銷售專業公司財務風險防控范文

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【摘要】

世界經濟復蘇緩慢，產能過剩、需求不足等因素全球普遍。企業經營和財務風險不斷加大。國際嘉能可、國內泛亞事件均顯示財務風險防控對公司持續經營的重要意義。在分析H公司面對的資金管理風險、庫存風險、自營貿易風險、票據風險、信用管理風險、道德風險基礎上，研究有效防控財務風險措施。通過建立資金預算和經營聯動機制、完善庫存商品在線管理制度、加強自營貿易事前審批“、兩頭雙控”轉嫁和降低票據風險、加強信用管理提高抵押品質量等方式防控。提出財務風險防控應借助企業信息化系統，實時監控、強化分析、風險預警，以及展望互聯網、大數據時代財務風險防控管理前景。

【關鍵詞】

財務風險；防控管理；風險預警系統

自2008年金融危機以來，世界經濟復蘇跡象緩慢，隨著原油和大宗商品價格的急劇下跌，產能過剩、需求不足等因素在全球范圍內普遍存在。國內人工成本不斷上升，央行近年來的連續“降息降準”刺激經濟，但GDP增速2015年9月6.9%的數據顯示我國經濟下行壓力加大，實體經濟、制造業產業升級和結構轉型并非一蹴而就。企業在市場中的經營和財務風險不斷加大。2015年9月，國際大宗商品交易巨頭嘉能可（Glencore）股價暴跌引發信用評級危機，很可能為下一個“大宗商品的雷曼時刻”，國內2015年7月泛亞有色金屬交易所擠兌事件充分顯示財務風險防控管理對公司持續經營發展的重要意義。一些大公司的丑聞和黑天鵝事件揭示企業在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響而導致財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性?；诖?，本文以某石化集團在華東地區的大型化工銷售專業公司（以下簡稱：H公司）為例，研究如何在經營業務中建立有效的風險防范機制，加強企業財務風險控制，樹立風險意識，加強經常性財務分析，制定合理的財務風險防范措施。

一、案例簡介

H公司為某石化集團旗下的三級分公司，2005年根據某石化集團深化營銷體制改革精神，集合原華東區石化生產企業銷售精英組建成一個以專門銷售化工產品的專業化分公司，主要負責集團在華東區域十多個化工生產企業產品的集中銷售，年銷售額迄今逾1500億元。H公司銷售產品基本屬于大宗化工商品，為中國制造業的重要基礎原料之一，超過80%的商品面向集團外社會客戶，價格隨行就市，與原油、某些期貨市場強相關，承擔了較大的市場風險和財務風險。

二、H公司主要面對的財務風險

銷售公司在產品自采、集中采購和銷售過程中，不可避免會伴隨財務風險。然而這些風險也是可辨識、可預防的，如果制定有針對性的防控管理措施，可以降低甚至避免風險的發生[1]。1.資金管理風險。H公司銷售產品價格完全貼近市場，隨行就市，價格波動較大，在銷售收入獲取現金流時會因收取票據和信用等方式而導致現金流的不確定性。生產裝置的非計劃停車以及自營貿易業務量變化引起現金流量收支不平衡，資金缺口日益增大。資金業務日常管控不當而導致資金損失或降低資金使用效果風險。2.庫存風險。由于商品與企業的結算采取“買斷制”形式，商品既面臨著倉庫進出運輸損耗、保管安全、儲存質量等實物風險，又面臨著庫存跌價損失風險。3.自營貿易風險。H公司除買斷生產企業商品以外，為配套新生產裝置投產預先銷售，配套生產裝置非計劃停車，以及穩定市場份額而形成的自營貿易業務風險。自營貿易業務的合同、采購、付款、銷售、價格均影響著財務風險。4.票據風險。H公司銷售收入中28%為向客戶收取的銀行承兌匯票。近年來市場中經常發生克隆票、假票、客戶惡意掛失、瑕疵票據，導致到期損失風險。大量票據使得票據收取、鑒別、流轉、保管、質押收取等管理環節風險巨大。5.信用管理風險。H公司在面對國際化大公司以及戰略合作伙伴時會采用一部分信用額度銷售，具體操作有跨月結算、臨時信用、當月結清等方式。如何識別客戶資信狀況，降低應收賬款賒銷風險，促進銷售增長，達到風險和收益共存是亟待解決的。6.信息安全和道德風險。銷售公司業務量巨大，并且完全依賴發達的ERP系統和相關信息系統，因此，信息系統的開發、運行、維護、應用以及安全管控不當將導致系統風險，次生眾多經營風險。公司員工的道德水平差異，也會產生欺詐、盜竊、違反職業道德等風險。

