國有資產(chǎn)監(jiān)管體制范文
前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)國有資產(chǎn)監(jiān)管體制文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。
第1篇
關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)；事業(yè)單位；監(jiān)管體制
從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來講，一個國家的社會經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，那么其事業(yè)單位國有資產(chǎn)在全社會資產(chǎn)的比重就會越高。從沒有實(shí)現(xiàn)溫飽到邁向小康社會對社會公共服務(wù)和社會公共產(chǎn)品的需求程度在不斷增加，對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的要求也越來越高。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計資料顯示，近來我國行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)出現(xiàn)了較大幅度的增長，其增長速度是企業(yè)國有經(jīng)營性資產(chǎn)增長速度的兩倍，在2011 年其總量達(dá)到了GDP的31.26%。管好如此數(shù)額的非經(jīng)營性國有資產(chǎn)對加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理體制改革、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、提高全社會資源的配置效率有著至關(guān)重要的作用。在踐行科學(xué)發(fā)展觀和轉(zhuǎn)變政府職能的今天，加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理顯得越發(fā)的重要和緊迫。
一、事業(yè)單位國有資產(chǎn)概述
（一）資產(chǎn)與國有資產(chǎn)
從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度講，資產(chǎn)就是能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的某種經(jīng)濟(jì)資源，而這種經(jīng)濟(jì)資源一般情況下是由特定的群體、特定的個體或者組織擁有或者控制。從會計學(xué)的角度講，資產(chǎn)就是企業(yè)擁有或者控制的預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。很顯然經(jīng)濟(jì)學(xué)者的資產(chǎn)和會計學(xué)中的資產(chǎn)既有區(qū)別也有聯(lián)系。聯(lián)系是都認(rèn)為資產(chǎn)是一種經(jīng)濟(jì)資源，能給特定的組織或個人帶來經(jīng)濟(jì)利益；區(qū)別是會計學(xué)中的資產(chǎn)更多的是強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的貨幣可計量性，且僅為企業(yè)所控制或擁有，而經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資產(chǎn)更多的強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)，且其擁有或控制的群體更廣泛。
國有資產(chǎn)是指國家依據(jù)法律認(rèn)定的，或者通過財政撥款、接受捐贈、憑借國家權(quán)力等方式取得，能用貨幣計量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。國有資產(chǎn)一般可以分成經(jīng)營性國有資產(chǎn)、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。經(jīng)營性的國有資產(chǎn)主要目標(biāo)是為增值保值，如國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)及國有參股企業(yè)控制的國有資產(chǎn)部分，一般可以細(xì)分為金融資產(chǎn)（銀行金融機(jī)構(gòu)或非銀行金融機(jī)構(gòu)控制的國有資產(chǎn)）和非金融性資產(chǎn)（主要指非金融國有企業(yè)控制的資產(chǎn)）。非經(jīng)營性國有資產(chǎn)是指不以營利和增值保值為目的的資產(chǎn)，主要是指行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)，一般包括政府機(jī)關(guān)、公共教育、科研院所等所占有的國有資產(chǎn)。資源性國有資產(chǎn)主要是以資源形態(tài)儲藏而有待開發(fā)的國有資源，如地下的礦藏資源、湖泊資源、土地資源、海洋資源、太陽能資源等。
（二）事業(yè)單位國有資產(chǎn)
事業(yè)單位的國有資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有和使用的、能夠以貨幣進(jìn)行計量的、在法律上確認(rèn)為國家所有的經(jīng)濟(jì)資源總和。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的來源渠道主要有國家投入的、利用國有資產(chǎn)組織形成的收入、接受捐贈的以及其他法律法規(guī)認(rèn)同的。這里的事業(yè)單位主要是指教育科學(xué)衛(wèi)生文化組織、農(nóng)田水利林業(yè)氣象組織等。事業(yè)單位資產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn)（房屋、機(jī)器設(shè)備等）、無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、軟件等）、流動資產(chǎn)（貨幣資金、銀行存款）及其他資產(chǎn)。事業(yè)單位國有資產(chǎn)通常具有公共服務(wù)性、非增殖性、無償性、單位占用性、財政配置性等特征。
二、加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的意義
（一）有助于提高國家財政的配置效率
近年來，一方面，隨著加強(qiáng)西部大開發(fā)、完善國家基礎(chǔ)設(shè)施、加快自主創(chuàng)新、加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)及完善社會保障體系等各項(xiàng)財政政策的推行和落實(shí)，對國家財政的需求大幅度地上升。而另一方面，目前事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理落后導(dǎo)致了大量的國有非經(jīng)營性資產(chǎn)重復(fù)購買、資產(chǎn)使用效率低下、國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重等問題，造成國有資產(chǎn)的大量浪費(fèi)和閑置，國家財政供需矛盾突出。加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理有利于提高事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用效率，緩解國家財政的供需矛盾，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置。
（二）有利于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制
經(jīng)營性國有資產(chǎn)體制改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容，在當(dāng)前已經(jīng)取得了顯著的成效，而事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的改革仍然落后于整體經(jīng)濟(jì)改革的步伐，現(xiàn)在已經(jīng)嚴(yán)重不能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。目前事業(yè)單位中普遍存在國有資產(chǎn)重復(fù)購置、浪費(fèi)嚴(yán)重、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的情況，這不僅造成了國有資產(chǎn)的大量流失，而且更影響了公共資源的配置效率，破壞市場有序運(yùn)行的秩序，不利于市場經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。因此，有必要加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理，使之與我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相匹配。
（三）有利于促進(jìn)綜合財政管理改革
綜合的財政管理改革不僅包括對國有經(jīng)營性資產(chǎn)的管理改革，還包括對行政事業(yè)單位的非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理改革，隨著事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中比重的不斷提高以及事業(yè)單位對我國政治、經(jīng)濟(jì)、社會穩(wěn)定和發(fā)展的貢獻(xiàn)越來越大，做好事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理改革勢在必行。在我國的現(xiàn)實(shí)管理中，無論是理論界還是實(shí)務(wù)界都將改革的重點(diǎn)和焦點(diǎn)關(guān)注到國有經(jīng)營性資產(chǎn)的改革上，導(dǎo)致我國事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)改革嚴(yán)重滯后，既不能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也不利于促進(jìn)綜合財政管理改革。因此，研究事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理改革有著較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義。
三、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中存在的問題
（一）事業(yè)單位國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重
