企業財務管理范文

本站小編為你精心準備了企業財務管理參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

從SARS到禽流感，以及特大火災、洪災、泥石流，礦難等突發事件頻繁發生。對非牽連者來說，似乎也習慣了，仿佛沒有突發的感覺，而對受影響的企業來說，有時是致命的，產品銷售不出去，存貨顯得過多，大量資金停滯在生產、銷售領域，資金周轉速度緩慢，材料供應鏈被切斷，大量應收賬款收不回來，經銷商、消費者紛紛要求退貨，等等。當然也有另外一番景象，企業的產品在突發事件的影響下，變成稀缺資源，市場需求突增，銷售十分火爆，應收賬款大幅度減少，大量現金流入企業，加班加點也沒法滿足需求，例如在非典期間生產消毒液、體溫計、口罩等企業生產能力幾倍、幾十倍擴大。而非典過后，有一部分企業因市場需求大幅減少，前期投入資金過多，又要面臨著財務危機。

既然突發事件發生了，且企業財務確實預計要受到其影響，那么企業應怎樣進行財務管理呢?是否應該建立—套突發事件應急的財務管理系統?又如何去構建這樣一個應急系統?怎樣才能將突發事件造成的損失降到較低水平，值得深入研究和探討。

一、突發事件的分類

1．企業內部原因引起的突發事件

此類突發事件是由企業系統內部原因造成的，如企業產品質量問題、管理層嚴重決策失誤、員工罷工、生產事故等原因引起的突發事件，從而給企業財務工作帶來了壓力，引發財務危機，出現的財務問題也較普遍。

2．企業外部原因引起的突發事件

這部分突發事件是因企業外部原因造成的。如“口蹄疫”、SARS、自然災害、戰爭、市場突變、國家政策法規的調整、經濟形勢的起落、外匯的變化、技術的變革、產業競爭格局的巨變、政治文化的變化、合作伙伴的突變等原因引起的突發事件給企業財務帶來危機。

面對突如其來的財務危機，有些企業往往不知所措、無從下手，不能及時主動進行資產管理、資金運作，只會逆來順受地堅持，最終可能導致資不抵債，財務問題十分嚴重，走向破產。下面這兩個例子大家很熟悉：

案例1：2003年春，突如其來的SARS把大家折騰得疲憊不堪，也把一些企業“折騰”破產了，但也“造就”一批企業，如生產消毒液、體溫計、口罩等產品的企業，抓住關鍵時期，擴大生產，“一夜暴富”。成都地奧生產的兩種胸腺免疫制劑可提高機體的防病抗病能力，縮短感染性疾病的治療周期，成為抗非典的良藥，而國內只有地奧等少數企業能生產此藥劑。各方面對藥品的需求猛增，每天接到數百個購藥電話，而來自四面八方的客戶帶著現金前來購藥。成都市防治非典小組協調辦公室甚至動用協調令調集6萬只胸腺肽，而當時地奧加班加點也無法滿足市場需求。于是4月中旬地奧決定擴產，把生產能力提高到原來的10倍以上，為此舉資千余萬元。

案例2:2001年9月3日，央視《新聞30分》報道了“年年出爐新月餅，周而復始陳餡料”的節目，將南京冠生園生產的陳餡月餅進行曝光。各地冠以“冠生園”的企業深受牽連，銷售量銳減。當日下午，南京衛生監督所到冠生園進行采樣，采集了10多種月餅進行化驗。該廠的成品庫、餡料庫全部被衛生監督部門查封，各種月餅2.6萬個及餡料500多桶被查封。當地商店從9月4日清晨開始，緊急將冠生園的各類月餅產品撤下柜臺。央視曝光后，冠生園食品廠向所有經銷商發了一份申訴材料，聲聲含冤。但出于對消費者負責，各商家決定暫停銷售。許多商家向消費者承諾：已經售出的冠生園月餅無條件退貨。購進冠生園月餅的商家也紛紛向廠家要求退貨。2002年2月4日，南京冠生園以經營不善，管理混亂，資不抵債向南京市中級人民法院提出破產申請。這是一個因產品質量問題而引起的“致命”突發事件。從公司財務角度來看，用陳餡做月餅引起客戶退貨，成品庫、餡料庫被查封，資金無法回籠，最終資不抵債宣告破產。2004年1月14日，破產資產首次進行拍賣。

上面這兩個例子，分別是由外因、內因引起的突發事件。由于突發事件的影響結果不同，面臨的財務問題也大相徑庭。面對突發事件。加強財務管理應當注意的原則是：財務工作更應當統一領導、統一指揮、集中力量；財務信息批露要及時透明；要未雨綢繆，建立應急財務預警體系；強化全體員工的財務危機意識；建立突發事件管理計劃。

