企業契約理論討論范文
本站小編為你精心準備了企業契約理論討論參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。
（一）企業契約的締約主體類型與企業社會責任的形成
經典企業理論的文獻大都從企業的經濟性質來研究企業。羅納德•科斯（RonaldCoase）的《企業的性質》一文更是奠定了現代企業理論的基礎。在科斯之后，許多經濟學家沿用他的交易費用概念，豐富和發展了現代企業理論分析方法，其中以張五常（Cheung）、威廉姆森（Williamson）、阿爾欽（Alchian）、德姆塞茨（Demsets）等人最有影響力[1]。企業理論經典文獻的基本結論是：企業是一組契約的組合，組成企業契約的締約主體包括與企業相關的各種直接和間接要素所有者。認識企業契約的要素主體，界定各要素主體投入要素的種類、要素投入的多少及與企業契約關系的程度與范圍就成為認識企業契約及其對外承擔責任的關鍵。社會經濟和企業理論的發展為我們認識企業契約的要素主體演進提供了清晰的視角，企業契約的關鍵要素隨著社會經濟的發展發生著深刻的變化，也深刻影響著企業責任的承擔范圍。
1.自然經濟時代與原始企業的責任安排。社會經濟發展的早期，由于生產技術和生產管理組織形式落后，社會生產活動處于一種最原始的手工勞動方式，勞動對象和勞動手段基本處于對原始自然資源的初級利用。沒有出現社會化大生產和工業技術進步，企業生產過程對財務資本、人力資本與組織資本的要求不高。簡單的企業組織形式是作坊式的小規模生產，財務資本要求少，對技術特征突出的人力資本要求不高，因此企業中財務資本與其他資本等要素的稀缺程度都不高。此時契約的簽訂模式是誰發起了簡單的作坊式生產，誰就成為該企業的所有者，因而企業的產權是一種自發的產權安排[2]。此時現代意義上的各種生產要素及產權主體還不存在，與企業契約產權相應的責任安排就是企業主的經濟利益最大化，沒有真正意義上的社會責任出現。
2.工業經濟時代企業的經濟責任安排。社會生產進入工業化時代，由于工業革命的發展，企業需要投入大量的廠房、設備、機器等財務資本進行社會化大生產，為了籌集大規模的財務資本支撐企業的發展，股份制的企業組織模式應運而生。此時財務資本變得稀缺，在企業契約的簽訂中具有談判優勢。由于財務資本一旦投入企業變成固定資產等物質資本就具有專用性，有被套牢的風險，因而財務資本享有企業的剩余索取權。這時，企業契約的組織模式主要是財務資本所有者之間簽訂的契約。企業的責任表現為對財務資本所有者承擔盡可能多的經濟責任。工人和員工雖然是企業中的主要生產要素，參與了企業契約的簽訂，但由于人工主要處于流水線生產的狀態，技術含量低，具有較低的稀缺性與資源稟賦，因而在企業契約中處于從屬地位，只能獲取固定的工資收入。企業對員工的責任主要是支付工資。此時，國家對企業的正常生產經營提供宏觀政策保障，企業之間產生的競爭使得消費者等顧客群體成為企業存在和發展的基礎，政府、顧客等主體與企業的存在和進一步發展變得息息相關，因而政府、顧客等要素成為企業的間接締約主體，他們對企業投入了資源。企業對政府和顧客應該承擔一定范圍的責任。
3.知識經濟時代與企業對員工的責任。知識經濟最主要的特點是社會生產方式、勞動力和勞動對象以及他們之間的具體作用方式發生了深刻的變化。主要的表現形式是智力勞動成為占主導地位并能產生最大價值的生產要素。智力資本要素所有者都是某一領域的獨特專門人才，其知識和技能具有較強的稀缺性和專用性。因而，擁有智力資本的員工可能成為企業契約中的主導者。目前許多高科技企業的契約模式表現為財務資本與員工人力資本之間的直接契約關系。即使不是稀缺和專用性的高級人才，由于社會的發展和人權意識的提高，整個員工群體在企業契約中的地位得到了前所未有的重視和強化，因此要求企業對員工承擔社會責任的呼聲日益高漲。此時，企業除了承擔對政府、對顧客的責任外，企業對員工的責任被擴大和深化，企業不僅要對員工支付合理的工資，對員工工作環境、員工培訓、員工發展和其他權益方面的責任也被勞工組織提出并要求企業承擔。
