風險規避的措施范文
前言：我們精心挑選了數篇優質風險規避的措施文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。
第1篇
[關鍵詞] 審計風險 特征 成因 對策
所謂審計風險，就是審計發表不恰當的審計意見的可能性。在審計實務中，由于審計人員的意見或結論是建立在一種職業審查和專業判斷上，有時可能會錯誤地估計和判斷審計事項，以至發表了與事實相悖的審計報告，使重大錯誤或舞弊行為未能提示出來，從而受到有關人的指控并遭受某種損失。所以，我們有必要探討一下審計風險的成因及相應的對策等。
一、審計風險的基本特征
審計風險的性質總表現為某些特質或特征。我們在探討了審計風險的內涵之后，應繼續闡述審計風險的特征，并說明在我國社會主義市場經濟下的特有表現。
1.審計風險的客觀性?，F代審計的一個顯著特征，就是采用抽樣審計的方法，即根據總體中的一部分樣本的特性來推斷總體的特性，而樣本的特性與總體的特性或多或少有一點誤差，這種誤差可以控制，但一般難以消除。即審計人員要承擔一定程度的做出錯誤審計結論的風險。
2.審計風險的普遍性。雖然審計風險通過最后的審計結論與預期的偏差表現出來，但這種偏差是由多方面的因素引起的，審計活動的每一個環節都可能導致風險因素的產生。因此，審計風險具有普遍性，它存在于審計過程的每一個環節，任何一個環節的審計失誤，都會增加最終的審計風險。
3.審計風險的潛在性。審計責任的存在是形成審計風險的一個基本因素，如果審計人員在執業上不受任何約束，對自己的工作結果不承擔任何責任，就不會形成審計風險，這就決定審計風險在一定時期里具有潛在性。
二、審計風險形成的原因
既然審計分析是客觀存在的，是不能夠被消除的，那么準確的認識和把握顯得尤為重要，因此，下面將從主客觀方面來分析它的成因，以便我們更好地了解審計風險的形成。
1.審計風險形成的客觀原因:(1)被審計單位的經營環境，特別是行業和環境因素；(2)被審計單位的經濟性質和業務性質；(3)審計對象十分復雜，審計內容特別廣泛。
2.審計風險形成的主觀原因:(1)審計人員經驗和能力的有限性：審計能力的相對有限，使審計結果的準確性難以達到社會的全部期望，或者使社會與審計職業界對審計的內容和要求不一致，這種狀況常常使人們卷入不愉快的責任訴訟糾紛之中。這種認識從另一個方面表明，審計人員對審計結論承擔一定的風險。(2)管理人員的品行和能力：審計工作要求審計人員是德才兼備的人才，他們必須具有高尚的品德和一絲不茍的工作精神，必須具有扎實的會計、審計、法律知識和審計基本技能，具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力。但是，由于種種因素，難以使所有審計人員都能夠達到上述要求，這就不可避免地會限制審計工作的開展，影響審計工作質量。（3）管理人員特別是財會人員的變動：如果一個企業的財會管理人員或者領導層更換十分頻繁，那么當中存在的錯漏報可能就會變大，注冊會計師也應該給予更多的關注。（4）現代審計方法本身存在缺陷：現代審計方法強調審計成本和審計風險的均衡，所采用的審計程序以允許存在一定審計風險為必要的前提，并且抽樣審計方法和分析性復核方法的應用貫穿于整個審計過程中，因而審查的結果必然帶有一定的誤差。
1.完善效益審計法律規范體系。首先，要在《審計法》和相關法律中確立效益審計的地位，把效益審計作為各級審計機關開展審計工作的重要內容，使效益審計制度化;其次，要在現有審計的基礎上，認真總結在以往審計中取得的效益評價的經驗，吸取當前效益審計的理論研究成果，制定系統、全面的效益審計準則;再次，必須要建立一套科學可行的效益評價指標體系。
