論企業內部審計風險及防范措施范文

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摘要：目前，由于全球信息技術的快速發展，我國內部審計工作的管理和運行都受到了一定程度的沖擊。因此，在信息技術時代，我國的企業和公司均存在著審計風險。為了降低審計風險，我國部分企業要求采用不同手段開展審計工作。本文通過分析現階段一些企業內部審計風險的存在狀態和成因，提出了相應的解決措施，希望能夠為有關專業人士帶來一定的參考與借鑒。

關鍵詞：關于企業內部；審計風險；防范措施分析

現代企業在不斷發展的全球經濟一體化和信息化趨勢中，面臨著嚴重的企業風險，企業經營環境更加復雜多變。企業內部審計工作審查并監督企業內部經濟業務的實行，風險管理不僅制約、參考、促進、監管、保護企業，還可以幫助企業實現戰略發展目標，讓企業在這種特殊的評價系統中強化自身工作結構，降低了風險危機。內部審計風險是指企業內部審計報告中存在著重大的、沒有被審計人員發現或者指出的疏漏或者錯誤，或者審計人員沒有按照規章制度進行審計工作而造成重大事故，或者在管理經營企業時存在重大的舞弊行為。企業的風險管理部門分為監督和承受部門，內部審計部門監督和管理企業的風險，有效評估和分析企業的風險狀況，有利于企業及時提出應對措施。以下主要圍繞著企業內部審計風險出現的主要原因展開簡單的分析與探討。

一、企業內部審計風險產生的原因

（一）會計工作與審計工作的時滯性我國企業內部審計部門與會計部門是相互獨立的兩個部門，許多經濟業務在會計部門進行信息記錄和信息處理，而一些審計內容在事情發生后才進行審計工作，這造成了會計工作與審計工作的時滯性。此外，會計工作記錄和處理信息用時較短，而審計工作用時較長，導致審計工作與會計工作之間存在著一定的時間差，增加了企業內部審計工作的風險。

（二）企業內部審計效率低企業內部審計的方法和手段較不成熟，抽樣審計存在一定概率的誤差，總結審計樣本的特點時容易出現誤差，這些情況造成了審計工作存在著一定的局限性，讓審計工作的風險加大。

（三）審計人員素質水平不高我國內部審計人員審計知識薄弱，審計素質低下，缺乏綜合管理能力，導致審計工作無法順利進行，降低企業內部審計工作的質量，增大了審計風險。同時，一些從財務部門轉到審計部門的內部審計人員，缺乏系統的審計知識和框架，處理審計工作時不嚴謹、不科學，也不能熟練的使用現代審計技術，審計技能得不到提高，導致審計風險增大。此外，目前我國企業內部審計工作日益復雜，審計對象多元化，部分審計人員無法正確處理審計工作，這也同樣增大了審計工作的風險，企業審計工作無法順利進行。

（四）審計管理工作存在漏洞目前，內部審計管理制度存在漏洞，審計程序不嚴謹，導致審計工作容易出現誤差，審計風險因此增大。審計工作不規范、不標準導致審計人員無法做出審計計劃。粗略的記錄審計內容，同樣增大了審計風險。此外，尚未完善的審計制度導致審計制度出現漏洞，降低了審計人員的責任感，內部審計工作沒有規范標準，審計程序更容易出現誤差，增大了審計風險。

（五）審計法規的不完善目前，我國內部審計法律法規較不完善，導致審計人員無法規范的處理審計數據關系，審計工作的準確性大大降低，審計問題得不到有效解決，增大了審計風險。同時，無法可依削弱了審計的權威性，降低了內部審計工作的應用性，審計工作中問題層出不窮，導致審計風險增大。

（六）審計計算方法滯后我國大多數內部審計工作使用制度基礎算法，通過抽樣統計審計數據來推斷總體特征，但是審計樣本容易出現誤差，總體特征誤差較大。落后的審計工作方法增加了審計風險，使得信息出現誤差的可能性增大。同時，許多審計項目沒有深度挖掘，片面的處理審計數據，審計報告難以追根溯源，導致審計工作難度加大。審計工作過度依賴企業內部管理控制系統，審計數據容易出現較大風險。

