互聯網金融存在風險及對策分析范文

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《青海金融》2018年第4期

摘要：隨著我國經濟的蓬勃發展，市場中各個企業之間存在著日益激烈的競爭，金融企業要想在當今的市場上贏得一席之位，必須通過不斷地探索對于會計內部控制的重要方法，而由于企業內部事務繁多，同時與經濟有關的實務更是應接不暇，那么由此看來需要重點關注金融企業會計內部控制有效性的加強。我國金融企業各個崗位、部門、工作人員之間關于公司事務的處理都需要有效的會計內部控制制度來作為保障。所以，企業若是想快速改善與提升關于會計內部控制的制度建設以及執行力度，建立一套較為完善的內部控制制度成為企業刻不容緩的任務，此外，金融企業會計內部控制制度對于應對全球性金融危機起到了不容小覷的作用，對于企業的生存與發展都是有力的保障。

關鍵詞：金融企業會計；內部控制；有效性

1金融企業內部控制有效性的現狀

金融企業內部控制就目前的形勢來說，依然存在著許多薄弱環節,對會計控制認識還不充分、不準確、不完整,忽視了內部控制是一種業務運行過程中緊密相連的動態機制，而且從會計的職能作用方面對之沒有給予足夠的認識；對會計內部控制方法沒有形成整體的認知。金融企業內控制度對新技術、新問題研究不徹底、不完善，導致了會計內部控制評價體系的落后，也正是因為落后給金融業埋下了巨大隱患。

2金融企業內部控制有效性存在的問題及原因

2.1金融企業內部控制有效性存在的問題

（一）會計內部控制評價體系不健全

內控評價體系建設滯后程度頗深。從目前形勢來看，一方面，作為金融企業的銀行為了業務的蓬勃發展，修改了內部控制評價體系，但是由于存在著對新問題研究不徹底、不深入的現象，因此出現了會計內部控制評價體系不健全的結果。另一方面，內部控制評價體系也存在著針對性不強的缺陷。由于作為金融企業的銀行的性質、業務以及會計電算化軟件特點不同使得不同的金融企業的會計內部控制風險也不相同，那么金融企業會計內部控制評價體系在實施的過程中就會出現不滿足實際情況的問題，不能對具體情況具體應對，同時有時評價結果不是完全正確，這些意味著可能企業決策者使用的資料不完全合理，那么經營成本的增加便會出現。

（二）金融企業有關內部控制的信息溝通不暢

目前,金融會計電算化的軟件很多都是按照雙線核算的原理,符合最新的會計理論,但是由于我們過度依賴電算化軟件而出現金融企業有關內部控制的信息溝通不暢的問題。眾所周知，良好的信息與溝通系統對于內部控制的效率和效果的提高有很大的幫助。從現在形勢來看，我國金融企業的會計信息溝通不順暢具體體現在:缺乏一個完整的會計電算化信息系統,企業中關于會計信息的傳遞不是完全由會計電算化的有效快速運行而傳遞，而更多的是由于上一級管理層的協調而完成,在會計信息的傳送過程中也表現出了一定的滯后性。

（三）會計崗位設置不健全，部分企業存在兼崗

現象我國一些金融企業內部監管力度不夠，所以導致了一系列工作人員的偷盜、徇私舞弊等行為，對于企業資產的安全無法得到有效保障，這對于金融企業的持續健康發展是十分不利。尤其是金融企業財務會計工作中存在著兼崗的現象，同時由于企業財務龐大的工作量，又缺乏完整有效的考核制度，使得大量工作積壓的現象存在，尤其是某些小型企業人手不足的情形比較常見，那么勢必會出現多項工作由一人來做，對于工作質量的影響是巨大的，這也就為貪污違法行為的發生埋下了巨大的隱患。

（四）經濟運作模式的缺陷頻繁出現

會計核算程序倒置或無序狀態的問題。銀行會計基本核算程序最為主要的一個方面是雙線核算法，具體所指為一筆業務由兩人分別核算的情形比較常見，最后二者合二為一達到一筆賬務相互制約的狀況。但在實際操作時，根據電算化程序無需二次輸入，也無法通過“平行記賬、雙線核算”會計核算的通用方法來檢驗其賬務正確與否。其次，在銀行中間業務程序設計中會出現下邊的情形，內控制度未能及時跟進，同時，其中的逆向倒置操作也存在著很大的隱患。

3解決金融企業內部控制有效性的對策

3.1構建良好的會計內部控制評價體系

對于核算與監控程序要嚴密加以控制，要努力改善會計內控體系。依據金融企業業務處理流程的相關要求，對于核算程序中的重點內部控制環節嚴密控制，其次對會計核算與監控程序進行設置，金融企業會計內部控制需要構建良好的會計內部控制評價體系，加強對會計核算的內部控制，有效地減少金融企業面對的風險。

3.2建立良好的信息和溝通系統

現在，會計電算化軟件程序主要是仿手工,按照“雙線核算”的原理,符合會計最新的原理與準則,我們要在充分發揮電算化優勢的情形下,努力提升軟件編程的“仿真性”，不斷對其與會計核算實踐加以結合,首先是電話銀行、網絡銀行和電子貨幣等業務發展的需要，同時金融企業會計內部控制的客觀標準中也包含這項內容。越是對會計核算實踐的貼近，越有利于對金融企業內部控制加以改善，有利于規避金融企業的相關風險。企業加強正式溝通渠道的開放是非常必要，要不斷改善對于會計內部控制信息的收集、處理和傳遞的步驟，增強對于信息的溝通。那么，對于計算機與會計軟件運用的不斷提升，使得計算機的優越性被充分的開發出來，進而通過不懈的努力，在金融企業內部建立一份完整的信息網絡體系，使得信息交換的及時以及準確成為了可能。

3.3科學設置內部會計崗位，杜絕會計部門兼崗現象

金融企業在對管理層的職責與權力的設定時，一定要深刻認識到管理人員之間的相互制約，而金融企業的相關人員應該權責分明，不同的職位起到相互制衡的作用，對于每個層次所控制的經濟活動加以明確。一個人不能對于幾個相關職務進行兼任，不相容職務必須做到分離，做到每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上不同部門的人員處理，以減少錯誤和舞弊行為的發生。

3.4加強企業會計內部控制的執行力，以及完善績效考核的機制

第一方面，組織機構內控制度的建立必須要合理，我們一定要設置好金融企業會計內部控制體制，有效地把各個組織機構職能的分工進行明確細化。各個部門對于企業的操作要進行嚴格的分析，在批準工程的開展之前要進行嚴格的審核，對于沒有權限的人員參與到操作中的情形加以避免，只有在這樣的情況下出現了疏忽才會比較容易解決。第二方面，建立起明確的等級制度也是必須的一件事情，責任到人，出了問題也能迅速發現問題之所在，責任人才能承擔起應該承擔的責任。金融企業構建起適當的職權分離是為了避免越權行為的出現，對舞弊行為和紕漏行為嚴加控制。

4結語

會計內部控制制度是金融企業管理體系的組成部分之一，對金融企業內部部門之間和崗位之間的職責行為有著很大的規范作用。所以，金融企業在運用會計內部控制制度的過程中，要充分提高認識，做好內控制度創新的工作。以金融企業經營目標為中心，確立符合本金融企業特點和要求的制度，切實有效地提高領導層的管理水平，實現企業價值的最大化，按照本文提出的幾點對策，金融企業會計內部控制制度可以顯現出現實的可行性和有效性。

參考文獻：

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作者：孫超 單位：河北工業職業技術學院