石油零售企業資產管理內部控制措施范文

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摘要：高投入是石油零售企業的主要發展特點之一，這促使該行業資源比其他行業更廣泛分布。在日益激烈的市場競爭環境下，企業為實現長久發展就需要提出更高的管理要求。本文分析了企業資產管理現狀及問題成因，并提出有針對性的實施內部控制措施，以促進資產潛能的最大化。

關鍵詞：石油零售企業；資產管理；內部控制；措施分析

資源是企業開發、經營的重要成果，在企業資產負債表中占據很大比例，過往企業資產管理工作運行過程中暴露諸多弊端，無法迎合石油企業快速發展的現實需求。在這樣的運營背景下，很多石油企業給予內部控制工作一定重視，并積極嘗試使用多種方法去管理資產。筆者結合工作實踐，提出一些見解。

一、石油零售企業資產管理現狀

(一)資產管理意識相對較淡薄

在競爭激烈化的市場環境下，很多石油零售企業過度強調銷售收入的增加，特別是在面對固定資產時，片面的認為固定資產形成后隸屬于企業的沉沒型成本，沒有認識到對其有效管理的意義，形成了“重投入，輕管理”的局面，導致資產管理管理全責不明確，增加固定資產流失的風險。

(二)資產投資過程管理不完善

這是造成形成大量閑置資產的主要原因之一。很多業務部門與人員在進行投資時，沒有深度調研與科學論證，造成投資或購進行為的盲目性，以致購進的資產利用率偏低，嚴重浪費資源，此時企業承受較大的經濟損失。

(三)監督體系不完善，執行能力偏低

在石油企業業務運行過程中，在多種因素的制約下經常出現職員執行能力整體偏低的情況，部門辦事不積極造成效率低下。在資產管理的層面上，經常出現僅有制度設立但是無人執行的情況，比如陳舊固定資產閑置無人處理、資產損毀報廢處置不及時等。另外，很多企業的監督人員在實踐中沒有積極參與內部控制自查工作進程中，以致內部監督預設的目標難以順利達成，造成企業管理工作效能明顯削弱。

二、內控措施探究

(一)加強內控的環境管理

可以從如下兩個方面著手：(1)增強資產管理意識，從思想上真正認識到內控工作開展的意義。將資產管理設為企業管理工作中的重點，真正提升到領導議事日程，持續提高思想認識，更新動態管理理念。在企業中確立新的管理資產思維，把資產考核指標整合至領導業績考核和員工績效考評進程中，逐漸打造出人人自覺參與、共同維護的企業資產管理格局，促進其安全流通、保值及增值；(2)加大對職員的培訓力度，整體提升其素養，在培訓中持續更新員工知識結構，提升業務技能水平。要求財務人員熟知會計法規和會計制度，嫻熟使用會計業務處理流程與核算方法，合理進行會計處理，進而從根本上保證會計信息質量；資產管理人員加強資產自身性質的研究，使其保值、增值目標的達成獲得根本保障。

(二)健全資產管理運行過程控制管理

(1)全面貫徹落實現實的資產管理體制，加強不同部門之間的信息交流，建立資產建設部門、主管部門、財務部門等，保證不同部門間業務協調運轉，形成聯動管理體制。建設部門主要職責是資產的建設與移交，主管部門應落實宏觀管理任務，按期清查盤點并分析現存資產的使用狀況，促進資源優化配置過程；而財務部門職責以提供資產賬簿及明細、配合清查盤點工作開展等為主，其能為企業資產管理工作的開展提供可靠的財務分析數據；(2)明確內部控制流程規范，石油企業應結合本單位業務運行實況，由資產預算、請購、租入、入庫、領用、調撥等環節入手，構建出符合本單位運行狀態的業務程序，逐漸形成規范、完整、責權清晰的內部控制運行規范。

(三)全面貫徹落實監督考評體系

(1)健全內部控制自我評價。內部控制評價隸屬于內部控制活動監管范疇。石油企業應組織審計人員、資產管理人員及財務人員等構建內部控制評價小組，該小組定期評價本單位內控的適用性與有效性，有針對性的提出改進意見、出示報告，以將企業內控監督作用充分發揮出來；(2)優化績效考核機制。企業應定期召集相關部門人員，集體討論、多次論證，建設科學有效的資產管理考評體系，該體系把考評內容與企業實況密切結合，保證內控制度的有效執行，調動管理人員參與資產管理的積極性。

三、結束語

現階段，我國石油企業的發展已經步入穩步發展階段，社會的發展對企業提出更高的要求，資產管理在企業發展中體現的作用持續提升。為將資產的潛能充分發揮出來，就應積極從規范體制著手，并保證其能貫徹落實，進而協助石油零售企業獲得最佳經濟效益。

作者：崔慕苗 單位：中國石油天然氣股份有限公司湖北宜昌銷售分公司