保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析范文

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摘要：隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，人們生活水平大幅度提高，人們的保險(xiǎn)意識(shí)有了很大的提升，從失業(yè)險(xiǎn)到養(yǎng)老保險(xiǎn)再到醫(yī)療保險(xiǎn)，人們可選擇的保險(xiǎn)種類和范圍也越來(lái)越廣。保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中不可或缺的重要工具，在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用，金融行業(yè)作為我國(guó)的重大支柱產(chǎn)業(yè)和人們的生活和工作息息相關(guān)。本文通過(guò)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的介紹，并以此為指導(dǎo)，在分析保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)保險(xiǎn)公司的特殊性，提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理在中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)用，并提出了一些建議和看法，希望對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展有幫助。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；策略

財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司工作的重中之重，一個(gè)金融企業(yè)的虧損盈利和風(fēng)險(xiǎn)管理有著直接的關(guān)系。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的前提和基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)公司是相伴而生的，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中是不可避免的。我國(guó)保險(xiǎn)公司經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，其公司財(cái)務(wù)管理水平仍較為落后，嚴(yán)重影響著保險(xiǎn)行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理及其風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的因素，使企業(yè)在一定時(shí)期一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。收益與風(fēng)險(xiǎn)相輔相成，風(fēng)險(xiǎn)在一定意義上就是生產(chǎn)目的與勞動(dòng)成果之間的不確定性。不確定性說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來(lái)?yè)p失獲利，或是無(wú)損失也無(wú)獲利，只有預(yù)計(jì)的收益大于風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，投資者才會(huì)進(jìn)行投資決策。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的終級(jí)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，而財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，它是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司資本收益情況的重要標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理通過(guò)對(duì)資金的籌集、使用、分配，全面深度貫穿到保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，因此在保險(xiǎn)公司中，通過(guò)各種手段來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作十分重要。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的利潤(rùn)息息相關(guān)，是保障企業(yè)運(yùn)行的核心工作，開展高效的財(cái)務(wù)管理工作，能夠有效把控公司的正常運(yùn)行，有助于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行正確的企業(yè)決策。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，保險(xiǎn)行業(yè)也迎來(lái)了激烈的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)誘因

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展和人們生活水準(zhǔn)的不斷提升，保險(xiǎn)意識(shí)也越來(lái)越普及化，隨著人們保險(xiǎn)需求的增多，保險(xiǎn)公司也在日益增多，所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也越來(lái)越激烈。相對(duì)于具有一定規(guī)模的大公司來(lái)說(shuō)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也相對(duì)較高，因?yàn)辇嫶蟮馁Y金資是保險(xiǎn)公司平穩(wěn)發(fā)展的有利保障。但事實(shí)上我國(guó)許多保險(xiǎn)公司面臨著資金短缺，公司財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平低、管控意識(shí)差的現(xiàn)象，這些對(duì)于保險(xiǎn)公司的發(fā)展是非常不利的。

（二）資金安排

資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，資金的合理運(yùn)營(yíng)中，必須提取一定比例的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未解決的賠償，而從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的一種資金準(zhǔn)備，是保險(xiǎn)公司按法律規(guī)定為在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)履行賠償或給付保險(xiǎn)金義務(wù)，而想保險(xiǎn)費(fèi)予以提存的各種金額。根據(jù)監(jiān)管要求，保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入并不包含保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金在內(nèi)，同時(shí)，如果保險(xiǎn)公司不能對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任發(fā)生事件，提前預(yù)測(cè)并進(jìn)行相應(yīng)的賠付金額準(zhǔn)確預(yù)估，如果發(fā)生賠付金額超出預(yù)測(cè)準(zhǔn)備金，或是賠付時(shí)間出現(xiàn)差異，均會(huì)造成公司的資金短缺，以致影響正常運(yùn)營(yíng)，甚至影響到保險(xiǎn)公司的信譽(yù)。

（三）內(nèi)部控制

隨著現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)和資本市場(chǎng)的波動(dòng)，投資過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也在不斷增多，資金投入的失敗，將會(huì)對(duì)公司的運(yùn)行和發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。隨著保險(xiǎn)公司的日益增多，在資本市場(chǎng)的投資額度和投資領(lǐng)域也在不斷的擴(kuò)大，從而導(dǎo)致所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增大。所以保險(xiǎn)公司必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，才能有效的對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，從而有利于企業(yè)做出正確的決策，有利于保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)，保障企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。

三、我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）優(yōu)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式

