風險管理的實施步驟范文

前言：我們精心挑選了數篇優質風險管理的實施步驟文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

關鍵詞：供水行業；風險管理；城市供水系統；流程；基本實施步驟

中圖分類號：F2723 文獻標志碼，A

20世紀80年代初期，風險管理的理念開始中國隨后國內開始進行風險管理的研究。有部分企業開始引進風險管理和安全系統工程管理的理論，采用風險管理的經驗識別、衡量和風險估計取得了較好的效果。近年來風險管理的相關理論已經在我國的許多行業得到了廣泛的應用，如金融行業、食品安全行業、電力行業和石油行業等，但是風險管理的理念一直未被應用到供水行業。21世紀以來部分國家和地區開始逐步將風險管理理論應用到城市供水行業中來，如世界衛生組織為了風險管理在城市供水系統中的應用指導出版了《水安全計劃手冊》——供水企業分步進行的風險管理，德國水氣協會的TSM體系等都是風險管理理論在城市供水系統應用的典范。但是截止日前在我國范圍內，風險管理的理論還沒有在城市供水行業內得到系統的應用。供水行業是國民經濟發展的基礎產業，又是公共事業，供水安全是衡量我國城市現代化的一個重要標志，將風險管理理論系統的應用到我國城市供水行業中保障我國供水行業的安全也是當務之急。

1　城市供水系統風險與風險管理

風險一般是通過事故的現象和導致的損失事件表現出來的。目前學術界對于風險的一般定義為：風險主體遭受損害的不確定性及其后果的綜合，即風險主要包括2個方面——風險發生的可能性和所導致的后果危害性2個方面。城市供水系統的風險當然也離不開風險的一般定義中的2個主要因素，但是除此之外還需要對城市供水系統中的風險進行范圍的界定。眾所周知，城市供水系統也包含許多方面如供水企業的運行規劃、財務、供水系統運行指標等。但是在風險管理剛剛引入城市供水系統的初級階段不可能將供水企業的所有內容均納入到風險管理的范圍之內。在此城市供水系統的風險主要指在城市供水系統的運行過程中可能引起供水系統的水質、水量和水壓以及人員安全等方面的風險為城市供水系統的風險，而對于引起城市供水系統其他方面的風險暫不納入城市供水系統風險的概念之內。

目前我國的城市供水系統主要包括4個子系統：取水子系統、制水子系統、輸配水子系統和二次供水子系統等。因此城市供水系統風險管理是指供水企業等風險管理主體，通過采用合適的風險管理方法對城市供水系統中影響水質、水量、水壓和人身安全等方面的風險進行識別、分析和評價并針對風險評價的結果采取現存條件下經濟可行的風險應對措施來綜合處理城市供水系統中的風險，以保障我國城市供水系統的安全運行。

2　城市供水系統風險管理流程的建立

在我國GB／T 24353-2009《風險管理原則與實施指南》明確指出，風險管理的流程主要包括明確環境信息、風險識別、風險分析、風險評價、風險應對和監督和檢查等6個主要流程。在成功將風險管理的相關理論引入到城市供水系統的國際標準如：水安全計劃手冊和W1001《安全可靠的飲用水供應一正常模式下的風險管理》中關于城市供水系統風險管理流程也都基本依據風險管理的六大基本流程建立。結合我國城市供水系統的特點以及風險管理的六大基本流程建立了我國城市供水系統風險管理的流程，如圖1所示。

2.1明確環境信息

明確環境信息是進行城市供水系統風險管理的前提和基礎，只有對供水系統的環境信息進行了充分的了解，才可以使后面的風險評估更準確。環境信息一般分為外部環境信息和內部環境信息。在明確城市供水系統的環境信息時可以采取多種方法，如可以采用安全調查表法確定城市供水系統的部分外部環境信息和大部分的內部環境信息，對于明確的內部環境信息可以采用城市供水系統特征描述的方法，將明確的內部環境信息進行清晰的整理。

