企業財務管理探析（3篇）范文

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第一篇：信息化下企業財務管理分析

摘要：

在信息化背景下，隨著經濟發展速度的不斷加快，國家對基礎設施的投入不斷加大，其中道路和橋梁是基礎中的基礎，這就給施工企業帶來了巨大的壓力，尤其是在財務管理方面。由于費用核算、成本控制、資金管理等對整個施工企業的有效運營起到了非常重要的作用，因此，探究做好施工企業的財務管理顯得尤為重要。本文系統闡述了施工企業加強財務管理的重要性，著重分析了信息化條件下施工企業財務管理的內容及重點，并對財務管理實踐中的不足提出相應的對策。

關鍵詞：

信息化；施工企業；財務管理

財務管理是施工企業運營管理的重要構成，信息化時代對財務管理提出了更新更高的技術要求和動態要求，施工企業要想獲取更多的利潤就應該加強其財務管理，就應該正確認識到加強財務管理的重要性，從而更進一步地完善財務管理工作的各個方面。

一、施工企業加強財務管理的重要性

隨著我國經濟的快速發展，加強基礎設施建設成為現實所需，相應地表現為國家對路橋等項目的投資逐漸增多，建筑行業呈現出快速發展的趨勢。此外，目前道路和橋梁建設傾向于單體項目的合同造價更大，管理的團隊也更加精簡，傾向于利用信息化對施工項目進行遠程管理。這些變化使我們認識到施工企業要想獲取更多的利潤，就必須加強財務管理。現對施工企業加強財務管理的重要性作出以下闡述。

(一)加強財務管理有利于規范施工企業的資金運作

對于施工企業來說，有效的資金流動能夠保持企業的正常運營，因此資金管理顯得尤為重要。在信息化條件下，通過信息化系統財務部門能夠及時準確地解到企業所發生的各項支出，物資的領用、資金的提取、費用的報銷等行為都會有明確的信息記錄，這就便于企業加強對資金流出的有效控制；另外，財務部門通過信息數據全面、及時掌握企業的每個項目的材料采購、人工費用、施工進度等數據信息，并根據了解到的情況和工程項目的實際情況，及時做好資金的管理計劃，避免項目出現資金短缺。

(二)加強財務管理可以有效降低施工企業的財務風險

施工企業在生產運營中面臨多重風險，其中財務風險是主要風險。財務風險又可分為可控性風險和不可控性風險，可控性風險主要指人為風險，表現為在財務管理過程中的人為操控和違規違法行為，如篡改財務數據、違規挪用資金、違法操縱利潤等；不可控性風險主要是指財務管理中的常規風險，如由于匯率、利率波動引起的資金實際存有量減少、業務往來企業信用惡化造成的應收款項目中壞賬的產生等。企業通過完善財務規章制度和加強數據預測預警，可以有效降低施工企業的財務風險。

(三)加強財務管理可以提高施工企業的整體管理水平

對于施工企業來說，承接的各個工程項目都會有大量的數據信息產生，而以傳統的手工記賬方式來做賬及核算工作量較大且很容易出現失誤。但在信息化條件下，財務人員可以將相關數據信息及時登入財務管理系統，同時可以應用各種軟件進行會計報表的編制，增強了財務數據的可靠性。此外，通過將信息系統中的數據與財務報表進行對比，可以明確企業收支情況、資本的投入和產出情況，從而發現施工企業中的人力、物力、財力是否得到充分利用，資金是否分配合理。通過對這些問題的系統總結，提出完善措施，對施工企業的財務管理進行有效控制，從而提高施工企業的整體管理水平。因此，加強財務管理對施工企業的整體運作和發展有著重要意義。

二、施工企業加強財務管理的有效措施

目前，很多施工企業的財務管理逐漸規范，尤其大型路橋集團特級施工企業，由于實行了企業資源管理一體化(ERP)系統，基本可以做到內控管理規范，制度齊全，流程簡化。但畢竟是新生事物，對于對沒有信息化管理到實行了信息化管理需要有一個業務上的對接及熟悉的過程，對于大多數從事這一行業的財務人員來說，不單指要怎么做，還應該知道為什么要這么做的原因和原理，這樣才能更好地從做好財務管理工作出發，切實地去完善和提升財務管理的水平。下面我歸納了幾塊信息化ERP系統下的財務管理重點工作，來進一步地分析其必要性：

