中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征范文

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摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得市場(chǎng)上企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講，所面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，在諸多風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于非常重要的一個(gè)部分，對(duì)中小企業(yè)的影響也至關(guān)重要。重點(diǎn)研究從金融風(fēng)險(xiǎn)的視角，探討當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)金融管理存在的問(wèn)題即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制認(rèn)知偏差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制體系不健全，財(cái)務(wù)管理水平及機(jī)制落后，針對(duì)問(wèn)題提出相關(guān)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；競(jìng)爭(zhēng)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)價(jià)控制

在市場(chǎng)環(huán)境中，大企業(yè)數(shù)量有限，但中小企業(yè)數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大企業(yè)數(shù)量。一批普遍的企業(yè)在促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。但是在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，存在的普遍現(xiàn)象是企業(yè)的存活時(shí)間都比較短，相比較大企業(yè)而言，存活率非常低根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查，中國(guó)中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命為3~5年，這導(dǎo)致中小企業(yè)的生存率較低。因?yàn)樵谥行∑髽I(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制工作尚未到位。許多金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題尚未得到科學(xué)合理的解決，導(dǎo)致企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展受到限制。

1中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂金融風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的一種風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中，發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)和企業(yè)組織已成為當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主流部分。傳統(tǒng)形式的產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)已經(jīng)漸漸向現(xiàn)代化的資本財(cái)務(wù)方向進(jìn)行轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行捆綁式的管理，因此，財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必然存在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言風(fēng)險(xiǎn)意味著危險(xiǎn)，同樣的風(fēng)險(xiǎn)也是機(jī)遇和動(dòng)力，只要在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就離不開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在金融風(fēng)險(xiǎn)可分為2類，即廣義金融風(fēng)險(xiǎn)和狹義金融風(fēng)險(xiǎn)。廣義的金融風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在企業(yè)管理過(guò)程中進(jìn)行各種金融活動(dòng)時(shí)所面臨的不可預(yù)測(cè)和不可控因素。財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響存在很大的不確定性[1]。狹窄的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司在籌款過(guò)程中通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿籌集資金時(shí)財(cái)務(wù)杠桿的不當(dāng)運(yùn)作所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是廣義還是狹義，金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響最終都會(huì)反映在財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果中。因此，可以說(shuō)金融風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的體現(xiàn)。從本質(zhì)上來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種資本價(jià)值出現(xiàn)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作會(huì)產(chǎn)生重大影響。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

2.1外部融資風(fēng)險(xiǎn)較高中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中會(huì)進(jìn)行融資，在現(xiàn)有的上市額度管理機(jī)制中，對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行了限制，因此，它想要上市，獲得股票上市的機(jī)會(huì)非常小。除此之外其想要進(jìn)行融資還可以發(fā)行企業(yè)債券，但是因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，所以發(fā)行的額度很小，也不能夠獲得融資[2]。因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，并且自身的資本有限，所以在面對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)是其想要進(jìn)行貸款，但是可能會(huì)因?yàn)樾庞枚鹊偷葼顩r不能夠獲得貸款。所以中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，想要獲得外部融資，需要進(jìn)行擔(dān)保，或者是利用企業(yè)現(xiàn)有的并不豐富的資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款，以此來(lái)獲得外部融資。但是，以這種方式獲得的外部融資具有很高的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2投資比率長(zhǎng)期低迷由于中小企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)資金的需求非常大，而且公司長(zhǎng)期處于財(cái)務(wù)壓力狀態(tài)，因此，需要外部融資，但大多數(shù)外部融資是短期融資。其他公司股權(quán)和債務(wù)投資很難看到長(zhǎng)期閑置資金[3]。而且同時(shí)經(jīng)濟(jì)的靈活性，也需要使得中小企業(yè)在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中需要擁有更強(qiáng)的流動(dòng)性，以此來(lái)應(yīng)對(duì)可能會(huì)出現(xiàn)的需求，所以和大企業(yè)進(jìn)行比較之后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)如今的中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)負(fù)債率非常高，自有資產(chǎn)比率非常低。同時(shí)在負(fù)債方面，總負(fù)債以及銷售額的比率中短期金融所占比率非常高，所以中小企業(yè)現(xiàn)金的投資比例非常低，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，很難提供足夠的電力。

