企業財務內部控制策略范文

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【摘要】企業財務內部控制是企業財務管理的重要組成部分。優化企業財務內部控制能夠保證企業財務數據的可靠性，反映企業財務的真實情況，促進企業的健康、長遠發展。論文首先分析了企業內部控制中存在的問題，然后提出了優化企業內部控制的措施，希望能夠促進企業財務內部控制的有效進行。

【關鍵詞】企業；財務內部控制；措施

1引言

目前，隨著經濟全球化和市場經濟的不斷發展，企業在激烈的市場競爭中面臨著很大的壓力和挑戰。當前，企業在發展過程中出現了一些問題，比如財務內控制度不完善等造成了企業財務報告失真，對現階段企業的財務現狀造成了很大的傷害。如何避免企業現階段面臨的財務狀況，是目前急需要解決的問題。內部控制是社會發展到一定階段的產物，是企業管理中不可缺少的重要組成部分。因此，如何對企業財務內部控制中存在的這些問題進行分析，并總結出解決措施，成為企業相關部門急需思考的問題。

2企業內部控制中存在的問題

2.1企業內控人員缺乏內控意識和風險意識

企業內部工作人員缺乏有效的內部控制意識和風險意識是當前存在于企業中的一個非常嚴重的問題，已經嚴重影響到了企業的發展。社會形勢的不斷變化和市場大環境的變遷直接影響了企業的經濟效益，降低了企業在市場中的競爭力。目前，存在于企業財務管理中的首先問題是財務管理人員的內控意識和風險意識不強，這就使得很多企業在面對財務風險的過程中缺少應對措施，最后給企業造成巨大的經濟損失，導致制定出來的應對措施缺少實際功效。

2.2內部控制制度還不夠完善

目前，我國很多企業是傳統的家族式企業，雖然按照國家規定建立了相關的企業內部控制制度，但是未能將其完善，以至于在財務管理過程中會出現一些問題沒有依據標準。同時相關的監督制度不夠完善，使企業的內部控制開展效果不好。

2.3財務內部控制中監管機制不健全

企業財務內部控制包含很多方面，所以加強對企業財務管理過程的監管是非常必要的，有利于提升企業財務管理能力，保證財務管理工作有效開展。加強企業內部財務控制可以對財務進行很好的管理，避免由于財務數據丟失出現數據失真的現象，這樣不僅能夠減少一些不必要的損失，還能夠更好地對財務進行規劃。但是，當前我國很多企業中存在著監管機制不健全的問題，導致財務管理混亂，因此財務人員無法對財務進行管理，給企業發展造成嚴重影響，

2.4企業內部控制環境較差

內部控制環境的好壞直接影響著企業內部控制進行得順利與否。企業內部控制環境包括企業的人力資源管理、內部審計、管理機構設置等方面。企業內部控制環境較差主要表現在以下幾個方面：首先，企業對內部控制環境重要性認識不足，導致在內控環境建設方面投入不足，在實際的運行過程中執行能力下降，使得內部控制制度形式化現象嚴重；其次，企業內部控制機構設置不合理，沒有根據本企業的實際情況，設定合理的組織和執行機構，在基層內部控制過程中經常會出現一人多崗或多人一崗的現象，不利于企業內部控制制度的執行；再次，企業內控制度沒有形成完整的控制體系，主要體現在獎懲制度和監督制度方面；最后，企業內控人員素質普遍偏低，特別是在一些中小企業中，很多財務人員普遍缺少基本的內控實踐知識，增加了企業運營的財務風險。

3優化企業內部控制的措施

3.1提升企業全體人員的內控意識

優化企業內部控制，首先，要幫助全體員工樹立內部控制意識，發揮內部控制在企業中發揮的實際功效，逐漸改善我國企業過去傳統的經濟效益第一的觀念，提升企業管理者對財務內部控制的重視，強化企業的內部控制。其次，企業要做好內部控制風險防范意識，建立良好的內部控制環境，根據企業各部門的日常工作，對各部門的財務情況進行分析。最后，企業加強對財務會計人員培訓工作，提升財會人員的風險意識和責任感，減少工作過程中不必要的錯誤，使財會人員盡量做好本職工作，為企業的發展創造一個良好的發展環境。

3.2建立并完善企業內部控制制度

在企業內部實行內部控制的前提條件是建立一套完整的內部控制制度。企業實施內部財務控制管理工作的標準就是內部財務控制制度，加強內部財務控制力度，就必須建立并完善內部財務控制制度，并依據制度標準要求企業內部各個方面工作的正常開展。企業建立內部財務控制制度需要根據國家和相關部門制定的規則，按照一系列的控制方法、程度、措施，嚴謹地制定有關于控制活動、內部控制監督、控制環境、信息與溝通、風險評估過程等五個方面的完整的、規范化的、有聯系的體系，在該體系中應該能夠體現出各級管理層之間的相互監督和制約，此外，企業制定內部財務控制體系還需要結合實際運行情況，使制定出來的會計控制制度和企業管理之間能夠相互彌補、相互補充發展，實現企業財務管理水平的提升。

3.3健全企業財務內控監管機制

針對上文中提到的企業財務內控機制不健全的問題，企業需要根據自身的實際情況，完善相關的監管機制，實現企業內部控制制度建設的優化配置。第一，企業財務人員應提高財務風險防范意識，建立風險預警機制，有效保障企業的經濟效益；第二，強化內部審計，對財務流通過程進行審核，保障企業財務內部控制有章可循，不會流于形式。

3.4完善企業內部控制環境

完善企業內部控制環境最為主要的就是完善財務管理制度，為了有效保證企業財務管理的科學性、有效性，企業必須踐行內部控制系統。首先，企業領導者必須重視企業財務管理活動，并且注重財務管理活動中的財務分析工作，根據企業各部門的日常工作，對各部門的財務情況進行分析；其次，保證企業財務分析以及各項管理措施得到落實，與企業的管理流程相適應，從而充分發揮企業財務分析的效能，為企業的經濟決策提供科學的依據，促進企業的發展。

4結語

總之，隨著企業的不斷發展，企業面對的問題會越來越多，財務問題就是其必須要面對的問題。內部控制是企業財務管理中的重要組成部分，能夠對企業財務活動進行規范、監督和指導，有助于推動企業財務業績的實現。企業必須要根據自身的實際情況制定出合適的解決策略，實現企業的健康、長遠發展。

【參考文獻】

【1】呂王德.優化企業財務內部控制的措施探討[J].現代經濟信息，2016（16）：232.

【2】耿迪.淺談優化企業財務內部控制的措施[J].商場現代化，2015（08）：252.

作者：章亞芬 單位：寧波恒遠制衣有限公司