透析企業(yè)審計質(zhì)管范文
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撰寫審計報告環(huán)節(jié)
目前審計報告存在的問題主要有以下兩個方面：一是審計報告中的審計結論隱瞞和歪曲了審計過程中的準確性，不能反映被審計對象的經(jīng)營活動和管理情況。二是審計報告格式不規(guī)范，脈略不清晰。
運用審計結果環(huán)節(jié)
目前對審計成果資源的利用率不高，各種審計成果資源只是被有限地利用著，離它所能夠發(fā)揮的最大作用還有一定距離。審計機構提交審計報告后工作任務就基本結束，審計成果沒有充分有效發(fā)揮作用，限制了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮，對內(nèi)部審計監(jiān)督的效力在一定程度上打了折扣。
企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題直接影響內(nèi)部審計質(zhì)量管理水平，直接影響內(nèi)部審計的效率和效果，為了解決好存在的問題，建議從以下幾個方面嚴格把關，著力提高管理水平。
1、加強制度約束，嚴把工作規(guī)范關
“沒有規(guī)矩不成方圓”，健全的內(nèi)部審計制度是內(nèi)部審計工作有效開展的基礎和依據(jù)。建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計制度可最大程度地提高內(nèi)部單位和成員之間的協(xié)調(diào)性和管理的有效性，確保企業(yè)各項管理工作正常運行。內(nèi)部審計人員在內(nèi)部審計實施過程中需要知道自己應該做什么？不能做什么？應該怎么做？為什么做？這些都需要健全的審計工作制度作為基礎。這里所指的健全的審計工作制度主要包括：審計工作程序、工作方法、崗位職責、質(zhì)量管理、職業(yè)道德、繼續(xù)教育等方面的內(nèi)部審計工作準則和規(guī)范等。
2、科學編制審計計劃，嚴把項目計劃關
通過制定周密的計劃，加強科學管理，保障內(nèi)部審計工作科學、有序和高效運行。內(nèi)部審計計劃管理過程中要根據(jù)法律、法規(guī)的有關規(guī)定，結合企業(yè)的審計資源，確定年度審計計劃，做到全面審計、突出重點。要對被審計對象做好充分的調(diào)研工作，力求掌握被審計對象完整的材料，獲取可靠的信息，減少項目計劃制定的盲目性和隨意性，增強其針對性和準確性。同時，要對一些重要的項目應當統(tǒng)籌考慮，統(tǒng)一安排。
3、做好分級復核，嚴把工作底稿關
編寫完整有效的內(nèi)部審計工作底稿，是確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，有效降低內(nèi)部審計風險的關鍵因素。在編寫審計工作底稿過程中，一要加強對審計工作底稿的復核。實施三級復核制度，明確每一層復核的內(nèi)容和責任，要求審計人員對工作底稿內(nèi)容的完整性、格式的規(guī)范性和附件的齊全負責；內(nèi)部審計小組負責人對工作底稿的真實性、準確性和完整性及審計證據(jù)的充充分性進行全面復核確認；審計組長負責解答內(nèi)部審計人員提出的問題，及時復核工作底稿，判斷審計證據(jù)是否充分合理。二要保證取證材料的系統(tǒng)性與完整性。在取證過程中，根據(jù)項目的特點，對每個問題的來龍去脈，實行跟蹤取證，盡可能做到全面準確、不遺漏。三要規(guī)范取證格式。在取證過程中，有規(guī)范格式要求的，并嚴格按照規(guī)范的格式要求來開展工作。
4、客觀公正，嚴把審計報告關
內(nèi)部審計報告的內(nèi)容應充分體現(xiàn)審計機構的價值增值，應實事求是地反映事實真相，客觀公正地做出審計評價。撰寫審計報告的兩個基本原則：一是內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項，報告要客觀準確，既不要夸大事實，也不隱瞞事實。二是審計報告應按照規(guī)定格式及內(nèi)容進行撰寫，要做到要素安全，格式規(guī)范。
5、督促整改，嚴把結果運用關
實施內(nèi)部審計是為了對企業(yè)存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)進行分析討論，形成審計意見，提出整改建議及措施，為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策，實現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)、高效、健康發(fā)展。為了保證內(nèi)部審計成果發(fā)揮出相應的效果，首先應轉變內(nèi)審人員提交內(nèi)部審計報告后內(nèi)部審計工作就已經(jīng)結束的觀念，這種觀念是一種消極的觀念，將會阻礙內(nèi)部審計工作發(fā)揮最大化的效果，是不可取的。其次應建立內(nèi)部審計結果落實情況信息反饋制度，被審計單位和個人應將審計意見或建議落實情況在規(guī)定的時間內(nèi)反饋到審計機構，審計機構要組織專班對意見或建議落實情況進行后續(xù)審計，并對檢查的情況予以反饋或者通報，全面落實內(nèi)部審計工作成果。
作者：胡玲單位：武漢市公交集團公司一公司