國有資產(chǎn)流失是當(dāng)前我國事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中普遍存在的問題，在事業(yè)單位國有資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)和處置環(huán)節(jié)都存在此問題。由于不少事業(yè)單位在資產(chǎn)購置方面沒有相應(yīng)的資產(chǎn)購置制度、缺乏民主決策機(jī)制，部分事業(yè)單位存在盲目購置資產(chǎn)，導(dǎo)致大量無用或少用資產(chǎn)增加，購置環(huán)節(jié)的隱性資產(chǎn)流失問題嚴(yán)重。在使用環(huán)節(jié)，部分人員認(rèn)為國有資產(chǎn)屬于國家，不是自己的，缺乏保護(hù)意識，不注重國有資產(chǎn)的管理和日常維護(hù)，國有資產(chǎn)出現(xiàn)損毀和丟失的現(xiàn)象時有發(fā)生；在資產(chǎn)處置中，資產(chǎn)流失的情況更為復(fù)雜，相當(dāng)一部分事業(yè)單位不執(zhí)行國有資產(chǎn)相關(guān)處置規(guī)定，產(chǎn)權(quán)意識相當(dāng)?shù)。S意變賣、擅自處置、低價處置、無償擔(dān)保、隨意捐贈等現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，導(dǎo)致一部分國有資產(chǎn)最終變成了集體資產(chǎn)或個人資產(chǎn)。
（二）“非轉(zhuǎn)經(jīng)”現(xiàn)象突出
“非轉(zhuǎn)經(jīng)”即將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性資產(chǎn)。由于缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范“非轉(zhuǎn)經(jīng)”，再加之在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理中監(jiān)督不力，所以我國事業(yè)單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”現(xiàn)象普遍。從本質(zhì)上，“非轉(zhuǎn)經(jīng)”本身就是一種國有資產(chǎn)流失，部分事業(yè)單位利用國有非經(jīng)營資產(chǎn)去投資集體企業(yè)，在不知不覺中就將國有資產(chǎn)變成了集體資產(chǎn)，而在集體企業(yè)中的收益并不上交國家財政，造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。也有部分企業(yè)不是通過創(chuàng)辦集體企業(yè)進(jìn)行“非轉(zhuǎn)經(jīng)”，而是在出租、折股和聯(lián)營時低估國有資產(chǎn)的價值。在非經(jīng)營資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營資產(chǎn)后，通常容易出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度不清晰、所有者監(jiān)督管理缺位、“非轉(zhuǎn)經(jīng)經(jīng)”后資產(chǎn)運(yùn)行效率低下且收益傾向于向個人分配的現(xiàn)象。
（三）資產(chǎn)存量不清，配置不均
一個事業(yè)單位國有資產(chǎn)的總量有多少，如何在事業(yè)單位中各個部分之間的分配一直都是一個模糊不清的問題。一部分事業(yè)單位憑著自己在社會的中地位大肆向國家申請國有資產(chǎn)，而同時在單位內(nèi)部存在大量的資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)的情況，所以，在現(xiàn)實(shí)中形成了一些事業(yè)單位財大氣粗，自己都不知道自己有多少國有資產(chǎn)，而一部分單位則國有資產(chǎn)配置嚴(yán)重不足。因此在我國事業(yè)單位中存在房屋建筑、儀表儀器、辦公設(shè)備等國有資產(chǎn)配置不均、分配極不合理等比較突出現(xiàn)象。
四、加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的措施與建議
（一）建立全面預(yù)算管理體制
建立預(yù)算管理體制是完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的一個重要組成部分，有了健全的預(yù)算制度事業(yè)單位國有資產(chǎn)的配置就有了相應(yīng)依據(jù)，尤其是對事業(yè)單位國有資產(chǎn)購置行為起到了一定的監(jiān)督和制約作用。事業(yè)單位為什么購置資產(chǎn)、購置什么樣的資產(chǎn)、購置多少資產(chǎn)等實(shí)際而棘手的問題可以得到有效的解答，從而在一定程度上起到了抑制事業(yè)單位盲目購置資產(chǎn)的情形發(fā)生。在全面預(yù)算管理體制中，應(yīng)該明確不同規(guī)模不同級別的事業(yè)單位其國有資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，在制定這些標(biāo)準(zhǔn)時是要做到原則性和靈活性相結(jié)合，具體問題具體分析。全面預(yù)算管理體制不僅僅是在于制度的制定上，更要關(guān)注預(yù)算的落實(shí)程度和預(yù)算實(shí)施效果。只有這樣才知道預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)合理不合理，預(yù)算是不是需要適時的調(diào)整和更新以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。
（二）強(qiáng)化監(jiān)管中的基礎(chǔ)性工作
事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作主要包括完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度、建立事業(yè)單位國有資產(chǎn)的信息化管理化系統(tǒng)和做好事業(yè)單位國有資產(chǎn)的清查工作。產(chǎn)權(quán)登記制度是做好事業(yè)單位國有資產(chǎn)存量管理的重要環(huán)節(jié)，也是分配各事業(yè)單位國有資產(chǎn)的依據(jù)。先進(jìn)的管理手段是加強(qiáng)監(jiān)管的有效途徑，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理變得越來越符合實(shí)際，國家應(yīng)該根據(jù)地方信息化建設(shè)現(xiàn)狀、財政管理現(xiàn)狀和國有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀等不同情況建立滿足實(shí)際需求的信息化系統(tǒng)。我國事業(yè)單位普遍存在資產(chǎn)清查工作不到位、國有資產(chǎn)管理意識淡薄等問題，因此國家應(yīng)該做好國有資產(chǎn)清查制度建設(shè)，做到堅(jiān)持實(shí)事求是、全面不漏、賬實(shí)相符，徹底摸清我國事業(yè)單位國有資產(chǎn)的“家底”，保證事業(yè)單位國有資產(chǎn)的真實(shí)性和可靠性。
（三）做好“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理
非經(jīng)營性國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性國有資產(chǎn)是當(dāng)前我國事業(yè)單位的普遍存在的現(xiàn)象，在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”的過程中主要存在產(chǎn)權(quán)不清、所有者缺位，手續(xù)欠缺、，非經(jīng)營國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重、“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)收益不上交財政等亂象。國家應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前存在的主要問題，建立非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的審批申報制度、產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)評估制度以及其收益的管理制度，切實(shí)有效地做好“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理工作，從制度層面減少事業(yè)單位國有資產(chǎn)的流失。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉國根.當(dāng)前行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理存在的問題及對策分析[J].財政與發(fā)展，2006（4）.
[2]齊海鵬.應(yīng)深化行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制改革[J].國有資產(chǎn)管理，2006（2）.
[3]李平，楊瑞金.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息化管理[J].國有資產(chǎn)管理，2005（10）.
第2篇
一、新體制下國有資本財務(wù)監(jiān)管的主要內(nèi)容
國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)力量，對國有企業(yè)的管理歷來是我國政府經(jīng)濟(jì)管理工作的重點(diǎn)。國家是國有企業(yè)最基本的出資人和財務(wù)監(jiān)督主體。根據(jù)黨的十六大會議確立的國有資產(chǎn)管理體制的改革精神，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的設(shè)立使國有企業(yè)的出資人制度得以建立。
根據(jù)新型國有資產(chǎn)管理體制構(gòu)建的國家出資人產(chǎn)權(quán)體系，完整的國有資本財務(wù)監(jiān)督機(jī)制應(yīng)是逐級監(jiān)督和逐漸到位的過程，基層國有企業(yè)進(jìn)行國有資本財務(wù)監(jiān)管的主要內(nèi)容有以下幾個方面：
（一）資金的監(jiān)管
為保證資金的合理使用，基層國有企業(yè)發(fā)生重大籌資、集資、融資活動時，除了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金外，都應(yīng)報國有資本運(yùn)營主體等監(jiān)管部門同意或備案。具體表現(xiàn)包括：1.采取吸收合并等籌資方式，導(dǎo)致企業(yè)股本結(jié)構(gòu)改變時應(yīng)先經(jīng)作為投資方的國有資本運(yùn)營主體同意；2.用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，國有獨(dú)資企業(yè)無論數(shù)額大小，都應(yīng)報國有資本運(yùn)營主體同意；3.未經(jīng)企業(yè)股東大會批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)，企業(yè)注冊資本金的增減變動、籌資及法定重估中資本公積金的增減變動、彌補(bǔ)虧損引起盈余公積金的變動等，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門同意后，提交股東大會批準(zhǔn)；4.企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等分類，按季編制資金運(yùn)營預(yù)算，如屬企業(yè)的重大資金使用計劃，應(yīng)報國有資本運(yùn)營主體備案。