二、突發事件下的財務預算管理

(1)針對突發事件的影響，利用從銷售人員、采購人員搜集得來的信息，全面修改銷售預算。

(2)根據銷售預算，編制特殊期的生產預算，并對搜集來的信息進行全面及時的分析。

(3)根據生產預算，編制特殊期的直接人工、直接材料、制造費用、成本預算。在編制過程中，綜合考慮事件的影響。

(4)編制特別現金收入、支出預算，對突發事件的發生，預計要發生的支出，要特別加以重視。

(5)由以上預算編制的預計利潤表、資產負債表、現金流量表，作為特殊期的資料參考。

三、突發事件下的流動資產管理

1．特殊期現金管理

在特殊期，現金儲備太少，制約著企業的支付能力，增加了企業的風險，若出現了現金短缺情況，可能會嚴重影響企業的生產經營活動。故要加強現金控制，提高現金利用率，加快現金回籠。同時，嚴格控制支出，盡可能在不影響商業聲譽、企業形象的情況下，延緩支出。更要注意以下兩點：

(1)通過編制特殊期的“現金及銀行存款收付日報表”等報表，及時掌握資金的占用和周轉情況，每天要檢查現金庫存情況、現金的結算情況，做到心中有數。

(2)嚴格審核各項支出項目，特別重大支出項目，需要嚴格審查，規范支出的審批制度。

此外，要做到日清月結，確保庫存現金的賬面余額與實際庫存額相符，銀行存款賬余額與銀行對賬單余額相符，確保現金、銀行存款日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬相符。總之，對于不利情況下的企業來說，應采取較穩健的現金管理方式，及時反映現金使用、周轉情況，防止大量非必要的需求現金停滯在生產、銷售領域，以應對突發事件急需現金的需求。

2．特殊期應收賬款管理

應收賬款是市場競爭的產物，它能轉化為資金，也可能變成壞賬呆賬。對受突發事件不利因素影響的企業來說，能否及時收到貨款更加重要，在這種情況下，應收賬款問題更加突出，若應收賬款占銷售收入的比重過大，且長期不能收回，必然使企業資金周轉發生困難，資產的流動性下降，很有可能因對方不能及時歸還貨款，而陷入全面危機之中。如何管理應收賬款，當然不只是在突發事件發生后才這樣做，應該做好這方面的基礎工作，長期加強應收賬款管理，應該加強以下幾方面工作：

(1)劃清楚應收賬款的部門界限，即要明確應收賬款的管理部門。現在，很多企業的應收賬款由銷售部管理。這樣做是方便些，可是這樣做存在著管理漏洞，由于缺少必要的控制環節或控制力不足，銷售人員的舞弊現象自然就多了起來，要讓一個銷售人員自己對自己的業務進行公平客觀的評價，這樣的評價結果有多大可靠性?在發生突發事件的情況下，混水摸魚的人更多了，這就更加危險了。顯然僅由銷售部門自己來管理的方式并不合理，這樣往往容易造成舞弊的后果。也有多數人認為應該由企業財會人員來進行管理，因為他們對這方面業務較熟悉。但財務人員縱然對賬務處理比較清楚，可對客戶的具體情況并不是十分了解，盲目地全權交由財務人員來管理也并不科學合理。在實際工作中，應收賬款管理是現代企業營銷管理中的重要組成部分，是企業全程信用管理的核心所在。若一個企業對自己的客戶不了解，他能做出賒銷的決定嗎?什么樣的客戶可以賒銷?應選取多大的賒銷額較適中?什么樣的客戶寧可降價也不能賒銷?一切都得有個科學的分析，不能僅考慮關系，特別在這個危急時刻，靈活利用賒銷手段，合理確定現金折扣與折讓及比例，是在生死關頭下企業快速反應，應對危機的良策。因而，在日常管理活動中，企業內部組織管理中就應該有這樣一個專門研究營銷策略、客戶資信的機構來管理應收賬款，即建立專門的收款部門，建立起適合自身特點的信用管理制度，不能直到發生了危機時，才知道去加強信用評估。

(2)在會計核算上，應對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發生時間的先后次序，以及貨款回收的先后次序逐筆核銷，以準確確認應收賬款的賬齡；對于因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理，進行特殊管理。

(3)在財務制度上，要建立切實可行的對賬制度。在突發事件的影響下，企業應根據業務量大小及時間等因素對應收賬款定期進行核對，有必要每天都核對，特殊情況并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據；若發現差錯應及時處理。

(4)要對應收賬款進行信用管理。企業應成立客戶服務中心或者類似機構，主要負責對客戶進行信用評價，對每一個客戶進行分析，區分不同客戶的信譽差別，結合產品市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期，多考慮突發事件的影響，由銷售人員負責推銷產品，由專門的收款部負責貨款回收，并制定相應的考核辦法，由單位財務部門監督貨款回收情況，以達到內部控制的目的，減少舞弊行為的發生。

3．特殊期存貨管理

在突發事件影響下，特別是在滿足緊急生產需要的情況下，更應盡可能降低庫存成本，針對不同情形，相應采取適當的庫存計價方法，將不利因素影響降到最低。隨時了解庫存實時信息，對市場需求作相應分析，確保庫存物資既能滿足生產經營需要，又不會發生短缺。

