城投公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略范文

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摘要：本文主要以地方城投公司的發(fā)展為重點(diǎn)進(jìn)行闡述，以地方城投公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題為主要依據(jù)，從完善內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)同業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通交流、實(shí)行復(fù)合型財(cái)務(wù)模式、完善信息監(jiān)控系統(tǒng)等方面進(jìn)行研究分析，其目的在于提高地方城投公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)地方城投公司更加穩(wěn)定持續(xù)地進(jìn)步與發(fā)展，從而為社會(huì)提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

關(guān)鍵詞：地方城投公司；財(cái)務(wù)管理；管理優(yōu)化

城投公司分布在全國(guó)各個(gè)城市當(dāng)中，屬于政府部門(mén)用于投資融資的平臺(tái)，經(jīng)營(yíng)體系較為特殊。大部分城投公司都屬于國(guó)有獨(dú)資，或者部分城投公司屬于事業(yè)單位性質(zhì)，主要資金來(lái)源時(shí)政府投資或者國(guó)家補(bǔ)貼，并不具有相應(yīng)的盈利能力，主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目就是地方、城區(qū)或者市政開(kāi)發(fā)基礎(chǔ)性設(shè)施，推動(dòng)城市的進(jìn)步與發(fā)展。現(xiàn)階段，我國(guó)大部分城投公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)都選擇了總體運(yùn)營(yíng)模式或者融資運(yùn)營(yíng)。總體運(yùn)營(yíng)模式主要指的是，地方政府控制投資，控制公司的發(fā)展經(jīng)營(yíng)，通過(guò)地方政府部門(mén)的財(cái)政服飾，推動(dòng)城投公司的發(fā)展，而資金投入方式更是決定了城投公司的管理模式。融資運(yùn)營(yíng)模式，其主要資源來(lái)源于投資于籌資，從而為城投公司的發(fā)展提供了資金支持，進(jìn)而為社會(huì)提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

一、地方城投公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理制度缺乏合理性

城投公司在發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，主要依靠自身所開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目以及樓盤(pán)，進(jìn)而就會(huì)存在巨額資金流轉(zhuǎn)的情況。針對(duì)此，公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)在管理的過(guò)程中，就會(huì)對(duì)巨額流動(dòng)資金的管理提出較高的要求。而從當(dāng)前城投公司的實(shí)際管理情況來(lái)看，財(cái)務(wù)管理制度卻存在著較多的問(wèn)題，如：財(cái)務(wù)管理缺乏專(zhuān)職人員等問(wèn)題，一定程度上阻礙了財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。而出現(xiàn)此種情況的主要原因，主要就是由于我國(guó)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，使得城投公司數(shù)量不斷增加，城投行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，使得財(cái)務(wù)管理人力不足，從而財(cái)務(wù)制度的制定缺乏合理性，阻礙了城投公司的順利發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理流程較為復(fù)雜

從客觀角度來(lái)講，由于城投公司自身結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，所以在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，也相對(duì)較為煩瑣，而在面對(duì)這些財(cái)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)無(wú)從下手的情況，極為不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展[1]。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)流程較為煩瑣，所以辦理時(shí)間就會(huì)相對(duì)較長(zhǎng)，而且部分財(cái)務(wù)管理部門(mén)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，也會(huì)更加重視財(cái)務(wù)辦理速度，從而忽略了同相關(guān)政府的溝通與交流，導(dǎo)致企業(yè)與政府之間的職責(zé)沒(méi)有明確劃分，一定程度上降低了財(cái)務(wù)管理工作效率。

（三）缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制體系

同普通公司、企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，城投公司的組織架構(gòu)與其具有一定的差異，主要是由政府進(jìn)行出資，而公司內(nèi)部的重要崗位，更是需要由政府人員進(jìn)行擔(dān)任。當(dāng)?shù)胤匠峭豆境闪⒌倪^(guò)程中，需要結(jié)合公司實(shí)際的情況，制定完善的管理機(jī)制體系，設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)[1]。但是在實(shí)際日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，城投公司工作任務(wù)量相對(duì)較大，導(dǎo)致工作進(jìn)度相對(duì)較慢，在項(xiàng)目結(jié)束之后，并沒(méi)有充足的時(shí)間對(duì)其進(jìn)行檢查以及審核，極大程度上對(duì)項(xiàng)目工作質(zhì)量產(chǎn)生了不利影響。而這些情況的發(fā)生，主要是由于監(jiān)督管理不完善引發(fā)的。