2.2確定風險準則

在進行城市供水系統風險管理時必定要風險管理的風險進行嚴重性的等級劃分，而風險準則即是組織用于評價風險重要程度的標準，反應了供水企業對于風險的承受度。需強調的是組織在制定風險準則的時候要注意與組織的既定風險管理方針相一致。風險準則主要確定以下內容：城市供水系統風險發生的可能性的度量，風險的度量方法和風險等級的確定等。

2.3風險識別

對供水系統進行風險識別就是通過識別供水系統中的風險源、風險源可能的影響范圍、可能造成的事件及其原因和潛在的后果等，生成一個全面的風險列表。風險源識別不單單是識別風險事件，還要考慮其可能的原因和可能導致的后果，包括所有重要的原因和后果。不論風險事件的風險源是否在組織的控制之下，或其原因是否已知，都應對其進行識別。風險識別的方法很多，根據供水系統的特點，可以選擇安全調查表法、事故樹分析法和事件樹分析法等綜合使用全面識別供水系統中的潛在風險源，最后形成一個比較全面的供水系統風險源清單。

2.險分析

風險分析是根據風險類型、獲得的信息和風險評估結果的使用目的，對識別出的風險進行定性和定量的分析，為風險評價和風險應對提供支持。風險分析要考慮導致風險的原因和風險源、風險事件的正面和負面的后果性及其發生的可能性、影響后果、風險源的相互關系以及風險的其他特性。

風險分析可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風險等級和揭示主要風險。適當時，進行更具體和定量的分析。風險分析的定量和定性方法有很多，根據供水系統的可以分為多個影響層級以及同一層級的風險事故可以由不同的因素造成的特點可以采用層次分析法進行風險分析。

2.5風險評價

風險評價是將風險分析的結果與制定的風險準則比較，或在各種風險分析的結果之間進行比較，確定風險等級，并且做出風險應對的決策。如果該風險是新識別的風險，則應當制定相應的風險準則，以便評價該風險。風險評價的結果應滿足風險應對的需要，否則，應做進一步分析。根據已經制定的風險準則，風險評價使組織做出維持現有的風險應對措施，不采取其他新的措施的決定。

第2篇

（中國民用航空飛行學院航空工程學院，四川 廣漢 618307）

【摘　要】航空維修單位是民航實現民航強國的重要體現和民航運輸業的重要保障，而維修單位安全管理體系的建立實施是維修單位安全的基本保障。論文在介紹當前我國維修單位特點及安全管理建設現狀基礎上，從安全政策與目標模塊、實施與控制模塊、監督與改進模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風險管理系統、安全文化體系、應急響應系統和改進體系等15個要素，構建了維修單位安全管理體系，并詳細探討了維修單位安全管理體系實施步驟，闡述其評估和改進步驟。建立維修單位安全管理體系旨在進一步夯實民航安全發展基礎，構建實施維修單位SMS將有助于提升維修單位安全管理水平和促進安全的持續發展。

關鍵詞 航空維修單位；安全管理體系；風險管理；安全評估

基金項目：國家級大學生創新項目（201408）。

作者簡介：楊立飛（1993—），男，中國民用航空飛行學院航空工程學院2011級本科生。

通訊作者：陳農田（1984—），男，講師，研究方向航空適航與安全、航空人因工程。

0　引言

安全是民航工作永恒的主題，也是永遠不可逾越的警戒線[1]。在20世紀90年代，航空安全專業人員和管理者將目光轉向了系統安全和以組織安全模型(如里森模型)為導向的新型安全管理模式[2]。在曼徹斯特大學James Reason教授的潛心研究，并借鑒了澳大利亞民航安全局的經驗和資料，開發并形成了加拿大SMS方案，于2005年開始執行。2005年英國陸續出版了CAP712《商業航空運輸的安全管理系統》和CAP726《安全管理系統的建立與審核指南》等系列規章和指導材料。國際民航組織（International Civil Aviation Organization，ICAO）在2006年生效的國際民用航空公約的附件6中，推薦各締約國對空中交通管制、機場、航空運營人和航空器維修單位要求建立安全管理體系（Safety Management System，SMS），以更有效的實施安全管理[3]。

