淺談商業(yè)銀行財務(wù)危機預(yù)警范文

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摘要：近年來，由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，各類企業(yè)發(fā)展迅速，中小商業(yè)銀行同樣是企業(yè)，它的經(jīng)營發(fā)展也同樣迅速。中小商業(yè)銀行作為金融銀行業(yè)的重要一環(huán)，其財務(wù)經(jīng)營能力對金融行業(yè)如何穩(wěn)健持續(xù)的發(fā)展有重要影響。由于中小商業(yè)銀行起步晚底子弱，其市場管理體制尚不完備，在面臨金融市場風險時力不從心。企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系如何建立并有效作用于風險管控是最值得討論的問題。目前理論界存在著很多財務(wù)預(yù)警模型，但是其相關(guān)財務(wù)指標的選擇是否合理，能否適應(yīng)相關(guān)企業(yè)、相關(guān)行業(yè)的實際，真實發(fā)揮作用，這些都存在著疑問。同時，企業(yè)在運用這個預(yù)警體系時往往會存在相關(guān)財務(wù)人員素質(zhì)不高，企業(yè)信息系統(tǒng)提供財務(wù)數(shù)據(jù)不及時、不準確，或者根本就將其形同虛設(shè)的問題，所以探索有效落實財務(wù)預(yù)警體系的方法也是十分重要并有意義的。因此，本文從中小商業(yè)銀行的財務(wù)危機預(yù)警角度入手，探討中小商業(yè)銀行在財務(wù)能力上應(yīng)對風險的原理、方法和措施。

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；財務(wù)危機；預(yù)警機制

近年來，我國中小商業(yè)銀行作為金融市場的重要組成部分，在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用。但是，中小商業(yè)銀行的發(fā)展依舊面臨許多問題。由于金融銀行業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要作用，政府一直對中小商業(yè)銀行采取高賦稅制度，并且對其進行嚴格的財務(wù)管理，因此，中小商業(yè)銀行的面對財務(wù)風險時顯得無能為力。對中小商業(yè)銀行來說，銀監(jiān)會對中小商業(yè)銀行的采用監(jiān)管指標，事實上是難以達到的。而在對中小商業(yè)銀行進行高標準要求的同時，政府對于中小商業(yè)銀行的扶持程度也遠遠小于國有銀行。政府對于中小商業(yè)銀行的重視程度不夠，使得原本起步晚，底子薄的中小銀行發(fā)展速度更為緩慢。國有商業(yè)銀行可以通過發(fā)行債券等方式來增強銀行資金的流動性，而小型商業(yè)銀行只能靠留存盈利和增資擴股。當國有銀行在面臨財務(wù)危機時，政府的隱性擔保使其能保證客戶的信任度，從而化解財務(wù)危機，而中小商業(yè)銀行則可能被認為是不良資產(chǎn)的創(chuàng)造體，很可能破產(chǎn)倒閉。

一、文獻回顧

我國中小商業(yè)銀行作為現(xiàn)代銀行金融業(yè)中的重要組成部分，對我國經(jīng)濟發(fā)展起著重要作用，因而理解中小商業(yè)銀行的概念，認識到其作用，了解中小商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀是研究財務(wù)危機預(yù)警機制的前提。國內(nèi)理論基本將我國中小商業(yè)銀行定義為除五大國有商業(yè)銀行以外的股份制商業(yè)銀行與城市商業(yè)銀行（含城市信用社和農(nóng)村信用社）等。厘清中小商業(yè)銀行的概念，能進一步研究中小商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式問題，姚鳳（2015）提出我國中小商業(yè)銀行相對于國有銀行有其弱勢，這是我國特殊的歷史原因造成的。中小商業(yè)銀行市場份額較少，底子薄嚴限制了中小商業(yè)銀行的盈利水平。并且由于我國獨特的政策因素，國家機關(guān)對于中小商業(yè)銀行的監(jiān)管較為嚴格，政府的扶持力量不夠，導(dǎo)致中小商業(yè)銀行競爭實力不足。劉爽（2016）認為我國中小商業(yè)銀行的管理理念較為落后，管理制度存在缺陷，未能根據(jù)自身發(fā)展的實際情況進行戰(zhàn)略制定。在國外理論中，MyrnaR.Berríos(2013)研究銀行信貸風險與金融績效的關(guān)系，以及風險貸款對銀行盈利能力和流動性的影響。初步研究結(jié)果表明，不審慎的貸款和凈利息收益率之間存在負相關(guān)的關(guān)系。Prof.RekhaArunkumar和Dr.G.Kotreshwar(2003)認為信用風險，即借款人償還貸款的債務(wù)，仍然是最重要的風險管理。信貸風險的優(yōu)勢甚至體現(xiàn)在經(jīng)濟資本的組成上，銀行必須防范各種風險。據(jù)估計，信貸風險占70%，其余的30%是共享的另一個主要風險，即市場風險（變化的市場價格和操作風險，即內(nèi)部控制失敗等）。吳曉光(2011)同樣從技術(shù)風險，及操作風險和信用風險兩個方面來研究互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行的財務(wù)風險。吳曉光認為網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)的首要要求安全是受限于操作技術(shù)和安全技術(shù)的發(fā)展。而中小企業(yè)信用體系不完善、企業(yè)管理制度存在缺陷等一系列問題仍然存在。這就導(dǎo)致商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下存在信用風險的問題。

