稅務一體化監督建議范文

前言：我們精心挑選了數篇優質稅務一體化監督建議文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、現階段，醫院的內控管理制度主要存在的問題

（一）醫院內控的整體環境較為薄弱，相關管理者在認識上存在著不足

過去，我國的經濟體制一直以計劃經濟為主，很大一部分醫院仍然是采取經驗型管理模式進行管理，已經習慣了行政指揮，輕視內部控制的工作，而且重視醫療技術、醫療團隊建設，忽視財務管理建設的問題較為普遍。部分醫院即使建立起內控制度，也缺乏一定的執行力，甚至有些內控制度根本就是虛設，而造成這一現象的主要原因就是管理者在認識上存在不足，以及人員素質存在缺陷等。

（二）內部控制的成本較高，使內部控制工作受到制約

醫院的內部控制制度要想切實有效地實行，就必須要有嚴密的、合理的控制程序作為保障，但是每一個程序在執行的過程中都需要支付一定量的執行成本。第一，內部控制系統在建立的過程中，需要設置關鍵控制點，用來保證運行的效果，從而更好的達到控制的目的。但是，醫院領導者一般不希望在這些方面增加過多的財力與物力，這就使得內部控制在發展中受到一定的制約。

第二，職能部門的工作者為了追求個人的利益，不堅持相關原則，使得內部控制的關鍵點無法得到切實有效的執行。

（三）醫院內部在會計控制方面缺乏健全性

現階段，我國部分醫院已經逐漸建立起內控制度，但是缺乏健全性，這使得相關部門的執行人在執行的過程中無章可循。除此之外，還有部分醫院沒有根據自身的實際情況對內部的會計制度進行完善與創新，使得內部控制缺少時效性，沒有將會計控制的作用發揮出來。

（四）醫療體制改革存在一定問題

1、醫療保障的覆蓋范圍逐漸縮小

據不完全統計，我國城市職工享有醫保的人口比例僅為30.2%、公費醫療僅為4.0%、商業醫保為5.6%、勞動醫保為4.6%，而沒有醫保的占到了44.8%；我國的農村參與合作醫保的人口比例為9.5%、社會醫保3.1%、商業醫保8.3%，未參加醫保的占79.1%。由此就可以看出，我國真正享受醫保的人是極少數的，醫療保障的范圍在逐漸縮小。

2、醫療本身的公平性下降

目前，我國的醫保制度存在著發展不平衡的現象。城鄉地區、社會階層之間受到醫療保障服務的差距逐漸拉大。當醫療體制進行改革之后，我國城鎮中的弱勢群體逐的脫離了基本的醫療保障，一些承擔力有限的群體恰恰要自己去承擔醫療費用。加上貧富差距的不斷拉大，使得我國醫療服務的公平性逐漸下降。

（五）藥品銷售時存在著一定的問題

藥品在銷售的過程中，為了能夠減少中間環節，降低虛高的藥品價格，我國藥品零差價的相關制度相繼出臺。但是，隨之而來的卻是問題不斷，當衛生院被要求零加價的售賣藥品時，為了能夠激勵衛生院采購中標的藥品，各大藥企都決定以返點和回扣的手段作為營銷策略。零差價制度是一種較為嚴格的加價率政策，它存在的弊端是：藥價只要越高就會越受各個醫療機構的青睞。這樣的話，雖然衛生院無法加價賺錢，但是它可以通過返點與回扣的手段以謀私利。除此之外，醫院的醫生會受到利益上的損失，醫生減少了灰色收入，但是一些醫院的院長或者是領導可以通過購藥賺取更大的返點。久而久之就會使得醫院的醫生缺乏工作的積極性，甚至選擇跳槽，影響了醫院的正常發展。

二、強化醫院內控制度，提高財務管理水平的主要措施

（一）提高認識，合理改善內控制度環境

醫院的相關領導以及員工應當通過學習與培訓，提高內部控制意識，因為只有管理者自身能夠提高認識，意識到控制責任，才有可能真正地建立起內部控制制度，讓內部控制發揮出應有的作用。領導應當改變傳統的“家長型”管理模式，給內部控制制度的建立提供一個寬松的環境。除此之外，領導者還應該根據醫院發展的特點，合理地改善醫院內控的環境，完善法人結構，并且要對醫院的未來走勢與發展前景有所把握，據此明確醫院內部各個機構的相關職責。