我國作為國際民航組織的一類理事國，根據國際民航組織的要求在安全管理體系方面也做了許多工作，先后了《機場安全管理體系建設指南》（AC-139/140-CA），《關于航空運營人安全管理體系的要求》（AC-121/135-FS-2008-2），《民航空中交通安全管理體系SMS建設要求》（MD-TM-2009-003）等相關文件，標志著著我國民航SMS建設工作正式進行到應用階段。近年來，航空公司、機場和空管根據民航局在全國民航企業內提出的建立民航安全管理體系的基本要求和相關要素也建立了相應的安全管理體系，如徐佳璐[4]借鑒國外先進的安全理念與管理方法，對空管安全管理體系的構建進行了研究,以空管分局為例,提出了構建安全管理體系的主要內容和步驟,并制定了相應的評估指標體系和對策；張霆霆、孫瑞山等[5]設計提出試飛安全管理體系(SMS)建設總方案，結合我國試飛機構實際情況，從四大模塊構建適合我國民用航空器的試飛SMS，并闡述其實施和評估步驟；譚克濤[6]對比了國內外安全管理體系研究現狀，分析比較國內外安全管理體系建設的成功案例，以國內某國際機場為研究切入點，提出了國內機場SMS建立實施的困難及改進建議。而航空維修單位的安全管理與航空公司、機場、空管等系統有很大的不同，在安全管理模式上也存在著很大的差異，同時我國民航局雖然提出了在航空維修單位建立實施安全管理體系，但僅給出了基本要求和相關要素，并沒給出具體的操作指南、實施規范和審核標準。隨我國民航的快速發展，國內維修業發展速度加快、規模變大，維修單位的數量也不斷增多，但總體處于不均衡的發展狀態，并且國內維修受制于原始制造廠商在技術、備件、合約等方面的封鎖，國內維修單位的維修能力相對較弱[7]。且我國航空維修單位保障條件和作業環境差，安全保證體系和機制不健全，安全監查人員缺乏和監管能力不足，安全管理水平低 。目前國內無一成功的民航維修單位案例可供參照和借鑒，更是沒有形成一個標準模板和一個成功的范例。因此，建立并開始逐步實施安全管理體系以滿足我國民航當局的要求成為維修單位當務之急。

本文提出并建立航空維修單位安全管理體系的詳細步驟和實施內容以及探討航空維修單位安全管理體系評估、改進，促使航空維修單位整體安全水平不斷提高，以達到“有把握的安全、持續的安全、可靠的安全”的目標，并為航空安全管理部門提供科學的安全管理模式，實現維修單位安全管理的科學化、系統化和標準化。

1　安全管理體系理論內涵

在民航中，ICAO為提高現有的民航安全管理水平，提出將被動性安全管理轉變為主動性和預防性安全管理的理念，即安全管理體系（SMS）。ICAO將安全管理體系定義為：正式的、自上而下的、有條理的管理安全風險做法，包括必要的組織結構、問責制、政策和程序。安全管理體系由四大支柱構成，分別為策劃、安全風險管理、安全保證和安全促進[3]。其本質是系統管理，即從航空公司整個系統上把握安全態勢、查找安全問題、堵塞安全漏洞、消除安全隱患，而不是片面地、孤立地就抓安全；核心是安全風險管理，即在航空公司全面識別、衡量、避免風險，用最小的代價將風險造成的損失降到最低，盡可能的維護公司的利益；驅動是信息管理，即有效的安全管理是以數據為驅動的，同時安全信息的開發是提升安全管理水平的根本途徑；基礎是安全文化，不僅能彌補體系中組織政策、程序、標準方面的不足，還可以為航空公司營造優良的安全文化奠定基礎。