（二）資產(chǎn)的監(jiān)管
國有資本運(yùn)營主體必須對其負(fù)有監(jiān)管責(zé)任的下屬企業(yè)的各類資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，控制資金流向，對資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。
1.國有控股或獨(dú)資的基層企業(yè)，進(jìn)行固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資時，需先報作為其投資方的國有資本運(yùn)營主體同意批準(zhǔn)；2.基層企業(yè)對外投資的各類財產(chǎn)，必須在進(jìn)行可行性研究的前提下，報國有資本運(yùn)營主體同意；3.基層企業(yè)一般不得對外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，確屬特殊情況者，必須先報所屬的國有資本運(yùn)營主體審批；4.基層企業(yè)發(fā)生的其他有關(guān)資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動事項(xiàng)，也必須由國有資本運(yùn)營主體層的監(jiān)管部門審批后實(shí)施。
（三）收入、利潤及其分配的監(jiān)管
被監(jiān)管的基層企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，不準(zhǔn)隨意高估或隱瞞，并在真實(shí)收入的基礎(chǔ)上準(zhǔn)確核算企業(yè)當(dāng)期的利潤，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧櫡峙洹Ｗ鳛楸O(jiān)管機(jī)構(gòu)的國有資本運(yùn)營主體要定期對企業(yè)收入、利潤實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和稅后利潤分配的合理性進(jìn)行監(jiān)督管理；對于下屬的控股或獨(dú)資基層企業(yè)的稅后利潤分配方案，必須在嚴(yán)格審查利潤分配表及相關(guān)資料后進(jìn)行審批；同時重點(diǎn)監(jiān)督其是否按規(guī)定提取了法定盈余公積金與公益金。
（四）財務(wù)報告的監(jiān)管
報表的真實(shí)性、可靠性及相關(guān)性是保證信息使用者做出正確決策的基本前提和條件，因此要嚴(yán)格審查報表相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，從源頭上堵住會計信息做假的可能性。基層企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向國有資本運(yùn)營主體的相關(guān)部門報送財務(wù)決算報表和有關(guān)的財務(wù)報告，并要編寫財務(wù)報告說明，尤其重點(diǎn)說明期后事項(xiàng)、或有負(fù)債、或有損失等特殊事項(xiàng)，年度財務(wù)決算報表還應(yīng)同時報送注冊會計師的審計報告。
二、改善國有資本財務(wù)監(jiān)管的對策建議
（一）建立科學(xué)的、出資者參與重大財務(wù)決策的機(jī)制
作為國有資本運(yùn)營主體的國有控股公司與所屬基層國有企業(yè)是母子公司關(guān)系。國有控股公司既要保證有效的產(chǎn)權(quán)約束，使子公司的經(jīng)營行為不致?lián)p害自身的利益，又要尊重子公司的獨(dú)立性，充分發(fā)揮其自主性。一般來講，應(yīng)根據(jù)占子公司的股權(quán)比例派產(chǎn)權(quán)代表參加子公司的董事會和監(jiān)事會。現(xiàn)代企業(yè)制度下，國有基層企業(yè)按《公司法》建立起的股東、股東大會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會的公司財務(wù)層次中，出資者（股東大會）的財務(wù)權(quán)限多為重大決策事項(xiàng)或一些總結(jié)性規(guī)定，日常大量的財務(wù)權(quán)限基本上分配于董事會和經(jīng)理層。董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中無疑是財務(wù)責(zé)任的最后承擔(dān)者，按照責(zé)權(quán)利相對等原則必須賦予董事會重大財務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)。公司經(jīng)理受董事會委托負(fù)責(zé)日常經(jīng)營決策與管理，就重大財務(wù)決策事項(xiàng)本身而言，經(jīng)理有項(xiàng)目建議權(quán)和方案提交權(quán)；對于日常非重大財務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)理有直接的決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)理的委托對公司的日常財務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，在日常財務(wù)運(yùn)作中，財務(wù)經(jīng)理須就以下內(nèi)容做出決策：選擇和建立適宜于企業(yè)發(fā)展的公司財務(wù)管理模式，建立與上述管理模式相對應(yīng)的分項(xiàng)管理制度，包括固定資產(chǎn)投資管理制度、信用管理制度、現(xiàn)金管理制度、存貨管理制度、成本費(fèi)用開支與審核制度、利潤形成與分配制度等。
（二）建立健全財務(wù)總監(jiān)委派制
長期以來，由于國有企業(yè)所有者主體的缺位，未能建立起國家作為出資者對國有企業(yè)的有效約束和監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致國家作為出資者的意志和利益被架空，會計信息嚴(yán)重失真、國有資本流失現(xiàn)象嚴(yán)重。面對這一問題，筆者將對新的國有資本財務(wù)監(jiān)管機(jī)制中的財務(wù)總監(jiān)委派制進(jìn)行如下的構(gòu)思。
1.財務(wù)總監(jiān)的概念。具體來說，財務(wù)總監(jiān)是指由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會派入到國有資本運(yùn)營主體和國有資本運(yùn)營主體派入到國有獨(dú)資公司、國有控股公司中的，代表出資人對派駐單位財務(wù)活動履行監(jiān)督與控制職責(zé)的財務(wù)總監(jiān)。其以國家所有者代表人的身份進(jìn)入企業(yè)，向所有者負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使財務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，以維護(hù)國家出資者的權(quán)益。
2.財務(wù)總監(jiān)的主要責(zé)任應(yīng)明確為：（1）對委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，保證企業(yè)財務(wù)會計管理活動健康運(yùn)行，確保國有資本保值增值；（2）對所審核的企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料的真實(shí)性、合法性和完整性與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)責(zé)任；（3）對參與擬訂或監(jiān)督的預(yù)算、計劃、決策以及重大經(jīng)營活動的失誤所造成的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；（4）對企業(yè)違反國家財經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為未發(fā)現(xiàn)或不制止、不糾正、不報告時承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任等。由此可見，財務(wù)總監(jiān)是具有財務(wù)監(jiān)督職能和管理職能的有機(jī)統(tǒng)一體，維護(hù)所有者的權(quán)益是其首要責(zé)任。
3.建立財務(wù)總監(jiān)行使財務(wù)預(yù)警分析的機(jī)制。所謂財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，對企業(yè)或集團(tuán)可能或?qū)⒚媾R的財務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)預(yù)測、預(yù)報的財務(wù)分析系統(tǒng)。在我國，沒有將財務(wù)預(yù)警分析作為一項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制來運(yùn)用，可以說是監(jiān)督中的空白。對于未來，無論是投資者，還是經(jīng)營者，往往都持樂觀態(tài)度，缺乏預(yù)警。一旦財務(wù)失敗，要么讓其消亡，要么挽救成本極高。加強(qiáng)國有資本的財務(wù)監(jiān)管，提高國有資本的運(yùn)營能力，由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)所處的企業(yè)建立企業(yè)的財務(wù)預(yù)警分析機(jī)制是十分必要的。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，跟蹤企業(yè)的經(jīng)營過程，監(jiān)控企業(yè)的日常財務(wù)狀況，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，在危害企業(yè)財務(wù)的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，預(yù)先發(fā)現(xiàn)警訊。根據(jù)預(yù)警分析的結(jié)果，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)將情況向其委派者及時報告，必要時運(yùn)用破產(chǎn)清算重組直接制約經(jīng)營者的經(jīng)營行為。
（三）完善國有獨(dú)資企業(yè)的外派監(jiān)事會制度
在國有資產(chǎn)管理體制的新框架下，外派監(jiān)事會的派出主體應(yīng)確定為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。具體地說，中央和地方各級國資委對其所管轄的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司派出監(jiān)事委員，對企業(yè)一定時期的經(jīng)營狀況實(shí)施監(jiān)督職能。由于監(jiān)事會以財務(wù)監(jiān)督為核心，所以選派的監(jiān)事必須具有專業(yè)性，具備豐富的財務(wù)會計專業(yè)知識，這是保證財務(wù)監(jiān)督高效的首要條件。美國、德國的監(jiān)事成員主要是企業(yè)家，意大利的監(jiān)事則全部是注冊的法定審計人。從我國實(shí)踐來看，我國的外派監(jiān)事會的專業(yè)性尚待提高。