（二）遵循相互分離、定期轉換的原則

內部控制制度的關鍵在于不相容的職務要保證相互分離，例如：銀行在印鑒的管理上、從事出納工作的人員的相關責任、采購工作的相關職責等，這些都需要有明確的制度對其進行規定與約束，保證相互分離與相互制約。另外還要讓每一項業務都能納入到授權管理的范圍之內，讓各個管理層之間的權責更加明確，合理的建立與完善相關的財務管理崗位責任制。

（三）構筑嚴密、科學的內部控制體系

第一，建立嚴密的監控防線，貫徹以防為主的思想。醫院在進行經濟活動的過程中，應當建立起明確的業務處理權限，以及相應的責任體系，保證每一項業務在處理時都能有相關的責任人對其負責。

第二，醫院在建立內部控制體系的時候，要建立起以堵為主的檢查防線，保證會計部門在進行會計核算的過程中，對每一崗位、每一項業務都能進行周期性的檢查與核查，并且要將檢查的工作納入到程序化與標準化的管理范疇之內。

第三，除此之外，醫院還要建立起以查為主的監督防線，完善現有的稽查部門、設計部門以及紀檢監察部門等，并要在此基礎上，利用落實舉報、離任審計、審查監督會計報表等手段，對醫院的會計部門進行內部控制與管理。

（四）建立起貨幣資金管理制度

要想提高醫院的財務管理水平，最主要的核心就在于貨幣資金，醫院對于貨幣資金一定要采取“統一領導、統一管理”的原則，保證貨幣資金在使用上的合理性。醫院應當加強對銀行賬戶的管理，按照相關的規定進行賬戶的開立，防止多頭開戶現象的出現。設定專人定期對銀行的存款進行審核，同時要嚴格的進行余額調節表的編制工作。除此之外，還要加強票據的管理，特別是空白支票，要根據相關的規定程序，嚴格按照相應的標準辦理資金支付等業務。

（五）創新思維，找尋體制改革的新思路、新渠道

1、增加政府投資，擴大醫保覆蓋面

政府承擔著社會公共衛生、維護居民健康權益等責任，這就需要政府要在經濟與政治上對醫院進行支持。因此，政府應當增強對醫療企業的投資，擴大醫保范圍，保證城鎮所有的就業人員都能享受醫保政策，還要在農村推廣新型的合作醫療制度，爭取解決看病難、看病貴的問題。

2、對醫療機構進行分類管理

一般對現有的醫療機構可以按照公共性與準公共性，以及以理性這三種標準進行劃分。公共性的醫療機構，例如疾病防治中心，這部分醫療機構可由政府直接管理；準公共性醫療機構，這一類機構不能完全是由政府進行投資，更不能完全的進行市場化運作，應當在社會上招募社會投資，一般由國有投資為主，從而讓此類醫療機構能夠運轉起來；營利性醫療機構，這類機構主要以民辦為主，由私人或者是國外資本對其進行投資，并且要從中獲取相應的利潤回報。

3、實行醫藥分家的制度

此項制度在現實看來并不契合實際，但是應當是醫療機構未來的發展方向。醫院應當以治病救人為主，而不能通過售賣藥品而獲取暴力。藥品應當由指定的藥房統一進行管理，嚴格將處方與非處方藥品區分開來。在現階段，醫生服務價格較低，這就出現了以藥養醫的問題，針對這類問題就需要政府以及相關部門要對藥品市場進行嚴格的管理，而且政府可以通過稅收或者財政手段將藥店獲得的超額利潤轉換到醫院的建設與醫生的招募當中，從而更好地促進我國醫療機構的發展與進步。

第2篇

一、高校財務信息化管理系統概述

高校財務信息化管理系統是以資金、資產管理為對象，以提高服務和管理水平為目標，以教職工、學生、資產、資金為總資源框架，依托國家教育標準體系，實施的財務核算、分析、控制，同時對現有的財務運行模式和資源整合重組，以提高各種經濟資源使用效益的綜合系統。

