流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容范文

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第1篇

關(guān)鍵詞：新時(shí)期;流動資產(chǎn);管理

流動資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，其組成既有貨幣資金，也有非貨幣資金形態(tài)，并存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的每個(gè)環(huán)節(jié)，流動資產(chǎn)最主要的優(yōu)勢是變現(xiàn)時(shí)間短，變現(xiàn)能力強(qiáng)，在一定的時(shí)間范圍內(nèi)，可用最少的資產(chǎn)占用換取最大的現(xiàn)金回收額。企業(yè)管理層在注重非流動資產(chǎn)建設(shè)投入的前提下，還需做好各種儲備物資材料等流動資產(chǎn)的合理計(jì)劃，強(qiáng)化資金效益觀念，充分認(rèn)識到管好用活流動資產(chǎn)，節(jié)約成本費(fèi)用支出，防止造成損失浪費(fèi)，加大對流動資產(chǎn)管理，是應(yīng)值得關(guān)注的問題。

一、流動資產(chǎn)管理存在的不足

（一）流動資產(chǎn)管理具有一定的盲目性

企業(yè)流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其實(shí)物形態(tài)隨著企業(yè)生產(chǎn)活動的不斷進(jìn)行發(fā)生變化，其管理的基本目標(biāo)以最低的成本是否能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)需要。有些企業(yè)過重于生產(chǎn)任務(wù)的完成管理，注重現(xiàn)金的管理，忽視其他非現(xiàn)金形式的流動資產(chǎn)管理，對企業(yè)經(jīng)營需要的流動資產(chǎn)數(shù)額沒有準(zhǔn)確定位，過于主觀化，隨意性強(qiáng)，缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度，造成過多的或過少的占用流動資產(chǎn)，不僅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，造成了積壓和浪費(fèi)，而且不能保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常需要，使部分流動資產(chǎn)不能及時(shí)變現(xiàn)，進(jìn)而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）流動資產(chǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制不健全

流動資產(chǎn)由于品種多、實(shí)物形式多、流通環(huán)節(jié)多，因此，流動資產(chǎn)管理涉及的部門及人員就廣。當(dāng)前，市場競爭日益激烈，為使企業(yè)資金使用效益最大化，需要企業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)管理，需建立較完善的內(nèi)部控制制度，但有一部分企業(yè)無全面的流動資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，或有制度不嚴(yán)格執(zhí)行，缺少應(yīng)有的監(jiān)督機(jī)制，受大環(huán)境的影響，企業(yè)的過重于“眼前利益”，另外，制度的執(zhí)行者素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，對制度的執(zhí)行不到位，特別是受金融危機(jī)的影響，產(chǎn)品的市場銷路受限，營業(yè)成本明顯增加，但營業(yè)收入不明顯增長，企業(yè)急于盈利，漠視企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定，出現(xiàn)有章不循的現(xiàn)象，各部門之間信任度不高，缺失應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)。形成惡性循環(huán)。

（三）流動資產(chǎn)管理涉及的部門之間信息不對稱

流動資產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)過程中，是一個(gè)不斷投入和回收的循環(huán)周轉(zhuǎn)過程，這一過程沒有終止的日期，其在企業(yè)經(jīng)營活動的周轉(zhuǎn)過程中不斷改變形態(tài)，各種形態(tài)的資金與生產(chǎn)流通密切結(jié)合，涉及眾多部門，不僅涉及財(cái)務(wù)部門，而且涉及信用審批部門、保管部門、生產(chǎn)部門、銷售部門及投資管理部門。由于流動資產(chǎn)管理部門的信息不對稱，責(zé)任不明確，對市場缺乏必要的可行性研究，盲目投資，重復(fù)購買或建設(shè)，出現(xiàn)大量的流動資產(chǎn)呆冷背滯現(xiàn)象，造成資金的周轉(zhuǎn)不靈，甚至許多企業(yè)中有些人為了業(yè)績及利益在財(cái)務(wù)處理上弄虛作假，造成流動資產(chǎn)流失;實(shí)物保管部門不實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查，造成企業(yè)賬實(shí)反映的情況嚴(yán)重失實(shí)，形成大量的潛虧，使企業(yè)沒有后勁，勢必削弱企業(yè)的償債能力，從而影響企業(yè)的宏觀管理。

