現代企業稽核信息化管理研究及實踐范文

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摘要：通過分析現代企業信息數據源的構成，研究了現代企業信息統一管理機制,針對現代企業開展業務與管理活動全流程管理實踐提出建議，在此基礎上研究如何搭建大數據稽核平臺以及稽核信息管理應用模型。

關鍵詞：稽核管理；信息化；大數據；公司治理

在大數據環境下，現代企業業務不斷創新，企業之間的結合不斷拓寬，監管當局對企業公司治理的要求也不斷深化，這些對稽核管理第三道防線職能的發揮提出了新的課題，急需加強稽核工作的信息處理手段。但目前企業稽核工作信息統籌度較弱，信息化程度較低，需要進一步提升信息統籌能力，有步驟有計劃地解決信息割裂問題，以稽核信息管理帶動企業信息統籌管理。

1現代企業信息數據源研究

目前現代企業面臨海量信息數據，包括內部信息與外部信息；內部信息又包括管理信息、業務信息、客戶信息、人力資源信息等；外部信息又包括行業信息、金融信息等。這些海量信息資源需要實現共享，并進行合理配置、合理調整、合理分析、合理整合，從而提高信息資源利用率。而稽核工作恰恰是一項需要搜集廣泛信息源，進行分析判斷，提出咨詢建議的信息利用工程。稽核部門需要獲取全方位的信息，這就要求稽核人員掌握管理庫數據信息的典型特征、實質內容、具體構造以及數據之間的邏輯關系。稽核人員既要抓住趨勢的發展也要關注信息的實時更新，并按照稽核檔案管理和數據時效的相關規定，經過信息的間接替換、全面覆蓋、直接刪除等過程，實現快速排除無效信息和解除多余信息的滋擾。因而，創建以信息帶頭的稽核運作程序，可以實現對編制稽核規劃、安排稽核資源、監察稽核流程、評價稽核成果等一系列稽核運作信息化管理，實施自動化的統籌調配，并且為了實現能精準地抓住風險點，就必須對全樣本數據進行全面掌握、高效處理與深入挖掘。

2現代企業信息統一管理機制研究

企業信息比較零散，信息散落在公司各個部門、人員，使得各部門在進行業務分析、管理分析時還需要另行搜集和利用，為實現信息統一的搜集、利用、共享，需要研究建立信息統一管理機制。信息統一管理機制可以包括信息組織管理機制、建立信息調研制度與信息聯絡員制度、建立信息審核制度、明確信息工作載體、規范信息的內容和要求、完善信息工作的考核機制。第一，信息組織管理機制，明確信息統一管理的組織機構和主責部門，明確主責部門和其他相關部門的職責，制定信息統一管理辦法。第二，規范信息的內容和要求，對各類信息進行分類，包括按照信息密級分類、信息內容分類、信息收集負責部門分類等。第三，信息調研制度，明確各類信息的來源渠道和獲取途徑。第四，信息聯絡員制度，明確各類信息搜集的責任人和相應職責。第五，信息審核制度，建立切實可行的信息共享審核程序，保證信息的準確性和保密要求。第六，信息共享載體，鑒于公司內外網分離基本完成，可以借助網絡形成信息共享平臺，將信息分門別類進行整理，定時更新文件夾。第七，完善信息工作考核機制，將信息工作管理納入年初目標責任制進行考核，每年可以評比優秀信息管理員。

3現代企業業務與管理活動全流程

管理實踐以信息管理為基礎，以全流程為抓手，實施信息管理、審批管理、記錄管理和檔案管理的一體化。比如，現代企業可以將招投標管理全流程納入到辦公協同系統中進行審批，并要求在每一個環節加載文件記錄，一方面加強權限審批管理，另一方面實現招投標信息的共享和統籌，實現信息快速傳遞，提高工作效率。全流程管理的思路如果可以推廣至各項業務與管理活動，公司的信息統籌基本可以實現。