安全管理體系與傳統安全管理相比，主要的區別在于將被動性安全管理轉變為主動性安全管理；將管理者制定相關政策與程序轉變為員工意見能影響相關政策程序的制定；將直接監督一線員工轉變為運用系統方式監督；將視員工為不安全的因子轉變為讓員工成為安全的參與者；將由管理者檢查發現既有危害轉變為全體員工共同挖掘發現既有與潛在的危害；將獎懲保障安全的方式導入風險管理機制；將處罰文化轉變為公正文化等。

安全管理體系的作用就是在航空公司導入風險管理機制，實現主動安全管理，健全內部安全保證體系；系統全面、協調一致地實施各項安全方案，有效地配備資源和降低風險；恰當地確定安全責任，塑造積極的安全文化。安全與效益也密切相關，通過安全管理為管理者提供有效處置事故或事故征候的能力，并將有價值的教訓用來改善安全和提高效率，不僅能降低企業損失，還會提高企業生產力。

2　航空維修單位安全管理體系構建

根據《ICAO安全管理體系手冊》的內容，通過一線維修技術人員意見和建議，參考民航航空公司、機場和空管SMS構建方法和內容，結合航空維修單位發展速度快、數量增多、維修能力弱、機制不健全、安全監查人員缺乏和監管能力不足、安全管理水平低等特點，基于PDCA理論、安全目標管理、系統管理、人本原理、預防原理和強制原理等安全管理的基本原理，將航空維修單位安全管理體系內容劃分為安全政策與目標、實施與控制、監督與改進和安全信息管理4個模塊和安全政策、風險管理系統、安全文化體系、應急響應系統和改進體系等15個要素，它體現了航空維修單位SMS的最低要求[8-9]。航空維修單位SMS以安全方針、政策為指導，以實施與控制模塊（風險管理）為核心，通過監督與改進模塊確保維修過程中的安全風險始終被控制在可接受的范圍內，通過安全信息管理模塊使維修單位單位樹立良好的安全文化氛圍，從而建立基于數據、預防為主、持續運行的一個閉合循環運行系統，在系統運行過程中，通過持續不斷的改進和完善，實現航空維修單位SMS的改進和安全水平的提高。其航空維修單位SMS 模塊結構運行示意圖如圖1。

2.1　安全政策與目標模塊

安全政策與目標模塊是航空維修單位安全管理體系的基礎，包括安全政策、安全目標、質量政策、組織機構體系、文件體系和安全文化體系這6個要素。安全政策是指指導航空維修單位開展安全管理體系的統一方針，由維修單位一個經最高領導者批準安全目標和承諾組成，是安全管理體系構建的基本理念和行動準則，一般包括符合國家和民航局的法律、 法規、規章、規范性文件和標準要求；反映了維修單位的安全管理理念并為建設積極的安全文化提供了清晰的導向。在制定過程中，高層管理人員應與各層人員進行廣泛、充分地協商，確保員工與安全政策密切相關，在安全政策公布后，各部門應通過職責分解安全政策，并落實到個人。安全目標是控制和減少機務責任原因的飛行事故、航空地面事故和飛行事故癥候。對于質量政策管理人員應保證與安全政策相一致。在組織機構體系中，航空維修單位的安全管理第一責任人是建立、實施并保證安全管理體系的最終負責人，應建立相對獨立與運行系統的安全監督系統，確保維修單位的組織結構有利于安全管理及支持SMS的有效運行和持續改進，并完善安全運行的問責辦法，落實全體員工安全責任制。文件體系主要包括法規類文件、技術類文件、管理類文件、操作類文件及記錄，航空維修單位應以書面或電子方式建立并存檔各類文件，并且對各類文件的編制、審核、批準等實施有效的管理，以確保文件易查找、易讀、易識別和追溯、有序保存、及時更新修訂及廢止。安全文化是航空維修單位文化的重要組成部分，是全體員工價值觀和行為準則。航空維修單位應建立公正的獎懲管理規定，發揮和調動員工的工作積極性。在員工掌握安全文化理念的同時與實際行動相結合，將安全文化體現在具體崗位和實際工作中。

