農商行審計工作研究范文

本站小編為你精心準備了農商行審計工作研究參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：農商行自轉型之后，雖然在組織和基層工作上與農信社并沒有太大差異，但是由于其經營性質已經是屬于商業性銀行了，因此一些管理措施必須嚴格按照商業銀行的要求來執行。本文就結合實際情況對農商行審計工作的重要性進行簡析。

關鍵詞：農商行；審計；商業銀行

一、農商行的發展沿革

根據國務院深化農村信用社改革的有關精神，各地的農信社在地方黨委、政府、銀監等部門的支持下實現了股份制改革，改制成為農商行。這種改革絕非一般的僅僅將名稱更換，而是讓農信社從本質上與其他商業銀行具有了同等的地位，從根本上解決了長期困擾農信社的產權不清晰等歷史遺留問題。轉型之后的農商行，在擁有廣泛的民意基礎條件下，在“服務三農”的相關業務項目開展過程中具備了更多的話語權與自主權。

二、農商行審計工作的內容與意義

因為農商行的前身農信社的產權不清晰、所有者缺位等歷史遺留問題等影響，農信社在開展相關審計工作的時候，雖然在一定程度上能夠規范農信社的日常工作，但是一些相關的信貸業務審計工作往往被一直拖延下去。農商行的轉型，讓這些“捂蓋子”的行為失去了存在的環境，無論是基于規范精英的角度，還是基于有效管理農商行自由資產的角度上來說，農商行必須建立健全一整套的審計工作流程與制度。特別是在涉及信貸業務審核與復核環節上的相關工作，必須視為農商行審計工作的核心內容，這樣才能在根本上杜絕因為一些所謂的約定俗成的行為導致的信貸業務操作不規范情況出現。尤其是要采用這種制度化和程序化的操作，讓審計工作成為切斷不當利益輸送的必要措施。

三、農商行審計工作中的潛在問題

筆者對于部分農商行的審計工作進行了一定的專項調研，從調研的結果來看，大部分的農商行在規范經營中落實的都是比較好的，但是在審計工作中也的確暴露出了一些潛在的問題值得關注。其一，管理層重視程度不夠，導致審計工作出現脫節。目前，農商行的轉型工作正在各地逐步開展，在統一行政區劃范圍內，個別地區的轉型工作也因為一些主客觀因素的影響進度不一，從而導致了審計工作很難保持延續性和連貫性，部分程序上出現了脫節。目前，絕大部分農商行沒有根據銀監會下發的《商業銀行內部審計指引》的要求制定本單位的內部審計章程，標準化建設尚待提高。其二，基層信息整理不準確，導致審計工作出現缺失。農信社的基層網點是商業銀行中輻射最多的，而且相關的存貸款業務也大多都是面向農業及農村開展的，受客觀因素條件的影響，這些信息在向上匯總的過程中會出現明顯的延遲，導致了開展審計工作的時候，相關內容出現缺失。其三，信貸業務復核不透明，導致審計工作流于形式。由于部分經濟發達地區的“三農”業務已經從種植業向其他涉農高附加值產業進行轉型，因此許多信貸業務的資金配比要比初級農業項目所需要的資金多。在這個過程中開展的一系列涉農貸款，一部分明顯與農商行經營范圍內允許的不符。原本這應該是審計工作的核心與重點內容，但是在農商行內部工作職能調整的過程中，極少數工作人員出于維護信貸業務業績的角度上考慮而放寬甚至是刻意規避了信貸業務的審核工作，導致了后續的審計工作僅僅只能針對一些賬面信息展開，使得嚴謹的農商行審計流于形式。其四，行政辦公支出超標嚴重，導致審計工作存在明顯阻力。在農商行轉型的過程中，的確需要一定的行政辦公支出，但是根據紀檢監察、審計等部門的相關規定，這部分行政辦公支出必須經過嚴格的審批和報備才能落實。極少數的工作人員，特別是領導干部，在這個過程中采用轉嫁行政辦公列支項目的措施，虛開、增開行政辦公支出，因為轉型之后農商行內部的管理也進行了一定的調整，導致審計工作根本不能有效展開，存在著明顯的人為因素造成的阻力。