財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)了公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以必須對(duì)管理模式進(jìn)行強(qiáng)化和完善，首先，應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和管理模式進(jìn)行全面分析，根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素和公司發(fā)展前景，制訂出與企業(yè)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行合理的整合優(yōu)化，其次明確相關(guān)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置，各部門之間做好內(nèi)部隔離和相互監(jiān)督，做到責(zé)任落實(shí)分工合理，充分發(fā)揮員工的職能作用，同時(shí)培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，充分調(diào)動(dòng)人員的職業(yè)積極性，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值最大化。

（二）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制意識(shí)

要想實(shí)現(xiàn)公司健康、良性發(fā)展，需要完善公司內(nèi)部控制體系、提升公司整體的運(yùn)營(yíng)水平、增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制意識(shí)薄弱是財(cái)務(wù)管理工作的重要難題，由于部分保險(xiǎn)公司的高層管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在執(zhí)行過(guò)程中，內(nèi)部控制體系也存在很多弊端，從而造成難以對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。想要解決這一問(wèn)題必須加強(qiáng)和完善公司的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，對(duì)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和評(píng)估，并進(jìn)行有效防控。另外，公司的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)落實(shí)責(zé)任分工明確，從而有效提高全體工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感。同時(shí)，針對(duì)其他部門的工作人員，應(yīng)采取定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的方式，強(qiáng)化內(nèi)部控制的力度，能夠有效提升公司內(nèi)部管理工作的效率，進(jìn)而有效提升公司的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康蓬勃發(fā)展。

（三）完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部約束機(jī)制

隨著保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化，保險(xiǎn)市場(chǎng)也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問(wèn)題。在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放步伐加快和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)該認(rèn)真制訂和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)，提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，從而提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度，可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。目前看來(lái)，外部的約束機(jī)制對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的影響不大，而保險(xiǎn)公司的內(nèi)部約束機(jī)制和各部門的執(zhí)行力度息息相關(guān)。

（四）構(gòu)建保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，信息技術(shù)已經(jīng)成為各行各業(yè)的重要工具，通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行提前預(yù)測(cè)是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。通過(guò)先進(jìn)的信息技術(shù)，從龐大的信息網(wǎng)中涉取和公司有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，通過(guò)這種風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)的運(yùn)用，能夠合理把控公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)方向，從而提前進(jìn)行預(yù)測(cè)，有效降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，為公司減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）注重保險(xiǎn)公司的內(nèi)部預(yù)算管理

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)是國(guó)際上廣泛使用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，應(yīng)用于不同的領(lǐng)域，操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的主要風(fēng)險(xiǎn)類型，也是近年來(lái)監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)，在進(jìn)行預(yù)算管理工作過(guò)程中，合理的分析公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各種弊端和管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)有效的查找存在的財(cái)務(wù)漏洞，并進(jìn)行詳細(xì)的研究做進(jìn)一步的改善，力爭(zhēng)使公司保持平穩(wěn)、安全的發(fā)展模式。

（六）聘請(qǐng)專業(yè)工作人員

人才是保證企業(yè)良效運(yùn)營(yíng)的重要保證，對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)而言，人才尤為重要，所以在進(jìn)行選擇的過(guò)程中要注意嚴(yán)格把關(guān)，挑選適合的人才任職，以保證其工作的效率性，另外也可以盡可能地減少工作過(guò)程中的失誤，降低損失。同時(shí)要注意的是，嚴(yán)選人才之后還需要注重對(duì)于人才的培訓(xùn)，通過(guò)定期的學(xué)習(xí)讓員工進(jìn)一步了解自己的工作，并及時(shí)反省工作過(guò)程中的不足之處，及時(shí)了解相關(guān)知識(shí)，不斷提升自己的綜合素質(zhì)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力，時(shí)刻保持憂患意識(shí)，并以此作為督促自己的行為準(zhǔn)則，通過(guò)這種方式盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

我們國(guó)家的保險(xiǎn)行業(yè)目前呈現(xiàn)較好的發(fā)展趨勢(shì)，有良好的發(fā)展勢(shì)頭，并且為社會(huì)穩(wěn)定做出了卓越貢獻(xiàn)。但在看到其發(fā)展的同時(shí)，也要看到美中不足，例如從當(dāng)前的情況來(lái)看，保險(xiǎn)行業(yè)的制度不夠完善，投資情況不夠理想，也缺乏一定的科學(xué)性，同時(shí)潛在的危機(jī)較大。所以在發(fā)展過(guò)程中，不論是管理者還是相關(guān)工作人員，必須時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻提防有可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦不好的情況已經(jīng)出現(xiàn)，要及時(shí)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)救，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，積極完善相關(guān)制度建設(shè)，善于學(xué)習(xí)新技術(shù)，并在有條件的情況下適當(dāng)引入，讓保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。

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作者：王彬 單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)商務(wù)學(xué)院