（四）建立財務(wù)信息報告制度
第3篇
關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)；國有資產(chǎn)管理；國有資產(chǎn)監(jiān)管
中圖分類號：F123.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-3890（2016）05-0044-07
一、國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的演變
（一）國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革概述
國有資產(chǎn)監(jiān)管是指，在市場經(jīng)濟(jì)社會，政府為了彌補(bǔ)市場失靈和政府失靈，對國有資產(chǎn)領(lǐng)域所采取的有別于傳統(tǒng)政府干預(yù)行為的相對獨(dú)立的主動干預(yù)和控制活動[1]。國有資產(chǎn)監(jiān)管是國家對國有資產(chǎn)的形成、使用和資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移處置的整個過程所進(jìn)行的監(jiān)管，包括監(jiān)管模式的確定、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職能權(quán)限的劃分及制定的制度、法規(guī)、條例的總和等。我國的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制形成于集中直接管控的經(jīng)濟(jì)管理體制，并隨著國有企業(yè)的改革和制度創(chuàng)新的演變而不斷的調(diào)整，其中經(jīng)歷了以“放權(quán)讓利”為標(biāo)志的改革階段（1979―1984年）、“兩權(quán)分離、政企分開”實(shí)行承包經(jīng)營責(zé)任制的階段（1984―1987年）、國有資產(chǎn)監(jiān)管體制初建形成階段（1988―1997年）、國有資產(chǎn)監(jiān)管權(quán)分散行使的階段（1998―2002年），直到2003年國資委的建立，標(biāo)志著國有資產(chǎn)監(jiān)管體制進(jìn)入了以構(gòu)建國有資產(chǎn)出資人代表為主的創(chuàng)新階段。
從國有資產(chǎn)監(jiān)管體制形成和發(fā)展的路徑來看，在2003年以前，我國的國有資產(chǎn)管理體制主要有以下幾個特征：一是沒有明確的國有企業(yè)出資人，無論管理和監(jiān)督的權(quán)利歸屬于政府主管部門，或者是屬于專職的國有資產(chǎn)管理局等部門，都沒在具體的體制予以確認(rèn)。二是對國有企業(yè)的監(jiān)管體制并未真正的建立，國有企業(yè)的監(jiān)管也僅停留在國有企業(yè)的經(jīng)營層面。三是監(jiān)管效果體現(xiàn)在政企合一，以行政手段為主，多個行政部門共同管理，注重資產(chǎn)實(shí)物化管理，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)單一，且固化難以流動。總的說來，我國國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的演變是伴隨著中國經(jīng)濟(jì)體制的變革不斷進(jìn)行完善和發(fā)展。從計劃經(jīng)濟(jì)時期的直接管理到中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革時期的間接管理，監(jiān)管體制經(jīng)歷了從多頭管理到趨于集中管理、從行政化管理到趨于市場化管理、從干預(yù)日常經(jīng)營管理到重在發(fā)揮出資人職能管理、從習(xí)慣人治管理到趨向依法管理的轉(zhuǎn)變，這種演進(jìn)路徑大致脈絡(luò)可以歸納為“從管理到監(jiān)管”的體制演變。
（二）以管企業(yè)為主的國有資產(chǎn)管理體制
黨的十六大明確提出：“建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制”。2003年3月，國務(wù)院正式成立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，2005年5月國務(wù)院頒布《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫時條例》規(guī)定國資委代表國務(wù)院履行出資人資格，對國有企業(yè)資產(chǎn)具有監(jiān)管職責(zé)，不承擔(dān)社會公共管理職能。這些標(biāo)志著國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的體系得以確立，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管有了明確的監(jiān)管主體，并且以法律的形式明確了該主體的監(jiān)管職能，明確了這一國有資產(chǎn)監(jiān)管體制以管企業(yè)國有資產(chǎn)為主的國有資產(chǎn)管理體制。該體制體現(xiàn)的關(guān)鍵核心內(nèi)容是“管”，是一種“管資產(chǎn)、管人、管事”相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。
以“管企業(yè)為主”的國有資產(chǎn)管理體制，明確了政府以出資方式管理國有企業(yè)，在解決政企不分、國有企業(yè)多頭管理、“九龍治水”等方面邁出了一大步，為國有企業(yè)成為獨(dú)立市場主體奠定了體制基礎(chǔ)[2]。解決了國有資產(chǎn)所有者主體長期缺位的問題，國有資產(chǎn)所有權(quán)主體的明確保證了國家對企業(yè)人、事、資管理的統(tǒng)一，對國有資產(chǎn)強(qiáng)調(diào)保值增值的管理，提高了管理的效率。但是，這種著重全面統(tǒng)一管理，側(cè)重 “管理”的監(jiān)管體制模式不同程度上對國有企業(yè)的活力形成了一定的制約，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)在實(shí)施監(jiān)管過程中既當(dāng)“婆婆”（監(jiān)管人）又當(dāng)“老板”（股東），對企業(yè)的人、事、資產(chǎn)等事項(xiàng)事無巨細(xì)，無所不管。因?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營干預(yù)過多，作為國有企業(yè)的經(jīng)營管理層對企業(yè)日常經(jīng)營事項(xiàng)的決策受到限制，企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營自難以真正保障，一定程度上影響了企業(yè)本身的創(chuàng)新活力和管理人員的積極性。國有企業(yè)首先是企業(yè)，是獨(dú)立的市場經(jīng)營主體，須具有完全的民事責(zé)任能力從事市場的經(jīng)濟(jì)活動。目前國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，集婆婆”和“老板”于一身的角色，以多具行政化的管理方式，直接管理企業(yè)，為干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營活動提供了體制通道，使政府監(jiān)管者、出資人代表、企業(yè)的邊界難以劃清。這使得政府監(jiān)管效率下降，出資人代表政企關(guān)系搖擺，企業(yè)自主經(jīng)營能力和市場競爭力受到制約。可見，此時的 “監(jiān)管體制”非彼時的“監(jiān)管體制”，進(jìn)一步深化國有資產(chǎn)管理體制改革，推進(jìn)政府監(jiān)管職能與國有資產(chǎn)出資人職能分離；推進(jìn)具有行政化管理體制模式向適應(yīng)市場化的管理體制轉(zhuǎn)變；廓清政府、國有出資人代表、國有企業(yè)的邊界，是實(shí)現(xiàn)從“管理體制”到“監(jiān)管體制”轉(zhuǎn)變的根本所在。
（三）當(dāng)前國有資產(chǎn)交易管理體制特點(diǎn)
1. 縱向分級監(jiān)管。目前國有企業(yè)的交易流轉(zhuǎn)實(shí)行企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)歸屬國家統(tǒng)一所有，中央和地方各負(fù)其責(zé)的分工監(jiān)管形式，中央和地方分別設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，行使所有者權(quán)利，履行出資人職責(zé)。在地方，具有國有企業(yè)監(jiān)管權(quán)的職能機(jī)構(gòu)并非完全和中央層級的機(jī)構(gòu)垂直對接，甚至在有些地方的國有資產(chǎn)監(jiān)管范圍更廣于中央。目前，對國有企業(yè)的監(jiān)管，中央和地方的分工是國務(wù)院授權(quán)國資委監(jiān)管負(fù)責(zé)112家中央企業(yè)及下屬企業(yè)，地方省、市級國資委負(fù)責(zé)監(jiān)管所屬地方企業(yè)。盡管現(xiàn)行的法律規(guī)定上并未承認(rèn)地方政府是國有企業(yè)資產(chǎn)的最終所有權(quán)人，但地方政府實(shí)際上掌握著國有企業(yè)的運(yùn)營權(quán)、人事權(quán)、財產(chǎn)處置權(quán)以及受益等財產(chǎn)所有人享有的權(quán)能。
2. 橫向分割監(jiān)管。我國企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)歸全民所有，由國務(wù)院代表國家行使所有權(quán)，國務(wù)院國資監(jiān)管部門（國資委、財政部等）、省級國資監(jiān)管部門（國資委、財政廳等）、市級國資監(jiān)管部門（國資委、財政局等）分級履行出資人職責(zé)，因此，國務(wù)院國資監(jiān)管部門、省級國資監(jiān)管部門、市級國資監(jiān)管部門是企業(yè)國有資產(chǎn)交易的監(jiān)管主體[3]。目前國資委負(fù)責(zé)監(jiān)管112家中央企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)，財政部負(fù)責(zé)監(jiān)管79個中央行政事業(yè)單位及下屬的7 000余家國有企業(yè)的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)①，中央金融類國有資產(chǎn)主要是由財政部委托匯金金融控股公司作為出資人代表對國有控股或參股的金融企業(yè)持股，國土資源部負(fù)責(zé)監(jiān)管礦產(chǎn)、土地、河流等自然資源類的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)，還有一些文化類經(jīng)營性國有資產(chǎn)由文化部門負(fù)責(zé)監(jiān)管，但是這些監(jiān)管的范圍又不是絕對的涇渭分明的。例如，隨著混合所有制改革的推進(jìn)，因企業(yè)間相互參股而引起的企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、投資主體多元化等企業(yè)制度改革創(chuàng)新，很多原有的工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營和投資領(lǐng)域也將更多的進(jìn)行融合和涉足金融領(lǐng)域。另外，司法、審計、工商行政、統(tǒng)計、勞動保障、環(huán)保等部門從不同側(cè)面對包括國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)在內(nèi)的全社會經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、監(jiān)督。