（四）融資投資決策問(wèn)題

從客觀角度來(lái)講，城投公司屬于政府投資的一個(gè)特殊企業(yè)，在城市發(fā)展過(guò)程中，城投公司進(jìn)行融資具有一定的優(yōu)勢(shì)，但是從實(shí)際融資過(guò)程來(lái)看，其中卻存在著一定的問(wèn)題。部分地方城投公司當(dāng)中存在著財(cái)權(quán)不均衡等問(wèn)題，在開(kāi)展某一項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，發(fā)生緊急狀況需要緊急用錢(qián)，政府卻并沒(méi)有辦法快速為公司及時(shí)撥款。例如：當(dāng)房地產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展時(shí)，就會(huì)一定程度上增加政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，進(jìn)而減少對(duì)城投公司的投資，甚至還有可能要求城投公司進(jìn)行融資，從而幫助政府部門(mén)緩解自身的經(jīng)濟(jì)壓力。部分地區(qū)政府城建資金相對(duì)較少，同總收入進(jìn)行對(duì)比，大約占據(jù)5%，而這部分資金也大部分用于基礎(chǔ)設(shè)施的維護(hù)，并沒(méi)有多余的資金開(kāi)展新項(xiàng)目的建設(shè)，從而導(dǎo)致城建效率逐漸降低。由此，城投公司難以承受較大的債務(wù)壓力，進(jìn)而阻礙了城投公司的穩(wěn)定發(fā)展。

（五）部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控問(wèn)題

城投公司的經(jīng)營(yíng)建設(shè)，主要就是為了能夠推動(dòng)城市發(fā)展，加強(qiáng)基礎(chǔ)性設(shè)施建設(shè)。當(dāng)城市做好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之后，才能夠?yàn)楣?jié)約工程建設(shè)費(fèi)用奠定基礎(chǔ)，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)城投公司的未來(lái)發(fā)展。但是在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，由于缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，導(dǎo)致資金管理缺乏科學(xué)性以及合理性，從而阻礙了城投公司財(cái)務(wù)管理的工作的順利開(kāi)展，對(duì)城投公司的建設(shè)經(jīng)營(yíng)都產(chǎn)生了十分不利的影響[2]。資金管理出現(xiàn)混亂情況，容易導(dǎo)致公司現(xiàn)金流增多。如果在此過(guò)程中，公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)沒(méi)有進(jìn)行有效的溝通，而且內(nèi)部缺乏獨(dú)立的審核機(jī)構(gòu)，就可能會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目施工合同缺乏規(guī)范性以及合理性，極為容易增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，甚至還可能存在票據(jù)增加的情況，進(jìn)而增加公司財(cái)務(wù)支出，降低財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，阻礙城投公司的建設(shè)發(fā)展。

二、地方城投公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對(duì)策

（一）完善內(nèi)部控制制度

第一，對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行嚴(yán)格的控制，優(yōu)化完善治理結(jié)構(gòu)，對(duì)于職責(zé)權(quán)限進(jìn)行充分明確，公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)需要嚴(yán)格落實(shí)自身的職責(zé)，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理力度，重視人力資源管理，使員工都能夠保持積極向上的態(tài)度。第二，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)重視對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，有效識(shí)別經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，采用定量、定性結(jié)合方法，對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)階段存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，并且針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，建立合理的考核制度體系。第三，加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。城投公司需要對(duì)預(yù)算考核機(jī)制體系進(jìn)行明確，明確各個(gè)工作人員的工作職責(zé)。第四，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，在日常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，重視專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督工作的開(kāi)展，加強(qiáng)信息完善與溝通交流[3]。第五，對(duì)于未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行合理制定，在對(duì)未來(lái)發(fā)展情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)之后，廣泛征求意見(jiàn)，并且對(duì)公司內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)展情況進(jìn)行綜合考慮，對(duì)現(xiàn)有優(yōu)質(zhì)資源進(jìn)行利用，制定各個(gè)階段的發(fā)展目標(biāo)。第六，保障城投公司的安全生產(chǎn)，嚴(yán)格質(zhì)量把控，節(jié)約資源，重視環(huán)保理念，積極鼓勵(lì)慈善事業(yè)的開(kāi)展，盡量投入到社會(huì)公益事業(yè)當(dāng)中。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