(一)推行全面預算管理

信息化條件下，施工企業推行全面預算管理會給企業帶來發展的有利條件。要推行全面預算管理，首先要做好企業的業務預算。對于施工企業來說，主要是做好材料采購預算、人工預算、制造費用預算以及經營費用預算；其次，應該做好資金預算管理。施工企業應該做好資金預算編制，包括總體資金預算和中期資金預算。在信息化下施工企業對各工程項目都可以進行遠程管理，財務部門根據數據信息可以及時了解到各個項目的收支變動情況以及資金的使用情況，要從中及時分析和發現資金預算在實際執行過程中出現的偏差的原因，及時作出資金調整計劃，這樣可以避免下一階段出現資金短缺影響工程項目的完工進度或出現資金冗余不能充分利用有限資金的情況。

(二)加強項目成本控制

成本是企業的命脈所在。在信息化條件下，對項目成本控制提出了新的要求。對施工企業來說，材料費、人工費和機械費構成主要的項目成本支出。因此，在信息化背景下，施工企業要有效地進行成本控制：一是要在施工項目開始前進行成本預算，尤其是加強對材料、人工、機械費的管控，并將預算數據及時傳遞到財務信息系統中；二是在項目的執行過程中，對材料采購要與供應商簽訂合同，應及時跟蹤訂單和催促，確保材料及時到達；在領用材料時可以根據BOM標準用量來控制材料的領用，不得隨意超標；同時，財務部門應及時將實際支出與信息系統中的預算支出進行比對，深入分析差異，并找出原因，從而加強對施工現場工作的協調工作，避免因施工計劃與成本預算不同造成勞動力資源浪費、原材料大量積壓、機械利用效率低下等加重成本的現象，以便施工企業合理控制成本；三是，項目完成后，施工企業要積極運用財務信息化系統對人工、材料、機械等成本進行結算，要將工程結算書、現場的物資數量及紀要合同等數據與財務信息系統中的數據進行有效比對，歸納匯總，并對相關項目進行及時調整，確保結算款項的準確與成本支出的準確性，從而使項目成本得到有效控制。

(三)加強應收賬款管理，降低財務資金風險

應收賬款的管理是施工企業財務管理問題的重要方面。在信息化背景下，要想減少施工企業運營過程中的風險，就必須加強對應收賬款的系統化管理。具體來說：第一，要建立應收賬款風險預警平臺，對與施工企業有業務往來的單位進行應收賬款風險評估，并及時提取適當比重的壞賬準備，以應對可能發生的應收賬款壞賬風險；第二，要利用財務信息系統，建立應收賬款的催收和清欠一體化平臺，即施工企業可以根據應收賬款的還款金額和還款期限，通過應收款系統，將催收信息及時傳遞給相關企業或單位，實現應收賬款模塊信息化管理；第三，通過對應收賬款數據資料的收集和有效信息監控，施工企業在財務管理信息系統中形成準確的交易記錄和信用記錄，從而為施工企業合理選擇業務往來單位提供參照，同時也會減少應收賬款發生壞賬的幾率，降低財務資金風險。

(四)加強融資管理

資金是企業的生命線，如果不能持續得到資金的注入，僅靠自有資金的投入來獲取收益，對現今這種路橋施工企業的低單價中標，是不可能實現利潤的，因此必須依靠融資來獲取資金投入。施工企業產品本身具有特殊性，它完工周期長，成本構成復雜，在項目過程中面臨著許多不確定性。在信息化條件下，需要施工企業結合財務管理信息提前進行資金預測，并根據預測資金進行融資。具體來說：施工企業要根據財務系統反映的融資需求信息及自身實際，明確融資規模與融資期限，以便合理融資；施工企業要根據項目的進度進行短期融資和長期融資，并將融資信息及時傳遞到財務信息系統中，通過融資信息傳遞，可以有效確定融資費用并改善融資結構。總之，施工企業應該根據自己的實際情況選擇相應的融資方式，避免工程項目資金鏈短缺，確保各項目順利完工。

三、結束語

在信息化背景下，企業之間的關系更加復雜、競爭日趨激烈，施工企業要想得到長遠發展，就必須不斷提高自己的財務管理水平。施工企業應充分發揮信息化系統在財務管理中的作用，全面推行預算管理，合理控制項目成本，并加強對企業的風險管理和融資管理，從而更好地發揮財務管理信息系統在施工企業中的有效作用。

參考文獻：

[1]封毅.淺談信息化對施工企業項目財務管理的影響[J].管理視野，2013，5.

