商業企業資金結算范文

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在市場經濟條件下，追求企業經濟效益最大化已成為各個企業財務管理的總體目標。而資金管理作為財務管理的核心，更日益成為重中之重。加強資金管理，對于保證企業生產經營活動的正常進行和財務目標的實現具有重要意義。四川省煙草專賣局（公司）正是基于對這一重要性的認識，于1999年7月1日起在商業企業正式實行內部資金結算中心的管理模式，以積極的態度探索出一條適合自身經營方式的資金管理模式。

一、建立資金結算中心的必要性

1、從行業的角度講,建立結算中心是一種有效的資金管理模式眾所周知，煙草行業是一個特殊的行業，有國家的專賣法保護，是一個壟斷的行業。即使是在市場經濟逐漸完善的今天，其計劃性依然較強，縱向的行政管理體制也依然有其現實意義。資金結算中心以分公司為主體，從資金管理上著手，督促所屬公司的計劃完成情況，有效的杜絕非法的經營途徑，從而進一步加強對區縣公司的宏觀管理，體現出煙草行業的專賣特色。

2、從財務的角度講，建立結算中心是一種有效且低成本的籌資方式。資金籌集是企業資金運動的起點，其目的是有效籌集資金，降低籌資成本，優化資金結構，提高籌資效益。企業作為一個具有生命力的機體，必須進行自我擴充和自我發展，生產更好的產品滿足社會需要。對分公司而言，建立資金結算中心的目的就在于將所屬區縣公司的資金集中起來，其籌資成本也就是各區縣公司的存款利息，分公司將利息支付給區縣公司，可以降低區縣公司的資金成本，資金也未外流。而若向銀行或其他企業借款，公司則需支付銀行或其他企業一定數額的利息，使公司資金外流。而且分公司系統內各企業間財務狀況不平衡，資金實力差距較大，當某一企業資金出現困難，可以用其他企業的閑散資金來周轉，如若不行，再由公司向外部借款；如果在生產經營順暢的情況下還有閑散資金，分公司則可從整體利益出發，充分利用資金籌集上的時間差、空間差考慮做適當的投資，使資源配置得以最優化。

3、從管理的角度來講，建立結算中心是一種有效的宏觀控制手段。結算中心的出現并非是單純出于資金管理的目的，更為重要的是為煙草行業的體制改革打下伏筆。以公有制為主體的現代企業制度是社會主義市場經濟體制的基礎，國有企業改革是經濟體制改革的中心環節。建立現代企業制度是國有企業改革的方向，其特征是產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學。深化國有企業改革，建立現代企業制度，必須以鄧小平同志提出的“三個有利于”作為判斷其是非得失的標準。具體體現在（1）是否真正把企業建成了自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場競爭主體；（2）是否提高了企業的經濟效益和市場的競爭能力，實現國有資產的保值增值；（3）是否調動了企業職工和管理者的積極性；（4）是否增強了國有經濟的活力，促進了國有經濟的發展。正是站在這一立場上，省局公司在各分公司建立了資金結算中心，資金由分公司統一進行管理調度，有效的控制了區縣公司的非正規進煙途徑，杜絕其私自向省內外非正規渠道進煙以及盲目投資的行為，進一步體現了分公司的宏觀管理與監督職能，充分利用了分公司的人力資源，提高了企業職工和管理者的積極性，提高了企業的經濟效益和市場競爭力，增強了企業自身的活力。為煙草行業實行政企分開，進行現代化企業制度改造作好過渡準備。

4、就現實情況而言，建立資金結算中心已是大勢所趨。九十年代初期，鄧小平南巡講話和十四大的召開奠定了市場經濟的基礎，傳統體制下的計劃經濟逐漸開始為其所取代。置身于市場中的企業在市場這只無形之手的操縱之下不斷完善自身，演繹了一場又一場優勝劣汰的好戲，從而推動中國的經濟向前飛速的發展。省局（公司）正是在這樣一個大氣候下，充分放權至每一個縣級公司，讓利于基層公司，任其自由支配資金，自主經營、自負盈虧，真正成為市場中的一分子，按照市場規律辦事。然而，市場經濟對企業的管理者也提出了更高的要求，疏忽管理只能使企業處于劣勢。公司在效益較好的時期，對資金管理沒有予以充分重視，其間存在的弊端也沒有顯露出來。隨著近年來行業效益下滑，資金周轉緊張，以前一些公司的管理漏洞便暴露無疑。比如，由于資金管理失控，造成行業損失的事情時有發生。有的將多年積累的自有資金和大量的銀行貸款投入基本建設，造成資金周轉困難，負債累累；有的不按行業規定辦事，擅自向外單位擔保，背負連帶經濟責任，造成巨額經濟損失；有的非法進行期貨交易，造成數千萬損失；有的為大煙販提供帳號，擾亂煙草市場；有的將巨額資金借給煙販，造成大量資金流失等。這些都迫切要求行業加強資金管理、防止損失、提高效益。又比如，資金調度使用不合理，企業資金周轉緩慢，三角債多，資金使用效果差。有的因資金不足而進行高息貸款和集資籌款，形成高風險負債，增加大量的財務費用；有的資產結構不合理

