商業銀行財務風險管理探究范文

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摘要：

本文分析了目前我國商業銀行面臨的主要財務風險和管理現狀，并在此基礎上有針對性地提出風險管理的各項措施。希望我國商業銀行可以通過保證資本充足率、科學進行財務決策、建立風險防范體系、完善財務管理信息化、健全風險預警機制、培育風險管理文化等措施，使商業銀行實現收益的最大化。

關鍵詞：

商業銀行；財務風險；風險管理

財務風險是現代商業銀行經營發展中不可回避的一個問題。財務風險是指商業銀行在其經營、投資、籌資等各項財務運營和管理過程中，由于商業銀行內部管理和市場外部運行環境的影響，從而影響了商業銀行預期收益目標的實現，進而導致商業銀行在經濟上遭受損失的風險。財務風險具有時滯性、隱蔽性、突發性、傳導性的特點。財務風險的危害較大，由于風險具有突發性和傳導性的特征，因此，如果銀行財務風險一旦爆發，容易引起財務恐慌。

1我國商業銀行財務風險管理現狀

1.1較高的負債經營，資金流動性不足

提高商業銀行的負債，可以平衡其盈利性與流動性之間的矛盾。但當市場經濟處于蕭條期時，會造成流動資金減少，并阻礙負債的實現，因而不能保證利用負債的增加來提高資金的流動性。即使銀行使用成本較高的負債經營來增加資金的流動性，也只能將資金投入到收益較好的投資和信貸方面。而當新一輪的債務到期時，銀行為還債可能被迫面臨流動性和信貸方面的風險。因此，銀行較高的負債會引起其資金的流動性不足。因而，較長時間的負債經營，不會增強資金的流動性，當經濟發展不穩定，甚而變得蕭條時，還會增加銀行的財務風險并危及其生存。

1.2內部控制建設滯后，業務拓展風險較大

商業銀行的內部控制制度靈活性較低，沒有及時對內部控制進行資源整合及配置，銀行內部控制體系在程序化和系統化建設方面薄弱，如資金、信貸和會計三方面的內控制度較分散，沒有形成系統有機結合，造成信貸部門資金的使用僅僅是為了增加規模，財務部門核算資金的目的僅僅為了做賬，計劃部門任務的分配只是從市場考慮，這種散亂的狀態導致了制度的不完善及矛盾的疊加；另外，隨信貸消費新業務和金融衍生工具新任務的出現，其核算都由各自的部門進行業務處理，隨意性較大，在一定程度上導致了內部控制制度的低效率。因此，目前在內部控制體系方面我國銀行仍然缺少一致口徑的度量標準及分析系統，業務拓展方面存在著較大的風險。

1.3信息化管理不完善，信貸風險蔓延加快

財務管理活動要想高效有序進行，設立靈活多變的信息化財務管理系統十分重要。從全國商業銀行來看，隨著經濟增長放緩，信貸風險在不斷地暴露；而不良貸款的高發區域，正從東部地區往中西部地區慢慢擴散，重大財務風險時有發生，因此尤其要重視財務管理系統的信息化是否完善。近年來，我國商業銀行在財務管理信息化方面取得了一定的進步。如光大銀行實施“信息化財務管理項目”，成為全行管理系統平臺的典范，為財務管理的有效運行，提供了良好的環境，也為銀行各個產品、業務重要的經濟利益考核機制的運行提供了有效數據。但我國在銀行財務管理信息化系統建設中仍然存在著問題：信息集中度不高；思想意識及觀念不夠統一；財務管理系統軟件化發展緩慢，存在滯后性。

1.4財務風險意識淡薄，重要性認識不足

風險管理需要強大的技術支持，且需要銀行人員有全面風險管理意識和理念。我國商業銀行的風險管理實施較為落后，不能較好地滿足業務迅速發展以及變化的情況。我國商業銀行目前仍存在著銀行業普遍的問題，如大多數仍以信用風險為主導，忽略市場方面的管理風險。操作方面，對風險的控制仍然注重內部控制，仍未形成用計量形式來表現的操作風險控制。而整個管理風險過程中也相對缺乏差異化操作理念，加之銀行體制以及歷史方面的原因，我國商業銀行在管理方面風險的預測及管理尤其滯后。在銀行營業過程中，也僅僅是看重數量的增多，而忽視其質量狀況，較少考慮經營業務的風險及收益等方面的因素。