[2]李艷君.信息化背景下公路施工企業財務管理策略[J].中國外資，2013，12.

[3]李本琴.施工企業財務管理中資金管理控制[J].經營管理者，2014，6.

作者:李健 單位:廣西路橋工程集團

第二篇：企業財務管理中現金流量管理的應用

摘要：

企業現金流管理水平高低對企業發展起著關鍵性的作用，正確認識現金流在企業發展中的作用，有利于提高企業財務管理水平，實現資金正常運轉和企業健康持續發展。

關鍵詞：

現金流量；財務管理；應用

合理控制現金流量對企業順利發展起著決定性作用，所以企業應加強對現金流管理。但就目前企業發展現狀看，大多數企業并沒有認識現金流量管理的重要性，現金流量管理只局限于現金管理，導致企業在經營上面臨巨大困難，因此，做好現金流量管理工作至關重要。

一、現金流量管理概述

現金流量管理，以現金流量為核心，圍繞企業投資備貨單、籌資、經營等活動建立的管理體制，對企業近期和未來的現金數量和時間進行計劃、控制、分析、評估等。現金流量管理不但是針對現金方面的管理，也是企業整個資金流動管理，涉及到企業各方面資金流動。因此必須加強企業現金流量管理，圍繞現金流量開展財務管理工作，為緩解企業資金需求提供保障。

二、現金流量管理在企業財務管理中的應用

(一)完善現金流量制度，規范財務管理

加強企業現金流量管理制度建設、完善企業財務和會計部門的管理，不僅能使企業各項工作及時反饋給現金流量管理中，還能提高企業的管理效率。第一，加強企業財務人員業務培訓。通過各種培訓班等方式，加強財務人員理論知識學習，進而提高業務水平和專業技能；第二，財務部門要加強相關指導，促進企業的財務制度和現金流量制度的建立，根據企業發展現狀進行系統研究和分析，為財務工作更好發展提供保障，同時也提高財務管理工作效率和工作質量。第三，加強領導工作，提高認識，實行統一管理制度。加大財務管理制度和現金流量制度的宣傳工作，讓財務人員和經營者都能很好地認識到建立企業財務管理制度和現金流量制度的重要意義，做好財務管理制度與企業現金制度相結合；同時，將資產歸到財務部門統一管理，保證資金科學合理運用，實現資金有效應用，進一步提高企業在財務管理上的控制能力，促進企業財務管理向規范化方向發展。

(二)完善財務會計機構應用

企業財務管理工作彈性較強，決策是其工作重心；向外提供會計報告，進行信息披露是會計工作的主要任務。大多數企業將會計和財務相結合，在設置存在很大問題，影響著企業現金流量管理，所以，完善財務會計機構勢在必行。首先，應將財務和會計部門進行分設，明確機構職責，如在財務部設信用管理部門和資金部門等，負責完成稅務、會計信息披露等工作，財務部與會計部分設，可以進一步促進企業資金得到控制，并得到有效監督，進而形成資金統一化管理體系，為加強企業內部資金控制建設提供保障，也強化了企業現金流量管理的重要性。

(三)加強對現金流量控制意識

在相關財務制度影響下，財務人員普遍存在思想落后、陳舊現象，缺乏系統的時間價值和機會成本、現金流等管理意識。要擺脫傳統觀念的影響，適應當代財務管理理念，加強財務管理的控制能力，應提高認識，重視現金流管理，樹立正確的現金流管理觀念。第一，提高財務管理人員的專業素質，加大專業技能方面的培訓力度，促使接受最新的財務管理知識，開拓視野，不斷豐富知識面，進一步了解現金流量表編制工作特點和編制技能，從而更深層次的研究現金流量表，提高專業業務水平。第二，大力開展現代技術教育活動，提高財務人員現代技術的操作能力。第三，針對現金流的發展狀況，開展教育活動，營造重視現金流管理工作氛圍，進而提高企業現金流量的控制意識。

