稅源經濟發展的對策分析范文

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《統計科學與實踐雜志》2014年第六期

一、稅收收入較快增長的影響因素

（一）經濟發展加快，增加了稅源2012年，南京完成地區生產總值7201.57億元，比2009年增加2971.27億元，每年以19.4%的速度遞增；人均GDP從8097美元提高到14029美元。根據對南京2009年以來分季度的稅收收入和GDP相關性分析，表明兩者具有很強的相關性。粗略估算，近年來南京每百元GDP稅收收入平均產出為23元左右。

（二）企業效益好轉，增強了納稅能力2012年，南京規模以上工業企業主營業務收入首次突破萬億元，達到11149.85億元，是2009年的1.67倍，年均增長18.7%；實現利稅總額1147.48億元，利潤總額551.27億元，分別是2009年的1.64倍和1.73倍，年均分別增長18.0%和20.1%，企業效益顯著改善，帶動稅收的較快增長。增值稅是2009年的1.4倍，年均增長12.9%。

（三）居民收入提高，拓展了納稅群體2012年，南京城鎮非私營單位在崗職工年平均工資達到6.04萬元，是2009年的1.38倍，年均增長11.5%；南京個體工商戶達到27.74萬戶，是2009年的1.28倍，年均增長8.7%。據市稅務部門統計，截至2012年底，南京年所得12萬元以上個人自行納稅的人數達到12.83萬人，是2009年的2.45倍，年均增長34.8%，納稅收入達到59.74億元，是2009年的2.02倍，年均增長26.5%。居民收入的穩步增加，推動了個人所得稅收入穩步增長，個人所得稅是2009年的1.5倍，年均增長14.5%。

二、經濟發展與稅收之間存在的一些不協調性

（一）受多方面因素影響，稅收收入占GDP比重有所波動從宏觀稅負看，2009-2012年，南京各行業所征收的國稅和地稅累計組織各項稅收收入與GDP的比值平均為22.7%，即每百元GDP稅收收入平均產出為22.7元。從近年的稅收占比變化看，年度間呈現波動并總體上有所下滑。2009-2012年，稅收收入占GDP比重分別為23.2%、23.6%、23.2%、21.4%。從主體稅種稅負看，南京四大主體稅種累計實現稅收收入占GDP的比重由2009年的18.4%下滑到2012年的16.7%。

（二）產業結構與稅收收入結構之間存在一定的差異從經濟結構看，南京GDP的三次產業比例呈“三、二、一”的結構，比例為2.6∶44.0∶53.4；稅收收入的三次產業比例則呈“二三一”的結構，比例為0.3∶56.5∶43.2。分行業看，第二產業稅收主要集中在煙草、石油、汽車等行業上，而計算機、通信和其他電子設備制造業，醫藥制造業，鐵路、船舶、航空航天設備制造業提供稅收的能力有待進一步提升。第三產業稅收主要集中在批發零售業、房地產業、金融業等傳統行業，而軟件信息、科技服務業、文化創意等新興服務業提供的稅收收入依然偏低。

（三）部分新增稅源競爭力不強2009-2012年，南京累計新增法人單位5.71萬個，其中批發和零售業、建筑業、租賃業等傳統行業新增單位數達到3.24萬個，占南京新增法人單位總數的56.7%，這些行業雖然具有適應能力強、生產準備階段短、稅收收入見效快等優點，但競爭力相對薄弱，容易成為市場經濟“優勝劣汰”中的退出者。而金融業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業、科學研究和技術服務業等新興行業的新增法人單位數量明顯偏低，三個行業新增法人單位數僅占南京新增法人單位總數一成左右。

三、促進稅收收入與經濟協調發展的對策建議

（一）加快產業轉型升級，促進稅收穩定增長1.著力發展先進制造業，穩定主體稅收來源。加強產業融合和聚集提升，促進研發設計、市場營銷、生產供給等環節的有機聯系，做強優勢產業，大力培育新興產業，提升發展先進制造業，改造提升傳統產業，促進稅收穩定增長。2.大力發展現代服務業，為地方稅收增加提供穩健動力。在穩定發展傳統服務業的同時，加快現代服務業與新興制造業融合發展，大力發展包括軟件信息技術業、科技服務業、電子商務業、文化創意等在內的現代服務業，為地方稅收增長提供穩健動力。

（二）深化財稅體制改革，增強稅源可持續發展1.深化財稅體制改革，優化稅源結構。立足現有重點稅源，加大科技投入，運用高科技手段“嫁接”轉化老弱稅源，淘汰高投入低產出的企業，提高工業產品附加值和企業盈利能力，不斷形成新的稅收增長點，增強稅源可持續發展。2.落實稅收優惠政策，涵養潛在稅源。發揮財稅政策導向和行業引導作用，幫扶民營及小微型企業成長壯大，增強企業“造血”功能。對支柱產業、基礎產業中有比較優勢、輻射帶動作用強的重點產業（企業）以及潛在的經濟增長點，落實稅收優惠政策，支持做大做強。

（三）推進城鄉區域協調發展，加速引進和發展總部經濟1.在土地資源有限的主城區，大力發展總部經濟。對外來企業來南京經營業務的，鼓勵其成立具有法人資格的企業總部或區域性總部，將本地經營產生的稅收留在南京，提高總部經濟的稅收效應。對南京企業到外地投資的，鼓勵其設立非獨立核算分支機構，將稅收帶回總部。2.在提升中心城區綜合服務功能的基礎上，以城帶鄉、以鄉促城、促進城鄉資源要素雙向流動，著力提升四個國家級經濟開發區之間的資源整合，構建“開發區—產業集中區—產業園區—生態保護區”的新型產業布局形態，促進產業集群發展。3.統籌城鄉總體規劃、產業發展規劃、土地利用規劃、基礎設施規劃等，優化區域空間結構，推動稅源稅收在各區域間可持續發展。

作者：杜凌飛單位：南京市統計局