二、實施財務信息化管理系統的意義

以制度建設為基礎，以信息化為手段，建立以日常辦公、教學、科研、學科建設、基建、后勤保障等各方面完整的財務項目庫體系。

（一）有利于加強財務制度建設。財務信息化管理系統的實施，需要建立一套科學、合理的制度保障，包含管理體制、內控制度、操作流程、規范程序等綜合體系；通過項目的實施，促進制度化建設，規范相關工作的業務流程和內控管理，使財務工作制度化、規范化、程序化和高效化運行。

（二）有利于提高教職工綜合素質。實施財務信息化管理系統是一項全新的工作，它要求教職工全T參與，確立新的管理工作理念，突破傳統觀念的束縛，主動遵守財經法規及財務資產管理規定，接受財務信息化和財政體制改革等方面的新知識，促進教職工思想觀念的轉變。

（三）有利于提高教學管理水平。高校當前迫切需要解決的問題是：一方面，財政體制改革日新月異，財政支出要求日趨嚴格，預算管理、薪資管理、資產管理、收費管理、項目經費管理、部門經費管理、財務信息公開管理、績效考核等問題制約著高校的發展，如何有效地解決教學過程中存在的問題、提供令教職工和學生滿意的服務？另一方面，人事勞資、教學、教輔、財務等各部門之間缺乏協調機制，信息缺乏共享，影響教學管理水平，如何有效整合各部門的信息資源，將孤立的、表面的、不系統的管理信息資源整合起來？實施財務信息化管理系統就是要運用先進的管理理念和信息化手段，突破信息收集、傳遞及處理過程中的“瓶頸”，更好地為教學管理服務。

（四）有利于提高財務管理水平。通過建立“縱向貫通、橫向集成”的教育經費內控監督平臺，實現以部門預算管理為主線，預算管理和會計核算緊密集成、數據共享的財務管理信息平臺；通過建立系統客戶端網絡，實現全體財務、業務人員在一體化的工作平臺上協同辦公，為業務人員服務；通過對外服務窗口并結合數據中心，不僅業務人員可以實時獲取財務信息，教職工也可以獲取學生收費、個人工資等信息，為教職工服務；通過網絡實時查詢實現財務資金及各類資源信息，為各單位、部門服務。

三、實施財務信息化管理系統的原則

（一）更新觀念，與時俱進。財務信息化管理系統是一項新事物，需要教職工的全面參與，由于對財務業務的不了解，可能存在畏難情緒，要加強宣傳工作，讓教職工切實認識到實施財務信息化系統的好處，要看到項目的實施不僅是硬件設施的投入，更是促進思想觀念的轉變。

（二）結合實際、注重實效。項目的實施涉及到高校管理體制等方方面面，所面臨的矛盾和困難不是一朝一夕能夠解決的，因此，項目的實施要結合高校實際，首先實施基本及容易使用的模塊，待管理水平有了提高再逐步使用其他模塊，務求做到需要一個使用一個，使用一個成功一個，最終實現高校全面實施財務信息化管理系統。

（三）整體規劃、分步實施。根據高校實際，制定實施財務信息化管理系統項目的遠景規劃，建立整體框架，包含各類基礎信息、接口標準、工作流、人員權限等；其次要分清預算管理、薪資管理、資產管理、收費管理、報銷管理、票據管理、項目經費管理、部門經費管理、財務信息公開管理、績效考核等各個子系統的輕重緩急，逐項穩步推進。

四、實施財務信息化管理系統的步驟

財務信息化管理系統首先是一種先進的管理模式，其次才是信息技術，要建立以學校為項目實施主體，業務部門唱主角的項目組織機構。

（一）成立項目領導小組。系統的實施涉及教學、教輔、黨政部門等各個環節，需各方面的協調管理，單靠財務部門是無法實施的，需成立包括高校領導、部門負責人的項目領導小組，協調管理體制、機構設置、人員配置等方面的問題。