(四)強化現金流的循環過程管理，實現動態平衡

現金流量循環管理過程中，大量資金分配不均現象存在，給資金回收和再生產造成困擾。在此基礎上，企業需要結合當前發展情況、規模、市場的淡旺季等因素，將現金流量循環的每個階段進行科學合理的分配，進一步促使資金合理利用，實現動態平衡。同時，結合市場發展需求，生產適應市場產品，杜絕產品積壓現象出現，縮短貨物的存儲周期。最后，對消費者信用進行科學合理的研究和分析，制定滿足企業實際情況的信用措施，保障每個階段應收賬款時間，對資金流轉速度提供保障，提高資金使用效率。

(五)加強現金管理，正確發揮現金流量表作用

現金流量表的編制，對會計人員的專業素養和統計信息等方面有很高的要求。當前科學技術不斷進步，市場上出現了大量的會計軟件，充分合理利用這些軟件進行現金流量表的編制，會增強其科學性和完善性。現金流量表編制完成后，財務工作人員需要進性系統分析和統計，從而制定出適合企業發展的標準，進一步為企業財務情況進行科學合理分析提供有利條件。同時也要求現金流量表的使用者和表格使用者對其有一個正確的理解，能結合所給信息完成對企業某一階段的經營情況了解，加強先進管理，合理發揮現金流量表在企業發展中的作用。

(六)加強完善企業信息化系統

企業根據其實際情況，以ERP系統為基點，加強信息化系統的開發完善，形成完善的信息網絡平臺，提高工作質量和效率，如業務處理時按現金項目管理分類，能及時、準確得現金流量表，有利于節約時間，提高效率，確保會計信息質量。

三、結論

現金流量管理工作貫穿于企業的經營管理的各個階段，屬于動態資金管理活動，對財務管理起著關鍵作用。企業要順利發展，在市場上有一席之地，保證資金的不斷運轉，就要加強企業現金流量的管理控制，合理分配企業資源，提高工作人員的專業素養，為企業順利發展提供保障。

參考文獻：

[1]王寶麗.試論現金流量及其在企業財務管理中的應用[J].中國外資(上半月)，2014(2)：45，73.

[2]段建平.現金流量管理在企業財務管理中的有效運用[J].中國市場，2014(49)：173，179.

作者:楊柏順 單位:蘇州金凱達機械科技股份有限公司

第三篇：企業內部控制中財務管理的運用

摘要：

在企業的企業內部控制中，財務管理起到了十分重要的作用，財務管理在企業內部控制中所起到的作用已經引起了企業管理者的高度重視，其在某種程度上直接決定了一個企業在面對外部、內部變化時，能否從容的應對。本文對內部控制和財務管理的含義進行了分析，并簡要的說明了企業內部控制時所存在的問題，針對這些問題提出了企業應該通過對企業資金流程進行管理、企業內部管理體制進行科學化建設以及增強財務人員素質等措施來強化企業的內部控制。

關鍵詞：

財務管理；企業內部控制；策略分析

在市場經濟的大環境下，內部控制是新生事物，是一個企業能否長期成功經營并邁向世界的主要途徑。一個企業強有力的內部控制，有助于企業價值的提升，對企業財務進行高效管理，有助于一個企業更好的融入到國際化和全球化的經濟建設浪潮中去。

一、相關概念

(一)內部控制內涵

內部控制內涵是指通過企業的監事會、董事會、經理層以及全體工作人員來共同落實，為了達成控制某一目標的過程。

(二)財務管理含義

財務管理是企業管理的構成單元，它按照財經法律法規的相關制度，并依據財務管理中的相關規章制度，來對企業財務活動進行組織與管理，是一項處理財務關系的經濟管理活動。簡而言之，對于企業來說，財務管理是處理財務關系的一項財務活動及經濟管理工作。