二、對中小商業(yè)銀行財務(wù)風險的理論分析

（一）中小商業(yè)銀行財務(wù)危機概念中小商業(yè)銀行的財務(wù)危機是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于債務(wù)數(shù)額巨大，經(jīng)營收入減少，存在大量呆壞賬，資產(chǎn)出現(xiàn)嚴重減值損失，導(dǎo)致銀行盈利能力嚴重下滑，最終造成財務(wù)虧損或資不抵債的現(xiàn)象。銀行的財務(wù)危機不僅影響了銀行的經(jīng)營水平，更有甚者，嚴重的財務(wù)危機會導(dǎo)致銀行破產(chǎn)倒閉。

（二）中小商業(yè)銀行財務(wù)危機形成的原因1.內(nèi)部原因中小商業(yè)銀行由于自身實力不強，對政府的依賴性較強。因而其發(fā)展同樣存在國有銀行發(fā)展的常見弊端，中小銀行效率高，反應(yīng)靈活的優(yōu)勢不能顯現(xiàn)出來。并且中小商業(yè)銀行片面依靠存貸款業(yè)務(wù)，盈利水平不高，難與國有銀行競爭。業(yè)務(wù)費用管理不合理，導(dǎo)致財務(wù)信息失真，財務(wù)管理的控制力被削弱。中小商業(yè)銀行由于起步晚，底子弱，應(yīng)對風險能力不足，因此風險管理水平有待提高。2.外部原因我國正處于社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，金融體系尚在完善中，由于社受經(jīng)濟不景氣、經(jīng)營者去債務(wù)化等因素影響，市場需求增速放緩，中小商業(yè)銀行經(jīng)營受到影響。金融稅務(wù)制度還有不完善的地方，中小商業(yè)銀行的稅務(wù)負擔過重，削弱了中小商業(yè)銀行對國有銀行的競爭力。對金融行業(yè)的監(jiān)管不嚴密，我國由于金融業(yè)的發(fā)展尚未完善，完備的金融監(jiān)管體系尚未確立，對金融業(yè)的監(jiān)管存在滯后性，缺乏嚴密性等問題。國有商業(yè)銀行處于絕對壟斷地位，中小商業(yè)銀行難以與國有銀行進行競爭。中小商業(yè)銀行呈現(xiàn)兩極分化的趨勢，發(fā)展進入瓶頸階段。外資銀行的進入擠壓了中小商業(yè)銀行的生存空間。

（三）中小商業(yè)銀行財務(wù)危機的表現(xiàn)一是商業(yè)銀行不斷擴大負債規(guī)模，增加投資導(dǎo)致費用增加，而營業(yè)收入未增加或增加幅度不足，從而導(dǎo)致銀行虧損。二是商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)問題，對危機撥備計提不足，并且資本不足以彌補資產(chǎn)損失，從而導(dǎo)致資不抵債。商業(yè)銀行的財務(wù)危機是銀行未能對財務(wù)危機進行有效的控制而造成的。

三、中小商業(yè)銀行財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)

（一）中小商業(yè)銀行財務(wù)危機預(yù)警機制的含義銀行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以中小商業(yè)銀行相關(guān)財務(wù)指標為依據(jù)，對銀行的經(jīng)營管理活動進行分析預(yù)測以此防范銀行潛在的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，避免銀行損失。