2提高我國商業銀行財務風險管理水平的措施

2.1提高銀行效益，保證資本充足率

我國商業銀行近幾年在增資擴股方面有所提高，但是在股本金問題上依然是充足率偏低，這種情況至今還沒有得到改善。如今，我國商業銀行的呆賬壞賬不能完全由股本金補充，特別是不良資產在我國商業銀行占的比例較大，因此，我國商業銀行在財務方面的風險就變得越來越高。我國商業銀行應該具體做到：第一，進一步提高銀行效益，同時，銀行的資本金要準備充足，這樣就可以針對資本金建設銀行內部的合理積累制度；第二，資本金吸收要創新，多元化補充資本金，例如利用長期資本債券、資本市場融資、國家財政注資等形式提高資本充足率。

2.2建立內控制度，科學進行財務決策

銀行應積極主動地完善銀行內部控制制度，讓其標準與國際接軌，避免商業銀行產生虧損。我國商業銀行在資本管理內部控制方面可以采取如下措施：首先，銀行內部應明確職責與職權，各部門的職權不能過于集中；其次，完善監督機制，各部門相互監督相互合作；最后，建立內部預警機制，培養危機意識。銀行應提前制定各種風險應急計劃，確保在危機發生之前，及時合理地處理突發狀況，讓風險損失降到最低。同時，還要科學有效進行財務決策，財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，銀行決策者必須拋棄那種僅依靠經驗判斷的拍腦袋的決策方法，充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算分析方法，如建立模型庫、分析框架和流程等，以進行科學的決策。

2.3加強貸款流程管理，建立風險防范體系

由于商業銀行大規模的發行貸款業務，并伴有中長期的貸款，導致商業銀行的財務風險逐漸擴大。我國商業銀行貸款業務管理方面還是比較薄弱。在實際過程中，由于貸款資金使用很不規范，財務風險也慢慢在銀行中鋪開。貸款流程管理應該強化應用，把貸款前中后各個環節的責任落實到具體的崗位上。全流程管理根據“制衡原則”，實際上是對每一個環節進行細致化管理，落實責任到每一個崗位上，有利于加強風險預警控制。具體措施如下：首先，商業銀行要對貸款進行全流程管理，同時也要貫徹落實全流程管理原則，使銀行貸款流程進一步細分；其次，要強化對貸款過程中的資金管理，避免貸款資金被移作他用，降低財務風險；最后，銀行對貸款發放要加強管理，同時加強支付審核力度，銀行也可增加貸款人受托支付。

2.4完善財務管理信息化，健全風險預警機制

銀行要結合自身發展的需要，健全內部財務風險預警機制。銀行在設立風險預警目標和風險管理目標時，應遵循二者終極目標的相同性，具體表現在商業銀行運營的安全與盈利。預警組織機構的建立，應該設立職能機構職能部門，著重培訓預警管理專業人員，安排到各級銀行發揮預警管理的職能。建立預警指標體系，對銀行內部運行進行監測。在選擇預警的方法和模型時，要對財務風險的特征和情況進行描述，掌握財務風險形成中的因素，能夠辨別財務風險，及時做出財務風險的評估。這四個方面的聯系為：由銀行建立專門的風險預警組織機構，設立預警目標，制定預警指標體系，開展風險評估。如果出現財務風險，則采取合理的預警方法和模型進行財務風險評估，然后評定銀行處在什么級別的風險，向銀行的管理層分析情況以便科學決策，盡早化解風險。

2.5培育風險管理文化，提高員工的財務風險意識

風險管理文化是一個成熟商業銀行文化的重要內涵。銀行財務風險的防范，是一個全員參與的過程。因此，銀行應加強對管理人員專業化培訓的力度，提高其業務技能和綜合素質，提升其財務風險防范意識，從根本上優化風險控制效率。對于高層管理人員，應使其發揮協作能力與其他業務領域合作，積極做好風險管理預警工作；而對于基層人員，應讓其積極主動去深造，與時俱進地學習新業務，把風險管理工作落到銀行的前線工作中。培育全行一致的財務風險文化理念，使全體員工把風險意識逐步內化為自己的行動準則。銀行只有逐步形成全員風險管理的企業文化，把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中，才能有效推進財務風險管理制度，做到及時發現和解除財務風險。

3結語

在挑戰和機遇并存、效益和風險同在的市場競爭大環境下，商業銀行作為經營貨幣信貸業務的特殊企業，其風險性與生俱來。因此，商業銀行應正視現實，客觀地分析和識別財務風險，采取各種措施控制和避免財務風險，通過提高銀行效益，保證資本充足率；建立內控制度，科學進行財務決策；加強貸款流程管理，建立風險防范體系；完善財務管理信息化，健全風險預警機制；培育風險管理文化，提高員工財務風險意識等措施，將財務風險帶來的損失控制到最低，使其實現收益最大化，從而使我國商業銀行獲得長遠的發展，提高其在國際上的競爭力。

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[5]陳旭玲.淺析加強商業銀行的財務風險管理[J].企業導報,2012(6).

作者:王昕雨 單位:江蘇科技大學