2.2　實施與控制模塊

風險管理模塊是航空維修單位SMS的核心，一般風險管理系統主要包括危險源識別、風險分析、風險評價、風險控制四個要素。對于運行過程中危險源識別，主要包括以下辨識工作：（1）設計因素，包括機械設備、工作排班和檢查單等；（2）信息交流方式，包括溝通方法、專業術語和語言等；（3）人為因素，包括公司培訓、薪資和資源分配政策等；（4）組織因素，例如實際生產與安全目標的兼容性、資源分配、公司安全文化等；（5）工作環境因素，例如噪聲、振動、溫度、燈光強弱和提供防護用具及服裝等；（6）規章管理標準，包括規章的可操作性與執行力度和人員、設備與程序的認證，以及行業監督適當的程序等；（7）防護措施，包括事故探測和警告系統，及設備對錯誤的容忍程度和靈活度等；（8）個人表現，包括身體狀況和醫療條件的限制等。進而采用被動式、主動式、預測式3種方式識別系統中危險源的存在，建立危險源數據庫，并通過風險分析對危險源導致危險的后果嚴重性及發生可能性進行評判，也包括對形成該危險源的各種根原因進行分析。在建立風險矩陣評估系統的基礎上，針對不同級別的安全風險制定并實施相應的緩解措施。維修單位應建立應急響應系統來針對航空器或非航空器突發事件。對于應急預案的內容包括應急小組成員名單職責和聯系方式、應急工作的流程（救援、記錄、保護和調查）、應急預案的培訓和演習。應急預案應通過演練驗證和評審的結果，找出方案的不足，并進行及時的改進和修訂。

2.3　監督與改進模塊

安全工作的目標是盡可能避免事故重復發生[10]。評估審核系統是對安全管理體系運行的有效性進行定性、定量評價，確定安全管理體系改進要求，持續提升安全管理水平。評審內容主要包括：安全政策的符合性、風險管理的實施效果、維修運行過程與法規的符合性、航空維修單位的安全績效、應急響應系統的狀態等。安全監察體系通過采用持續監控、審核、調查對維修運行系統進行監督、檢查確保各項安全管理工作是否符合規章要求和安全管理體系要求，為系統評估、管理評審和持續改進提供支持。其主要工作包括不安全事件報告、自我檢查、監督檢查、定期或不定期的安全檢查、內部審核和外部審核（局方、獨立的第三方或客戶組織）。改進體系是一個持續更新的動態系統，它是以不斷更新的安全管理數據為基礎，對以下內容進行持續改進：安全政策的改進；手冊、程序及文件的改進；設施設備的改進；危險源、風險平和風險控制方法的改進；安全管理數據庫的持續更新等。反饋系統管理主要取決于對信息的接受、處理和利用，在航空維修單位中信息主要來源之一是反饋系統，其包括對安全經驗教訓的汲取和維修人員的報告。該系統不僅用于報告安全相關問題，而且有助于維修運行過程中的危險源識別。

2.4　安全信息管理模塊

航空維修單位應該建立、健全教育培訓系統，組織和安排人員進行安全教育和培訓，使其具備必要的安全知識，熟悉有關的安全維修規章制度和本單位的安全管理理念、政策和程序，掌握對應崗位的安全操作規程和操作技能，提高員工的安全素質和安全意識，確定所有人員勝任其崗位。其主要內容有：新員工安全基礎知識培訓；危險源識別和風險管理培訓；安全管理體系培訓；典型經驗和事故教訓教育等。建立有效運行安全信息管理系統可以方便、快捷的實現各類安全信息的收集、分析、傳遞、利用和保護。且安全信息管理系統應覆蓋維修單位與航空器維修和提供服務的所有部門、生產運行過程和及其管理活動。

3　航空維修單位安全管理體系的實施

航空維修單位安全管理體系實施步驟參考ICAO向各國推薦的《ICAO安全管理體系手冊》實施步驟，基于安全管理理論、風險管理理論、PDCA 理論和系統原理，參考航空公司、機場、空管和通用航空安全管理體系實施步驟，制定了航空維修單位安全管理體系實施的流圖，如圖2所示。

