小議基建項目跟蹤審計內容范文

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高校基建工作涉及到學校基建處、后勤處、財務處、使用部門等諸多部門，任何部門的配合和監管都影響到跟蹤審計的成效。跟蹤審計涉及到的專業領域較多，對審計人員的專業素質要求較高，審計人員需具備項目管理、經濟、法律、實物等多方面的綜合知識，而高校在此方面人員還是尚缺乏。

高校基建全過程跟蹤審計從項目的前期準備，決策階段、設計階段、招投標階段、施工階段、竣工決算階段進行全過程跟蹤審計。

1跟蹤審計的審前準備

跟蹤審計涉及的建設項目時間跨度長，投資大，作為高校應成立跟蹤審計小組，審計小組專門對建設項目進行全過程跟蹤審計。重點放在招標階段和施工階段，在統籌兼顧質量、工期和造價的基礎上，提高建設資金的使用效益。審計小組在跟蹤審計的過程中，簽字確認來確保工程量、工程價的監督。

2決策階段跟蹤審計的主要內容

決策階段的跟蹤審計的重點應放在相關資料和手續的完整性審核，審核建設資金的籌措情況，建設項目前期相關的決策會議等資料。

3設計階段跟蹤審計的主要內容

設計階段是整個項目的基礎工作，設計的成敗關系到整個項目的造價、施工和質量。首先審查設計招投標文件、設計合同。審計小組人員應參加設計方案的會審，審計設計概算。

4項目招投標階段跟蹤審計的應用

招投標是工程建設過程中一項非常重要的工作，直接影響到工程的造價和后續階段的控制。全過程審計應重點放在對招標過程的控制，從投標資格的審核方式、招標文件、工程量清單的編制、招標控制價的審計，到開評標過程技術規范的監督、施工合同的審簽等方面，加強跟蹤審計控制。第一，在對投標人的資格預審過程中，加強資格審查審計工作。目前，高校采用資格預審的較多。資格預審是指在招標開始之前或開始初期，由招標人對申請參加投標的簽字投標人進行資質條件、業績、信譽、技術、資金等多方面的情況進行資格審查。經查都能夠合格的潛在投標人，才可以參加投標。但投標前進行的資格預審存在以下弊端：高校一般采用招標公司進行招投標工作，招標公司在資格預審階段，會出現暗箱操作，設置一些條件，將一些投標單位排除在外，這樣不利于公平競爭。而資格后審避免了資格預審中出現的不公平競爭，資格后審是指在開標以后對投標人進行的資格審查。招標人應在招標文件中設置專門的章節，明確合格投標人的資格條件、資格后審的評審標準和評審方法。合格投標人的資格條件應當清晰明確，易于準確判定。資格后審中承包商的資質等級，注冊資金，業績要求，項目經理資格和業績要求等條件，只要符合工程建設項目的招標要求即可，防止人為地抬高條件，設置傾向性條件。第二，提前控制施工過程風險。加強對招標文件和工程量清單的審核，將施工過程中的風險控制前移。對招標文件的審核，一定要符合有關的法律、法規、標準規范，而對工程量清單的審核，要確保工程量的計算準確，因為甲方承擔工程量清單中量的風險，這樣可以避免以后的簽證變更，很好的控制工程造價。其次在工程量清單審核中，對于需要使用的主要材料實行暫列金額。在招標文件中確定了工程主材，在工程量清單中確定為暫列金額。例如鋼材、水泥、商品混凝土等主要材料在工程施工過程中，對于建設過程中容易出現的材料價格變動提前控制，有效防止竣工結算過程中的分歧。第三，對招標控制價的審計，對招標公司編制的招標控制價進行審計，通過對施工設計圖紙的審查，使設計達到相應的深度，有利于招標公司清單的編制準確。中介機構在編制招標控制價時，應吃透圖紙和圖紙答疑的資料，直接控制工程最高限價，可以有效地節約工程造價。

5項目實施階段跟蹤審計的應用

施工階段的跟蹤審計，為了實現工程項目管理的成本、質量、進度管理要求，審計人員需要進駐施工現場觀察工程實體質量，了解工程項目進展，及時掌握工程變更和簽證，同時參與建設項目管理的會議，及時、系統、全面地掌握建設項目實施的過程情況。審計工作的重點工作應放在對施工合同的審計、工程施工過程的控制、監理方的跟蹤審計、項目經理多方位控制和學校工程專業人才的利用五個方面具體內容如下：第一，施工合同審計，一個建設項目的實施，涉及的建設任務很多，往往需要許多單位共同參與，不同的建設任務往往由不同的單位分別承擔，這些單位與業主之間通過合同來明確其承擔的任務和責任以及權利。由于建設項目的規模和特點的差異，不同項目的合同數量可能會有很大的差別，大型建設項目可能會有成千上萬個合同。因此施工合同的審計工作量大、任務重。合同審計過程中，重點審計合同中關于施工過程的管理、工程價款的支付、材料價格質量的控制、工程索賠的確定、工程質保的規定等關鍵條款。第二，加強施工過程的控制，在工程開工前，成立跟蹤審計現場小組，從主要材料質量、價格的控制，到工程變更的審簽，工程變更造價控制以及工程進度款支付等方面進行審計工作。關于暫定價材料的價格確定，通過學校組織的公開招投標，施工方采購安裝的有效措施來控制材料價格。第三，對監理方的審計，監理工作的好壞，直接影響到工程質量、投資效益、建設水平等多個控制環節。一般的監理合同是格式合同，主要規定了監理取費的標準和支付，工作范圍，雙方的責任、權利和義務，合同爭議的解決辦法。因此，加強對于監理人在責任期內的獎勵和懲罰措施審計，這樣在監理審計時有明確的依據和標準。第四，對項目經理的審計，項目經理對施工承擔全面管理的責任，工程項目應建立以項目經理為首的生產經營管理系統，實行項目經理負責制。項目經理在施工中處于中心地位，對工程全面負責。所以應加強對項目經理的現場審計。項目經理必須是資格審查時提供的項目經理，合同簽訂之日起到竣工驗收結束，中標單位的項目經理原件必須保存在發包人處。第五，跟蹤審計周報制，由于內部審計力量有限，在跟蹤審計過程中，學校可以聘請具有注冊造價師或注冊監理工程師職業資格的人員作為審計組成員，簽訂協議，開展跟蹤審計工作，支付勞動報酬。對變更、簽證、索賠等事項簽署意見，為審計提供依據。同時跟蹤審計過程中，審計組編寫跟蹤審計周報，及時披露跟蹤審計過程中發現的問題，體現了跟蹤審計的透明化。

全過程跟蹤審計是現階段高校基建項目管理所必須采取的審計方式，這種審計方式才能從根本上從工程項目建設的成本、質量、進度方面審計項目。（本文作者：張玉單位：河南機電高等專科學校）