大宗物資采購審計風(fēng)險的防范范文

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摘要:針對大宗物資采購審計風(fēng)險中存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，突出表現(xiàn)在采購計劃風(fēng)險，采購合同風(fēng)險以及采購質(zhì)量風(fēng)險等方面，提出一些有效的防范與控制對策，以期能夠為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，降低各類風(fēng)險發(fā)生率。

關(guān)鍵詞:大宗物資；采購；審計風(fēng)險

大宗物資主要包含能源商品、基礎(chǔ)原材料以及大宗農(nóng)產(chǎn)品等，其審計風(fēng)險防范與控制的效果，將會直接關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)用狀態(tài)，關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。市場發(fā)展環(huán)境每日均在發(fā)生變化，加強(qiáng)大宗物資采購審計風(fēng)險防范與控制管理十分必要。

一、大宗物資采購審計中常見的風(fēng)險分析

(一)采購計劃風(fēng)險大宗物資采購中的風(fēng)險，主要指的是人為風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險以及自然風(fēng)險等，是當(dāng)前很多企業(yè)發(fā)展中存在的薄弱之處。由于市場發(fā)展環(huán)境變幻莫測，故而在實際的大宗物資采購中，易于出現(xiàn)采購計劃風(fēng)險的問題，比如采購計劃不夠科學(xué)、采購預(yù)算與目標(biāo)存在較大差異等，均不利于大宗物資采購活動的全面開展。

(二)采購合同風(fēng)險采購合同風(fēng)險突出表現(xiàn)在三個方面，其一為合同內(nèi)容不夠清晰，存在盲目簽約的問題。比如口頭協(xié)議等問題，影響其法律作用效果，對后續(xù)各項工作的開展也會產(chǎn)生不利影響。其二即為合同行為不科學(xué)。賣方為了增強(qiáng)市場競爭能力，會應(yīng)用各類不良手段，比如行賄采購人員，套取企業(yè)采購標(biāo)底，虛假優(yōu)惠等等，這些問題均不利于企業(yè)的發(fā)展。其三即為合同欺詐，合同欺詐問題主要表現(xiàn)為供應(yīng)商盜用他人的名義，在虛假合同主體上簽訂合同等。

(三)采購質(zhì)量風(fēng)險大宗物資采購后，可能會出現(xiàn)供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量難以滿足要求的情況，致使企業(yè)難以正常開展工作，這對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量、企業(yè)信譽(yù)等均會產(chǎn)生不利影響。同時，供應(yīng)商生產(chǎn)組織中的失誤，易于造成延遲交貨等問題，在質(zhì)量上魚目混珠。

二、大宗物資采購審計風(fēng)險的防范與控制方法

(一)建立責(zé)任風(fēng)險控制制度，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防范能力完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建，能夠增強(qiáng)每一位員工的大宗物資采購審計風(fēng)險防范意識。企業(yè)可以基于大宗物資采購審計的實際情況、具體要求等，制定明確的管理制度，明確每一位相關(guān)管理人員的責(zé)任。同時，企業(yè)還可以定期開展大宗物資采購審計風(fēng)險知識講解活動，為員工介紹市場發(fā)展動態(tài)、相關(guān)的法律知識等，培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)其各項法律知識掌握能力，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的人才。

(二)建立采購風(fēng)險的識別機(jī)制，提升企業(yè)風(fēng)險預(yù)測能力企業(yè)在實施大宗物資采購之前，可以對相關(guān)供應(yīng)商的證明文件、合同授權(quán)、履約能力、標(biāo)的物的實際產(chǎn)權(quán)情況等方面實施審查，以便于在采購活動前明確了解供應(yīng)商的具體情況，建立有效的事前防控機(jī)制。首先，需要選擇有質(zhì)量的供應(yīng)商。企業(yè)需要全面了解供應(yīng)商的企業(yè)質(zhì)量管理體系是否能夠滿足采購單位的生產(chǎn)需求，了解供應(yīng)商的個人信譽(yù)資質(zhì)等。其次，需要全面了解市場。物資采購人員需要對所采購的物資實施市場調(diào)查，了解發(fā)展趨勢與當(dāng)前的市場發(fā)展動態(tài)，基于調(diào)查了解的情況，明確供需與市場預(yù)測之間的關(guān)系，為采購風(fēng)險識別建立良好的基礎(chǔ)。

(三)注重物資采購活動審查監(jiān)督，融入物資采購評價的制度企業(yè)可以通過物資采購活動監(jiān)督的方式，對大宗物資采購的全過程進(jìn)行監(jiān)督管理，從計劃、審批以及招標(biāo)等各個環(huán)節(jié)實施全面質(zhì)量管理。在企業(yè)大宗物資采購審計管理中，需要對相關(guān)材料的規(guī)格、型號、數(shù)量等進(jìn)行管理，制定明確的采購目標(biāo)、采購計劃以及運輸計劃等。上述機(jī)制要融入大宗物資采購評價的相關(guān)制度，建立各個環(huán)節(jié)的績效考核機(jī)制，將采購任務(wù)與各個相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)致劃分，基于經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展?fàn)顟B(tài)等進(jìn)行綜合管理。比如針對工作質(zhì)量較差、工作中存在紕漏的人員需要進(jìn)行懲罰，通過層層管理、層層監(jiān)督的方式，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，把企業(yè)物資采購風(fēng)險降到最低，提高企業(yè)的物資采購效益。

三、結(jié)束語

現(xiàn)代企業(yè)大宗物資采購審計風(fēng)險的控制與防范，對企業(yè)的發(fā)展與生存能夠產(chǎn)生重要影響，激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)需要提升大宗物資采購審計風(fēng)險的重視程度。在實際的企業(yè)管理中，需要建立責(zé)任風(fēng)險控制制度，了解供應(yīng)商的具體情況，最大限度降低各類企業(yè)大宗物資采購審計風(fēng)險發(fā)生率，達(dá)到防范與控制的效果。

參考文獻(xiàn):

[1]王建民.基于層次分析法石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險評價研究[J].物流科技,2015,03（12）:119-122.

作者：孟繁玉 單位：新疆新投能源開發(fā)有限責(zé)任公司