2.3資金運(yùn)營(yíng)管理水平低中小企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，對(duì)于資金進(jìn)行使用時(shí)計(jì)劃非常少，因此導(dǎo)致許多需要進(jìn)行資金使用的項(xiàng)目運(yùn)行時(shí)出現(xiàn)捉襟見(jiàn)肘的情況，結(jié)果，該公司陷入財(cái)務(wù)困境。而且，由于中小企業(yè)的負(fù)債率很高，金融風(fēng)險(xiǎn)的不確定性程度很高，對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的影響也很大。中小企業(yè)在進(jìn)行日常資金管理時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金的管理重視程度非常小，因此會(huì)出現(xiàn)許多流失以及浪費(fèi)的現(xiàn)象[4]。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制存在的問(wèn)題

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制認(rèn)知偏差在中小企業(yè)管理過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)也嚴(yán)重不足。對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)自律和自律的內(nèi)部機(jī)制在企業(yè)管理體系中占有很大比例，其作用也很重要。但是在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，許多企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，認(rèn)識(shí)還大多數(shù)都停留在內(nèi)部監(jiān)督的水平上，金融風(fēng)險(xiǎn)控制工作的相關(guān)制度建設(shè)和文件規(guī)定沒(méi)有起到太大作用。金融風(fēng)險(xiǎn)控制工作失去了意義。企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制工作沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，失去了實(shí)際的作用，這在很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部管理者并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作予以足夠的重視，并進(jìn)行深入的研究，所以在企業(yè)內(nèi)控制度中對(duì)于財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有進(jìn)行納入，財(cái)務(wù)管理工作和存在的現(xiàn)實(shí)意義尚未得到妥善發(fā)揮[5]。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制體系不健全由于中小企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小，在實(shí)際業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)職能分工存在非常嚴(yán)重的模糊性。在很多情況下，中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)將會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的職能劃分為一體，甚至是對(duì)于兩者的實(shí)際職能內(nèi)容并不清晰。因此，在開(kāi)展金融活動(dòng)時(shí)，沒(méi)有針對(duì)性的相關(guān)評(píng)價(jià)分析和控制機(jī)制和機(jī)構(gòu)為其服務(wù)，僅僅是將會(huì)計(jì)部門(mén)的責(zé)任定義為對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)測(cè)以及分析[6]。還有一些中小企業(yè)，對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)的忽視程度已經(jīng)降低到不為其建立全套的會(huì)計(jì)核算體系，因此在企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)的核算工作時(shí)，獲得的資料并不完全也并不規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制所能夠進(jìn)行的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息并不準(zhǔn)確，不能根據(jù)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3.3財(cái)務(wù)管理水平及機(jī)制落后中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中所面臨的財(cái)務(wù)以及資金壓力非常大，所以對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際經(jīng)營(yíng)，主要目的是為了能夠獲取利潤(rùn)的最大化[7]。但是，這種情況非常錯(cuò)誤，要做好公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作，完善和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制。許多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中并沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)內(nèi)部的相應(yīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制還停留在傳統(tǒng)的層面，并沒(méi)有與現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)相適應(yīng)。所以實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中財(cái)務(wù)管理機(jī)制并不科學(xué)，也并不高效，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際進(jìn)行來(lái)講造成了很大影響[8]。由于財(cái)務(wù)管理制度的不完善，同樣的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度被忽視了，并沒(méi)有得到應(yīng)有的作用發(fā)揮，不能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理進(jìn)行安全保障，導(dǎo)致許多潛在的危險(xiǎn)因素長(zhǎng)期存在，它對(duì)財(cái)務(wù)管理工作和公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

4財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制工作質(zhì)量改進(jìn)措施

4.1完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制中小企業(yè)管理存在嚴(yán)重問(wèn)題，如企業(yè)管理水平不明確，分工不明確，企業(yè)產(chǎn)權(quán)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)邊界不明確等。針對(duì)這種情況，在實(shí)際業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該全面了解企業(yè)自身的實(shí)際情況。然后，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，全面制定內(nèi)部運(yùn)作管理規(guī)章制度，將內(nèi)部的管理層次以及分工等進(jìn)行明確，并且出去書(shū)面的章程，讓員工進(jìn)行學(xué)習(xí)以及牢記在實(shí)際工作中能夠做到有章可循[9]。此外，企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理者需要將企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)以及個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分開(kāi)的管理，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了家庭財(cái)產(chǎn)以及企業(yè)財(cái)產(chǎn)之間相互占用的情況，需要進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)以及指出并且明令禁止，這種情況受到相應(yīng)的規(guī)則和法規(guī)的限制，并被消除。