（二）中小商業(yè)銀行財務(wù)危機預(yù)警機制建立的主要方法中小商業(yè)銀行結(jié)合自身實際，并根據(jù)巴塞爾協(xié)議Ⅲ和商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）的相關(guān)內(nèi)容，建立一套以財務(wù)指標為依據(jù)的風險管理預(yù)警系統(tǒng)。本文采取單個的指標來衡量銀行財務(wù)狀況，是否存在潛在的財務(wù)危機隱患。具體的，我國中小商業(yè)銀行財務(wù)危機預(yù)警指標主要包含以下兩個方面：1.風險水平風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標。2.風險抵補風險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力和資本充足程度兩個方面。（1）盈利能力（2）資本充足程度上述財務(wù)危機預(yù)警指標分別從流動性，信用風險性，市場風險性和贏利性四個方面來衡量中小商業(yè)銀行是否存在潛在的財務(wù)危機。其中最為直接的就是不良貸款率和資本充足率。不良貸款率是不良貸款占總貸款的比率，與商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量有直接的關(guān)系。不良貸款率高，說明銀行存在盲目放貸的狀況，如果不加以控制，可能會導(dǎo)致銀行資不抵債，加大財務(wù)危機的風險。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。在存在財務(wù)危機的風險時，如果資本充足率較高，可以增強銀行抵御風險的能力。中小商業(yè)銀行的流動性風險則需要綜合考慮流動性比率，核心負債依存度和流動性缺口這三個指標。這三個指標均是衡量銀行償還債務(wù)的能力，與流動性水平有關(guān)。銀行的流動性越強，償還負債的水平越高，變現(xiàn)速度越快，商業(yè)銀行就能滿足存款人提取現(xiàn)金、支付到期債務(wù)和借款人正常貸款需求，從而降低了財務(wù)風險。企業(yè)的盈利能力同樣需要從成本利潤率，資產(chǎn)利潤率，資本利潤率三個指標綜合衡量。這三個指標展示了銀行獲取利潤，利用資產(chǎn)的效率水平。中小商業(yè)銀行同樣是企業(yè)，企業(yè)的目的是盈利，盈利水平越高，利潤越多，應(yīng)對風險的水平也就越高。

四、案例分析

連云港東方農(nóng)村商業(yè)銀行于2012年7月經(jīng)江蘇銀監(jiān)局批準組建。為連云港市唯一的地方性銀行，連云港東方農(nóng)村商業(yè)銀行下設(shè)37家支行，現(xiàn)有員工700多人。東方商業(yè)銀行主要經(jīng)營范圍：各類存貸款業(yè)務(wù)；辦理國內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；各類債券等相關(guān)業(yè)務(wù)。2013年末，連云港東方農(nóng)村商業(yè)銀行總資產(chǎn)98.39億元，營業(yè)收入為4.63億元，利潤總額170.14萬元，股東權(quán)益12.81億元，總股數(shù)為500000000股，其中法人股389226100股，自然人股為110773900股。

（一）利息收入大減，盈利能力惡化2013年，連云港東方農(nóng)村商業(yè)銀行利息回收率大幅下降，跌至44.48%，暴露了該農(nóng)商行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)惡化的隱患。連云港農(nóng)商行利息收入減少，盈利水平降低的首要原因是貸款利息收入的減少。這也顯示了連云港農(nóng)商行未考慮實際情況，過度發(fā)放貸款的現(xiàn)象。

（二）存款流失嚴重，存貸比攀升該銀行的存貸比不斷上升，在2013年存貸比達108.9%，超過銀監(jiān)會要求的75%。存貸比過高，銀行的償債能力將受到影響，若處理不當可能出現(xiàn)資不抵債的局面。

（三）不良貸款超標，資本充足率轉(zhuǎn)負在3年時間中，該銀行的不良貸款指標上升幅度明顯，2013年不良貸款率已經(jīng)達到26.76%，已經(jīng)超過規(guī)定的5%。2013年，其資本充足率和核心資本充足率降至-4.56%，小于規(guī)定值8%。不良貸款率過高直接直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

五、案例啟示

從連云港農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的財務(wù)危機來看，在強調(diào)建立財務(wù)危機預(yù)警機制的同時，還應(yīng)該加強銀行對財務(wù)狀況的審計。銀行每年要進行程序透明，數(shù)據(jù)真實的財務(wù)審計，這樣能防止銀行經(jīng)營者掩埋銀行真實經(jīng)營狀況，及時衡量銀行的營業(yè)水平。與此相反，慈溪農(nóng)村商業(yè)銀行每年請專業(yè)的會計師事務(wù)所對銀行進行審計，出具翔實的審計報表，可以有效地的銀行的經(jīng)營狀況進行監(jiān)測。

參考文獻：

[1]徐明東,陳學彬.貨幣環(huán)境、資本充足率與商業(yè)銀行風險承擔[J].金融研究,2012(07):48-62.

[2]汪東華,黃康,龔樸.我國商業(yè)銀行整體風險度量及其敏感性分析[J].系統(tǒng)工程理論與實踐,2013(02):284-295.

作者：葉華 單位：臨海市臨亞小額貸款股份有限公司