鑒于區縣公司作為獨立法人，在管理上已經暴露出的諸多弊端，省局公司適時出臺了建立以分公司為法人的內部結算中心的管理制度，取消了縣級公司的法人資格，為進一步規范打下了基礎。

二、資金結算中心的運行模式

各分公司按照“集中管理，統一結算，核定定額，有償使用”的原則，結合自身的情況設立內部資金結算中心，以統一辦理系統內各單位與省內外各煙廠之間的卷煙貨款結算業務和協調分公司系統內企業與企業、企業與銀行之間的資金結算與信貸業務，從而能積極籌措并有效的組織使用資金。其運行的基本模式為：

1、行政管理

分公司是全市煙草流通企業集中統一管理的資金結算中心，在分公司經理負責領導下，按照歸口管理的要求，明確分工、各負其責。分公司卷煙經營部、業務、儲運、財會部門共同承擔結算中心的工作任務，對所屬縣市區公司承擔資金結算的指導、協調、監督、檢查、考核的工作職責。

2、資金結算管理

（1）結算中心為每個單位開立一個戶頭，各單位的應付貨款及資金往來均通過結算中心結算，以確保全區卷煙調入貨款的按期支付。

（2）結算中心對各單位建立資金往來對帳單，設立應收和應付款項及備用金等帳戶，按照發生額，每天進行登記，根據分公司開具的貨物增值稅發票及銀行收款憑據辦理結算，并序時登記貨（3）結算中心根據各單位簽定的卷煙購貨合同和各單位資金實際狀況，對各單位核定日常必須的周轉資金定額，其余流動資金必須及時劃入分公司結算中心帳戶。

（4）各分公司根據各地的實際，采用委托收款或托收承付。各單位收到省內煙廠送來的卷煙后，應當即將驗收入庫單傳真至分公司，再由分公司業務科按照各單位具體收貨品牌、數量及時向結算中心出具“商品直運通知單”，結算中心憑此通知單向各單位開具增值稅銷貨發票，以此作為收款依據。

（5）各單位出現資金短缺，不得自行向當地申請借款，報分公司后視情況而定。若結算中心的資金周轉情況良好，則可內部解決，本著有償使用的原則，結算中心按照國家金融利率政策計算借款利息，待縣公司資金周轉后，再償還結算中心本利；若結算中心資金周轉不靈，也須統一由結算中心向銀行籌借資金，從而減少整體的利息支出。同樣的，各單位在結算中心的存款也按照國家金融政策定期計算出存款利息。這相當于由結算中心統一向銀行存入貨款，所得利息根據其本金數再分攤給各單位，充分發揮出內部管理的優勢，將借款利息降到最低。

在結算中心運行近半年來，象成都、綿陽、廣元、南充、眉山等做得較好的分公司已取得了明顯的成效，其表現為有效的調劑了資金余缺；降低了銀行借貸的規模；節約了籌資費用；提高了資金的使用效率；防止了盲目的投資與擔保。然而任何一個新事物都有其從不成熟到成熟的過程，資金結算中心的運行也才剛剛起步，還有不少需要改進的地方，如當區縣公司的資金在途未到時，分公司需進行墊付，這時資金周轉會比較困難，壓力較大；如分公司與調撥站錢貨兩清后，區縣公司卻要求退貨，以后的處理相對會比較繁瑣，因此要求分公司必須切實了解區縣公司的具體情況，了解當地的市場情況，這樣才能從宏觀上配置好資源。資金結算中心還處于成長的階段，還需要在實踐中不斷的發現、分析、解決新課題。結合煙草行業的具體情況，我們有信心發展并完善這一資金管理制度，使其真正有效的發揮出管理職能，為下一步改革——實行政企分開，成立股份制有限公司打下堅實的基礎。