探析開展軌道交通績效審計范文

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軌道交通是反映城市綜合實力和現代化水平的重要標志，在提升城市服務功能、強化交通樞紐銜接、改善市民出行質效等方面發揮著重要作用。武漢市自 2004 年 7 月第一條軌道交通線路開通以來，已先后開通了11條軌道交通線路，運營里程達 339 公里，累計完成投資超過 3000億元。為保障社會公眾利益和政府投資效益，近年來武漢市審計局圍繞軌道交通項目建設與運營兩條主線，緊盯工程招投標、工程質量、征收補償、資金效益等關鍵環節，深入開展了多條軌道交通線路績效審計工作。在促進項目規范管理、揭示管理制度缺陷、揭露重大違法違紀問題和提高政府投資效益等方面充分發揮了審計建設性作用。武漢市審計局實施的軌道交通6號線一期工程績效審計項目榮獲 2020 年度全國審計機關（省級）優秀審計項目一等獎。

一、堅持高點站位精準發力，聚焦城市重特大基建項目

（一）圍繞中心工作，精準謀劃審計項目。近年來,武漢圍繞“建設一流地鐵城市”目標,軌道交通投資穩步增長,年均投資達 400 億元,占全市建設總投資比例 10%以上。武漢市審計局緊扣市委市政府中心工作，加強對關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施軌道交通工程的審計監督。在充分了解在建和已運營的軌道交通項目情況后，精準選定投資高達 200 多億元的已運營線路軌道交通 6 號線一期工程開展績效審計。

（二）充分調查了解，精準確定審計重點。軌道交通項目具有建設周期長、投資金額大、參建單位多的特點。武漢市審計局認真調查了解情況，充分評估被審計單位存在重要問題的可能性。該軌道交通項目涉及多家施工單位，土地和房屋征收涉及全市7個區，資金量大，征收補償對象眾多，武漢市審計局充分結合績效審計目標，精準選定審計重點，將工程質量、土地和房屋征收補償、項目績效作為審計重點內容。在充分調查了解的基礎上，科學編制審計實施方案，確定審計內容和審計應對措施，將項目資金來源和使用情況、招標投標、工程管理和工程造價、施工單位財務收支、土地和房屋征收、信息系統、項目經濟效益、社會效益和環境效益納入審計內容，做到應審必審、有的放矢。

(三)統籌人力資源，精心組織現場實施。為力求軌道交通審計有新特點，力促投資審計有新突破、新成效，武漢市審計局高度重視該項目，統籌調配全局審計資源，既安排軌道交通審計經驗豐富的同志加入審計小組，又在全局抽調計算機骨干支援審計現場，并積極引入外聘專業工程師加入團隊開展審計工作。審計現場分設財務收支、績效管理、征收補償、工程管理與工程造價、信息系統等多個審計小組，分工協作，充分發揮各小組人力資源優勢，實現優勢互補，形成“1+1>2”的審計合力。審計進點前審計組統一進行相關法律法規培訓，統一審計取證要求；審計過程中實行精細化管理，定期召開審計組討論會，提高現場審計效率；局法規審理部門在審計實施全過程及時給予指導，保證審計工作質量。

二、堅持技術創新多點發力，確保項目查深查透

（一）貫徹績效審計理念，全面開展績效審計。武漢市審計局對該軌道交通項目準備階段、建設階段、竣工決算和運營管理全過程開展績效審計，圍繞項目立項決策、勘察設計、征收補償、質量管理、投資管理、進度管理、運營管理等各環節的績效情況，采集相關數據并對比分析取證，進行項目管理績效、經濟效益、社會效益、環境效益和可持續性績效評價。既關注宏觀影響軌道交通可持續發展的運營經濟效益情況，又關注微觀影響市民便捷出行的軌道交通市政接運系統配套情況、站點配套設施的利用情況；既關注建設過程的管理和質量情況，又關注運營中的信息系統運行情況，確保績效審計理念滲透項目各環節和審計全過程。

