內控背景下財務風險管理對策范文

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摘要：財務風險是客觀存在的，尤其是在市場經濟競爭環境下，開展內部財務控制的難度更大，而如何從財務管理內控機制中，完善財務風險規避制度，提升財務的安全性、效益性，迫切需要立足財務內控管理中的實際問題，來制定相應的財務管理風險規避措施，提升財務風險管理能力和水平。

關鍵詞：內部控制；財務管理；風險防范；對策研究

財務管理是保障經營管理活動科學、穩定、健康發展的關鍵，而財務風險管控更是財務管理的重中之重。以內部控制為基礎的財務管理體系，將財務管理活動與某些不可控風險因素作為研究重點，旨在通過對可能遇到的財務風險問題來規避財務管理難題，來保障財務工作的安全運行。內部控制與財務風險管理本身是相互聯系，密不可分的，財務管理的安全性，就需要從內部控制的安全性來實現財務管理的科學決策。為此，本文將著重立足內控機制，來探析改進財務風險管理的對策。

1財務風險管理中內部控制的應用

1.1內部控制降低財務風險管理的意義

作為現代企業管理制度下的內部控制，往往是基于財務風險管理目標，來實現財務風險管理與內部控制機制的融合發展。首先，利用委派管理制度，將財務工作實現全面委派管理，并細化到每一項管理內容及責任人崗位，通過財務管理的統一性要求，實現對財務各項管理工作的規范化處理，保障內部控制與財務管理工作的有效牽制。其次，利用統一的會計管理體系來保障對各項會計信息的規范化處理，在這個會計系統中，為了防范會計信息出現失真風險，往往從會計信息化技術應用中，來納入到完整的會計信息化系統中，實現會計信息的采集、整理、評價、反饋等統一化，也能夠從中來指導和提供科學的財務決策。最后，利用財務審計制度來規范風險管理。引入內部審計與財務管理的融合機制，將財務風險管理與內部控制管理建立一種職責平衡，以最終實現財務管理目標，促進財務管理準確和完整。

1.2困擾當前內部控制中風險管理的因素

財務管理制度與內部控制機制的融合發展并非是一帆風順的，而是存在諸多困擾協同發展的因素。比如財務管理者自身對財務風險的意識缺失，一些單位管理者在推進投資多元化戰略過程中，以兼并、重組等聯合方式來壯大業務發展，忽視了單位內部控制中對財務風險的規避，特別是在銀行提前還貸引發的財務危機，很容易導致財務管理面臨窘境。相應的在內部控制機制上，忽視對企業財務決策層風險意識的把控，使得財務管理工作面臨更多的財務風險。另外，一些單位的財務管理往往獨立于內部控制之上，使得財務決策脫離內控體系的審核而陷入財務賬目管理與實際支出不符的尷尬。內部控制本身是基于財務活動來規避潛在的財務風險，如果內部控制難以有效的審查和方法可能的財務風險，則容易導致單位內部控制與財務風險管理的脫節，難以通過管理層來優化財務資源配置，也給單位財務安全帶來困擾。另外，單位財務管理中的財務監督機制不到位，特別是偽造購銷合同、增值稅發票及免稅文件，虛構企業盈利，導致財務管理與財務實際相脫鉤，而單位的內部控制及監督體系，未能發揮其應有的職能和作用。

2財務管理中內控體系建設中的風險問題

財務管理與內部控制是強化財務核心業務安全性、效益性的關鍵，也是單位財務管理中的重點內容。財務管理包括資金籌集、成本預算、資金配置、利潤分配等內容，而對于財務決策正確性，財務資源利用率等問題，需要從內部控制機制來督導實現，來保障財務管理活動的合法、真實、高效。然而，在當前的財務管理內控機制體系中，還存在一些突出問題，制約著財務管理水平的提升。主要表現在五個方面：一是財務管理中內控監督機制認識不足，一些單位并未完善內部監督職責，在內部管控機構設置上人員偏少，崗位職責劃分不清晰，甚至缺乏應有的監督。二是在內控監督工作形式表面化、形式化問題突出，應有的監督工作落實不到位，也無法從事前審查中及時發現和有效解決。三是財務內控管理環境不規范，缺乏應有的風險防范意識，財務人員對財務內部控制工作重視不足，缺失責任意識、工作態度，甚至還存在隨意篡改財務信息的問題。四是對財務管理內控人員隊伍結構管理不到位，特別是內部控制人員自身工作能力、專業水平欠缺。五是財務風險評估機制不健全，對單位財務記錄、財務統計信息方法落后，會計信息失真現象突出，嚴重影響了財務信息的完整性和準確性，更不利于推進財務風險的有效評估。比如一些財務風險評估指標缺失代表性，對應有的財務風險缺乏識別和有效控制。