4　航空維修單位安全管理體系評估和改進

航空維修單位安全管理體系在建立和實施過程中，受到人、機、環、管多個因素的影響，但各個因素間又相互聯系，共同構成由多個因素組成復雜的有機整體，所以在建成之后必須對該體系進行整體評估和改進。航空維修單位安全管理體系評估是對SMS建立和實施的過程和結果進行鑒定，其主要目的是客觀判別所建立的SMS是否達到了預定的安全績效指標。航空維修單位安全績效評估和改進步驟包括：明確評估對象；建立評估指標體系；定性與定量指標評估值的確定；評估指標權系數的確定；確定指標間合成關系，求綜合評估值；根據評估過程得到的信息，進行系統分析和決策；對系統分析和決策提出改進措施和建議。其評估方法可采用直接打分法、等級比重法、專家評分法和集值統計法。

5　結論

安全是民航所有工作的重中之重，是關系到民航業持續穩定發展的焦點問題。但安全管理體系的建設與實施工作是一項系統性、長期性、循序漸進的創新性工作。本文通過研究分析得出以下結論：

1）由于目前我國民航管理部門還沒有建立具體維修單位SMS的指導性文件，文中探索性地提出建立一套符合國際標準、中國民航發展規律、國內航空維修單位自身發展要求和特點的安全管理體系構建與實施步驟。

2）主要按照系統性、持續性、規范性的安全管理理念，結合PDCA理論、安全目標管理、人本原理及系統管理等安全管理的基本原理，從安全政策與目標模塊、實施與控制模塊、監督與改進模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風險管理系統、安全文化體系、應急響應系統和改進體系等15個要素，分SMS計劃、SMS實施、SMS審計和評估和SMS保證和促進4個階段，構建了航空維修單位SMS詳細的實施步驟和流程，制定了SMS評估和改進內容。

3）安全管理體系建設與實施是我國民航目前和今后一段時期的工作重點，將安全管理體系廣泛建立于民航各個單位，將進一步夯實民航安全發展基礎，構建實施航空維修單位SMS將有助于提升航空維修單位安全管理水平和促進安全的持續發展。

參考文獻

［1］劉利,吳濤.淺談航空貨站的SMS體系建設[J].空運商務,2011(304):1.

［2］國際民航組織.ICAO安全管理手冊(SMM)[S].2版.中國民用航空局航空安全辦公室等譯印,2005.

［3］周長春,譚鑫,陳勇剛,等.航空安全管理[M].成都:西南交通大學出版社,2011:181-203.

［4］徐佳璐.我國民航空中交通安全管理體系的構建和評估:以Z省空管分局為例[D].2011-11-29：I.

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［6］譚克濤.長沙機場安全管理體系的構建研究[D].2006-10-20：II.

［7］王芳.國內維修業：成長期的思考題[N].中國民航報,2013-1-10(4):2.

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［9］國際民航組織.ICAO安全管理手冊（SMM）[M].3版.中國民用航空局航空安全辦公室,等,譯印,2013.

第3篇

一、基于平衡計分卡實現全面風險管控內在邏輯

平衡計分卡的發展經歷了績效衡量、戰略描述、戰略執行、組織協同等幾個階段，其核心的思想是建立基于戰略的貫穿公司各級、各部門的考核體系，并通過不斷糾偏確保戰略實現。因此，其核心思想（目標―標準―衡量―控制）與風險管控存在內在的一致性。以下，按照平衡計分卡的發展歷程，對其與全面風險管理的內在邏輯進行說明：

第一，平衡計分卡同時關注財務績效和非財務績效，并強調將兩者進行關聯，建立內在邏輯，避免企業單純追求財務指標而忽視了長期發展能力或基本的員工技能、創新能力、增值能力等。當下很多企業的全面風險管理，實際上是將財務風險、經營風險（又按照職能部門劃分為市場風險、生產風險、安全風險、廉政風險、政策風險等）等多個部門簡單匯總，用不同的計量單位和專業口徑進行衡量，鮮有建立內在聯系的。但企業風險管理是一個有機整體，借用平衡計分卡的思想，將業務風險轉化為其可能造成的財務結果，實現兩者的融合，有助于對風險的計量和管理。