二、完善流動資產(chǎn)管理的對策

（一）建立周密詳細(xì)的流動資產(chǎn)管理計(jì)劃

俗話說：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制訂一套科學(xué)有效的預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算，合理確定資金需求量，原則應(yīng)根據(jù)維持正常生產(chǎn)的最低需求量去核定各部門的流動資產(chǎn)數(shù)量及金額，合理確定流動資產(chǎn)盤存量，確定流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占用額及比例，不僅要考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，還應(yīng)綜合考慮總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提高流動資產(chǎn)的使用效率，并通過經(jīng)濟(jì)、行政等各種有效措施，確保流動資產(chǎn)管理計(jì)劃的完成。

（二）建立完善監(jiān)督機(jī)制，注重日常管理，實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查

為確保企業(yè)流動資產(chǎn)使用及管理能有效運(yùn)行，切實(shí)把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與市場需求有機(jī)地結(jié)合，要抓住源頭，從采購原材料物資到產(chǎn)品生產(chǎn)到銷售各環(huán)節(jié)都需要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立監(jiān)督機(jī)制，不僅要關(guān)注市場供給和需求的情況，還要關(guān)注盲目采購造成的庫存物資積壓浪費(fèi)，要加大日常管理，逐筆跟蹤核實(shí)，定期或不定期實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查，合理安排流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，分析流動資產(chǎn)的組成內(nèi)容，明確存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)流動資產(chǎn)使用的利益最大化。

（三）強(qiáng)化各部門之間的溝通協(xié)調(diào)意識，責(zé)任落實(shí)

流動資產(chǎn)的存在形式多樣，涉及的部門人員較多，為完成流動資產(chǎn)管理的責(zé)任目標(biāo)和定額等指標(biāo)，應(yīng)明確各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，并制定符合實(shí)際的獎懲機(jī)制，落實(shí)責(zé)任，搞好協(xié)作配合，財(cái)務(wù)部門要通過資金管理控制物資材料采購中心的無底洞的狀況，壓縮采購的在途物資，清查庫存，優(yōu)化資產(chǎn)配置，把非流動資產(chǎn)融資為流動資產(chǎn)，增加資金凈流量。改變財(cái)務(wù)部門只注重資金，物資材料采購部門只重實(shí)物的局面，管錢，管物的部門之間要通力合作，密切配合，要意識到自己承擔(dān)的雙重責(zé)任，人人為流動資產(chǎn)有效管理出謀劃策。

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)競爭形勢日趨嚴(yán)峻，充分認(rèn)識流動資產(chǎn)的特點(diǎn)，發(fā)揮流動資產(chǎn)在整個(gè)經(jīng)營活動中的重要作用，加大對流動資產(chǎn)的管理，監(jiān)督流動資產(chǎn)的使用，通過利用物資運(yùn)動與價(jià)值運(yùn)動的關(guān)系合理有效地占用流動資產(chǎn)，使流動資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)中，不斷得以價(jià)值提升，以此促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。（作者單位：1.吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院;2.安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

第2篇

一個(gè)企業(yè)要想在市場上取得優(yōu)勢，必須加強(qiáng)對自身資產(chǎn)的管理。而流動資產(chǎn)具有超強(qiáng)的變現(xiàn)能力以及較短的周轉(zhuǎn)期限等特點(diǎn)，加強(qiáng)對它的管理是所有資產(chǎn)管理中最要的部分，因?yàn)檫@關(guān)系著一個(gè)企業(yè)所有經(jīng)營活動的資金來源，稍有管理不善會對企業(yè)運(yùn)營產(chǎn)生重大影響。

中小企業(yè)的發(fā)展對一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定來說至關(guān)重要。中小企業(yè)實(shí)行合理的內(nèi)部整頓，建立先進(jìn)的管理模式，這不僅有利于中小企業(yè)提高利潤，為自身的長遠(yuǎn)發(fā)展做鋪墊，而且能夠拉動國內(nèi)生產(chǎn)總值的提高和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及社會的穩(wěn)定。

二、文獻(xiàn)綜述

徐芳婷（2011）[1]認(rèn)為企業(yè)自身需要積極掌握流動資產(chǎn)管理的各方面能力，并將這些能力運(yùn)用到實(shí)際的日常生產(chǎn)經(jīng)營中去，科學(xué)、合理、規(guī)范、全面地進(jìn)行管理。侯柏青（2013）[2]認(rèn)為在貨比資金方面，中小企業(yè)要建立票據(jù)和印章管理規(guī)范制度；在應(yīng)收賬款方面，中小企業(yè)應(yīng)該致力于把應(yīng)收賬款減少到最小，完善催收機(jī)制；在存貨管理方面，合理地運(yùn)用采購資金，控制采購成本。