3. 監(jiān)管主體與交易主體“政企合一”。國資委作為國務(wù)院直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)，既可以成為民事主體，又可以作為行政主體行使國家公權(quán)力，在監(jiān)管主體和交易主體資格上存在交又和重疊的現(xiàn)象。現(xiàn)實(shí)中，國資委作為政府特設(shè)機(jī)構(gòu)，具有政府監(jiān)管者的職能，對國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)規(guī)范性及產(chǎn)權(quán)市場的運(yùn)作合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)管，同時，它又是國有產(chǎn)權(quán)交易主體，對國有資產(chǎn)交易事項(xiàng)具有審批權(quán)、決策權(quán)。這就形成了國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管主體與決策主體合二為一的現(xiàn)象，即政府既充當(dāng)交易的監(jiān)管者，又是交易的決策者，“交易監(jiān)管與交易決策不分”，既是“婆婆”，又是 “老板”。政府在行使國有企業(yè)管理職能的同時，也行使國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管職能，很多政府部門習(xí)慣于雙重管理職能的特殊權(quán)利，不分權(quán)責(zé)界限的對企業(yè)的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行處置和決策權(quán)進(jìn)行干預(yù)。各部門對國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)督實(shí)施分割管理，權(quán)力責(zé)任不清。對于企業(yè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓和處置，政府不同程度的介入或全程介入，而在承擔(dān)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)督責(zé)任方面則互相推諉，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營效率和國有企業(yè)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管效果。
（四）以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制
以管資本為主加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，是十八屆三中全會對國有資產(chǎn)監(jiān)管提出的要求，為加強(qiáng)和完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制和機(jī)制指明了方向。建立科學(xué)有效的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，是深化國有企業(yè)改革的重要環(huán)節(jié)。目前國有企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了資產(chǎn)資本化、股權(quán)多元化的混合所有制改革和創(chuàng)新階段。全國國有企業(yè)改制面達(dá)78%，中央企業(yè)及其所屬子企業(yè)改制面從2003年的30%提高到2014年的85%以上。截至2014年末，國有控股上市公司達(dá)1 075家，其中，中央企業(yè)控股的上市公司376家，占中央企業(yè)資產(chǎn)總額的54.9%、凈資產(chǎn)的49.5%、營業(yè)收入的59.8%、利潤總額的65.7%[4]。國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)確把握依法履行出資人職責(zé)的定位，科學(xué)界定國有資產(chǎn)出資人監(jiān)管的邊界，建立監(jiān)管權(quán)力清單和責(zé)任清單，實(shí)現(xiàn)以管企業(yè)為主向以管資本為主的轉(zhuǎn)變[5]。如何從“管人、管事、管資產(chǎn)”實(shí)現(xiàn)“管資本”的監(jiān)管職能的轉(zhuǎn)變，是賦予國有資本投資、運(yùn)營公司這樣的專業(yè)平臺的職責(zé)和目標(biāo)。該平臺的建立，意味著在國企的管理結(jié)構(gòu)中，增加了一個層級，其相應(yīng)的監(jiān)管理模式也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，即從原來的“國資委-國企”變?yōu)椤皣Y委-國有資本投資（運(yùn)營）公司-國企”。與先前國資委既當(dāng)出資人又履行監(jiān)管職責(zé)的模式相比，國有資本投資（運(yùn)營）公司對于企業(yè)的經(jīng)營和管理的行為更加適應(yīng)市場化運(yùn)作要求，治理結(jié)構(gòu)更加符合現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度基本規(guī)范、更能避免行政化干預(yù)企業(yè)的傾向，這對于以前國資委進(jìn)行國有企業(yè)監(jiān)管過程中“管的過多、管的寬泛、管的不到位”現(xiàn)象都是一個很好的改進(jìn)。
“管資本”的另一思路體現(xiàn)于“以市場公允價格處置企業(yè)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換，變現(xiàn)的國有資本用于更需要的領(lǐng)域和行業(yè)”[2]。這意味著未來更多的國有資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)讓、出售，政府以所得資金償還債務(wù)或者填補(bǔ)社會保障體系欠賬。這就需要更加強(qiáng)化國有企業(yè)資產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的監(jiān)管職能，通過政府職能轉(zhuǎn)變和國有企業(yè)監(jiān)管體制的改革提高監(jiān)管的效率和效果。在這種情形下，國有企業(yè)資產(chǎn)管理體制將真正的實(shí)現(xiàn)從“管理”到“監(jiān)管”的模式轉(zhuǎn)變。
二、當(dāng)前國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管存在的問題
（一）監(jiān)管制度問題
1. 缺乏統(tǒng)一的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管制度。從我國國有資產(chǎn)監(jiān)管的基本情況看，目前仍是一級政府一級財政，一級財政一級投資，一級投資一級監(jiān)管，即實(shí)行的是“國家所有，分級管理”的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制。我國現(xiàn)代意義上的國有資產(chǎn)監(jiān)管制度體系尚未形成，主要表現(xiàn)在：一是在概念界定和認(rèn)識上，理論界和實(shí)業(yè)界通常將監(jiān)督與監(jiān)管混為一談，想當(dāng)然的認(rèn)為國有資產(chǎn)監(jiān)管就是國資委的出資人監(jiān)督，或?qū)Y委的出資人監(jiān)督職能視為社會公共管理職能的監(jiān)督；二是財政部門或其他政府主管部門對于國有資產(chǎn)的職能如何設(shè)置、如何履行監(jiān)管責(zé)任沒有明確統(tǒng)一的規(guī)定；三是國有產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)管實(shí)行多頭監(jiān)管，部門之間監(jiān)管權(quán)能的邊界以及橫向協(xié)調(diào)機(jī)制等缺乏制度安排，容易產(chǎn)生監(jiān)管執(zhí)行上的沖突和協(xié)調(diào)上的不便，往往導(dǎo)致監(jiān)管責(zé)任的缺失，甚至造成國有資產(chǎn)流失。
2. 國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管法律制度不健全。盡管《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》中都設(shè)置了國有資產(chǎn)交易監(jiān)管相關(guān)法律規(guī)定，然而，關(guān)于針對國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管，迄今為止還沒有國家一級的法律法規(guī)加以明確規(guī)定。目前，我國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)所面臨的一個突出問題就是立法體系滯后，現(xiàn)有法律效力層級低，適應(yīng)新體制要求的法律法規(guī)短缺，沒有完整的國有資產(chǎn)監(jiān)管法規(guī)體系來調(diào)整國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)關(guān)系、規(guī)范國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，使國有資產(chǎn)的交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管缺少必要的依據(jù)。例如，《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》只是由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會制定的行政規(guī)章，不是嚴(yán)格意義上的法律，甚至是行政法規(guī)也談不上，效力層次較低，自然權(quán)威性差。