（二）成立項目實施小組。財務信息化專業性強，對計算機操作能力有較高要求，實施小組主要是對各級管理人員進行宣傳和培訓，使他們掌握系統的基本原理和管理思想，只有他們理解了財務信息化管理系統，才能更有效率的運用。

（三）成立項目業務小組。每個業務組必須有固定的人員，帶著業務處理中的問題，通過對財務信息化管理系統的掌握，尋求一種新的解決方案和運作方法，并用新的業務流程來驗證，協同實施小組一起制定新的工作規程和準則，制定規范的制度，最后落實到實際工作之中。

第3篇

關鍵詞：醫院；財務管理；內控制度；建設策略

醫院現代化管理中內控制度是最關鍵的內容，同時內控制度也是醫院達成預期目標的基礎保障，更是降低醫療成本，確保國有資產完整性，促進經濟效益與社會效益更好實現的重要手段。因此，不斷健全內控制度，合理優化財務管理，可有效規避醫院經營風險與財務風險，進而達到防止經濟犯罪，科學規范會計行為，避免會計信息失真的效果。

一、當前醫院內控制度主要存在的問題

（一）整體內控環境薄弱

以往我國經濟體制主要為計劃經濟，而當前大部分醫院管理方式仍為經驗型管理，往往依賴于行政指揮，更注重醫療隊伍建設和醫療技術提高，對內部控制并不重視，尤其是在財務管理建設方面比較輕視。還有部分建立起內控制度的醫院，由于管理層缺乏認識，醫院工作人員素質較低等，造成執行乏力，甚至形同虛設，這些均會導致財務管理收效甚微。除此之外，由于內控制度不完善，或醫院未根據實際去創新完善內部會計制度，極易造成相關人員在實施中雜亂無章，降低內控時效性，進而無法達到會計控制作用。

（二）內部控制成本較高

醫院內控制度有效實施，其控制程序必須嚴謹合理，而在落實各項控制中又需要大量經費來維持。首先，建立內控系統時應設置控制關鍵點，以確保運行效果，達到更理想的控制效果。但通常情況下醫院領導不愿對此過多增加財務力度，嚴重限制醫院內部控制發展。其次，由于醫院工作人員過于重視個人利益，未能堅持相應原則，也會造成醫院內部控制乏力，增加內控成本。

（三）費用支出收入失控

當前，大部分醫院因資金使用監督機制的缺失，收入控制體系不健全，以及預決算松散混亂，人為操作不規范等原因，極易造成資金嚴重浪費或流失。比如，漏收門診掛號費用，免掛號直接會診等，最終導致住院診治費用跑漏或隨意退費，甚至部分醫院并未建立內控審核機制，促使大量收入無端流失。正是由于監督管理的缺乏，盡管各科室均設有收費標準，但實踐操作執行乏力，致使費用變動性、隨意性增強。同時資金使用方面主要有醫院領導層決定，缺乏相應的規章制度，存在劃撥、支配隨意的問題，容易誘發內部貪污等經濟犯罪行為。再加上，醫院閑散部門較多，人員重復安排，或是缺乏設備材料科學引進制度，也會產生大量冗費，導致成本過高。而這些問題均是醫院內控現階段面臨的最大難題。

二、建設醫院內控制度的作用含義

醫院內控制度即為保障醫院醫療活動正常開展，確保國有資產安全性、完整性，而建立的醫院內部管理體系，其旨在通過相互制約監督，使醫院業務開展最終達到財務管理預期的目標。當前，隨著我國醫療體制不斷改革，醫院要提升市場競爭力，首要任務是建設內控制度，增強內部審計職能，這樣才能有效規避財務管理違規違法等行為發生。特別是在醫療市場化背景下，醫院經營范圍逐漸擴大，醫院收入隨之增加，導致財務管理面臨著諸多挑戰，因此要有效管理國有資產，避免其出現不必要的流失，醫院方面必須建立內控制度。此外，醫院內控制度建設是內控工作開展的前提，更是醫院牽制和追究各部門會計崗位責任的主渠道，通過內控制度醫院可及時監督約束各部門財會工作，實現高效財務管理。