第二，平衡計分卡通過描繪戰略地圖，將戰略變成視圖化、可執行的體系，與風險地圖的原理、目的和實現方法是一致的。

第三，平衡計分卡在描述戰略的同時，將其細化分解為各個層面、各個部門的具體指標，明確實現組織協同的方法，這與全面風險管理的思想一致。企業的風險管理也應是各個部門協同應對、優化組合、實現整合和對沖的，而非單個部門各自為政，形成浪費或遺漏。

第四，平衡計分卡在促使組織戰略實現的過程中，強調根據考核結果不斷糾偏，這本身就是風險管理的范疇。風險管理的過程，也是對識別方式、評價手段和控制方法不斷調整的過程。

二、省級國企全面風險管理體系要義與構成

省級國企全面風險管理體系要義與構成有以下幾點：

第一，以戰略為中心。以戰略為中心的綜合風險管理體系以企業價值最大化為導向，貫穿企業生產經營活動的重要領域，對可能發生的風險進行綜合管控，以此成為企業戰略實現的重要前提保障和加速器。結合企業戰略本身的特點，其具有以下特點：

（1）深入性：綜合風險管控體系貫穿于戰略實現的整個過程，將戰略遠景分解成為最小單元的局部目標，并細化至每個工作崗位，責任落實到人。戰略的實現過程與個人的責任相關聯，將戰略實現過程中遇到的風險逐一控制；

（2）準確性：對風險的產生、風險的影響和風險的應對方法準確無誤衡量。綜合采用如風險測評量化、風險監控指標量化的方法提高風險管控的可靠性；

（3）全局性：關注的不僅僅是單方面細小的風險，而是風險的綜合防范及治理，即短期與長期風險管控接合、內部風險與外部風險管控整合、靜態與動態風險管控結合，業務風險與財務風險管控融合等、各部門風險管理的配合。

第二，以平衡計分卡為框架。在企業風險管理中，平衡計分卡的維度可延伸到財務風險管理、顧客風險管理、流程風險管理及成長風險管理等四個層面，這四個層面組成平衡計分卡在企業風險管理中的框架。

通過引入平衡計分卡，可將企業發展的重要指標以明確的層次及目標呈現出來，形成企業戰略地圖。對戰略地圖中的各個指標實現過程中所面臨的風險一一展現，對其性質、重要性、嚴重程度進行分析，同時賦予相應的管控手段，即形成企業的風險地圖。由此，可有效的將企業的戰略風險轉化為各個財務風險，并對其綜合管控，最終實現企業的價值。

第三，風險分類與分級。具體如下：

綜合層面：綜合風險公司層面產生的整體性的風險項目，從綜合總括的角度對公司的風險進行反映。對于省級國企，主要是考察資產負債率、經濟增加值、資產周轉率等匯總指標的風險的度量和控制。

業務層面：業務操作之中產生的風險，由業務部門自己負責監測和處理。但是，正如風險模塊前述，業務層面的風險同樣會在財務層面得到反映，因此可以建立兩者的聯系和因果。

財務層面：財務系統運行過程中本身存在的風險。主要由兩種原因形成：一是財務人員工作的偏差引起的財務風險；二是其他業務之中引起但是能夠在財務數據之中反映的風險。

第四，風險轉化與計量。在財務與業務之間建立內在邏輯與聯系，并實現轉化，是績效考評體系和風險管理體系成功的關鍵。隨著ERP等信息化手段的運用，企業的業務與財務逐漸一體化，財務貫穿著業務的全過程，對業務的執行情況以數字的形式反映出來。當企業面臨業務風險的時候，必然會對相關的財務指標產生影響，從而帶來財務風險。通過以戰略為中心，基于平衡計分卡的風險管控體系，可透視財務風險的管控機制，使財務指標與非財務指標共同構成一個聯動的系統。通過比較、分析各項指標，明晰實際結果與預期目標之間的差別，進而明確企業運營活動存在的風險及問題，為健全改善財務風險管控指明方向。