三、有效防控上述財務風險的措施

（一）建立資金預算和銷售經營聯動機制，貼近市場和生產企業，提高資金預算準確率，降低資金管理風險1.加大現金流管理重要性宣傳，增強資金預算總體控制管理理念，引導和培養銷售部門對現金流量預測和算賬理念，加大資金預算準確率經濟責任制考核。2.建立財務部與各產品銷售部門資金預算測算網絡和制度，每一個部門設立資金專管員，專門負責本部門的日、月現金收款流量、票據額度、自營貿易采購付款計劃編制，對于經營變化引起的現金流量變化（如外采計劃調整、生產裝置非計劃停車、檢修縮產、銷售價格大額波動等）及時報告財務部門，以便及時調整資金預算。3.深入細致分析現金流量，采取“解剖麻雀”的方法將公司整體資金預算細分，掌握日資金動態，在管理中節約資金成本，創造效益。4.加強資金管理的過程控制和權限控制，采用ERP系統付款專用機和不同角色UK權限審批監控，保證資金安全。

（二）完善庫存商品在線管理制度，加強貨物運輸、入庫、保管、質量管理，最大限度控制風險H公司買斷產品一般由生產企業直發銷售，一些進入倉庫中轉。在運輸環節中采用物流管理系統（LIS）對承運車輛進行GPS跟蹤，監控物流流向，消除運輸途中的偷盜、換貨等風險。進入中轉倉庫時有嚴格的收貨檢查流程，對于途中和裝卸車的損耗在運輸和倉儲合同中約定各產品的合理損耗比例，將風險有效地轉借到了承運商、倉儲商和保險公司。在庫存制度上加強倉庫管理的巡檢和抽查，發貨環境根據貨物進庫時間采取先進先出法，保證化工產品質量保質期。為保證銷售和穩定價格，H公司建立了各種化工產品合理庫存制度，制定出各種產品的最低庫存和最高庫存來應對裝置運行和市場變化，通過最低和最高值之間的有效平衡把握市場，規避庫存跌價損失。

（三）加強自營貿易業務事前審批，努力實現經營效益自營貿易業務經營風險較大，既有采購風險又有銷售和效益風險。H公司加強此種業務的事前審批措施，一定要在計劃采購的框架下開展采購業務，根據市場價格預測效益，在事前算贏的情況下簽訂采購合同。通過貨物入庫后付款、銷售采用“背靠背”（即先確定買家再確定采購方式）、合約客戶采購價格加價等一系列方式控制財務風險，確保自營貿易業務獲利。

（四）“兩頭雙控”轉嫁和降低票據風險H公司每年要收取約420億元的銀行承兌匯票，票據特點往往金額小、背書長、出票銀行多、范圍廣。為有效防控票據風險，公司應加強營銷和財務人員票據知識培訓，提高票據風險意識，并針對票據特性采取有效措施。1“.兩頭雙控”政策，凡是收取票據的合約客戶在年初簽訂票據承諾書，保證票據真實、合法取得，并在票據發生風險的情況下承諾退回。銷售部門和銷售人員簽訂票據催收責任書，在票據發生風險時確保有專人負責處理。對外票據貼現，與合作銀行簽訂“免追溯權”貼現協議，在發生票據風險時向出票人或其他背書人追溯，放棄對H公司追溯，公司配合貼現銀行追溯上手背書人。2.加強收入票據的銀行查詢環節，對查詢有掛失、回復有問題的票據及時安排專人進行法院公示催告等處理，避免發生實質損失。3.重視票據流轉和保管風險，財務人員不接觸原票，由銀行專門人員驗票、收票、歸入銀行保管大庫，“日清月結”辦理票據移交。