三、強化醫院內控制度建設提高財務管理水平的策略

（一）積極提高內控意識

一方面，醫院決策層要積極培養內控意識，不斷增強理論修養，及時更新觀念，以國家政策和時展為導向，有效把握醫院發展趨勢，最關鍵的是要具備風險危機意識，從思想上為醫院內控提高動力，創設良好實踐環境；另一方面，醫院要合理引進高素質的專業財務管理與內控人才，科學建立內控機構，并嚴格完善遵守內控制度。同時在實際工作中要運用創新思維，尤其是財務管理工作者，必須深刻認識到財務內控對醫院發展的重要作用，以充分落實內控工作。此外，醫院必須對兩個效益進行正確定位，充分明確兩者間的關系，轉變預算管理觀念，從根本上強化醫院內控制度建設，達到提高財務管理水平的目的。

（二）加強信息系統控制

隨著信息時代的來臨，醫院內控中信息技術的應用日漸廣泛，特別是醫院財務管理中信息技術的作用非常關鍵。故此，要強化醫院內控提升財務管理水平，首要任務是根據醫院發展實際加大信息系統控制力度，進一步提升醫院內控水平。信息系統管理具體指落實審核醫院會計核算流程，提高會計信息可靠性，確保財務管理系統有序運行，這就要求醫院安排專人來管理維護系統數據，并合理明確維護管理人員的主要職責。同時，為避免醫院內控工作重復現象發生，醫院需針對會計業務制定統一流程，完善操作日記制，以文字形式將實際操作記錄在案，促進后期工作順利開展。此外，在醫院計算機程序中應嚴格控制各類操作的時間、內容等，特別是要嚴格規范操作人員操作流程，從各個方面提升內控效益。

（三）健全醫院管理制度

醫院必須嚴格履行國家法律法規，針對財務管理、監督及資本運行等，積極建立和嚴格執行醫院內控制度。通過合理劃分崗位職責，將不相容職務分離出來，實施責任個人制，以落實內控監督機制，并不斷強化內部審計、稽核職能，提高監督機制約束效果。嚴格遵守合法全面等原則，增強制度約束力，規避違規違紀行為，健全人事防控和財務管理機制，及時糾正偏差預防遺漏。對申請審批、記錄核算等環節進行完善規范，特別要注意加強對其的制約，實施全過程動態監控。同時醫院在制定重大規劃期間，要引導財務負責人參與其中，讓其設置安排財務機構及人員，科學制定財務管理制度。另外，則要有效合理的使用醫院資源，保證醫院財產的安全性、財務會計等信息真實性，注意對醫院不必要開支進行控制，充分履行法定責任。唯有醫院內控制度體系得到完善，才能促進醫院管理和發展。

（四）加強醫院預算管理

醫院成本核算要服務其可持續發展，避免因為核算而核算的現象。既往考核指標主要為醫療收入，這種考核相對單一、不夠全面，故還需采取成本控制、盈利能力等綜合指標考評手段，圍繞科室成本核算建立，集病種、項目成本核算為一體的核算體系，做到權、責、利一致。同時醫院全體職工應積極樹立成本管理觀，增強成本控制意識，落實全面成本管理，提高醫院運營管理效果。醫院盈利最有效的渠道是降低成本，但由于每家醫院的成本結構均不同，因此，財務管理者要根據重點明確目標成本，并結合預算單元做出合理分解，每月定期分析預算具體執行狀況，從中尋求減少浪費的突破口。但要注意成本核算制度建立時，必須緊跟物價政策，提高收費規范化，增強監督，以規避亂收費、減少罰款等問題。門診收費水平需嚴格控制，特別是大處方要控制到位。且采購藥品設備、一次性消耗品或基礎工程中，其必須實施公開招標，對其過程和審計加大監督，確保物美價廉。同時，要合理科學的預測制定醫療成本及其計劃。基于已有成本報表上對各種費用構成做出測算，分析指標偏差的原因，制訂相應成本計劃，保證接下來的成本控制有效落實。

四、結束語

在醫院發展歷程中內部控制是實現有效財務管理的關鍵，只有不斷增強醫院內控制度建設，才能切實降低醫院經營管理成本，增強醫院醫療能力，進而在市場競爭中謀得一席之地。

參考文獻：

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