第五，風險控制與防范。在對企業風險進行分析的過程中，需要對風險的嚴重程度進行識別和排序，實現對不同風險的差異化管控。重要的風險是企業需要格外關注的，風險的發生會產生重要的后果；一般的風險企業可以設定一定的容忍度，不重要的風險可以對其采用較少的控制手段，但是必須控制其發生的頻率?？傊?，風險的控制是一個成本收益評價的過程，對風險的控制必須保障其成本的可控性。

此外，從我國國企已發生的眾多經營失敗或重大舞弊案件來看，這些企業都有良好的風險管理制度。但一方面，高管層可能為了追求業績凌駕于制度之上，另一方面，員工缺乏必要的勇氣、渠道和技術進行抗辯。因此，培養積極的風險管理文化，選擇正直、誠信，富有責任心的員工負責關鍵崗位，便成為省級國企強化風險管控、實現多重績效目標的必然要求。“以人為本”，人是風險管理的核心，也是最后一道防線。

三、基于平衡計分卡的省級國企風險管控體系設計

基于平衡計分卡的全面風險管理體系的實施步驟，如圖1所示：

詳細步驟如表1所示。

四、基于平衡計分卡的省級國企風險管控體系實施意見

基于平衡計分卡省級國企風險管控體系設計實施意見具體如下：

第一，實施主體。基于各部門的職能分工，可形成完整的風險管理職責體系：

公司層面的綜合風險（總量性財務指標等）由其財務部負責監控，此項工作與公司整體層面的績效考核，比如年度考評等結合起來，同時將年度指標和計劃分解到月度，觀測波動值，與預算管理中的預算執行進度控制結合起來；

各級公司的業務風險由各業務部門結合技術特點和管理要求進行專業化監控；

各級公司的財務風險由財務部門進行監控。

第二，實施步驟。結合省級國企的管理特色和現實約束，風險管控體系可以遵循如下步驟開展：

以項目形式進行探索：分析省級國企的實際要求，形成總體框架，建立完整的綜合風險管理方案。在此階段形成生產、營銷、財務、廉政等領域完整的風險數據庫，包括風險清單、重大風險、控制策略、案例庫等。

形成綜合風險管理操作手冊，是更為細化的工作手冊，其內容包括各領域風險識別、分析、應對的方法和工具以及操作說明。

綜合風險管控試點階段，針對關乎企業戰略的典型部門，對其進行風險管控試點，考察風險管控方案的適應性，并及時調整優化風險管控體系。

綜合風險管控實施階段，在此階段，企業綜合風險管控將落實到企業的各個部門，形成制度性的文件，和規章制度，并嘗試固化到系統中，切實開展。

第三，配套措施。首先是技術支持：一是風險導向的在線監測技術：傳統在線稽核核心是強化財務自律機制，屬于財務部門的內部行為，目標在于確保財務工作合法合規，經得起內外部監督檢查，偏重于合規性。風險導向的在線稽核不應局限于辨識及測試控制，應擴及辨識風險及測試管理階層如何減輕這些風險的機制；二是信息系統：隨著ERP的逐步應用，省級國企將逐步實現人流、物流、信息流的三流合一，基于系統將能實現風險的實時監控。其次是人才保障。省級國企中，專業風險管理人才相對比較欠缺。同時，具有風險意識的業務層面的專業人才相對欠缺，大部分業務人員仍處在重效益輕風險的工作狀態中，企業整體的風險管控意識較為欠缺。因此有必要培養和儲備這些方面的專業人員。

參考文獻：

［1］Thomas L.Barton 等：《企業風險管理》，中國人民大學出版社2004 年版。

［2］季衛：《基于平衡計分卡績效評價方法的財務指標淺析》，《財會通訊》2010年第13期。

［3］何麗梅、劉婉立：《平衡計分卡在石油企業全面風險管理中的應用》，《財會通訊》2009年第23期。