4.2完善并健全企業(yè)內(nèi)部管理模式企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中，進(jìn)行任何控制活動(dòng)，都需要有計(jì)劃框架來(lái)對(duì)活動(dòng)進(jìn)行全面的指導(dǎo)，包括計(jì)劃、執(zhí)行到控制和監(jiān)督。因此，企業(yè)要建立內(nèi)部控制程度，內(nèi)部控制程度需要確保企業(yè)內(nèi)部組織的適當(dāng)性，需要以會(huì)計(jì)法規(guī)制定為基礎(chǔ)，這樣的方式建立起符合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況的內(nèi)控制度，真正控制和管理企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作。前內(nèi)部的調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的各控制點(diǎn)進(jìn)行建立，以此來(lái)達(dá)到全面管理的目的。通過(guò)這種方式，它是一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，識(shí)別，評(píng)估，分析和報(bào)告。因此在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行任何計(jì)劃以及資本運(yùn)作時(shí)，都需要進(jìn)行事先的評(píng)估活動(dòng)，并且在計(jì)劃以及項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中需要進(jìn)行全面的監(jiān)督，結(jié)束之后還要進(jìn)行考核，保證資金結(jié)構(gòu)能夠具有合理性，同時(shí)針對(duì)公司目前的運(yùn)營(yíng)狀況，保證適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平。除此之外，企業(yè)進(jìn)行債權(quán)股權(quán)投資以及長(zhǎng)短期投資工作時(shí)，根據(jù)實(shí)際投資的金額大小來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的審批權(quán)限制定，保證在投資過(guò)程當(dāng)中，能夠評(píng)估和預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

4.3加強(qiáng)審計(jì)力度企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制工作，除了相應(yīng)的管理機(jī)制以及制度建設(shè)和人才培訓(xùn)招聘之外，還需要強(qiáng)化監(jiān)督管理的作用。監(jiān)督工作應(yīng)明確監(jiān)督檢查的目的、內(nèi)容和檢查方法以及參與檢查的人員，將監(jiān)督檢查工作落實(shí)到企業(yè)法人管理層以及基層員工方面。企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行任務(wù)和重大財(cái)務(wù)決策時(shí)，要進(jìn)行集體審批，并且在審批的過(guò)程當(dāng)中要建立以預(yù)防為主的控制機(jī)制，對(duì)任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及活動(dòng)，所牽涉到的權(quán)責(zé)需要進(jìn)行明確。監(jiān)督管理的過(guò)程中，要進(jìn)行事后的反饋，事中的調(diào)控以及事前的預(yù)防，對(duì)于這3個(gè)環(huán)節(jié)所發(fā)揮的功能要進(jìn)行具體的確認(rèn)，并認(rèn)真落實(shí)，確保資產(chǎn)在財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的完整性和安全性[10]。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的舞弊以及其他錯(cuò)誤現(xiàn)象，要進(jìn)行全面制止以及糾正，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有合法性，完整性和真實(shí)性，并為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制提供可靠依據(jù)。此外，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所存在的意義發(fā)揮出來(lái)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制工作的實(shí)際執(zhí)行提供助力。除此之外，內(nèi)部的考評(píng)系統(tǒng)要建立健全，通過(guò)考核考評(píng)以及獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，保障相關(guān)制度的推行和運(yùn)行能夠真實(shí)有效。

4.4完善并健全財(cái)務(wù)管理人員招聘及培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際效果產(chǎn)生重要影響，也包括企業(yè)的相關(guān)員工。因此，會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須進(jìn)行全面培訓(xùn)，引進(jìn)優(yōu)秀人才。管理工作中的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，需要擁有極高的專業(yè)業(yè)務(wù)水準(zhǔn)以及豐富的知識(shí)和高尚優(yōu)良的職業(yè)操守，能夠根據(jù)時(shí)代的發(fā)展以及公司發(fā)展的情況，來(lái)對(duì)自身的知識(shí)水平以及技術(shù)水平進(jìn)行提升。所以即使已經(jīng)從業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)人員，也需要在企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中不斷的對(duì)專業(yè)知識(shí)以及技能等進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高工作水平，提高工作效果。對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，企業(yè)相應(yīng)的管理人員需要組織會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究和研究，。全面了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的含義和價(jià)值，從財(cái)務(wù)管理全過(guò)程中的各個(gè)方面來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)避能力以及意識(shí)的提升。

5結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制工作對(duì)中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)價(jià)存在于任何一個(gè)企業(yè)中，相比較于大企業(yè)而言，中小企業(yè)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的干擾以及影響更加嚴(yán)重，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所產(chǎn)生的破壞性也越高。所以在中小企業(yè)內(nèi)部要提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制工作的重視程度，并且在企業(yè)內(nèi)部針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)價(jià)相關(guān)體制以及機(jī)制建立進(jìn)行完善，確保企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制工作能夠正常進(jìn)行，并且高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)提供可靠支持。

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作者：劉志君 單位：唐山工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院