（五）加強信用管理認識，提高抵押品質量，全面提升風險防控水平建立健全客戶信用管理制度，通過客戶關系管理系統（CRM）和資金集中信息管理系統（TMS）相結合，根據客戶銷售情況、規模、行業、履約率、性質等360度全面評價客戶信用等級，規定分值以確定信用釋放規模，確定資產抵押品方式（銀行保函和銀票質押）；信用期限（如隔月收回、當月收回、臨時3—5天期限）；簽訂貨款回籠責任書，明確信用風險的責任主體，多方面直接或間接加強信用風險防范，提高公司全面風險防控意識。

（六）注重信息系統的安全建設日常通過專門機構對系統進行硬件和軟件的維護，對系統外接系統進行安全評估，設置內外網的密碼和網關，保證系統的安全運行。加強日常員工的道德培訓，樹立正確的價值和道德理念，培育公司“正能量”的文化氛圍。

四、企業財務風險防控需要借助現代技術和信息化系統

隨著現代計算機技術的高度發展，企業經營過程中信息化水平不斷提高，為財務風險防控奠定了信息化管理基礎，在實時監控、預警分析方面發揮重要作用。

（一）H公司全面財務風險防控的信息化基礎年銷售額1500億元規模的H公司，大量訂單和銷售業務不可能實行人工監控，公司相繼建立了ERP系統、客戶關系管理（CRM）系統、倉庫管理（BW）系統、LIS系統、價格預測系統等先進信息化系統。為更好實時監控相關財務、經營風險，開發了“風險預警系統”，通過數據倉庫抽取業務數據，結合手工補充數據，設置固化業務指標、財務指標和邏輯閾值，對高危信息進行辨識和自動預警，對企業潛在風險進行監控，力爭防患于未然。

（二）“風險預警系統”研究H公司“風險預警系統”分為“預警頁面”“分析頁面”“我的工作臺”三大子系統。預警頁面主要是針對各種風險的預警統計和趨勢分析功能。通過價格風險預警、信用風險預警、流動性風險預警三大主要監控板塊，完成風險防控。價格風險預警———通過價格風險預警指標（見表1）進行程序性篩查判斷，直接預警提示風險比較大的問題。信用風險預警———根據公司盈利能力及風險承受能力確定授信總規模，根據客戶情況進行授信評級并確定客戶授信額度?？蛻艚浝韺χ匾马椉皶r監控，財務部門監控授信額度使用情況及回款情況。詳見表2。流動性風險預警———流動性風險均為月預警指標（見表3）。每月的4日，系統顯示上月的預警數據。分析頁面主要包括各類預警業務和非預警業務的查詢功能。我的工作臺主要包括用戶的待辦和管理員對系統的基本管理功能。詳見表4。

（三）有效監控公司財務風險的“風險預警系統”有效監控的關鍵是設定科學合理符合公司實情的預警指標；過程中實現自動預警；系統先進并有效監控；管理者和使用者有較高的風險防控意識，對報警記錄及時切中要害的專題分析。

五、企業全面財務風險防控管理展望

1.互聯網技術的應用實現了會計核算與業務活動同步集成，同時也加快了會計監督、內部控制與業務流程有機融合的步伐。實時反映和有效監督風險將成為未來風險防控的趨勢。2.企業經營業務的無形監控，大數據時念、模糊判斷將改變人們的思維方式[2]。財務風險由人工識別轉化為計算機識別，由單一信息整合成系統信息。3.財務風險監控將突破地理位置的局限，依靠高效、高度集中的軟件實現。4.企業全面財務風險防控管理需要提高員工的綜合素質。通過提高員工基礎素養，培養工作責任心，增強風險意識，培養創新和職業謹慎并存的職業道德，建設健康的企業文化。

【參考文獻】

［1］張杰，姬寧.財務風險及其控制［J］.山東行政學院（山東省經濟管理干部學院）學報，2003（6）：96-97.

［2］維克托•邁爾-舍恩伯格，肯尼思•庫克耶.大數據時代［M］.杭州：浙江人民出版社，2013：47-247.

作者：佘云霞 單位：中國石化化工銷售華東分公司