠促進經濟的發展。金融為經濟發展服務，而經濟又能為金融發展提供空間，二者相互促進、相得益彰。目前，我國商業銀行的數量還在增長，遠遠沒有達到飽和的狀態，這說明，在排除政策差異等方面的不同限制的情況下，銀行業存在所謂的經濟利潤。因而，銀行業目前來講具有規模報酬的非不變性。

商業銀行經營的規模報酬非不變性說明，監管主體在對不同類型的商業銀行進行監管時，應該有的放矢、量體裁衣地制定差別化的監管目標、監管內容和監管措施，這樣才能實現整個銀行業的有序和高效率運行。這就從規模報酬理論方面對商業銀行差別化監管進行了理論闡述和經濟學原理分析。

通過以上論述，我們可以從規模報酬理論的角度得出商業銀行差別化監管的理論依據。對不同類型的商業銀行實施差別化監管，能夠保障銀行業充分有效地運轉，為國民經濟的發展提供資金和動力。（作者單位：中國海洋大學經濟學院）

參考文獻：

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第3篇

關鍵詞：通貨膨脹；商業銀行；會計監管；銀行監管；監管體系

中圖分類號：F832.33；F231.6 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）32-0125-02

商業銀行會計監管是對商業銀行所實施的會計監管，具體包括內部監管和外部監管兩個方面。內部的商業銀行會計監管是指商業銀行通過內部會計控制制度對組織內部經濟、會計活動的監控。外部的商業銀行會計監管是指商業銀行的外部監管主體對商業銀行的會計活動和行為及相關內容進行監督和管理的一種制度或一個過程。對商業銀行的會計監管包含在銀行監管的范疇內，但銀行監管強調綜合性的全面監管，而商業銀行會計監管注重專業性的業務監管。

一、通貨膨脹壓力下加強商業銀行會計監管的必要性

（一）通貨膨脹給我國商業銀行帶來了巨大挑戰和發展壓力

自2009年11月起，我國居民消費價格總水平（簡稱CPI）連續21個月呈總體上升趨勢，最高時在2011年7月，達到了6.5%。之后，CPI漲幅逐漸下行。據我國國家統計局公布的相關數據顯示，2012年上半年我國CPI比去年同期上漲3.3%，仍高于3%的通脹警戒線。為了防止和抑制價格持續上漲，加強貨幣信貸總量調控，引導貨幣信貸和投資合理增長，我國政府采用了緊縮的貨幣政策，其主要措施包括提高存貸款利率、提高法定存款準備金率等。以上貨幣政策工具的實施除直接影響商業銀行可貸頭寸減少，放款和投資能力減弱，信貸增速減緩外，也將影響商業銀行的盈利能力。此外，通貨膨脹還通過影響商業銀行的客戶而間接給商業銀行帶來不利影響。從貸款客戶來看，商業銀行即有貸款客戶的還款意愿和還款能力下降，引發信用風險集中爆發；潛在貸款客戶大多是因經營狀況不佳、生產資金不足而申請的流動資金貸款的企業，導致商業銀行的信貸業務投放壓力增大。從存款客戶來看，企業存款能力大幅降低，居民儲蓄意愿持續走低，使商業銀行的資金流動性從均衡甚至過剩現象轉為流動性不足的失衡局面，極易引發流動性風險，增加經營風險。由此可見，受到通貨膨脹時期國家宏觀政策調整、經濟衰退、社會信用體系受損等因素的影響，商業銀行面臨著更大的經營風險和財務風險。