3. 國有資產(chǎn)交易評估制度存在疏漏。按照法定程序規(guī)定，國有資產(chǎn)進(jìn)行交易流轉(zhuǎn)時，需要對擬交易的國有資產(chǎn)委托評估，并辦理相關(guān)核準(zhǔn)或備案手續(xù)。根據(jù)我國現(xiàn)行有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)當(dāng)以具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作出的評估報告為參考依據(jù)。但在實(shí)踐中，往往因?yàn)閲匈Y產(chǎn)交易評估機(jī)制不完善，使得擬交易的國有資產(chǎn)價格被低評或者相關(guān)資產(chǎn)漏評現(xiàn)象常有發(fā)生。另外，因?yàn)閲匈Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所提供的評估服務(wù)為有償行為，在接受委托評估任務(wù)過程中，與擬轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)為載體的相關(guān)利益人的形成了權(quán)利義務(wù)關(guān)系。這些利益相關(guān)者主要包括委托人、被評估單位甚至是潛在的資產(chǎn)購買人，因?yàn)橛袃敺?wù)就意味著利益，因?yàn)槔娴尿?qū)使，會客觀上對于評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、公正和客觀開展評估工作產(chǎn)生一定的影響。實(shí)踐中，因執(zhí)業(yè)注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德缺乏或?qū)I(yè)勝任能力較差，導(dǎo)致評估不規(guī)范、不客觀、不科學(xué)，使得被評估的資產(chǎn)大幅“縮水”，給受讓人低價取得國有產(chǎn)權(quán)，獲取暴利提供了可乘之機(jī)，造成了國有資產(chǎn)在交易流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流失。
（二）監(jiān)管程序問題
監(jiān)管程序是指政府實(shí)行監(jiān)管所必經(jīng)的步驟、實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)適用，包括批準(zhǔn)、決定、審核、備案的步驟等程序性要求。我國國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管程序方面存在的主要問題有：
1. 監(jiān)管程序設(shè)計不當(dāng)。監(jiān)管程序不當(dāng)是政府在設(shè)計監(jiān)管制度時沒有按照目標(biāo)的要求設(shè)計適當(dāng)?shù)牟襟E和標(biāo)準(zhǔn)，即監(jiān)管程序設(shè)計不符合監(jiān)管目的，表現(xiàn)為步驟不細(xì)致和方法不周全。例如，《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》列明轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)要有轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)的文件，一般是上級政府的批準(zhǔn)和決定轉(zhuǎn)讓決議，或者有轉(zhuǎn)讓企業(yè)的轉(zhuǎn)讓申請書，但在《辦法》中沒有說明決定和批準(zhǔn)要經(jīng)過什么程序、依據(jù)什么方法，法律也沒有規(guī)定批準(zhǔn)需要嚴(yán)格論證合法合理性。
2. 審批權(quán)限劃分不夠清晰。國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的審批權(quán)限問題，總體原則是由政府審批，分中央政府、省級和地市級三級政府，中央企業(yè)集團(tuán)公司審批三級以下企業(yè)產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)，集團(tuán)及集團(tuán)以下二級企業(yè)控制權(quán)發(fā)生變動的，則由集團(tuán)企業(yè)本級政府審批決定。現(xiàn)行的法律制度對于國資部門直接監(jiān)管企業(yè)的層級問題、審批權(quán)限劃分等沒有進(jìn)行明確界定[6]。國有資產(chǎn)監(jiān)管審批程序?qū)蛹墕栴}會影響國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管責(zé)任的落實(shí)及監(jiān)管效果。
3. 轉(zhuǎn)讓程序不夠規(guī)范。在實(shí)踐中，因?yàn)閲匈Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管主體權(quán)利義務(wù)不匹配，出資人、經(jīng)營人和監(jiān)管人的定位不清晰，轉(zhuǎn)讓的程序不規(guī)范的情況時有發(fā)生，例如有些國有資產(chǎn)交易并未按規(guī)定進(jìn)場，有的雖然形式上進(jìn)場，但卻私下通過指定交易對象、訂立陰陽合同（如備忘錄、補(bǔ)充協(xié)議）等方式規(guī)避國家規(guī)定，導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失。
4. 轉(zhuǎn)讓過程不夠透明。以公開透明、公平公正的方式進(jìn)行國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有效監(jiān)管的重要條件。在國有企業(yè)合并分立、開展重大投資、轉(zhuǎn)讓重大資產(chǎn)等重大事項(xiàng)中不公開透明，這導(dǎo)致了在國有產(chǎn)權(quán)交易流轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)資產(chǎn)評估不實(shí)、虛構(gòu)虛增成本、違規(guī)審批、隱匿轉(zhuǎn)移、侵占私吞國有資產(chǎn)的違法違紀(jì)行為，造成了國有資產(chǎn)的流失[6]。
（三）基礎(chǔ)管理問題
1. 基礎(chǔ)管理缺乏法律規(guī)范。對國有產(chǎn)權(quán)的界定、登記和糾紛的處理等均屬于國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)管理工作。我國現(xiàn)行的法律體系中，沒有明確的立法條文對產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)管理工作進(jìn)行界定和規(guī)范，也未通過法律明確授權(quán)相關(guān)部門進(jìn)行法律解釋或制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則。
2. 國有產(chǎn)權(quán)界定模糊。國有產(chǎn)權(quán)的界定是進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易流轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，不僅是國企改制重組還是國有資產(chǎn)兼并收購都須以明確的產(chǎn)權(quán)歸屬和權(quán)能界定為前提條件。國有資產(chǎn)流失中很多問題也跟產(chǎn)權(quán)界定不清有很大關(guān)系。我國現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)交易流轉(zhuǎn)制度中，對于產(chǎn)權(quán)的概念沒有形成統(tǒng)一和權(quán)威的界定，導(dǎo)致實(shí)踐中因產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明產(chǎn)生各種爭議層出不窮，甚至產(chǎn)生了嚴(yán)重的刑事案件。
3. 監(jiān)管責(zé)任意識有待提高。國有資產(chǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管人員責(zé)任意識淡薄，對于國有企業(yè)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管不到位或者監(jiān)管流于表面，沒有意識到監(jiān)管責(zé)任的重要性，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。其主要表現(xiàn)在：一是國資監(jiān)管部門和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的工作人員自身?xiàng)l件不過硬，綜合素質(zhì)水平較低，對于國有資產(chǎn)交易監(jiān)管疏于把關(guān)，缺少監(jiān)督意識和責(zé)任心，使得交易環(huán)節(jié)監(jiān)督有形無實(shí)；二是國有資產(chǎn)監(jiān)管部門領(lǐng)導(dǎo)和國有企業(yè)管理人員對于企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易決策遲滯或?yàn)榱斯ぷ骺冃屵M(jìn)度；三是有些地方政府為了完成工作計劃或?yàn)榱俗非竽撤N形式上的效果，不顧實(shí)際情況，生搬硬套的要求企業(yè)限定的時間內(nèi)完成企改制、重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置等產(chǎn)權(quán)交易行為，將國有企業(yè)的改革視為一項(xiàng)政治任務(wù)去落實(shí)。這樣做的結(jié)果，往往會留下一系列的后遺癥，甚至造成不可彌補(bǔ)的國有資產(chǎn)流失。
三、國有資產(chǎn)交易監(jiān)管體制改革創(chuàng)新的目標(biāo)
1. 建立“大國資監(jiān)管體制”。按照“政企分開、政資分開”原則，加快推進(jìn)國有資產(chǎn)管理體制改革，明確國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)功能定位，建立“大國資交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管體制”。“大國資交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管體制”指的是將國有經(jīng)營性資產(chǎn)的交易流轉(zhuǎn)納入集中統(tǒng)一的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制。將國有資產(chǎn)監(jiān)管的權(quán)能交由不同的部門承擔(dān)，形成有效的分權(quán)與制衡機(jī)制。國資委負(fù)責(zé)制訂國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)則，通過規(guī)劃布局和國有資本經(jīng)營預(yù)算戰(zhàn)略性地配置國有資本。國有資本經(jīng)營公司對國有資產(chǎn)進(jìn)行具體的運(yùn)營和管理，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。通過“大國資”監(jiān)管體制的建立，覆蓋經(jīng)營性國有資產(chǎn)，在加強(qiáng)國資委系統(tǒng)建設(shè)上形成合力，建立有效的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管機(jī)制，在推進(jìn)國有資產(chǎn)優(yōu)化配置上打造有效的對接平臺，促使國有經(jīng)濟(jì)飛躍性的發(fā)展。