2.提高審計人員的素質，即從理念層面規避審計風險。效益審計要求審計人員熟悉被審計單位的業務流程，了解被審計單位業務領域的基本情況和存在的問題，掌握相關的專業技術知識，以便能對審計對象的經濟效益做出切合實際的評價。素質應該是綜合素質，包括“德”與“才”兩個方面。
3.積極探索效益審計方法，在約束機制上來規避審計風險。約束機制主要是利益約束機制。只要一個人的工作與其利益及前途掛鉤，其責任心自然就增強了，風險意識自然就濃了。合伙制是一種較好的利益約束機制，是注冊會計師行業的發展方向。合伙制可以讓每一個執業者真正地成為風險主體，真正地珍惜自己的執業資格。
4.從實施層面來規避審計風險，加強效益審計風險評估與控制的研究。實施層面主要是對業務承接、審計、報告簽發整個過程進行監控，掃除風險。在業務承接時，任何業務的承接，都應該由出資人把關。審計實施過程中，要嚴格按照規定來做，層層把關，層層落實責任，報告簽發權一定要集中在事務所出資人手中。在程序上，一定要完善，包括起草、打印、加蓋印章等。
基本審計風險點就是會計中容易出現舞弊而導致注冊會計師風險增加的地方，審計人員可以在實踐中不斷積累和總結，將這些風險點存入風險庫，并且在審計計劃中單獨列出一個“風險關注計劃”，將這些風險點作為重要的關注對象。當然，還要具體問題具體分析，關注的對象不能僅局限于風險庫中列出的現有的風險點。審計案例則應主要作為培訓使用，這些案例可以提高注冊會計師的專業判斷能力。
總之，風險是一個人人都必須面對而無法回避的永恒話題，當然審計活動過程中也不除外。但只要我們正確地認識了風險，并設法控制、減少風險的發生，那我們一定會從中受益的。
參考文獻:
[1]呂先锫:《審計》[M].西南財經大學出版社，2006，(7）
第2篇
【關鍵詞】企業 國際貿易 風險
在經歷了2008年的全球性經濟危機以后，近年來，我國國際貿易的總體態勢較為平穩，為我國企業的發展提供了非常好的發展機遇，對于我國經濟增長所具有的拉動作用也變得愈加明顯。但是，在看到我國國際貿易所取得的成績同時，還應看到一些制約我國國際貿易發展的風險，并積極采取有效措施加以應對。
一、我國企業面臨國際貿易風險的內容
（一）政策上的風險
主要來自于全球各國貿易磨擦的不斷加劇、反傾銷案件持續增加和技術性貿易壁壘的普遍存在。如今，全球貿易關系越來越復雜。一方面是全球經濟一體化使貿易自由化成為貿易發展的新趨勢；另一方面則是世貿組織框架之下的區域經濟合作得到了十分快速的發展，各類排他性貿易保護主義開始抬頭。盡管關稅壁壘這一保護本國市場的手段越來越透明，然而，依然有一些發達國家運用技術性貿易壁壘來制訂產品標準，將他國競爭企業排擠出本國市場。
（二）操作上的風險
在國際貿易合同的各項條款之中，價格條款也被稱之為貿易術語。不但如此，貿易術語作為一種國際貿易的慣例，還將明確國際貿易雙方各自的權利與義務。所以，怎樣合理地操作貿易術語顯得十分重要。假如我國的各外貿企業并不熟悉國際通用的貿易術語，那些就會在國際貿易中出現操作上的不恰當，這樣也就很容易為國外的不法商人所利用，以至于產生不必要的貿易糾紛，甚至還會導致相當慘重的經濟損失。
（三）匯率上的風險
和國內貿易主要是以本幣為清算對象有所不同的是，國際貿易中進出口貿易之結算具有本幣和外幣間的折算比率這一問題。同時，這一比率由于國際外匯市場出現波動而有所浮動，造成企業的實際收入隨之有所波動，為企業帶來了一定的貿易風險。因此，切實防范外匯風險已成為外貿出口企業必須認真關注的重要問題。一旦出現外匯匯率波動，將直接或者間接地影響到企業的外幣支出以及外幣收入等業務，進而導致外貿型企業凈利潤有所減少。
二、我國企業規避國際貿易風險的有效措施
（一）嚴查貿易伙伴企業資信狀況
在目前的國際貿易業務中，貿易伙伴企業的資信狀況顯得極為重要。為了能夠找到資信較好的貿易合作伙伴，應當在合作之前對對方的資信狀況實施嚴格調查。資信調查既包括進出口雙方之間的資信調查。在簽訂合同以前，進出口雙方要慎重地選擇好貿易合作伙伴，運用一定的措施來調查對方的資信情況。調查途徑主要是通過委托專業咨詢企業或者是借助于銀行行對該貿易伙伴實施資信狀況調查。