三、中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀分析

我國中小企業(yè)數(shù)目眾多，在給社會帶來顯著效益的同時(shí)，又因?yàn)樽陨懋a(chǎn)出規(guī)模小、資產(chǎn)管理不善等因素制約著中小企業(yè)效益的發(fā)揮。流動資產(chǎn)的管理是資產(chǎn)管理中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，但目前，我國中小企業(yè)在流動資產(chǎn)管理方面主要表現(xiàn)為資金利用效率低、監(jiān)督機(jī)制不健全、應(yīng)收賬款和存貨管理問題突出等。

（一）資金利用效率低。許多中小企業(yè)在投資前由于缺乏專業(yè)性和可行性的分析，對流動資產(chǎn)隨意使用，沒有考慮成本和效益，也沒有對現(xiàn)金的收支預(yù)算進(jìn)行編制，從而導(dǎo)致企業(yè)陷入了資金短缺―利用效率低―資金短缺的惡性循環(huán)之中。另外，一些企業(yè)的資金去向取決于高層管理人員的個(gè)人意志，但在資金使用過程中管理人員主要按照其主觀意識將企業(yè)資產(chǎn)用于某單一的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，資金的利用得不到合理的配置，使企業(yè)陷入高投入、低產(chǎn)出的境地。

（二）監(jiān)督機(jī)制不健全。大部分中小企業(yè)都是以家庭為核心的高層人員組成結(jié)構(gòu)，企業(yè)人才缺乏，因此，企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制難以形成一套完整、健全的體系。且決策者在對流動資產(chǎn)的管理上由于管理者專業(yè)知識不足，管理賬目混亂，易出現(xiàn)過分追求經(jīng)濟(jì)效益，忽視對企業(yè)內(nèi)部的管理與控制的現(xiàn)象。

（三）應(yīng)收賬款和存貨管理問題突出。就目前來看，企業(yè)多采用賒銷的形式來應(yīng)對激勵的市場競爭中的企業(yè)生存問題，但與此同時(shí)又缺乏較為嚴(yán)格的賒銷政策，催收機(jī)制也不健全，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)性能不強(qiáng)，使企業(yè)的生存問題受到挑戰(zhàn)，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。

在存貨管理方面，企業(yè)對存貨的管理上主要有以下幾類問題：第一，有的企業(yè)對所需要的原料各部門分別進(jìn)行采購，容易造成原料采購重復(fù)與過剩的現(xiàn)象；甚至有些企業(yè)不對存貨進(jìn)行監(jiān)管，沒有定期或不定期地對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的規(guī)定，過分注重賬面數(shù)字。第二，企業(yè)內(nèi)部人員管理意識薄弱，存貨領(lǐng)用手續(xù)簡單，過多領(lǐng)用存貨的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

四、中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理的方法探討

就中小企業(yè)對流動資產(chǎn)的管理現(xiàn)狀來看，依然存在很多問題。解決這些問題不僅需要企業(yè)自身積極加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，提高管理意識，更為迫切的是設(shè)計(jì)出合理科學(xué)的管理方法，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。這樣才能使企業(yè)的流動資產(chǎn)處在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，以滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動的需要。

（一）現(xiàn)金的管理。現(xiàn)金持有的目的不僅是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動，還能夠用來抵消風(fēng)險(xiǎn)。但是現(xiàn)金持有過多也會喪失機(jī)會成本，所以加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理顯得十分重要。

首先，企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況確定最佳的貨幣資金持有量。企業(yè)一方面要保留足夠的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，另一方面要壓縮現(xiàn)金的存量從而用于短期投資，獲取投資收益。另外，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定內(nèi)部規(guī)章制度實(shí)行錢賬分離的管理，資金的使用一律交給財(cái)務(wù)部審批，資金收入也需財(cái)務(wù)部入賬。還要重視核對庫存現(xiàn)金與銀行存款，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