4.可持續發展經濟與企業的全面社會責任。在可持續發展的經濟系統下，整個社會體系在經濟、生態和社會各方面實現了“自然—經濟—社會”復合系統的持續、穩定、健康發展。在可持續發展的大視野下，企業不僅是一個經濟主體，而且是存在于自然和社會環境中的復合主體，必須借助各種條件才能發展（李海艦，原磊，2005）[3]。企業的要素投入包括影響企業和被企業生產經營影響的各種隱性、顯性和潛在的要素資源。企業的生產要素不僅包括傳統的財務資本、人力資本等顯性生產要素，還包括政策法律、知識與技術、顧客資源等隱性要素，以及社區環境、自然環境、人以外的其他生命物種與人類后代等潛在的要素[4]。企業是社會契約和自然契約的復合體，是與自然環境互動作用最為頻繁且關系最為密切的社會組織，它承擔了維持自然契約穩定性的義務，而這種義務是企業在實踐中追求利潤的重要約束機制[5]。企業是一個在廣義社會資源中存在的綜合性社會契約，這時，企業相關的各要素對企業都具有一定程度和范圍內的權利要求，因而，企業應該對廣義的要素承擔全面的社會責任。
（二）企業社會責任的契約模型從企業的契約性質出發，企業是各種要素之間簽訂的一組契約聯結，是一組要素資本在可持續發展的目標框架下締結成的一組綜合性社會契約。要素所有者對企業投入要素，自然享有對企業的要求權，這些要求權在企業的角度看就成為企業對各要素承擔的責任，而且企業承擔這些責任并不是由于企業的開明與慷慨，而是內生于企業契約聯接本質的契約法理上。因而，企業的社會責任是企業內生的契約責任，由于企業契約屬性而衍生的對社會要素投入承擔社會責任內容、范圍和具體義務界定的責任框架，可以稱之為企業社會責任契約。企業的要素使用權交易契約與企業社會責任契約共同構成企業契約的聯結。在可持續發展的目標框架下，企業的要素范圍、企業契約的內容與形式、企業社會責任契約的內容和特征等得到了進一步的擴展與深化。企業契約要素包括：貨幣資本、員工人力資本、社會資本、自然環境的生態資本等。貨幣資本是傳統意義上的資本形態，如企業股本、債權人投入資本等。人力資本包括人的體力、智力、技術、情感等要素。社會資本包括政府提供的法律制度和社會基礎設施，顧客的信任、關系，社區發展和社區支持等。生態資本包括自然環境、非人類物種、人類后代。在企業這組契約的聯結里，有顯性契約與隱性契約，完全契約與不完全契約之分。其中，股權財務資本之間在成立企業時的初始契約決定了企業的資本結構與初始所有權安排，其契約是顯性的，也是完全的契約。同時，企業與政府的契約、企業與員工的契約也具有顯性、完全契約的性質。而企業與顧客、生態環境、社區等契約關系基本是隱含的，因為企業沒有與這些要素之間訂立直接的契約條款，更多的是存在于其他法律法規（如對消費者的責任、對環境的責任等）之中，有些是靠道德、習慣和其他社會公德等約束，如對社區、慈善責任、對人類后代責任等。同時對顧客、生態環境、社區等方面的責任因為沒有明確的契約條款，也是不完全的，因此，契約的履行存在障礙，責任履行情況并不十分到位。根據上面的分析，企業這一組契約關系的聯結可以分為兩個部分，一部分契約是要素使用權契約，要素使用權契約決定企業權力的來源，即企業由哪些生產要素、通過何種組織方式形成。另一部分企業契約稱為企業社會責任契約，其基本功能界定為對企業的要求權，即企業對要素承擔的責任范圍與內容。完整的企業契約結構框架如圖1所示。要素使用權交易契約是企業產生的原因和存在的基礎。要素使用權契約組成科斯意義上的企業。