（1）城投公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，需要明確財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定合理的財(cái)務(wù)考核機(jī)制體系，使得財(cái)務(wù)管理流程更加規(guī)范。（2）在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，結(jié)合自身發(fā)展情況，逐步引入企業(yè)財(cái)務(wù)制度，對(duì)審批流程進(jìn)行完善優(yōu)化，并且對(duì)審批程序進(jìn)行簡(jiǎn)化，規(guī)范資金使用流程，重視憑證、賬套等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的管理，從而有效降低財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)的成本。（3）強(qiáng)化業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)，保障制度流程更加規(guī)范合理，對(duì)投資、融資等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行控制，重視各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)資金活動(dòng)的開(kāi)展，強(qiáng)化采購(gòu)階段資金控制力度，保障財(cái)務(wù)制度更加完善優(yōu)化，為財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)提供有利條件。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

從當(dāng)前地方城投公司的經(jīng)營(yíng)建設(shè)情況來(lái)看，部分城投公司的財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較低，而此問(wèn)題的發(fā)生主要是由于財(cái)務(wù)人員年齡老齡化問(wèn)題，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。針對(duì)此，就需要定期組織財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)技能水平的提高[4]。與此同時(shí)，城投公司還需要重視提升財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷，讓財(cái)務(wù)人員在相應(yīng)崗位內(nèi)部能夠發(fā)揮出自身積極作用。另外，還可以充分利用輪崗制度末位淘汰制度等，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提高財(cái)務(wù)人員工作熱情，進(jìn)而更好地投入到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)同業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通交流

地方城投公司的財(cái)務(wù)部門(mén)需要明確自身職能，了解自身定位，加強(qiáng)同其他部門(mén)之間的交流溝通，如：財(cái)務(wù)部門(mén)。在同其他部門(mén)進(jìn)行溝通時(shí)，可以適當(dāng)換位思考，保障財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展更加現(xiàn)代化、專(zhuān)業(yè)化，積極支持其他部門(mén)工作的開(kāi)展。與此同時(shí)，在開(kāi)展投資、融資等工作的過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)更是需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使得業(yè)務(wù)部門(mén)能夠積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作，從而進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)開(kāi)展的效率，促進(jìn)城投公司更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展與進(jìn)步。

（五）實(shí)行復(fù)合型財(cái)務(wù)模式

首先，需要對(duì)以往單一的財(cái)務(wù)模式進(jìn)行改變，加強(qiáng)同投資與融資等各個(gè)部門(mén)之間的配合，讓財(cái)務(wù)資金活動(dòng)能夠在各個(gè)業(yè)務(wù)當(dāng)中順利進(jìn)行。其次，城投公司還需加強(qiáng)同銀行、保險(xiǎn)等公司之間的合作交流，促使城投公司的運(yùn)營(yíng)更加市場(chǎng)化，從而盡量減少對(duì)政府的依賴(lài)，為后續(xù)公司的發(fā)展奠定基礎(chǔ)[5]。

（六）完善信息監(jiān)控系統(tǒng)

城投公司在發(fā)展的過(guò)程中，還需加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督，并且實(shí)施輪崗考核制度。而外派的財(cái)務(wù)人員，還需要積極開(kāi)展管理活動(dòng)，積極參與到公司重大決策討論當(dāng)中，為決策的制定提供有效數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，還需要嚴(yán)格落實(shí)貫徹經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，保障資源配置最優(yōu)化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理力度，對(duì)于公司每一個(gè)季度的財(cái)務(wù)報(bào)表都需要進(jìn)行嚴(yán)格的審核[6]。在此過(guò)程中，還需注意完善信息監(jiān)控系統(tǒng)，保障財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)化、透明化，使得財(cái)務(wù)信息更加具有真實(shí)性特點(diǎn)。如：城投公司財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行研究分析，編寫(xiě)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效解決。

（七）充分應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)

現(xiàn)階段，科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，城投公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，也可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。通過(guò)借助科技力量，推動(dòng)公司更加穩(wěn)定的發(fā)展。在公司內(nèi)部管理當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理屬于關(guān)鍵構(gòu)成，在其中融合先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，能夠促使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，便于對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)一管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理工作效率，推動(dòng)城投公司的發(fā)展[7]。

結(jié)語(yǔ)

地方城投公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)控制度，保障業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性以及合理性，能夠進(jìn)一步提高地方城投公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，還需要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)制度，有效識(shí)別經(jīng)營(yíng)當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。隨著市政經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，城投公司的發(fā)展建設(shè)，有效解決了城市建設(shè)中存在的問(wèn)題，但是財(cái)務(wù)管理模式仍然存在一定的問(wèn)題，需要城投公司不斷結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式與理念，結(jié)合自身發(fā)展情況，構(gòu)建科學(xué)合理且規(guī)范的融資平臺(tái)，進(jìn)一步提高資金融資能力，為推動(dòng)地方城投公司更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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作者：張婧 單位：南京江北新區(qū)產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)