（二）短期投資的管理。企業(yè)短期投資如果管理得當(dāng)能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，合理的投資計(jì)劃與投資結(jié)構(gòu)是獲得收益的有效途徑。在進(jìn)行短期股票或者債券投資時(shí)，企業(yè)應(yīng)該充分了解該項(xiàng)投資活動的安全性，避免出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，重視短期投資的變現(xiàn)性，熟知證券的到期日，因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)的最終目標(biāo)是服務(wù)于企業(yè)的日常經(jīng)營活動，短期投資只是讓企業(yè)資產(chǎn)增值的一種工具。

（三）應(yīng)收賬目的管理。增強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，最重要的是企業(yè)要了解相關(guān)客戶的信用情況，若客戶信用較差，應(yīng)收賬款的收回可能比較困難；若客戶信用情況較好，收回應(yīng)收賬款的時(shí)限可能較短。據(jù)此，中小企業(yè)可以對客戶的信用情況進(jìn)行分析，并以此來決定對于某一客戶給予多少信用。另一方面，企業(yè)在進(jìn)行催收賬款的同時(shí)也要注意方法和技巧，這樣才能及時(shí)收款，又處理好了和客戶之間的業(yè)務(wù)往來的關(guān)系。

（四）普通存貨的管理。對普通存貨的管理要建立控制存貨的制度，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)各種存貨的消耗速度以及銷售的具體情況來預(yù)計(jì)下一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)所需的存貨數(shù)量，這樣才能保證企業(yè)的存貨持有量合理科學(xué)。同時(shí)，對采購的管理也不容忽視。首先必須由倉庫填寫采購單，采購部根據(jù)采購單確定貨物的數(shù)量、種類以及采購地點(diǎn)等內(nèi)容。在進(jìn)行采購時(shí)，采購人員對市場的情況應(yīng)該有一個(gè)大致的了解，事先調(diào)查好物資質(zhì)量、價(jià)格等內(nèi)容，對同一物資進(jìn)行貨比三家，最終選擇物美價(jià)廉的購買。最后，企業(yè)要做好倉庫驗(yàn)收工作，對采購和銷售的存貨都要登記入賬，以免在采購或銷售的過程中出現(xiàn)紕漏。

五、我國中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理的對策建議

加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，企業(yè)必須建立健全完善的監(jiān)督機(jī)制，通過制度來管權(quán)、管事、管人；必須制定流動資產(chǎn)的管理目標(biāo)，以高標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，提高資金的使用效率，避免由于資金不足導(dǎo)致的企業(yè)危機(jī)；必須強(qiáng)化對流動資產(chǎn)的管理意識，管理層應(yīng)該充分認(rèn)識到流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。

（一）建立健全完善的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部管理失控容易引發(fā)多種問題，如賬目管理出現(xiàn)混亂等。一方面，企業(yè)要努力提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，招收專業(yè)知識豐富、實(shí)際操作能力強(qiáng)的員工，并按時(shí)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們對流動資產(chǎn)的管理能力。另一方面，企業(yè)要在相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，明確各部門人員的職責(zé)范圍，將流動資產(chǎn)管理的工作程序嚴(yán)格化，將審批工作落到實(shí)處。

第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動資產(chǎn)；管理目標(biāo)

一、流動資產(chǎn)的涵義

企業(yè)的流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等，是企業(yè)全部資產(chǎn)中最活躍的部分。流動資產(chǎn)是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的必備條件、在公司生產(chǎn)經(jīng)營過程的每個(gè)環(huán)節(jié)，都需要一定數(shù)量的流動資產(chǎn)，如果某一環(huán)節(jié)流動資產(chǎn)投入不足，必然引起生產(chǎn)經(jīng)營活動的中斷。任何公司均需要有相當(dāng)數(shù)量流動資產(chǎn)的投入，而且隨生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，流動資產(chǎn)投入的規(guī)模也必然隨之增加。流動資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分，流動資產(chǎn)過多，會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的利潤，相反流動資產(chǎn)不足，則其資金周轉(zhuǎn)不靈，影響企業(yè)的經(jīng)營，因此合理配置流動資產(chǎn)需要量在財(cái)務(wù)管理中具有重要地位。企業(yè)一定的生產(chǎn)周期內(nèi)所需比較合理的流動資產(chǎn)占用量應(yīng)是既能保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常需要，又無積壓和浪費(fèi)的占用量。

二、流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)