（二）商業銀行的特殊性決定了應對其加強會計監管

商業銀行作為經營貨幣商品的特殊企業，是一國國民經濟特殊行業的重要組成部分，與一般企業或公司存在著巨大差異。它的經營目標除追求自身利益最大化之外，還應照顧到宏觀經濟的穩定和金融體系的穩健。要避免銀行經營失敗所產生的巨大負外部性，就必須加強對商業銀行的監督和管理。同樣，由于商業銀行主要經營貨幣資產這一特殊商品，其各項經營業務活動幾乎都需運用會計核算或處理方法來實現，這使銀行會計理所當然地處在了銀行工作的第一線，成為銀行各項工作的基礎。而會計風險及其引發的銀行風險對銀行的巨大破壞性也決定了會計工作對一個銀行乃至整個銀行業的重要性。因此，雖然商業銀行會計監管只是銀行監管的一個組成部分，但其重要性決定了它在銀行監管中的核心地位。對銀行的監管必須突出會計監管這一核心內容，不但要發揮會計監管預防會計風險、保證會計信息質量等直接性作用，而且要為其他銀行監管發揮間接性的基礎作用。

（三）我國商業銀行會計監管存在的突出問題

1.會計造假盛行，會計監管環境不樂觀。當前，涉及面極廣、程度極深的會計造假已造成了嚴重的會計信用危機。就商業銀行來說，有些銀行受自身利益的驅動或為了業務部門的考核，不顧會計法規的嚴肅性和強制性，隨意篡改賬表。如大量逾期呆滯貸款不單獨列賬，少提呆賬準備、應付利息、折舊等以增加利潤。甚至利用高科技手段進行違規操作、蓄意篡改數據盜竊銀行資金。會計環境對于會計信息質量起著決定性的作用，其中監管、法律、制度環境是尤為突出的重要因素。要預防和扼制會計造假就要求加強對商業銀行的會計監管。

2.商業銀行會計基礎工作相對薄弱，管理手段滯后，內部監管不重視。商業銀行會計是特殊的行業會計，會計人員在整個銀行行業隊伍中也占到了大多數。但總觀我國商業銀行會計工作現狀并不理想。一是體現在會計人員素質整體偏低，尤其是在職業道德水平、法律法規和風險意識方面有待提高和加強，相對缺乏復合型的高素質人才。二是體現在會計相關規章制度的不完善上。一部分商業銀行要么還沒有建立健全嚴格的會計制度及崗位責任制等；要么就是建立的不科學，形同虛設，難以落實。這樣的現實促使要對商業銀行進行會計監管，并同時要求發揮監管的服務和指導作用。

3.對商業銀行的外部會計監管有待加強。近年來，我國政府對商業銀行的會計監管取得了較大進展，在防范銀行業風險、促進銀行業發展方面發揮了重要作用。但必須看到，我國當前的銀行業風險仍然十分突出，對銀行的外部會計監管也存在不少問題，主要體現在以下三個方面：第一，會計監管法規建設滯后。存在會計監管專項法規空缺，部分已有法律法規不完善、操作性不強或不適應銀行業發展等問題。第二，以政府為主體的會計監管主導作用發揮不夠，存在著監管專業人員的配置和素質不高、現場監管缺乏連續性和針對性、非現場監管作用尚未充分發揮等問題。第三，對商業銀行的會計監管機制存在缺陷，各外部監管部門配合、協調不夠。各外部監管主體對于會計檢查項目的確定和計劃的實施安排等常常未在事前予以充分溝通，檢查結果和處理情況也未及時交流，往往造成重復檢查和重復處理等情況。不但浪費了監管資源，提高了不必要的監管成本，而且使商業銀行疲于應付，影響效率。

二、加強商業銀行會計監管，構建“三位一體”商業銀行會計監管體系

我國銀監會成立以后，構造了我國金融監管的新型框架，尤其是有效地提高了商業銀行監管的法律地位和監管主體的超脫性。但當前除強調銀監會對商業銀行實行會計監管外，還必須盡快建立、健全有政府其他監管部門、社會中介組織、行業自律組織、商業銀行內部會計控制機制以及社會公眾等相配合、支持的會計監管體系，以全方位、多角度地對商業銀行實施有效監管。