四、農商行審計工作的整改措施

雖然在表面上看農商行的審計工作中存在著一些問題，但是出現這些問題的根源在于意識形態上對審計工作不重視而導致的。有的放矢的解決這些問題，必須從根本上提升對審計工作的重視與認可程度。首先，明確主體責任，啟動審計問責制度。農商行的法人代表以及黨組（委）成員，必須對農商行的審計工作提高認識。在上級部門開展審計工作之前，必須首先開展內部審計工作，并且必須根據不同的分管工作明確各領導班子成員的主體責任，對于經過審計工作發現的問題，在開展整改的同時，要對主要責任人進行問責。對于完成了內部審計，在上級審計部門開展的審計工作中仍然暴露出違規問題的，不僅要進一步的進行問責，還必須報請上級黨委（組）對當事人給予一定的黨政處分，如果其中存在違法違紀行為的，還要報請司法機關介入調查。利用這種高壓的措施，讓領導干部充分地認識到審計工作在農商行日常工作重的重要作用，讓規范日常的業務操作與行政辦公成為常態化。其次，借助高科技技術，啟動同步審計工作。利用云計算和大數據分析系統建立覆蓋整個區域性行政范圍內的數據信息中心，實時采集和提取基層網點的信息，雖然其初期工作無論是在工作強度上還是在工作量上都比較大，但是完成了信息整理之后，能夠通過數據中心的后臺控制，全面的掌握和了解所有基層網點的有關業務與行政信息，無論是對于階段性開展審計工作還是保持常態化的審計信息預警都是十分便利的。在這個過程中，農商行的審計部門為了緩解基層網點人員配備不標準的情況，可以借助同級以及上級部門審計部門的配合來完成此項工作。需要強調的一點是，由于地區經濟發展存在一定的差異，各基層網點之間的工作量與功過內容也存在和一定的差異，因此在制定數據中心審計信息預警初期，要在統一標準的前提下結合實際情況劃定出一定的浮動范圍。

這樣能夠讓農商行業務工作在完成常態化審計的同時，在進行周期性審計的時候對重點信息進行梳理和復核就可以了。既能夠降低日常審計、分析、監督工作的強度，也能夠為周期性審計工作指明重點方向。然后，健全業務流程，啟動報備復核程序。農商行目前以存貸款業務為主，而中間業務在各項業務中所占的比重卻很小。同時隨著利率市場化的穩步推進，存貸利差的減少促使了農商行必須進行創新。在這一個延伸與收縮的過程中，審計部門應該向信貸業務部門提出規范信貸業務程序的指導性意見，其中最為核心的內容在于根據不同的管理權限來設定不同的信貸審批業務權限。這樣一方面讓工作人員明確的認識到了自己的責權利與任務，一方面也清楚的認知了自身的業務權限，能夠最大程度的讓具體經辦人員減少違反審計工作操作的可能性。如果客觀條件允許的情況下，對信貸業務的相關信息，不僅要上報上級部門，還要對同級的審計部門進行報備，有必要的情況下，審計部門根據審計意見以及查找到的審計線索，評估采取復核審計的風險性，在一定范圍內可以逐步的推廣審計工作人員在實踐中總結出來的先進工作經驗，讓工作意識滲透到審計工作的所有環節中。最后，建立監督機制，啟動離任審計工作。

原則上來說，離崗審計工作是針對一定級別的領導干部開展的，但是由于農商行在轉型過程中情況比較特殊，因此審計工作人員有責任和義務向有關部門提出對重點崗位和人員采取離崗審計工作。對于其中發現的違紀線索，根據不同的程度采取不同的措施進行處理，涉及違法犯罪的，應交由司法機關進行處理。這其中要妥善處理好的是對“事”與對“人”的區別。離任審計工作之前要對“人”完成有效評估，然后再對“人”做的“事”完善內控管理。無論是哪個環節上，審計工作人員必須在妥善做好保密工作的同時，也要按照相應的審計工作程序完成逐級、逐項的匯報。通過不斷提升審計工作質量讓離任審計工作成為有效加強內控管理的一個常態化措施。

五、農商行審計工作展望

在農商行剛剛完成轉型之后就明確提出審計工作的重要性，是對所有農商行干部群眾的一種警示，更是一種保護。自上而下的約束從業人員的職業道德和業務工作，不僅能夠確保農商行的業務有序開展，更是讓農商行在為三農服務中發揮更重要的作用。下一步的農商行審計工作重點在于將日常審計工作與周期性審計工作緊密結合起來，在建立與健全相關業務流程的同時，把審計工作貫穿到農商行的所有業務中。

六、結語

農村經濟是國民經濟的基礎和根本，為農村經濟服務是農商行的立足之本，規范農商行的相關工作是開展審計的根本，讓三者有機結合起來，就能夠讓農商行的審計工作成為行之有效的服務“三農”一個重要保障措施。

參考文獻：

［1］劉樂榮，蔡建領．商業銀行“存款失蹤”案件的內部控制思考［J］．中國內部審計，2016，（01）．

［2］胡春麟．農商行貸款合同糾紛及風控對策［J］．中國農村金融，2016，（01）．

［3］任昱．打造合規風險管理的多維體系［J］．中國農村金融，2016，（02）.

作者：許琳 單位：濱州農商銀行