（二）緊盯風險點薄弱點，深挖疑點不放松。在重點土地和房屋征收審計的過程中，一方面通過核實各區征收補償資金撥付使用情況，發現某區挪用項目征收補償資金，延伸審計該區涉及軌道交通工程的征收補償資金使用情況，發現多個工程項目資金被挪用的情況，督促該區及時歸還至項目征收補償資金專戶。另一方面逐份核實被征收人土地和房屋征收補償檔案，發現補償對象被授權給第三方公司的疑點后，追根溯源，延伸至該房屋的原權屬單位、收購單位調查，多角度分析論證，走訪多家單位進行取證，落實第三方公司騙取巨額征收補償資金的問題并迅速將該線索移送給武漢市監察局。

（三）緊抓工程質量審計，保障項目安全運營。通過核查各參建單位質量內控制度的系統性、設計施工文件內容的合規性、現場施工記錄的完整性，發現審計疑點。通過對比工程實體與施工圖數量尺寸，對比分部分項工程質量檢驗數據、質量自檢報告、工程質量驗收紀錄與國家技術規范、設計圖紙、施工日志、監理日志之間的差異，落實工程質量方面存在的問題。關注項目運營情況，分析對比軌道交通工程運營期監測記錄、維修記錄，查看施工期間衛星圖片，發現審計疑點后，現場實地勘查，并詢問設計單位、監測單位、施工單位、監理單位、建設單位相關人員，核實建設單位相關技術會議紀要，發現周邊其他項目違規棄土影響軌道交通工程運營安全的問題，并深入分析形成該問題的原因。將該問題及時形成審計專報報送武漢市政府，引起市領導高度重視，有效推進了問題解決。

（四）探索大數據審計運用，提高現場審計效率。在建設單位已完成工程結算的基礎上，通過財務審計和工程審計相結合，對比工程圖紙、涉及變更記錄、施工日志、監理日志、施工單位財務資料，綜合運用廣聯達等工程造價軟件進行工料機大數據分析對比，發現施工單位多計工程款的問題。統籌運用武漢市審計局大數據平臺的地理 信 息 、百 度 地 圖 等 地 理 信 息 技術，通過衛星圖片與拆遷紅線圖比對分析，核實項目征收補償中存在的 虛 增 補 償 面 積 、土 地 閑 置 等 問題。依托全國建筑市場監管公共服務“四庫一平臺”和日常收集的相關職能部門數據，開展跨系統業務數據橫向比對分析，核實相關項目 參 建 單 位 違 法 轉 分 包 的 問 題 。對軌道交通自動售檢票系統數據進行比對，分析客流和客運收入情況，分析軌道交通線路運營效益等問題。

三、堅持標本兼治全程發力，聚焦審計發現問題整改落實

（一）抓整改強落實，有效保障整改效果。針對審計發現的問題，武漢市審計局認真落實審計署關于加強審計整改的相關要求，以創新有力的舉措持續深化整改工作，及時跟蹤問題整改情況，實行問題清單限時銷號，督促審計整改責任落實到位、整改措施落地見效，真正實現揭露問題與整改問效并重，追回項目建設資金3.61 億元。

（二）抓移送正風紀，積極促進嚴肅問責。注重在監督制約工程建設領域權力運行上精準發力，移送重大案件線索多起。主動加強與紀檢、監察等相關部門的溝通協調，極大地提高了案件線索的處理率、反饋率，目前已批捕 4 人、黨紀政紀處分36人。

（三）抓成果提層次，積極服務領導決策。加大對審計查出問題的分析深度和力度，總結提煉質量高、層次深的審計信息及時報送市政府，被市領導批示多次，強化了審計成果服務黨委政府決策功能。審計專報提出的健全完善軌道交通運營線路安全保護區監管的長效機制建議，引起市領導的高度重視，要求相關部門和單位落實整改。武漢市人大根據審計建議修訂了《武漢市軌道交通管理條例》，從法規的層面有效地保障軌道交通運營安全。

（四）抓規范助發展，積極推動完善管理。注重在推動主管部門建章建制上精準發力，以制度保障審計監督取得長效。武漢市相關主管部門針對審計查出的運營虧損、招標投標、配套設施不足等問題，出臺了政府投資項目管理、運營管理等共計 4項制度，有力促進軌道交通事業健康發展。針對審計提出的串通投標、違法分包等問題，督促被審計單位出臺了10項建設管理制度，進一步規范了軌道交通建設行為，提高了項目管理水平

作者：陶琛莉 單位：武漢市審計局