各組要素主體簽訂明示（實線箭頭）或隱含（虛線箭頭）的契約，構成企業要素使用權交易契約，這時企業構成了經濟意義上的社會主體。但是，各要素主體投入各種要素資源的根本目的是獲得應有的回報，因此企業必須向各要素主體承擔適當的社會責任，企業才能滿足各種人格化的要素投入主體———股東、債權人、顧客、供應商、政府的經濟期望，或者滿足對環保、慈善等方面的社會價值觀念和倫理要求。企業要想得到社會認可，就必須努力與社會已有的規范、價值觀、理念保持一致，這就是Ra－manathan提出的社會責任合歸性要求，企業才是社會經濟中合規的法律主體[6]。因此，社會責任是企業存在和發展的內在契約要求，是企業的經濟義務與合規性價值要求的內在統一。從企業契約理論的本質上看，廣義的企業社會責任包含企業對要素投入主體承擔的責任，最早將企業社會責任理論化的學者Carrol（l1979）構建的社會責任金字塔模型，就把企業社會責任分為經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任。但在實際中，企業要素之間存在利益沖突，由于分享企業經濟責任的物資要素所有者在企業契約中處于天然的有利地位，可以虐待其他要素主體，如破壞環境、侵害顧客利益、侵害員工利益等，實現自身經濟利益最大化。因此，在現實中，企業社會責任更多的是一種狹義的理解，即企業的社會責任是指以符合社會倫理道德的方式獲得商業成功。Brummer為代表的學者依此種思路，將企業責任劃分為經濟責任、法律責任、道德責任和社會責任。企業不光要對投資者或股東承擔經濟責任，還要對政府、員工、顧客、環境和社會慈善等負有不同程度的責任，狹義的社會責任是經濟責任外其他責任的統稱。
二、契約主體類型與企業社會責任的層次與范圍
（一）企業契約邊界與企業責任邊界
企業是要素所有者簽訂的契約組合，企業的存在和持續發展離不開要素主體的支持，同時也需要對要素主體承擔與其投入對等的責任。因此，對企業要素的不同理解決定了企業契約的邊界，同時也決定了企業責任的邊界。從物質生產和資金運動的微觀視角分析，企業既是物質的采購、生產、交易與銷售的過程，也是資金的籌集、投放、增殖與分配的過程。要完成這一系列復雜的企業生產經營活動，企業需要利用眾多的社會生產要素，因此需要與社會要素產權主體簽定一系列的契約，從而構成企業契約組合。從契約的完備性和各締約主體對企業可持續發展的重要性來看，企業與要素所有者之間的契約主要有如下幾種。第一種契約是財務要素所有權交易契約。這類契約包括企業初始成立時的股權契約、企業增資與配股契約，企業與債權人的債務契約等。這類契約決定了企業可以怎樣和在哪種程度上使用企業的物資資源，決定了企業的資本結構和治理結構。第二種契約是企業與員工等人力資本要素之間的勞動契約。這類契約決定了企業內部的人員安排與職責分工，形成了企業內部的生產結構和管理結構。第三種契約是企業產品與服務交易契約，這類契約的締約主體包括顧客、供應商、銷售商等利益相關者。第四種契約是企業與政府之間的契約，在這里政府不是作為出資人的政府，因為出資人的政府就是企業的股東，是第一類企業契約主體，而這種契約主體的政府是擔當提供公共服務和“守夜人”的角色，為企業提供了公共制度和其他社會服務等企業賴以存在的宏觀制度環境。第五種契約是影響企業和受企業影響的其他各種社會主體之間的隱性契約，包括社區、環境、自然生態、非人類物種甚至人類后代等，企業契約層次與邊界如圖2所示。企業的責任邊界和責任范圍是隨著對企業本質的認識而逐漸發展的。既然企業是各種要素所有者之間的契約聯結，各種要素主體都對企業投入了各自的資源，因而對企業享有一定程度和范圍的權利。這就決定了企業應該對上述五種要素主體承擔相應和恰當的社會責任，企業的責任邊界由要素性質及其與企業的契約關系決定。
