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摘要：臺灣全民健康保險自1995年實施至今已經取得了顯著的成效，民眾的健康有了基本的保障。但是，臺灣健保也面臨著嚴重的財務問題，至今已經爆發了三次財務危機。本文從臺灣健保的管理制度、財務收入制度和財務支出制度等方面對其財務危機進行了分析，并總結出它為完善我國大陸健康保險制度提供的借鑒意義。
關鍵詞：臺灣；全民健康保險；財務危機
一.臺灣全民健康保險的制度分析
臺灣地區健康保險制度源于1950年的勞工保險，至20世紀90年代初已有13種健康保險。由于當時這種保險制度存在著如保險費交納不
一、醫療費用支付標準不一以及管理混亂等問題，從1988年開始臺灣當局就組織人員著手規劃實施全民健康保險，簡稱全民健保。1994年8月9日，臺灣當局公布了“全民健康保險法”，1995年3月1日，正式開始實施全民健康保險，至今已有十余年之久。
(一)臺灣全民健保的制度模式
臺灣全民健保前后規劃了6年，臺灣當局借鑒了國外的一些實施經驗，同時結合臺灣當地的社會經濟狀況與民眾需要，創立了具有特色的社會健康保險體制。其制度模式的特點主要有如下幾點：
1.中央集權的單一公營體制。在臺灣的全民健保體系中，中央健康保險局是整個健保運作的具體承擔者，充當保險人的角色。健保局總局綜合管理全局業務，負責業務制度規劃、督導、研究發展、人力培訓、信息管理等。健保局總局下設6個分局，直接辦理承保業務、保險費收繳、醫療費用審查核對及特約醫療機構管理等業務。在臺灣，負責監督全民健保運作的機構有：負責監督保險業務的“全民健康保險監理委員會”、負責審議各項爭議的“全民健康保險爭議審議委員會”、負責協議與分配健保年度所需醫療費用總額的“全民健康保險醫療費用協議委員會”。這三個監督機構同健保局總局一起，向上對“行政院衛生署”負責，構成了全民健保的行政體系。
2.全民強制納保。在臺灣“全民健康保險法”中規定，凡是“中華民國”國民，在臺灣地區設有戶籍滿四個月以上，都必須參加全民健保。此外，領有臺灣地區居留證件的外籍人士，在臺灣居留滿四個月，也應該參加健保。可見，臺灣全民健保是一種強制性的社會保險。被保險人依其職業類別與所屬投保單位，共分為六大類：第一類為公營事業機構公務或公職人員，私立學校教職員，自營作業主和雇主；第二類為職業工人，外雇船員，自營作業和雇主；第三類為農民和漁民；第四類為軍人眷屬；第五類為低收入戶；第六類為榮民(指早期的退伍軍人)、榮眷等。投保者中有職業者應透過所屬單位投保，沒有職業的可透過鄉(鎮、市、區)公所投保。
3.保險費收繳以薪資為依據。在臺灣全民健保中，保費收入是健保資金的主要來源。具體由三部分負擔：一是被保險人繳納的保險費；二是被保險人所在單位(雇主)為被保險人所繳的保險費；三是“政府”為一些特定被保險人(第四類、第五類低收入戶和第六類無職業榮民)所提供的補貼。在所有的保險對象中，除第
四、
五、六類保險對象以全體保險對象每人平均保險費作為計算基礎，其它都以被保險人的薪資所得為計算基礎。被保險人的資本所得，包括營利所得和財產所得，則未列入費基計算。
4.自負盈虧的財務責任制度。為避免全民健保拖垮財政，臺灣健保實行的是自負盈虧的財務制度，健保必須負責自身的財務平衡。為了健全健保財務制度，臺灣當局制定了一些措施：(1)允許及時調整保險費率。健保法規定保險費率最高上限為6%，開辦第一年為4.25%，至少每兩年精算一次。根據精算的結果和財務收支情況，可以對費率加以調整。(2)提取安全準備金。為了避免醫療費暴增或因經濟不景氣、失業等原因導致的保險費收人減少和保險財務短期失衡，健保法規定每年應從保費收入總額中提取5%的安全準備金，以保證健保財務的穩健運行。
廖添土：臺灣全民健康保險財務危機論析5.醫療費用部分負擔制度。所謂的“部分負擔”是指，民眾就醫除了健保給付外，仍須自己負擔部分醫療費用。推行部分負擔制度，是為了強化患者的醫療成本意識及個人責任，避免醫療資源的不當使用。同時，為了避免因實施部分負擔制度加重一些貧困民眾的經濟負擔而影響其正常就醫，又訂立了免除部分負擔的相關措施。免除項目包括重大傷病、分娩、預防保健、山地離島、慢性病連續處方箋等，免除對象涵蓋低收入者、職業傷病患者、結核病患者及3歲以下兒童等弱勢群體。
6.保險醫療給付范圍廣。參加了全民健保的臺灣民眾，在繳交保險費并領取健保卡后就可享受范圍非常廣的保險醫療給付。不管是牙醫、西醫還是中醫門診、急診、住院、生育、預防保健、家庭病房、精神病社區康復等醫療服務都涵蓋在保險給付的范圍內，民眾從小感冒到住院手術或重大疾病，僅需要擔負部分負擔費用，其余皆為保險給付。
(二)實施效果簡評
臺灣健保實施后，獲得了國際上比較廣泛的好評。健保開辦后短短數年間，民眾納保率由1995的57.48%上升至2003年的98%，幾乎全島民眾皆可接受健康保險社會保障，大大降低民眾就醫的經濟障礙。特別是老、弱、婦、孺等醫療照護需求高的民眾，就醫不需花費昂貴的醫療費用就可享受醫療照護。臺灣健保取得了全民納保、民眾滿意度高、保障范圍廣、就醫方便、保費低廉等成效。2000年，英國的《經濟學人》在評估《世界健康排行榜》時，綜合各項指標，將臺灣地區列為第二名。美國知名期刊《健康雜志》(HealthAffairs)，也于2003年5月份專文論述臺灣全民健保的成就，給予了高度的評價。
二.臺灣全民健康保險財務危機的實證分析
臺灣健保實施十余年來取得了令人滿意的成就，獲得了臺灣民眾的支持。但是，健保的財務問題卻始終未能得到解決，財務危機屢屢爆發。依《南方周末》2006年4月6日報道，從1995年至今，臺灣健保的財政支出一直處于入不敷出的狀態：收入每年的增長率為4.58%，而支出的增長率則達到5.71%。安全準備金至2004年只剩78.5億元(新臺幣)，健保面臨著破產的危險。新晨：