二、企業內部控制存在的問題分析

(一)缺乏嚴密性

很多企業在管理時常常是通過家族式的管理方法，其管理的舉措及知識儲備無法滿足增強企業的競爭能力。很多企業在進行管理時存在著一定的局限性，這讓財務管理工作變得不夠嚴謹。例如，有些企業對于空閑出來的資金缺乏運用性的規劃，常在非常時期不能夠進行市場風險的規避，這種狀況常常會導致企業的倒閉。此外，對于財務管理框架下的內部審計也時常出現一些問題，財務審計部門相對于其它部門是獨立存在的，但是很多企業的財務審計部門常常依附于其它部門而存在，這讓財務審計工作不能夠對財務管理工作起到監督效果，從而對內部控制質量造成影響。

(二)企業內部控制執行力度不強

我國企業很多都沒有為生產經營建立起系統的管理制度，內部控制制度的規范性及合理性更加的匱乏。一個企業產品的質量和產品服務決定了這個企業未來的發展，產品的質量是通過企業內部制度來強制性發揮效益。然而，我國很多企業制度的不合理以及缺乏，無法實現強制效益。此外，我國很多企業在企業管理方面存在著很大的弊端，這在小企業中表現為尤為明顯；例如小型企業一般都是家族式的管理方式，這不利于企業的民主化、規范化的落實，這在企業用人方面表現的尤為明顯，這讓企業的內部控制制度得不到高效的落實；家族式企業管理者常常沒有經過科學規范的教育和培訓，對財務管理制度缺乏專業性管理，這會讓企業的管理進一步的變得更加的混亂。

三、強化企業財務管理內部控制制度措施

(一)對企業資金流程進行管理

一個企業要對資金管理給予高度重視，對資金的利用及審批流程進行嚴格控制和管理，在資金管理的有效性、安全性和規范性等方面做好相應的準備。對于固定資產的管理，在處置及購置固定資產時，要做到執行人與批準人之間的相對獨立；而對于項目工程，要做到工程項目預算的編制人與審批人之間是相互獨立的，認真做好企業資金的應用走向規范化，做到對審批流程的全面管理，并控制著企業資金去向，讓籌資結構維持于合理的范圍之內，對成本費用進行規范化，并落實相關的定額標準，已確保企業的資金可以得到高效充分的利用。在對資金利用流程的管理層面上，要從企業的資產處置和資產經營方面入手，不斷對企業融資進行規范、健全企業資產管理制度。此外，企業應該維護企業的財產安全、保護投資者的合法權益，做好風險的規避行為，真實的增強企業的經濟收入。

(二)對企業內部管理體制進行科學化建設

每個企業都有著自己的管理模式，對于小企業而言，怎樣突破傳統家族式管理體系是十分重要的事情，企業要以自身的發展來制定出合理科學的內部管理體系。首先，企業要對自身的發展有著充分的認識，對企業的發展目標和方向進行調控，并善于經營企業發展戰略，在以企業的目標為出發點來進行有效的管理組織。企業在進行自身發展時，要始終堅持“以人為本”的發展經營理念，這是由于一個企業無論是從其內部控制還是財務管理制度，都是通過人來實現的。因此，只有指定出更好的利益分配方案和人才利用制度才能夠更好的發揮出管理者的才能，讓內部控制的效益實現最大化。

(三)增強財務人員素質，讓財務人員在企業管理中發揮重要作用

財務人員的道德品質至關重要，要能夠經得起金錢等利益的誘惑，無貪心、無野心并能將財務淡漠于身外，只有這樣才可以用純凈的心來全身心的做好企業管理、核算以及經濟監督等業務，并用愛崗敬業、淡泊名利等有關的職業標準來嚴格要求自己，盡量避免疏漏和差錯。現在財務人員并僅僅是財務核算會計，還要對會計業務核算流程有著充分的了解，并且對我國的法律法規有著一定的熟悉，并且能夠熟練的應用現代信息技術，只有這樣才能夠對企業內部的財務管理進行有效的控制。

四、結語

總之，在財務管理中內部控制起到了十分重要的意義，企業要強化對于企業內部控制，充分的將內部控制在財務管理中的意義發揮出來，這樣才能將內部控制的作用充分的發揮出來。

參考文獻：

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作者:孫喆 單位:中國航空工業集團公司基礎技術研究院