（二）社會責任契約類型與社會責任分級模型
在企業契約聯結的組合體中，各種契約主體在企業中的資源稟賦和重要程度顯然存在差異，要素主體稟賦差異形成的要素重要程度決定了其在企業獲得相應責任權利的大小。政府的權威和法律強制性決定了政府在企業契約中的強勢地位，政府通過頒布通用的法律法規要求企業遵守，這些就是企業與政府的契約內容，基本上沒有企業討價還價的余地。這種類型的契約規定企業必須遵守各項法規制度，照章納稅，契約明確而清晰，因而企業對政府的社會責任主要是法律責任，契約是完全和顯性的契約。企業只有在履行好法律責任的情況下才具有合法的存在基礎和前提。因此，對政府的責任是基礎型社會責任。物質要素投入者簽訂股權契約是企業存在的開始，股權契約決定了企業的資本結構和產權結構，企業通過公司章程和相關制度的規定，決定企業物質要素投入者在企業中的所有權份額、企業治理方式和企業剩余安排等。這樣的股東契約基本上是顯性和完全的，其中對股東等要素投入者的責任安排也很清晰和完整，主要內容是為了股東價值最大化，因此企業對股東等物質要素主體的社會責任主要是經濟責任。企業的基本目標是創造價值，這也是主流經濟學一直奉行的觀點，企業對股東的經濟責任是基本型社會責任。員工、顧客、供應商、經銷商是企業內外人格化的契約主體。他們與企業簽訂了顯性的勞動契約、購買契約和銷售契約等，但由于對他們的權利和義務細化規定存在技術上的障礙，或者由于與企業股東相比的弱勢地位，企業對他們承擔責任的規定往往是不完全的。企業對這些主體承擔的責任除了經濟上的責任外，還應該對一些沒有明確契約條款，但對這些要素主體而言很重要的責任，包括員工健康和發展、產品質量、反不正當競爭等倫理責任。這些責任是在企業取得經濟效益的基礎上，應該盡量去實現相關契約主體利益。這種對企業外圍契約主體承擔的經濟與商業倫理方面的責任是中級型社會責任。企業的發展存在于特定的社會經濟大環境下，需要利用社區、自然環境、非人類物種、人類后代等才能持續發展。因此，企業客觀上利用了這些資源謀求自身的發展，這些主體同樣是企業的要素投入主體，但它們與企業的契約大多數情況下沒有正式的契約條款，也無法明確寫明各自的權利和義務，因而契約是不完全的非正式隱含契約。企業對這類主體承擔的責任除了法律法規明確列舉的法律責任以外，更多的是企業自愿承擔的環境責任和慈善責任。這類責任可以在企業履行了對其他主體的基本責任之后，在有能力的情況下選擇性地承擔，稱為高級型企業社會責任。企業契約主體類型與社會責任分級模型如圖3所示。
（三）企業社會責任的層次與范圍決定
由于企業的契約邊界決定了企業的責任邊界，因此企業社會責任履行存在合理的邊界范圍。企業履行社會責任不足，可能違反顯性的社會責任契約，而遭到企業契約主體的懲罰和反對；或者違反隱含的社會責任而挫傷企業相關契約主體積極性。如果企業承擔過多的社會責任，則會引起不同要素主體之間利益分享的不均而使契約主體之間產生矛盾或沖突，最終會阻礙企業的可持續發展。依據企業社會責任的相對重要程度分類，企業社會責任可以分為三種類型。企業的第一類社會責任是對政府的責任和對股東的責任。這是企業履行其他社會責任的基礎。政府和股東等投資者與企業之間基本上是比較完全的顯性契約，企業違背該類契約的責任成本最大，甚至會使企業無法存續，因此，第一類社會責任應該在契約條款的范圍內優先履行。企業的第二類社會責任包括員工、顧客和環境的責任。員工、顧客和自然環境是企業重要的要素投入者，員工給企業投入人力資源，是企業生產經營的基礎，顧客給企業投入客戶與關系資源，是企業價值實現的途徑，而自然環境是企業存在的物質基礎。對員工、顧客和環境的社會責任內容有些是在社會責任契約條款中明示的，如給員工支付約定的工資、給顧客銷售符合質量要求的產品和規定的售后服務責任，對生態環境保護和控制污染排放的法定責任等。