現金流量在企業風險控制的地位范文

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摘要：本篇文章首先對現金流量在企業風險控制中的地位進行闡述，從運營資金、企業信譽、資金籌集以及償債能力四個方面入手，對導致企業現金流量風險出現的主要因素進行解析，并以此為依據，提出加強企業現金流量風險控制的優化對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：現金流量；企業；風險控制；地位

現金流是企業生存和發展的基礎，在“現金為王”的今天時代，現金流比利潤更重要，因資金鏈吃緊走向破產邊緣的企業比比皆是。隨著企業運營規模以及范疇的逐漸擴充，導致企業在實施現金流量運營時，將會面臨一定的風險，進而給企業整體運營埋下隱患。為了能夠在此背景下長遠發展，企業應該給予現金流量風險管控充分注重，明確風險產生因素，提出對應的處理對策，在提升企業整體管理水平的同時，減少不必要風險出現，給企業創造更好的效益，從而促進企業健康發展。

一、現金流量在企業風險控制中的地位

(一)占據企業發展核心地位

現金流量風險主要指企業在運營發展過程中可能面臨的嚴重風險之一，導致其出現的根本因素在于企業具備的現金不充足。由于企業運營環境不完善，使得企業將遭受倒閉危機，但是假設自身具備的支付現金水平不強，即使運營活動中賬面效益比較高，也會因為受到風險因素的影響，導致企業出現倒閉或者破產。這些都是因為企業現金流量風險探究不明確導致的。由于探究結果不理想，無法采取合理的管控對策，進而在面臨風險的過程中，不能及時處理，使得企業整體運營受到影響[1]。由此可見，現金流量風險管理在企業整體運營中發揮著重要的作用。

(二)可以直接體現企業運營效率

針對參照權責發生制來說，其不僅作為企業效益的主要因素，同時還能將企業效益方面中的各項數據進行體現，但是只有結合現金流量風險評估結果，才能讓企業投資人員以及債權人員等對企業運營環節中存在的風險因素有所認識和明確。特別是受到金融危機的影響，部分企業現金流量風險逐漸顯露出現，進而給企業整體運營造成影響。只有通過對現金流進行全面分析，才能讓企業在金融浪潮中明確自身所處地位，以此促進企業健康發展。

二、導致企業現金流量風險出現的主要因素

(一)運營資金方面

現金流量將會給企業整體運營成果帶來直接影響。假設企業現金流量運營效率較為遲緩，將會給企業造成不良效果。如果企業資金周轉方面存在問題，為了將問題進行處理，企業往往會采用東墻補西墻的方式，把其他環節中的資金用于填補運營資金，使得企業運營資產遭受占用。

(二)企業信譽方面

針對無效賬目來說，這種賬目一般不是受到人為因素的影響而形成的，在市場經濟環境背景下，企業所面臨的內部環境以及外部環境發生一定的改變，而每一個改變都會給無效賬目的形成提供條件，導致企業賒銷風險出現[2]。

(三)資金籌集方面

怎樣才能擴充籌資渠道，讓其朝著多元化的趨勢發展，是當前每個企業首要處理的問題。結合當前情況來說，企業為了能夠將運營發展過程中，將現金流動效率低的問題進行處理，采用的籌資方式一般以短期銀行借貸為主，這種方式在某種程度上將會加劇企業資金流動負債。

(四)償債能力方面

償債能力不高主要指企業在預測償債能力和真實償債之間存在較大的差異。一個企業在對自身運營情況有所認識的同時，還要對其債務償還能力加以科學評估。但是因為企業在運營發展過程中將會面臨諸多風險因素和分析。

三、加強企業現金流量風險控制的優化對策

(一)提升現金流量風險控制意識

要想保證企業良好發展，不但要結合自身運營情況制定規范的運營策略，同時還要具備一定的風險抵御能力。為了促進企業的健康發展，就要從思想角度入手，給予現金流量風險控制高度注重，提升現金流量風險控制意識，定期開展現金流量風險控制知識和技能的學習，提升相關工作人員的專業水平。即便效益是促進企業良好發展的主要因素，但是現金才是順利運營的基本，只有保證企業具備充足的現金流，才能確保各項運營工作的全面落實[3]。另外，企業在運營發展中，將會產生資金負債，資金等標準，我們可以借助該標準來建立績效考核體系，采用多元化的管理方式，實現企業管理水平的提升，進而達到互利共贏的目的。