(1)加強對生產經營必須的關鍵存貨的管理，實時掌握各存貨的當前庫存量與控制限度的比例情況，判斷當前庫存是否超過限度。

(2)在必要的情況下對一些庫存商品及時清理，不要讓這部分庫存商品占用過多資金。只有徹底盤活沉淀在庫存商品上的資金，企業才有可能把庫存成本降下來，渡過難關。

四、突發事件下的投資管理

突發事件有可能給企業帶來銷售劇增，產品供不應求，大量現金流入，應收賬款大幅度減少，出現良好的財務狀況。而此時面臨機遇，要進一步擴大生產，增加生產設備、人員、廠房等資源，這時風險隨之而來，在突發事件的影響下，市場投資處于不確定狀態之中，企業應怎樣投資才能獲得收益是一個財務難題。此時投資問題，應按投資運作程序來進行。

(1)分析當前環境、形勢與突發事件影響期長短、投資風險的大小，考慮企業的承受力，確立投資目標。

(2)在目標明確的情況下考慮企業的技術、人力、經濟等因素，提出多個備選方案。

(3)通過搜集相關信息，對提出的備選方案，進行分析評價，充分考慮其確定因素和不確定因素的影響。

(4)從備選方案中選出一個符合當前、未來情況的最優方案。在市場不確定因素的影響下，必須了解、平衡、限定各方面的風險，將各種投資方案詳盡地提供給決策領導。

由于突發事件的影響期不確定性，在投資方案的執行過程中，要及時根據市場變化，調整修正投資方案，而不能盲目死板地執行。

五、突發事件下的財務關系協調

突發事件的發生，往往引起財務關系緊張，這是由財務關系的社會屬性所決定的。風平浪靜時，看似融洽和諧的財務關系在此時往往變得劍拔弩張，這也符合市場規律，因各關系方所扮演的角色不同，總要盡力去維護各自的利益，難免要在此刻顯得更赤裸些罷了。例如，默多克是世界著名的報業巨子，創建之初其債務遍于全球，共有146家債主，債務共有24億美元。可在1990年，默多克向美國匹茲堡一家銀行貸了1000萬美元，默多克起初以為這筆短期貸款，到期可以付息轉長期，延長貸款期限，因而在到期未加防范銀行催款。但該行因所信傳言，以為默多克的支付能力不佳，通知默多克到期必須全額償付本息。默多克在澳洲資金市場上享有短期融資的特權，期限一周到一個月，全額可以高到上億美元。但由于日本大銀行在澳大利亞資金市場上投入的資金抽走，頭寸收緊，無法貸到款。于是默多克回到美國，可此時美國的銀行家都拒絕。商業信用將決定一個企業的生死存亡。若這1000萬美元到期不能償還，將引起多米諾骨牌效應，到時145家銀行同時討債，報業王國可就完了。默多克此時找到其最大債主花旗銀行，花旗銀行投入資金達14億美元之多，顯然若清算其受損最多。最后由花旗銀行牽頭對匹茲堡那家小銀行施加壓力，要它到期續貸，不得收回貸款。默多克有了充分時間調整與改善報業集團的支付能力，最終脫離困境。

發生突發事件應盡快梳理自己的財務關系，搞清楚自己與債權人、股東、投資人、銀行、稅務部門、客戶等之間的關系，多考慮自己的退路，怎樣合理地利用這些關系，讓他方能幫助企業擺脫困境。就像默多克通過與大投資人(花旗銀行等)協商，使企業置于死地而后生。面對突發事件不要驚慌失措，不要因突發事件而疏遠財務關系人、僵化財務關系，要與債權人洽談融資，維持或延期、暫緩支付利息、資產所有權之轉讓及短期借款轉為長期的可能性。爭取供應商繼續信用融資，以銷貨的某一百分比償還應付賬款，或以退抵消部分應付賬款。與股東洽商增資的可能性，共渡難關。及時處理與銀行、稅務及債權人的關系，向他們反映企業所面臨的困境及財務問題，以取得理解和支持，并要求他們進行債務的展期、延期納稅或提供短期周轉性借款。同時，與債務人交涉，加速回收賬款，清算個人欠款。總之，要爭取維持生存的環境，將財務關系梳理清楚，做好后防線。

發生突發事件時，應該盡快查明對企業產生不利影響的原因，預測出在事件進一步惡化的情況下，企業的資產與負債等項目的基本情況，弄清楚債權人、股東與供應商等各方面的損失，及早面對現實，盡快制定處理方案，配備相應的資源，該處理的盡快處理，該收縮的投資盡快收縮，需要節約的就最大限度地節約，不能心存僥幸，放任自流。而對那些由突發事件帶來正面影響的企業，也要認真分析當前的形勢，抓住機遇，合理投資，不能盲目擴大投資規模，應制定切實可行的投資計劃，然后要盡快確定下一步行動方案，在投資上搶得先機，優化財務。突發事件對企業不管是正面的還是反面的影響，企業都應該高度重視，采取必要的財務行動，加強財務管理，使企業能夠穩定、健康發展。