信息化下企業內部控制優化探討范文

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摘要：在信息技術應用逐步深入的今天，企業內部控制管理也發生了較大變化。要求企業必須適應信息化環境，改進優化企業的內部控制體系。本文針對信息化環境下的企業內部控制，首先深入分析了信息化環境下企業內部控制的特點，以及信息化環境下內部控制面臨的制約因素，最后就完善信息化環境下企業內部控制體系改進，進行了相應論述分析。

關鍵詞：信息技術；信息化環境；內部控制

隨著互聯網技術、人工智能、云計算和大數據技術的飛速發展，一系列新技術新手段在企業內部管理中的應用也更加廣泛。基于信息化環境，完善企業的內部控制管理體系，能夠有效促進企業生產經營管理模式的轉變，促進管理質量和效率的提升，這對于增強企業的外部市場競爭力具有非常重要的意義。但各類新技術在企業內部的運用，同樣面臨著新的問題，需要企業深入分析信息化環境對于企業組織結構和內部管理帶來的具體影響，有針對性地改進完善內控體系，進而充分發揮內控作用，確保內部控制目標和企業經營管理目標的順利實現。

一、信息化環境下企業內部控制特點概述

（1）信息化環境進一步增強了內部控制的力度。在信息化環境下，依托信息技術能夠有效落實不相容職務分離以及部門權力相互制衡管理，而且信息數據被整合在固定的信息數據平臺之上，一定程度上相對來說更加透明，更有利于財務部門以及業務部門進行相應的控制管理，內部控制管理力度得到大幅提升。

（2）信息化推動實現了企業風險的實時控制。信息環境使得企業內部的財務業務活動結合更加緊密，因而可以實現企業業務活動信息的快速及時歸集，并進行風險評估分析，進而指導企業管理層進行財務管理和業務管理決策，全面加強企業的財務風險防范控制能力。

（3）信息化加快了企業內部控制由事后控制向事中控制和事前控制轉變。在信息化模式下，信息流通的效率進一步加快，信息質量也得到了進一步的提升，這能夠進一步增強企業內部控制的預見性，實現企業內部控制從事后控制向事中控制和事前控制轉變。

二、信息化環境下企業內部控制面臨的主要制約因素分析

（1）在內部控制管理中存在著信息數據安全隱患。信息化環境，將各類相關信息全部納入到了管理系統平臺，大幅提高內部控制管理效率，但與此同時也增加了信息數據安全管理難度，如果在內部控制管理過程中對于信息數據安全管理不當，對企業內部控制也會造成嚴重影響。

（2）信息化環境下內部控制需要深度進一步提升。內部控制涵蓋了會計內部控制和管理內部控制，但是現階段不少信息化環境下不少企業在內部控制管理方面主要集中在會計內部控制方面，強調財務系統控制，而對于會計以外的手段，尤其是對于企業的管理和運營缺少全方位的控制管理。

（3）信息化環境下內部控制流于形式的問題仍然存在。現階段，在信息化環境下有的企業在內部控制管理的具體執行過程中，有的缺少必要的信息化環境下內部控制管理制度，對于企業內部的經營活動開展以及財務活動管理等，指導約束性不強，造成了一些內部控制管理措施流于形式。

三、信息化環境下企業內部控制管理實施措施

（1）優化信息化環境下企業內部控制基本框架的設計。在信息化環境下，對于企業內部控制框架體系的改進完善，應該堅持全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性的原則要求，特別是應該充分結合當前企業信息化環境下各項信息系統全面整合和數據高度集成共享的優勢，進行企業內部信息流、物資流以及資金流的全面整合，打造更加系統完善的企業內部控制信息管理系統，實現企業內部財務數據業務數據的實時流通。

（2）按照信息化要求對企業內部控制工作基礎進行優化。信息化環境下，對企業內部控制體系進行改進完善，重要的一方面就是對各項內部控制要素進行優化。具體來說，首先應該嚴格按照信息化環境確定內部控制目標，具體來說，主要包括了戰略發展目標、經營活動目標、財務管理目標、合法合規目標以及信息技術目標。在內部控制環境設計方面，除了對企業的內部治理結構、權責分配、內控氛圍進行優化之外，還應該完善企業內部相關應用系統的建設，促進實現企業信息技術與內部控制水平的共同提升。

（3）突出信息化環境下內部控制管理的關鍵點。在企業的內部控制活動設計執行方面，應該按照企業的業務流程實際和財務工作流程，對整個內部控制管理流程進行優化，依托高效靈活的系統網絡，確保企業內部控制活動的有力執行。具體來說，應該進一步完善企業內部的崗位職責設計，執行好不相容職務分離制度和財務稽查制度，完善財務管理系統的授權制度，并嚴格落實財務授權審批、預算控制等一系列的控制制度。在風險管理方面，除了完善相應的風險評估控制以外，還應該針對信息管理系統存在的不穩定風險、操作風險等進行必要的控制，盡可能地避免由于系統風險造成風險問題的發生。

（4）改進完善信息化環境下企業內部控制評價和監督。一方面，應該強化企業的內部控制評價，對企業的財務會計基本制度、會計政策和會計估計、財務信息管理、資金及銀行賬戶管理、財務報告制度、成本及預算管理、應收應付賬款管理、固定資產管理、存貨管理以及財務信息系統管理等工作落實情況進行系統地評價分析，進而對內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通情況進行全面的掌握。另一方面，強化內部審計的作用，對企業的財務內部控制管理制度體系是否完備、設計是否完善、執行是否有力，企業內部的各項經營風險以及財務風險是否得到有效控制等方面，進行重點跟蹤審計，促進提高企業內部控制的有效性。

四、結語

在信息化環境下改進優化企業內部控制體系，應該深入分析信息化對于企業內部控制體系帶來的具體影響，按照信息化管理要求對企業的內部控制目標、環境、風險管控、控制活動、信息溝通以及監督管理進行重構，進而實現企業內部控制管理水平的有效提升，確保企業經營目標及戰略目標的順利實現。

參考文獻：

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作者：牛會 單位：山東德衡人力資源股份有限公司