（二）加大對人民幣匯率的調控力度
中國的貨幣與匯率政策是依據本國國情加以制定的，要考慮到具體國情和廣大人民的切身利益。人民幣匯率應當在合理和均衡的基礎上保持基本穩定。對于中國這種發展中國家來說，美元無論是升還是貶，強勢的經濟體均可運用國際貨幣體系以轉嫁危機，從而獲得更多的經濟利益卻不承擔相應責任。所以，要堅定不移地反對貿易保護主義政策，反對使用強制性辦法以迫使他國提升匯率。
（三）運用技術手段切實轉移風險
在實施國際貿易的過程中，外貿企業可運用以下技術手段，有效轉移風險。國際貿易主體要依據貿易具體狀況來選擇合理的轉移技術措施：一是合理投保貨物運輸險。因為國際貨運的路途一般都十分遙遠，運輸所需時間較長，有大量風險隱患出現在貨物流轉之中。為轉嫁貨物在運輸中所產生的風險性損失，企業很有必要辦理貨運險，從而有利于企業強化經濟核算，有利于促進外貿事業的發展。二是妥善利用出口信用保險。這是一種由國家提供基金，由專門保險機構向出口商所提供的一種政策性保險業務，其承保對象主要是一般商業保險企業并不愿承保的信用風險，能夠有效彌補貨運險所無法覆蓋到的保險內容。三是積極引入國際保理業務。保理商能夠提供各種綜合性的財務服務，外貿企業可通過該業務以保障貨款所具有的安全性，規避收匯過程中的風險。四是合理運用銀行保函。保函可以十分廣泛地在外貿業務中運用。我國外貿企業應當善于依據外貿業務的具體狀況，合理選用合適的保函以保障本企業的利益。五是合理運用備用信用證。該證還被稱之為擔保信用證或者履約信用證，可以用在投標、還款保證、貨款預付以及賒銷等各項業務之中。對于一部分在法律上禁止銀行辦理保函業務的國家，就可用備用信用證來替代保函對受益人實施擔保。
（四）遵循國際貿易慣例
國際貿易的通例主要是指由某個國際性組織或者商業性團體制定出來的關于國際貿易的一些通則、準則與規矩，目前已為絕大多數國家的金融貿易工作者所掌握，并被廣泛運用。企業在簽定合同、交付貨物、結算貨款等過程中應當嚴格依據進出口貿易操作程序來辦事，確保使用銀行信用以完成貨款結算工作，妥善處理好合同、信用證、單據和貨物相互間關系，特別是信用證和單據之間的密切關系，從而做到單證和單單一致，確保貨款能夠及時清償。
第3篇
摘 要 由于經濟全球化發展的加速，企業的生存環境變得復雜起來，特別指出的是涉及外匯使用或者大宗產品購銷的企業，在全球市場中，具有利用金融衍生工具抵抗風險的能力是必須的。企業參與套期保值的效果最后會在財務會計報表中得到體現，本文主要分析了企業套期保值的風險存在形式，及探討了套期保值的風險規避方式與應對措施。
關鍵詞 套期保值 財務會計 風險規避 應對措施
一、企業套期保值的風險存在形式
企業在期貸市場中運用套期保值的方法，可以轉移出去價格不確定性的風險，從而可以達到減小或者規避價格波動風險的目的。企業能正確認識套期保值中存在的風險，會更好地利用期貸市場。企業套期保值的風險形式可總結為如下幾點。
1.基差風險
從理論上講，基差風險具有一定的收斂性，由于到期日的接近，指數期貸價格和現貸指數逐漸趨向于一致，反之，如果期貸合約與保值期到期日不一樣的話，就會存在基差風險。
2.逐日結算風險
根據期貸交易實行逐日結算和保證金交易制度，如果出現不利的變動，投資者可以將保證金補足到規定的標準。
3.投機風險
在交易上，套期保值與商品投機沒有根本的區別，而商品投機可以給企業帶來巨大的利潤，這樣會使企業不嚴格執行套期保值方案，可能會帶來損失。
4.市場交易規則差異的風險
其實，股指期貸市場采用的是T+0交易制度，但當前股市采用的卻是T+1交易制度。由于投資者的指數套利中會出現現貸頭寸不能當日對沖的問題，所以可能會導致套利交易的失效。
5.交叉套期保值風險