(二)優化現金流量管理方式

通過開展現金流量預算工作，可以讓企業對自身含有的現金持有量有所了解，進而從此項內容入手，減少風險出現幾率。在落實預算管理工作時，需要對企業運營情況加以明確，根據企業運營發展需求，制定完善的戰略標準。以樂視企業為例，樂視企業是賈躍亭于2004年11月在北京中關村高科技產業園區成立的，享有國家級高新技術企業資質。2010年8月12日在中國創業板上市，股票簡稱樂視網，股票代碼300104，是目前中國A股唯一上市的視頻公司，同時也是唯一在境內上市的視頻網站。眾所周知，樂視企業之隨意得到快速發展和擴充，主要是賈躍亭主張生態系統，涉及了七大模塊，沒有給予資金風險管理充分注重，盲目擴充，導致諸多產業投放力度較高，無法快速形成現金流，進而引發股權質押現象。例如，于2011年，賈躍芳將個人名下79.5%的股票(占總股本的5%)質押給上海國際信托。同年9月15日，賈躍亭將個人名下21.36%的股票(占總股本10%)質押給上海國際信托。11月29日，賈躍亭再次將名下21.36%的股票質押給上海國際信托(累計質押個人名下42.73%)。賈躍亭之所以會頻繁質押、解押，根本原因就是資金方面存在缺失。樂視自成立以來通過上市僅股權融資了7億元，由于擴張速度快，而股權融資不夠，樂視現金流的緊張已經不是秘密了。賈躍亭陸續從上海國際、中鐵信托等機構解押，轉而將股票質押給東方、平安等證券公司，目的是從證券公司借到更多的錢。由于舉債到期必須還款，支付固定的利息，因此財務風險較大，而普通股融資又容易使得股東控制權分散，因而樂視網選擇了股權質押方式，既可以籌集到資金，又防止股權稀釋。

(三)加強企業項目和投資的探究

出于對企業長遠發展標準的思考，做好現金流量風險控制工作，在某種程度上可以防止因為資金短缺而導致財務危機出現。在進行這種風險管控時，主要以事前管控為主，對今后可能出現的不明確因素進行評估和管控，以此降低不良因素給企業運營帶來的影響。此外，加強市場調查和分析，全面收集企業財務運營指標，在對其解析利弊之后，給企業投資項目制定精準的決策，在此過程中，需要確保給出的投資款項可以對潛在風險進行應對，將其把控在合理范疇內[4]。

(四)構建完善的現金流量風險預警體系

一旦發生現金流量風險，必將會給企業運營和發展帶來影響，通過風險產生因素探究我們得知，導致現金流量風險出現的根本因素在于管理意識淡薄。為了減少現金流量風險給企業帶來的影響，企業需要根據自身運營情況，構建完善的現金流量風險預警機制，把現代化風險管理方式融合到現金流量風險管理工作中。由于現金流量風險影響標準種類繁多，自身含有一定偶然性和長期性，在諸多狀況下以潛伏為主，因此，需要對現金回收周期進行思考，加強風險預警。并且，定期對企業享有現金持有量加以科學規劃和評估，建立風險評估報表，以此實現企業風險控制水平的提升。

四、結束語

總而言之，現金流量風險管理水平將會給企業整體運營帶來直接影響，為了促進企業長遠發展，就要采用合理的現金流量風險控制方式，保證企業內部管理工作全面落實。通過規現金流量在企業風險控制中的地位探究，明確了導致現金流量風險出現的主要因素，結合不同的因素，提出對應的控制對策，以此減少風險的出現，給企業健康發展奠定良好的基礎。

財參考文獻：

[1]胡松影.現金流量表分析基礎上企業財務風險預防探究[J].會計師，2017(12)：79-80.

[2]劉冬雪.基于現金流量的財務風險控制與防范[J].黑龍江科技信息，2017(14)：298.

[3]劉成好.淺談中小企業現金流管理與風險控制[J].財會學習，2017(04)：3-4.

[4]田超.企業財務管理中現金流量管理地位分析[J].經貿實踐，2017(04)：168+170.

作者：周盛生 單位：深圳漢弘圖像技術有限公司