2. 建立“監(jiān)管”與“運(yùn)營”分離的國資交易監(jiān)管體制。按照“決策、執(zhí)行與監(jiān)督”分離的原則，適應(yīng)國有資產(chǎn)管理體制改革的新要求，明確國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管主體的性質(zhì)、監(jiān)管內(nèi)容及主要職責(zé)，建立覆蓋經(jīng)營性資產(chǎn)在內(nèi)的，統(tǒng)一高效的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管體制。建立高效統(tǒng)一的監(jiān)管體制，國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所履行的職責(zé)是代表政府行使監(jiān)管職能，這種職能范圍中所擔(dān)當(dāng)?shù)氖且粋€專業(yè)的監(jiān)管角色。如果國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履職監(jiān)管責(zé)任的同時，又擔(dān)當(dāng)政府對企業(yè)的決策和執(zhí)行等角色，這種職能上的沖突與職能主體的重疊不僅會影響監(jiān)管的力度，同時對監(jiān)管機(jī)構(gòu)會造成職能沖突與角色錯位。從監(jiān)管成效來看，如果國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時履行對國有企業(yè)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能的話，由于這些職能的內(nèi)在要求必然會產(chǎn)生內(nèi)部的沖突，國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)很難在其中尋找到一個恰當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)，進(jìn)而造成國有資產(chǎn)監(jiān)管效果的實(shí)際根本無法達(dá)到目標(biāo)需求，實(shí)現(xiàn)理想的監(jiān)管效果
3. 從適應(yīng)資產(chǎn)管理向適應(yīng)資本監(jiān)管體制轉(zhuǎn)變。隨著國有資產(chǎn)管理體制改革的推進(jìn)，國有資產(chǎn)管理方式和管理重點(diǎn)都將發(fā)生深刻調(diào)整，由原來的管國有資產(chǎn)為主向管國有資本為主轉(zhuǎn)變。從原來注重資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)向注重資產(chǎn)的價值形態(tài)轉(zhuǎn)變。監(jiān)管客體形態(tài)的變化，必然要求交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管方式、監(jiān)管手段和監(jiān)管制度的相應(yīng)調(diào)整變化。以管資本為主加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，形成具有不同功能的國有資本投資運(yùn)營主體。推進(jìn)國有資本在一般競爭性領(lǐng)域的合理流動與有序進(jìn)退，提高國有資本配置效率。將國資轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管要求體現(xiàn)在公司章程中，使公司章程真正成為在法律法規(guī)規(guī)范下，行使出資人權(quán)利的重要手段和基本依據(jù)。
4. 從適應(yīng)國有制監(jiān)管向多種所有制監(jiān)管轉(zhuǎn)變。伴隨著國有資產(chǎn)國企改革的加快，國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)布局戰(zhàn)略調(diào)整加大，國有資本內(nèi)部的調(diào)整優(yōu)化及交易流轉(zhuǎn)、國有資本與民營資本的交易流轉(zhuǎn)、國有資本與國外資本的交易流轉(zhuǎn)，以及股權(quán)激勵制度的創(chuàng)新必將快速發(fā)展，這為國有資產(chǎn)的交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管實(shí)踐提出了新的要求。對尚未實(shí)行混合所有制改革的國有企業(yè)（包括國有獨(dú)資企業(yè)和集團(tuán)公司），應(yīng)盡快建立符合現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范的公司化改造，完善法人治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。通過完善混合所有制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，形成企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督管理機(jī)制，以適應(yīng)產(chǎn)權(quán)交易國有制間流轉(zhuǎn)監(jiān)管向多種所有制間流轉(zhuǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
5. 從重在國內(nèi)監(jiān)管向內(nèi)外結(jié)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。“十三五時期”伴隨我國“一帶一路”國際化戰(zhàn)略實(shí)施，我國外向型經(jīng)濟(jì)將迎來快速發(fā)展的良好機(jī)遇。國有資本“走出去”步伐加快，在規(guī)模擴(kuò)張、兼并重組、海外市場拓展、國際合作等涉及國有資本融合、交易事項(xiàng)必然增多；另一方面，隨著“引進(jìn)來”戰(zhàn)略的深度發(fā)展，我國引入外資、利用外資水平的質(zhì)量和水平在不斷提升，國有資本與國外資本之間并購轉(zhuǎn)讓、合資合作等商業(yè)往來會日趨頻繁，國有資本與國際資本跨境交易流轉(zhuǎn)、國有資本與國外資本在國內(nèi)交易流轉(zhuǎn)必將成為一種新常態(tài)，國有資本交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管能力必然要適應(yīng)國際化趨勢的要求。在國際同業(yè)監(jiān)管慣例的了解、人才培訓(xùn)培養(yǎng)、法律法規(guī)建立完善等方面都要打好基礎(chǔ)、做好準(zhǔn)備。
6. 由重在保值增值監(jiān)管向保值增值與功能實(shí)現(xiàn)結(jié)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。推進(jìn)國有資本向關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈和國計民生重點(diǎn)領(lǐng)域流轉(zhuǎn)集中，發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)引領(lǐng)作用、帶動作用，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力和市場競爭力，是國有資本存在和自身功能所決定的。國有資本交易流轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值是基本要求，而在一定條件下，達(dá)成功能的實(shí)現(xiàn)更加重要。在現(xiàn)實(shí)的操作用，需要建立一套科學(xué)客觀的衡量機(jī)制和評價標(biāo)準(zhǔn)，使國有資本交易流轉(zhuǎn)在保值增值和功能實(shí)現(xiàn)之間取得平衡或最優(yōu)的選擇。
7. 由重在程序型監(jiān)管向程序與戰(zhàn)略結(jié)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。國有資本交易流轉(zhuǎn)涉及兩大方面問題，一是誰來決策交易流轉(zhuǎn)，決策程序是否規(guī)范，交易過程是否符合制度要求；二是標(biāo)的國有資本能否轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓對象的要求是否明確并符合規(guī)定的條件。前者屬于程序性監(jiān)管職責(zé)，后者注重戰(zhàn)略型監(jiān)管或戰(zhàn)略型審查。伴隨國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和布局戰(zhàn)略性調(diào)整，以國有資本經(jīng)營為主的經(jīng)營體制正在形成，國有資本調(diào)整整合力度、并購重組力度、交易流轉(zhuǎn)力度加大，這對交易流轉(zhuǎn)中的程序監(jiān)管和戰(zhàn)略監(jiān)管都提出了更高的要求。
四、從“管理”到“監(jiān)管”的突破路徑設(shè)計
構(gòu)建一個監(jiān)管統(tǒng)一、程序規(guī)范、運(yùn)作高效的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管體制，客觀上需要政府、股東（或出資人代表）、交易市場、中介機(jī)構(gòu)、社會媒體各方分工明確、各司其職、協(xié)調(diào)順暢、規(guī)范運(yùn)作，形成合力監(jiān)管的體制格局。從國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管體制現(xiàn)有模式到目標(biāo)模式，實(shí)現(xiàn)“三突破”。
（一）實(shí)現(xiàn)監(jiān)管體制突破
1. 按照“政企分開、政資分開、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離”原則，推進(jìn)國有資產(chǎn)的管理、運(yùn)營和監(jiān)督三大部分相互分離，構(gòu)建三大獨(dú)立的責(zé)任主體。國有資產(chǎn)交易監(jiān)管行為有別于政府對國有資產(chǎn)管理運(yùn)營的干預(yù)行為，只有在行政系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行權(quán)力制衡和政資分開才能有效保持監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相對獨(dú)立性，才能更好的能發(fā)揮監(jiān)管的成效。在政企分離、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離情況下，國有資產(chǎn)的管理主體、運(yùn)營主體和監(jiān)督主體將分別依據(jù)權(quán)能劃分行使相應(yīng)的權(quán)利，進(jìn)行權(quán)力的分工與制衡，更有效的發(fā)揮各自的職能和履行應(yīng)有的責(zé)任。
2. 明確國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管主體職責(zé)。科學(xué)、合理、合規(guī)的界定縱向和橫向國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)邊界。首先須明確中央和地方國有資產(chǎn)管轄范圍和邊界，根據(jù)中央和地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)各自所擁有的對國有資產(chǎn)監(jiān)管的權(quán)能進(jìn)行責(zé)任劃分，在此基礎(chǔ)上，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，做到責(zé)權(quán)利對等和統(tǒng)一。