但企業與員工、顧客和環境之間有些責任沒有在契約中明確規定，如員工的健康保健、工作環境、員工職業發展等。同樣，對顧客的責任如維護消費者的各項權益、盡量提高顧客的滿意程度、提供更高質量和附加價值的產品等也沒有明確規定。對環境的責任除了法律規定的最低環保要求外，更深層次責任同樣無法明確規定。因此，企業對顧客、員工和環境的社會責任契約是完全契約和不完全契約的結合，企業應該如實履行契約條款規定的約定責任，積極履行隱含的顧客、員工和環境方面的社會責任。企業的第三類社會責任包括對社區、對慈善的責任。這方面的責任因為沒有特定的責任對象，相關契約條款也沒有明確的社會責任履行范圍，因而，目前都屬于企業自愿履行的社會責任范圍。企業可以在自愿的基礎上、在能力范圍內適當履行。
三、企業社會責任履行的效率邊界與均衡模式
傳統企業股東價值最大化的觀點，由于受到日益嚴重的社會問題拷問而出現理論和現實運行的缺陷，企業社會責任契約理論正好彌補了股東價值最大化的不足。既然企業是各種要素之間的契約組合，那么，合乎邏輯的企業價值目標應該是企業契約主體共同價值的最大化。企業契約主體共同價值最大化要求企業站在整體契約組合的角度考慮承擔社會責任，合理配置企業可以分配的社會責任資源，并且對社會責任資源配置進行報告、披露與鑒證，而有效的報告與鑒證都將幫助企業建立良好的聲譽，進而增進企業的價值[7]。企業社會責任的履行和社會責任資源配置必須考慮社會責任資源的投入和產出問題，以使社會責任履行帶來最大的效率。效率最大的社會責任內部資源配置份額大小稱為企業社會責任的效率邊界，在有效市場假設下，企業社會責任的效率邊界和社會責任契約規定各要素之間責任層次范圍應該是相同的。從企業法人財產的角度看，企業社會責任履行需要投入一定的資源，因而會產生相應的社會責任成本，而履行社會責任也能給企業帶來直接和間接的收益，而且各種類型社會責任履行的成本和收益變化邊際是不完全相等的[8]。比如企業履行對政府的法律責任，就有一個最低的臨界點，這就是法律法規的最低要求。一般企業履行最低要求的法律責任是必須的，否則受到懲罰的違規成本會很大，實際上就是臨界點以下的社會責任履行能帶來較大的邊際收益。而超過法定要求的法律責任可能難以產生直接的收益，而如果此時履行額外的法律責任需要付出一定的成本時，從企業整體價值實現角度看就是不利的，因為此時把額外的法律責任履行成本用到其他社會責任履行上能給企業帶來更大的價值。因此，企業社會責任效率邊界的分析符合一般的經濟學規律。假設企業履行每種社會責任的收益為Ui，i=1，2，3，4，5分別表示對政府責任的收益、對員工責任的收益、對顧客責任的收益、對環境責任的收益和對慈善責任的收益。企業社會責任的成本為Ci，i=1，2，3，4，5分別表示對政府責任的成本、對員工責任的成本、對顧客責任的成本、對環境責任的成本和對慈善責任的成本。根據經濟學規律，資源的投入具有產出價值遞減的屬性。在企業社會責任履約總體范圍一定的情況下，企業應該考慮在各種要素上投入社會責任資源的份額，當各種社會責任投入的邊際貢獻相等時，企業社會責任的履行達到最優的效率邊界。企業社會責任履行效率邊界的一般表達方式為：因此，企業必須在各種社會責任投入的邊際收益相等的原則下合理配置各種社會責任資源。社會責任邊際收益相等意味著在社會責任總投入既定的情況下，對每個社會責任受益主體投入的社會責任都為企業創造了最大的經濟價值，這時，企業社會責任在企業各契約主體之間的履行達到一種均衡狀態。這種狀態是企業各要素主體所希望達到的社會責任均衡承擔方式。在市場是完全有效的情況下，這種效率均衡的社會責任承擔模式和企業各要素主體之間的要素稟賦狀況和市場談判能力也是對等的。