在企業(yè)的生產(chǎn)過程中，流動資產(chǎn)有一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過程，這一過程沒有終止的日期，這就使我們難以直接評價(jià)其投資報(bào)酬率。因此，流動資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。加速流動資產(chǎn)的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，既可以提高流動資產(chǎn)的利用效果，同時(shí)也可以節(jié)約大量的資金占用，在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不變的條件下，流動資產(chǎn)占用越少，周轉(zhuǎn)速度越快，為企業(yè)創(chuàng)造的資金效益也就越大，唯有較快的轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，企業(yè)才能維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營，才能及時(shí)償還到期債務(wù)。另外，流動資產(chǎn)隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷進(jìn)行，其實(shí)物形態(tài)也不斷發(fā)生變化，總是表現(xiàn)為原有資產(chǎn)的消耗和新資產(chǎn)的形成，在資產(chǎn)價(jià)值的轉(zhuǎn)換過程中得到補(bǔ)償。加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理便于盤活企業(yè)的存量資產(chǎn)，緩解企業(yè)的資金短缺壓力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加財(cái)政收入，也是加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理的目的所在。

流動資產(chǎn)的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資產(chǎn)，因此流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)又可以描述為最大限度地縮減貨幣資金中的沉淀資金，減少持有現(xiàn)金的機(jī)會成本，測定應(yīng)收賬款的合理投資額，盡可能地減少存貨。

三、流動資產(chǎn)管理的方法

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，競爭異常激烈，面臨資金短缺的中小企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟，不但要想方設(shè)法把自身的產(chǎn)品銷售出去，更重要的是要及時(shí)收回銷貨款，以便使經(jīng)營活動能夠順利開展。因此，中小企業(yè)只有加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，強(qiáng)化資金調(diào)整力度，提高資金使用效益，才能保證企業(yè)對資金的正常需求。中小企業(yè)要做好流動資產(chǎn)管理需要從以下幾方面入手：

1　貨幣資金的常規(guī)管理

貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它是企業(yè)隨時(shí)可變現(xiàn)支付到期負(fù)債的一種特殊的財(cái)務(wù)資源。貨幣資金不僅是企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的銜接點(diǎn)，還是評價(jià)企業(yè)償付能力的重要標(biāo)志。但企業(yè)持有一定的貨幣資金就要承擔(dān)一定的持有成本。因此，企業(yè)一方面要保持一定的貨幣資金持有量，滿足生產(chǎn)經(jīng)營、繳納稅款、償還債務(wù)的需要；另一方面要努力壓縮貨幣資金的占有，降低貨幣資金的相關(guān)成本，將暫時(shí)閑置的資金用于短期投資，在獲取最大的投資收益的同時(shí)又能保證企業(yè)對貨幣資金的需求，使貨幣資金的效用處于一個(gè)最佳水平。

我們可以采用以下方法對貨幣資金進(jìn)行一般管理：利用貨幣資金持有量模型，核定現(xiàn)金的最佳持有量；力爭現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；充分利用貨幣資金浮游量；加速收款，延遲付款；改變傳統(tǒng)的還款方式，集中資金提前償還資金成本較高的資金，從而節(jié)約部分利息費(fèi)用等。在這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)：每個(gè)貨幣資金持有量模型都有自身的適用條件，使用時(shí)應(yīng)與企業(yè)的實(shí)際情況相吻合。例如：當(dāng)企業(yè)的貨幣支出比較均勻、穩(wěn)定，未來的貨幣資金需求可以預(yù)測的話，就可采用存貨模式或貨幣資金的周轉(zhuǎn)模式，否則，可采用隨機(jī)模式。況且上述模型多為數(shù)學(xué)原理主觀臆斷，而現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)生活復(fù)雜多變，所以無論采取那種模型或同時(shí)采用幾種模型計(jì)算貨幣資金持有量，都要結(jié)合企業(yè)自身情況進(jìn)行調(diào)整，從而得出符合本企業(yè)的最佳貨幣資金持有量。

2　存貨的常規(guī)管理

對于大多數(shù)企業(yè)來講，存貨的內(nèi)容復(fù)雜、形式多樣且與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系緊密，企業(yè)如何保持適當(dāng)?shù)拇尕浟浚_保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，降低企業(yè)存貨占用資金數(shù)量，加速存貨資金周轉(zhuǎn)，提高存貨盈利能力是存貨管理的根本所在。在日常的存貨管理中，除了要加強(qiáng)存貨安全性管理，最重要的就是在企業(yè)存貨的資金占用與滿足生產(chǎn)需要兩者之間進(jìn)行權(quán)衡。最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量模型為我們提供了解決上述問題的好方法。此模式是以一些假設(shè)為前提，以使存貨的進(jìn)貨成本及儲存成本最低時(shí)的購入量作為最佳訂貨量。而后又?jǐn)U展到有數(shù)量折扣模型、缺貨存在模型、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型。