3. 推進(jìn)中央與地方分治監(jiān)管向上下一體化監(jiān)管轉(zhuǎn)變，建立縱向“大國資監(jiān)管體制”，構(gòu)造一個專業(yè)化的政府監(jiān)管主體。未來的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制必須實(shí)現(xiàn)從管國企到管國資的跨越。組建“大國資監(jiān)管體制”，需要打破縱向分級監(jiān)管的體制模式，構(gòu)建隸屬明確、上下一體的國資監(jiān)管體制。
（二）實(shí)現(xiàn)監(jiān)管范圍突破
1. 推進(jìn)由重點(diǎn)、局部經(jīng)營性資產(chǎn)交易監(jiān)管向全覆蓋經(jīng)營性資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)由多元監(jiān)管主體向單一監(jiān)管主體轉(zhuǎn)變，構(gòu)建一個全覆蓋經(jīng)營性資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管主體。盡快將地方金融企業(yè)國有資產(chǎn)、事業(yè)單位投資形成的經(jīng)營性國有資產(chǎn)、非經(jīng)營性轉(zhuǎn)為經(jīng)營性的國有資產(chǎn)納入監(jiān)管范圍，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一國資預(yù)算編制、統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)管理與監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)管的全覆蓋，確保國有資產(chǎn)出資人職能的完整。
2. 國有資產(chǎn)交易監(jiān)管責(zé)任的落實(shí)，需要從法律上明確主要監(jiān)管部門的監(jiān)管職責(zé)、權(quán)屬邊界，避免多頭監(jiān)管帶來的責(zé)任落空現(xiàn)象。監(jiān)管主體權(quán)責(zé)統(tǒng)一，職能明確，并設(shè)立監(jiān)管追責(zé)制度，強(qiáng)化監(jiān)管主體的監(jiān)管力度和監(jiān)管執(zhí)行效果。
3. 增強(qiáng)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管的透明度，促使廣泛的社會監(jiān)督成為交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管的重要組成部分。國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的情況及時向社會通報，設(shè)置有效的公開程序和增加公開的透明度，在不泄露國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)商業(yè)機(jī)密的情況下，公布交易流轉(zhuǎn)的重要決策事項(xiàng)及流轉(zhuǎn)執(zhí)行情況等，便于國有企業(yè)職工、股東、債權(quán)人、財稅部門等利益相關(guān)人和社會媒體等，對于國有資產(chǎn)的交易和流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行查詢和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)督的全社會范圍覆蓋。
（三）實(shí)現(xiàn)監(jiān)管制度突破
適應(yīng)國企改革的新形勢、新要求，加快推進(jìn)《國有資產(chǎn)交易法》立法進(jìn)程，提升國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管專項(xiàng)法律層級，逐步形成一套較完善的法律法規(guī)制度體系。為此，加快推進(jìn)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)體制改革，重點(diǎn)應(yīng)在以下幾方面取得實(shí)質(zhì)性突破：
1. 改革“縱橫分治”的體制格局，建立統(tǒng)一、規(guī)范、高效的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管體制。國資委通過組建國有資本投資運(yùn)營公司，形成“統(tǒng)一監(jiān)管、分散出資”的國資委體系。在新的國資體系中，國資委的身份從既是出資人又是監(jiān)管者的“雙重”轉(zhuǎn)向“統(tǒng)一監(jiān)管”的角色狀態(tài)，國有資本投資運(yùn)營公司承當(dāng)營利性國企的直接出資人。
2. 加強(qiáng)國有產(chǎn)權(quán)監(jiān)管制度建設(shè)。監(jiān)管主體和交易主體分別進(jìn)行權(quán)責(zé)分配與設(shè)置，按照各主體不同的功能進(jìn)行定位，避免監(jiān)管主體和交易主體重疊和交叉，實(shí)行監(jiān)管主體和交易主體分離，運(yùn)行獨(dú)立，資產(chǎn)交易和資產(chǎn)監(jiān)管分別在兩個不同的層面展開。加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法律制度建設(shè)，依法保護(hù)各所有制權(quán)益。
3. 明確產(chǎn)權(quán)交易市場的法律地位及在資本市場體系。適時推進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易法制定，提升監(jiān)管的約束力和執(zhí)行力。要建立科學(xué)的國有資產(chǎn)交易監(jiān)管執(zhí)行規(guī)則和監(jiān)管程序，堵住由于法律、法規(guī)缺位造成的國有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督缺位而產(chǎn)生的國有資產(chǎn)流失的渠道。完善立法，推進(jìn)保護(hù)國有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管的相關(guān)法規(guī)與制度的出臺，為國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管提供依據(jù)和執(zhí)行規(guī)范。
五、結(jié)論和建議
國有資產(chǎn)管理體制完成從“管理”到“監(jiān)管”變革，是一個漸進(jìn)的過程，需要體制機(jī)制的不斷改革創(chuàng)新。通過前述的分析，得出結(jié)論和建議如下。
1. 從“管理”到“監(jiān)管”的體制轉(zhuǎn)變，意味著從原國有資產(chǎn)管體制向國有資本監(jiān)管體制的轉(zhuǎn)變；意味著集“婆婆”與“老板”為一身的監(jiān)管主體向?qū)I(yè)監(jiān)管主體的轉(zhuǎn)變；意味著原注重資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)管理向追求資本價值形態(tài)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變；意味著從注重資產(chǎn)經(jīng)營、保值增值管理向強(qiáng)化資本運(yùn)作、功能發(fā)揮的監(jiān)管轉(zhuǎn)變；意味著從原行政化管理向市場化運(yùn)作監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。
2. 對國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管，有體制層面的問題，也有程序?qū)用娴膯栴}，體制作用是主要的，監(jiān)管體制的定位、職能的劃定是決定性因素。我國尚未建立起完整統(tǒng)一的國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管制度，國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管體制還存在諸多問題，有制度方面的問題，如國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)監(jiān)管法律制度不健全、轉(zhuǎn)讓價格評估制度存在疏漏等；也有程序方面的問題，如監(jiān)管程序不當(dāng)、程序不公開透明、國有資產(chǎn)交易轉(zhuǎn)讓程序不規(guī)范等；還有基礎(chǔ)管理方面的問題，如管理行為失范，國有產(chǎn)權(quán)界定不清、監(jiān)管主體模糊等。
3. 從“管理”到“監(jiān)管”的體制變革，需要監(jiān)管體制、監(jiān)管范圍、監(jiān)管制度的“三突破”；需要推進(jìn)從資產(chǎn)監(jiān)管向資本監(jiān)管轉(zhuǎn)變、從重在國有制間監(jiān)管向多種所有制間監(jiān)管轉(zhuǎn)變、由重在國內(nèi)流轉(zhuǎn)監(jiān)管向國內(nèi)與國外結(jié)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變、由重在保值增值監(jiān)管向保值增值與功能實(shí)現(xiàn)結(jié)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變、由重在程序型監(jiān)管向程序與戰(zhàn)略結(jié)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
注釋：
①財政部監(jiān)管的企業(yè)主要分為三類：第一類是部屬企業(yè)，即中央行政事業(yè)單位所屬企業(yè)，共有79個部門7000多家企業(yè)。第二類是金融類企業(yè)。從中央所屬的國有金融企業(yè)國資管理上看，主要由財政部代表國家對國有控股或參股的金融企業(yè)履行出資人權(quán)利和行使涉及資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)登記、轉(zhuǎn)讓審批等監(jiān)管權(quán)力。第三類是財務(wù)關(guān)系在財政部單列的國有企業(yè)。
參考文獻(xiàn)：
[1]李昌庚.國有財產(chǎn)監(jiān)管制度研究[J].法治研究，2014（4）：53-62.
[2]國務(wù)院國資委黨委中心組.以管資本為主加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管 為發(fā)展壯大國有經(jīng)濟(jì)提供堅(jiān)強(qiáng)保障[N].人民日報，2015-09-17（010）.
[3]盧櫟仁，陳德敏.學(xué)習(xí)加強(qiáng)企業(yè)國有產(chǎn)區(qū)交易監(jiān)管講話體會（之三）――論我國企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管法規(guī)和監(jiān)管體系[J].產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊，2014（10）：22-25.
[4]王志鋼.混改不宜閃婚 也不能搞拉郎配[J].市場觀察，2014（10）：68-69.