3基于內控體系構建財務風險管理的對策

針對財務風險管理的客觀性，對單位財務管理者來說，如果缺失對財務風險的有效識別、綜合評價和管理，則財務危機難以有效防范。適應未來市場環境的沖擊，強化自身財務管理競爭力，必然需要從完善單位財務內部控制機制上，做好財務風險管理與規避，推動單位財務健康、科學、穩定發展。

3.1加強財務內部監管力度，優化監管職責與分工

財務管理中的內部控制工作，需要從理順財務管理、內部部門業務關系上，借助于專門的監督機構，來細化其監督管理職責，優化各環節、各流程間的權利分配，從而貫徹和深化各項內部控制標準與規范的有效實施。針對財務管理中內部監督工作落實不到位問題，需要從內部控制監管體系完善上，強化內部控制監管力度，結合實際財務工作需求，嚴格分工，落實好各項財務活動的審查職責。同時，利用檢查報告方式，來統領和反映整個內控機制的管理過程，及時發現其中的問題，并給予監管、記錄、落實、改正。

3.2營造財務管理內控環境，保障內控體系與財務管理的協同溝通

面對復雜的市場經濟環境，積極從財務管理內部控制制度建設上，營造良好的內部控制環境，推進財務管理制度的有效執行。一方面重視財務管理內部控制人員思想素質教育，提升內控人員的監督意識、職責意識、崗位態度，樹立正確的職業道德操守和應有的財務管理理念，貫穿誠實、守信、認真、負責的崗位情感，提升內部人員的職業素養。另一方面加強對財務內控管理崗位及人員構成的優化，特別是從人力資源開發視角，優化崗位與人力結構，結合各自工作能力來定崗定責，挖掘人力潛能，為實現高效財務管理內控機制提供人力保障。同時，構建財務風險防范與內部控制機制的有效暢通機制，比如通過開展年度預算制度，針對重要事項、重大問題引入民主決策機制，確保財務風險管理、內部控制始終處于實時監督狀態。

3.3構建科學財務風險指標體系，細化內控風險評估

風險指標是風險評估的基礎，風險指標設置的科學性關系到財務風險管理效能的發揮。針對財務風險管理中的突出問題，需要從長遠規劃、優化選擇風險指標體系，將資產負債率、資產流動比率、短期負債比作為重要分析內容，還要從財務管理內部控制動態化機制上，梳理財務管理具體流程，細化財務風險管理數據庫，優化財務風險管理工具，來完善財務風險管理及評估體系，增強財務管理抗風險能力。同時，風險評估是財務管理內控工作的重要內容，也是確保財務風險評估完整性、科學性、高效性的關鍵點。在具體財務管理內控機制上，一方面通過引入信息化財務管理系統，增強財務信息統計的準確性、完整性、真實性；另一方面優化財務管理內部控制風險評估流程，結合具體業務流程和風險評估指標，實現對財務管理內控信息的定期、不定期檢查和驗證，及時發現和防范財務風險隱患，降低財務風險發生率。

3.4構建財務風險預警機制，提升財務風險管理控制水平

市場環境的復雜性，帶來財務風險管理的發生率偏高難題，而建立與之相應的財務風險預警機制，從財務風險管理、財務內控風險協同機制上來確保財務管理的時效性，為降低財務風險奠定基礎。結合財務風險預警機制，需要從財務管理業務中梳理潛在風險，特別是在與內部控制機制協同對接方面，細化和深化財務資金配置效率，綜合考慮影響財務信息的不確定性因素，并將財務信息納入全面考核與審查體系，實現各類財務風險評價標準的全面化，確保財務風險預警機制能夠覆蓋到財務管理業務的全過程。比如結合某單位財務管理內部控制實際，將可能存在的財務風險問題進行歸類，并從財務業務流程銜接與監督管理機制協同上來確保財務資金的完整性。當然，強化財務風險預警機制的管理和制約力度，還需要權衡各部門、各崗位人員之間的職責分工與制衡關系，將內部控制的監督約束機制與財務風險監督機制進行有效融合，來推動財務管理工作公開、透明，避免出現舞弊問題。

4結語

財務風險管理與內控機制的銜接，還需要從提升內控管理有效性上來細化崗位、職權分工，融入授權審批機制，深化權責對等、風險受控和分級管理原則，特別是在授權流程監督與內控上，結合不同管理事項、財務具體業務來制定相應的權限劃分標準和授權原則，來嚴格落實和規范財務權力的行使，避免越級審批、不履行審批責任的風險。

參考文獻

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作者：劉莉 單位：福州總醫院二部財務辦