4搭建現代企業大數據稽核平臺研究

現代企業可以設立具有統一特征的結構化數據庫以及形式多種多樣的非結構化信息庫，消除原有稽核業務模塊間存在的障礙，再跟隨業務發展的腳步，逐步擴大數據信息資源的范圍，通過“打標簽”的方式將非結構化信息標準化，從而達到對信息的高效管理和迅速獲取。在設立稽核應用平臺的基礎上實現大數據稽核咨詢監督服務。以應用平臺為前提條件，針對專門項目設立智能化實時監察系統、信息化數據分析體系，以便發揮將其作為技術工具與體系支撐來實現連續性審計、數據分析與挖掘的重要作用。當然，大數據稽核平臺也必須具有對各類信息資源的獲取的效率性、管理的完備性、信息的透明共享性等功能。其中，針對稽核應用模塊要達到的目標是對各種信息資源的動態和智能分析，針對稽核管理模塊主要做到審計流程的自動化管理、審計成果充分共享。

5稽核信息管理應用模型的建立結合

現階段企業稽核管理工作，研究國內外稽核信息技術，我們認為稽核信息管理應用模型應該包括四類模塊：稽核規劃與計劃編制模塊、稽核資源安排模塊、稽核數據分析模塊、稽核流程檢查模塊、稽核成果評價與共享模塊。

5.1稽核規劃與計劃管理模塊稽核項目庫或者是全領域稽核目錄。該項目庫應當覆蓋全面，包括稽核重點以及確定重點的標準、稽核周期、稽核實施歷史、稽核發現的問題以及整改跟蹤、關鍵性風險標志和風險性質、特別記錄和備忘。稽核計劃與時間安排。該模塊用以安排稽核工作的年度計劃、單項稽核項目的工作方案以及時間安排，具備稽核工作日程管理功能。

5.2稽核資源安排模塊人事數據庫與技能庫。用以規劃和安排稽核人員專業發展所需要的培訓和經歷，可以了解員工中的薄弱環節，并可根據員工的專業技能分配稽核項目。稽核參考資料庫。參考資料庫以電子格式儲存，適用于本地方式、便攜方式和遠程方式訪問查詢。信息資源包括相關監管機構、行業協會的資料等公司內外部有效信息。同時，可以收集國內外金融風險情況和稽核查處案例，提供參考和借鑒。

5.3稽核數據分析模塊數據分析處理。采集整理公司系統各類數據資料，對現場、非現場取得的數據進行計算、對比和衡量，分析公司的經營情況和資產風險狀況。稽核監督指標。存儲、管理利率、限額、資產負債比例、風險資產評價標準和央行、銀監局的各種量化監督指標，建立各種數據監控模型，并進行分析評價。

5.4稽核流程監察模塊項目管理跟蹤。該模塊用于對稽核計劃與安排的反饋，報告和記錄稽核計劃的任何變動，并確定后續效果。現場稽核工作跟蹤。引導現場稽核操作，掌握稽核工作進度。稽核整改跟蹤。該模塊用于記錄稽核整改事項內容、整改計劃、持續跟蹤情況，便于責任部門（個人）使用、后督管理部門統計分析、經營層管理的資料文件。

5.5稽核成果評價與共享模塊結果與建議跟蹤。用以評價稽核建議實現整改后，公司內部控制是否得到改善，經濟性、效益性及其他方面是否有明顯改善，可以作為稽核服務帶來的益處向公司治理層反饋。客戶滿意度評價。即客戶反映數據庫，可以了解稽核對象對稽核工作的認知與看法，評估稽核工作質量和效果，從而促進稽核部改進工作方式與方法。稽核文檔管理。處理和查詢稽核報告、報表、方案、檔案、取證資料等文件。

6現代企業稽核信息管理的實施效果

一是建立起多模塊協同的一體化稽核后督管理體系。通過稽核模塊信息化的主動運維實踐，實現財務、業務運營信息系統等系統多模塊協同，進一步加強企業信息資源整合，優化第三道防線的后督管理流程，提升數據統計和分析的信息管理效率。二是搭建起統一的信息管理技術平臺。統一的信息管理技術平臺可以解決信息分散、重復建設、數據無法共享等問題，充分滿足現代企業對數據信息領域精細化管理的要求。通過數據挖掘、信息監控，信息管理技術平臺有力地加強了信息管理的協同操作與協同維護，實現了銀行賬戶、業務等數據信息的集中化管理控制。三是創新稽核信息咨詢服務工作。通過大數據稽核管理統籌，達到現代企業資源信息匯總，實現各條線的信息缺陷可視化判斷，并通過稽核定制服務提供各條線顧問咨詢，完善稽核信息咨詢服務渠道。

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作者：周麗玉 單位：京能集團財務有限公司