3　流動資產(chǎn)管理要以建立嚴(yán)格完善的管理體系為保障

(1)建立全面、完善的年度流動資產(chǎn)管理體系。從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算中，可以得出流入和流出數(shù)，從而使企業(yè)的經(jīng)營活動有一個(gè)可靠的依據(jù)。

(2)建立完善的月度、季度滾動流動資產(chǎn)。在年度流動資產(chǎn)預(yù)算體系下，結(jié)合實(shí)際和預(yù)算完成情況，建立完善的滾動資金預(yù)算體系，并根據(jù)管理需要和實(shí)際情況，對年度預(yù)算不合理的部門進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

(3)加強(qiáng)流動資產(chǎn)分析，建立科學(xué)的分析體系。流動資產(chǎn)分析包括月度、季度和年度分析。做到對企業(yè)的資金運(yùn)作情況、收入支出數(shù)量及結(jié)構(gòu)變化等情況進(jìn)行全面分析，總結(jié)出特點(diǎn)和規(guī)律，找出存在的問題，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見、措施，從而提高資金的使用效益。

總之，中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)流動資產(chǎn)管理的現(xiàn)代化，就必須牢固樹立以經(jīng)營為中心的現(xiàn)代管理思想，在進(jìn)一步建立健全企業(yè)內(nèi)部流動資產(chǎn)管理制度基礎(chǔ)上，積極探索創(chuàng)新，把嚴(yán)格經(jīng)營管理責(zé)任同細(xì)化經(jīng)營管理內(nèi)容結(jié)合起來，使企業(yè)管理圍繞市場做文章，通過市場來組織完成生產(chǎn)經(jīng)營活動。同時(shí)，加強(qiáng)流動資產(chǎn)的使用管理，壓縮生產(chǎn)成本，對每一個(gè)生產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化篩選和嚴(yán)格把關(guān)，從而進(jìn)一步降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、完善流動資產(chǎn)管理方法的對策

1　縮短折舊年限

折舊是以貨幣形式表現(xiàn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的有形和無形損耗，它主要用于重置損耗固定資產(chǎn)的價(jià)值。縮短折舊年限就是指企業(yè)通過提高對廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊率而進(jìn)行融資的一種方法，這種融資方式可以增加當(dāng)期折舊額，使得企業(yè)折舊額提前使用，從而增加當(dāng)期內(nèi)部可用資金。同時(shí)隨著折舊額的增加，能降低企業(yè)應(yīng)納稅利潤額，可減少當(dāng)期納稅額，從而增加企業(yè)可用資金量。縮短折舊年限等于企業(yè)提前拿劍固定資產(chǎn)的折舊資金，這對于資金普遍短缺的中小企業(yè)來說具有很大作用，可以在很大程度上緩解資金緊張的困難。此外，中小企業(yè)面對日趨激烈的市場競爭，知識經(jīng)濟(jì)的浪潮突飛猛進(jìn)，科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力進(jìn)程加快的現(xiàn)狀，要跟上市場技術(shù)發(fā)展的前進(jìn)步伐，不被市場所淘汰，就必須重視采取加速折舊策略融資。

2　加強(qiáng)對存貨的管理

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)品或商品，或者是為了出售仍然處在生產(chǎn)過程的在產(chǎn)品，或者是將要在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料等。存貨是流動資金中比重較大的項(xiàng)目，一般占到流動資金的50％～60％。庫存的大量增加會加大包括倉儲費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開支，使得企業(yè)每一個(gè)環(huán)節(jié)都要花費(fèi)大量的人力、資金、設(shè)施、費(fèi)用去計(jì)劃、控制和保管庫存，從而使成本增加。本來中小企業(yè)就面臨資金短缺，而庫存往往占用大量的資金。這就需要企業(yè)重視對庫存的管理，合理的保持庫存數(shù)量，在保持正常生產(chǎn)的情況下，盡量降低庫存就是中小企業(yè)存貨管理的重點(diǎn)：一是要健全物資采購制度，二是加速存貨的周轉(zhuǎn)速度；三是正確及時(shí)處理存貨損失。