（一）“三位一體”商業銀行會計監管體系的概念和構成

對于一個國家而言，有效的商業銀行會計監管體系應該是以政府會計監管為主體，以社會會計監管為重要補充，以內部會計監管為基礎，這三者相配合的“三位一體”的監管體系。

其中，政府會計監管是指金融主管機關及其執行機構等政府監管部門依據國家相關法律法規，借助一系列會計監管指標體系，通過現場或非現場監管對商業銀行的會計信息等資料進行收集、整理和綜合分析，以對商業銀行的會計活動、行為及相關方面進行監督和管理的一種制度或一個過程。我國政府對商業銀行實行會計監管的部門主要有銀監會、中國人民銀行、財政部門、審計機關等，相對于內部會計監管和社會會計監管而言，其特點是強制性、權威性、專業性以及較高的獨立性。

社會會計監管是指銀行業協會、會計師事務所及社會公眾等對商業銀行的會計監管。其中，銀行業協會屬于行業自律組織，它對商業銀行的監管具有靈活性和協調性的特點。會計師事務所屬于社會中介組織，不依附于任何一個政府部門，按照公認的會計準則獨立執業，因此，其監管具有客觀性、公正性和獨立性。以新聞媒體為代表的社會公眾機構和人民群眾對商業銀行也有一定的監督作用，但僅發揮輿論導向性和隱性的作用。

內部會計監管是指商業銀行自身通過內部會計控制和內部會計監控來實現會計管理和控制，并進一步達到降低會計風險和經營風險的目的。內部會計監管的特點是：主要為自身的經營管理服務；貫穿于單位的整個經濟活動過程之中，可以實現經常、全面、深入、及時地監管；是通過完善的預警機制和風險管理機制可有效防范風險，并將問題解決在萌芽狀態；作為監管基礎的相關信息具有完整性和及時性，而外部監管者則往往存在信息不對稱的缺陷。

（二）“三位一體”商業銀行會計監管體系的作用原理

在“三位一體”的商業銀行會計監管體系中，政府、社會和銀行自身這三者缺一不可，它們既相互配合、相互支持，又各司其職、各有側重，共同構成了商業銀行會計監管體系這一有機整體，共同為實現商業銀行會計監管整體有效性發揮著各自的作用。

1.政府會計監管在“三位一體”中居于主導地位，尤其是銀監會這一主要主體，發揮著權威性、專業性的監管作用。政府會計監管是代表國家和社會公眾的利益所進行的監管，相對于內部會計監管和社會會計監管而言，它的著眼點和監管目標的層次最高，具有宏觀上的重大意義。政府會計監管既能彌補其他監管在強制性、權威性上的不足，又能發揮再監管的作用。如對商業銀行內部會計控制的監管和對銀行業協會監管的再監管等。另外，政府會計監管還能為創造良好的社會會計監管、內部會計監管環境發揮作用，如制定指示性或導向性的政策及規定等。

2.內部會計監管在“三位一體”中居于基礎地位，它是由政府會計監管和社會會計監管所構成的外部會計監管的重要基礎。內部會計監管能有效保證商業銀行個體經濟活動的正常進行，保護資產的安全與完整，防止和減少錯弊現象，降低會計風險和銀行風險。它側重于微觀個體的安全與效率。外部會計監管只有通過影響、改進內部會計監管制度，才能發揮更有效、更持久的作用。

3.社會會計監管是政府會計監管和內部會計監管的重要補充，在“三位一體”中必不可少。會計師事務所的鑒證性監管和銀行業協會的自律性監管不僅能彌補政府會計監管靈活性不足、監管力量相對薄弱、監管成本居高不下等問題，而且能促進內部會計監管機制的改進與完善。而新聞媒體等公眾組織也能通過監督報道和信號傳遞等方式來實現對其他所有會計監管的再監督。

最后，須要特別指出的是，在“三位一體”的會計監管體系中，不同監管主體的監管內容也有交叉現象，如審計機關和注冊會計師都需對商業銀行的內部控制進行測試和評價，又如銀監會和注冊會計師都需對商業銀行的資產質量進行評估，這就決定了在可能的情況下，各個監管主體應相互利用其他監管主體的工作成果，以提高監管效率和效果。

參考文獻：

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