二、降低企業內部審計風險的方法

（一）成立獨立的內部審計部門一方面，可以通過形式手段獨立內部審計部門，由管理層和董事會直接管理內部審計部門，提高內部審計部門的權限和地位。另一方面，還可以通過實質手段獨立內部審計部門，要求審計人員認真工作，嚴格遵守相關審計規章制度，富有責任心，公平、公正的進行審計工作，提高職業素養和職業道德水平，這樣促進了企業的發展，企業利益也得到均衡分配。獨立的內部審計部門有利于降低企業內部審計風險，提高審計人員的道德素養，促進企業內部審計工作的開展。

（二）健全企業內部審計工作制度我國內部審計協會主要指導和評價不同企業的審計工作，快速傳遞符合國際審計工作的審計內容，屬于一種企業內部審計機構的自律組織。在進行審計工作時，需要健全企業內部審計工作制度，培訓審計人員，提高審計工作人員的審計水平，幫助企業內部的審計工作順利進行。

（三）嚴格執行企業內部審計工作制度企業內部審計機構需要確立恰當的審計方案和計劃，列出審計底稿，并填寫審計報告。同時，嚴格按照規定制定審計方案和計劃，密切關注企業的動態，不泄露審計制度，按照規定的流程審核企業內部有關項目，并評估企業內部風險審計工作的風險程度。企業內部審計工作制度需要按照規定執行。評估企業風險并總結經驗教訓。按照我國有關法律法規嚴格開展企業相關經濟活動，并按照標準進行財務活動。還應該建立良好的審計風險工作制度，讓企業的審計工作更加規范。企業應定時培訓工作人員，提高審計人員的責任感和對工作的重視程度，讓企業審計工作能夠高效、有序的開展。

（四）重視企業品質管理內部審計對企業整體管理和運營具有非常大的幫助，應該將內部審計與財務管理分離開，單獨監管內部審計工作。同時，完善企業內部審計快速反應制度，嚴格落實審計相關制度，重視企業品質管理。審計部門應嚴格按照政策分析和評估企業相關經濟活動，及時指出企業有關問題和不足，從而促進企業的經營管理工作。

（五）改進企業內部審計方法一方面可以改進企業審計操作技術，比如逐步推進計算機的使用。目前，計算機已經十分普及，企業內部審計工作可以通過計算機實現無紙化管理，讓企業的資本高效流動，也大大縮短了審計人員的工作流程時間，為企業的審計工作提供了便利。另一方面可以改進審計工作的專業處理方法。審計人員可以采用風險基礎審計，分析企業審計風險，判斷企業審計風險的大小，通過合理的方式降低企業內部審計風險。風險基礎審計還可以將審計風險與審計過程連接起來，分析客戶的控制風險程度，判斷產生風險的因素，最大程度的降低審計風險。

（六）增強企業內部審計人員的工作素養首先，應該大力培訓企業審計人員，提高審計人員的工作能力，鼓勵企業內部審計人員與其他企業審計人員開展工作心得交流，提高審計人員的綜合水平。其次，考核新入職員工，保證企業審計人員的工作水平。此外，還可以定期考察審核人員的工作成果，對工作質量高的審計人員予以獎勵，提高審計人員工作的興趣。企業要合理分配審計工作，讓審計人員高效的完成各自任務。

（七）完善企業內部審計規章制度為了完善企業內部審計工作，降低審計工作的風險，需要完善企業審計規章制度，讓審計工作更加規范、標準。同時，審計機構要嚴格監督相關規章制度的落實，大力培訓審計人員的法律意識，培養全面發展的綜合性審計人員，讓審計工作能夠高效開展。結束語綜上所述，我國市場經濟處于高速發展階段，企業的經營管理活動也面臨著日新月異的變化，內部審計工作面臨著嚴重考驗和挑戰，企業應當高度重視內部審計工作的執行，通過有效措施來降低企業內部審計風險，讓企業規范的管理和經營自身業務，適應經濟市場的新形勢，提高企業的市場收益，減少企業的貪污腐敗現象，讓企業更加現代化，企業形象更加鮮明。企業內部審計工作中，審計風險一直存在，但是，如果人們對企業內部審計風險有了清晰、明確的認知和了解，并追根溯源，找到審計風險的成因，就可以提出有效措施來降低審計風險。企業還應該按照政策嚴格管理相關部門，借鑒國內外內部審計的工作經驗，逐步完善自身內部審計政策和制度，讓企業的審計工作可持續發展，幫助企業審計工作順利進行。

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作者：劉春玲 單位：首都經濟貿易大學