存在交叉套期保值風險的情況，就是套期工具與要保值的資產的市場不同或者股指期貸標的指數走勢不完全相同。
二、套期保值財務會計風險規避方式
1.企業應定期對套期保值進行風險評估
企業可以通過加強風險的動態監督管理，并且對套期保值進行定期的風險評估，來體現堅持規范運作的理念。在發生交易時，企業要認真檢查自己每筆交易的資金情況和具體情況。這就需要財務會計人員協調好期貸和現貸以及其他資金的配比，并安排好企業的資金預算。
2.企業應加強對套期保值的信息披露
對此，第一步可以先改進傳統會計報表的編報方式和結構；第二步可以一步步通過擴大謹慎性原則的應用范圍，來實現防范風險；最后一步可以從金融衍生工具風險的表外進行披露。在套期保值會計中，會要求企業動態反映期貸頭寸的情況，因此相關負責人可以根據及時了解的企業財務狀況進行安排生產經營活動。
3.企業應建立專業的套期保值團隊
由于企業缺乏內部期貸專家，所以容易被誤導參與場外的的交易。財務會計人員、熟悉現貸市場的業務人員和熟悉國內外期貸市場的投資專家組成了套期保值的專業團隊，可以讓財務會計人員在進行套期保值的可行性研究之前，對資金需求量和成本上進行預測，在套期保值過程中可以跟蹤了解和監控盈虧與保證金的問題，在套期保值之后可以對套期保值業務進行核算，并提高自身的風險意識。
4.企業應建立健全的內部監督管理體制和風險控制體系
由于內控機制不健全，沒有及時發現交易員建立的遠遠超過了企業自身交易和生產能力的頭寸，又或者是企業管理員沒有根據企業的實際情況制定科學的保值方案，導致國內許多套期保值失敗了。在必要的時候，可以直接由主管部門干預，防止因為內部的管理不善而產生損失。
三、完善套期保值風險規避的應對措施
1.準確地評價套期保值的效果
評價達到套期保值的目標，就是實現企業股票風險或者現貸經營風險的對沖和風險，即評價套期保值的效果?？梢詮钠谫J與現貸兩個市場的盈虧相抵后的凈值看是否達到了預期目標這個方面，來看套期保值的效果。在新會計制度規定下，企業統一采用了的允許價值計量屬性：1.在現金流量套期中，套期工具分有效部分和無效部分兩部分，有效部門計入所有者權益，無效部分直接計入損益；2.在公允價值套期中，套期工具不管是基礎工具還是衍生工具，都會因公允價值產生的損益計入當期損益，而且被套項目也會因被套風險形成的損失或利得計入當期損益，，并調整被套項目的賬面價值。對于原來計入所有權益的有關損失或利得和原來確認的損失或利得，作為可以預期交易的被套項目，可以在負債或者金融資產影響企業損益的同期間轉出，并計入當期損益。由于這一會計處理方法，使因市場因素變動引起的價值變化能夠在同期實現得到了保證，并且能夠實現同期相抵，及時在財務會計報表中體現出套期保值的經濟效果，更能夠動態的反映期貸寸頭的套期保值經濟效果。
2.根據需要建立套期保值的應急處理機制
由于市場形勢的逐漸變化，會時時刻刻影響到企業套期保值的效果。根據套期保值的最終目的就是想要收益大于風險，并且在交易過程中常見的事情就是出現風險，所以如何能最大限度地減少風險，及時有效地應付套期保值頭寸的不利變化，企業必須建立應急處理機制。為了建立應急處理機制，首先為了在遇到風險時做好必要的準備，要建立判斷標準，并做好調查情況和準備；其次根據普通的投資者不容易把握套期保值的交易價格什么時候達到極點，還要確定止損與止盈點，假如行情較大時，期貸價格就會嚴重脫離現貸市場價格，所以不管是向有利或者不利的方向發展，為了能夠幫助你賺取之間的差價，并且最大限度地降低損失或者鎖定利潤，企業要確定止損和止盈點，并平倉止損或者止盈。風險控制人員應實時盯市，如果發現達到了止損止盈點，就應該嚴格監督操作人員平倉。
參考文獻：
[1]姜昌武，盧贛平.套期保值實務.中國金融出版社.2010.9.
[2]中國期貸業協會.套期保值與套利交易.中國財政經濟出版社.2006.3.
