信息化系統國庫制度范文

本站小編為你精心準備了信息化系統國庫制度參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

國庫信息化為我們提供了科學、便捷、智能化的國庫管理工具和手段,但國庫信息化不是萬能的,不可能完全保證國庫管理目標的實現,國庫業務安全、有效的處理還需要靠制度去保障。當前的國庫制度已不能滿足這種需要,因而國庫部門需要完善各種國庫管理制度,確保國庫財政資金安全與完整。

一、國庫信息系統的特點

當前國庫信息化系統是由多個子系統整合而成,各子系統之間實現無縫鏈接,并與財政、稅務、商業金融機構等單位實現信息共享,主要包括以下特點:

(一)結構完整、功能齊全。當前國庫信息化系統包括國庫信息處理系統(TIPS)、國庫會計集中核算系統(TCBS)、國庫綜合管理系統(TMIS)、地方橫向聯網系統等子系統。其中,TIPS系統作為連接財稅庫銀之間的數據交通樞紐,是連接金財工程、金稅工程、金關工程之間的一個網絡平臺,為多個部門提供信息共享功能。TCBS系統是國庫部門進行處理業務操作的平臺,自動對國庫部門確認的數據進行會計處理、生成會計賬務報表體系,發揮國庫會計核算職能。TIMS系統的功能是專門用于數據分析及監督管理等,使國庫部門能有效地發揮管理會計職能。地方橫向聯網系統具有地方特色,用于連接地方財稅庫的網絡平臺,與TIPS系統的區別是其更具有地方特色,并且與TCBS系統無法實現無縫鏈接,各種國庫業務數據信息必須經過人工處理。

(二)資金統一清算,賬務處理簡單。在當前信息系統環境下,財政資金的清算是由TCBS中心以直接參與者身份與支付系統進行連接,集中處理與外界的支付往來業務,統一清算。其他各核算主體以間接參與者身份通過中心辦理與TCBS外其他單位的資金往來業務,改變了以往支庫處理資金清算必須由分庫進行周轉的情況,從而優化了財政資金收支流程,也使國庫會計核算流程得到簡化,核算內容變得簡單。

(三)前置鏈接,系統控制。國庫信息化系統利用TIPS前置機與財政、稅務、商業銀行等單位進行信息網絡鏈接,以組成具有標準內部控制意義的網絡業務處理系統。在處理國庫業務時,先由TIPS前置對接收的信息進行合法性校驗。在系統的其他功能模塊中,系統控制也非常健全。比如,TCBS業務受理系統優化了國庫業務處理流程,從而完善國庫業務的授權、崗位職責控制、內部稽核等內控控制機能,有利于國庫資金風險的防范。

(四)交易觸發,自動轉賬。在當前的系統業務處理過程中,國庫業務人員不必根據各業務原始憑證進行記賬憑證制作、登記賬簿等原始會計業務活動,而是由國庫業務人員通過TCBS系統業務錄入終端向TCBS數據中心提交各業務明細信息,再由數據中心對信息按事先設定的業務處理規則進行各種國庫會計賬務處理,實現預算收入直達入庫、支出即時到賬、賬務統一處理、數據集中存儲、數據共享等國庫現代化管理目標。

二、當前國庫制度的特點

當前國庫制度主要是基于國庫信息系統體系建設之前的國庫環境而制定的,其目標是為了防范和降低當時國庫各種風險,其特點表現為以下方面:

(一)以國庫業務有紙化操作為基礎。當前,國庫制度規范的對象包括國庫紙質憑證的清分、審查與核對以及根據紙質憑證進行國庫會計處理與會計監督管理等國庫業務,主要是基于國庫信息系統單機版、網絡不成熟版或手工業務處理等有紙化操作的基礎上進行。

(二)以維護單個系統正常運行為目的。在國庫會計核算系統從TBS系統向TCBS系統轉變、業務處理資料來源由手工紙質憑證向聯網系統轉移過程中,雖然各種規范制度也在不斷地增多與完善,但大部分制度都是以規范各自的系統操作為目的,導致多個系統操作規范各自為政,系統參數維護無法統一,加重系統處理量,阻礙信息交流的速度及業務流程的優化,無法充分發揮其整合潛能。

(三)以規范國庫會計核算過程為主要內容。在有紙化操作的條件下,國庫制度為了應對國庫紙質憑證量大、憑證審核過程繁雜等環境,其規范的重點只能集中在紙質憑證的審核與監督以及國庫業務會計核算處理的工作上,重視對會計核算過程的管理與監督;輕視國庫信息系統的規范操作以及國庫部門對外管理的規范,忽視系統共享信息資源的利用,導致會計核算內容粗放,量化意識薄弱,體現不出信息化管理的動態實時性及其信息數據的要求,使得當前先進的信息系統與落后的管理制度反差巨大。

(四)以規范單個窗口處理為手段。當前,部分國庫業務系統操作規范是以維護單個信息系統正常運行為目的,其重點是規范系統窗口處理操作,單純強調國庫人員對窗口的錄入標準,輕視信息系統對整個國庫業務處理流程操作與管理的規范,忽視國庫信息化管理意識的培養,滿足于使用方法的介紹,從而使國庫人員的業務參與意識薄弱,參與思路單一,影響了人工智力資源的挖掘。

三、國庫信息化系統對當前制度的影響

國庫信息化系統的變化導致國庫制度要素和規范的對象都發生了改變。系統改變影響業務處理的信息來源、業務處理流程、會計憑證借貸方內容、報表體系、賬務核對與監督過程,國庫制度的部分內容已經不能滿足國庫業務處理的需要。另外,由于系統建設也導致一些新國庫管理事項的產生,迫切需要新的制度進行規范,需要對當前國庫制度進行不斷完善。

(一)不能規范業務無紙化操作。隨著國庫系統的信息化發展,TCBS與TIPS等子系統之間的無縫鏈接功能不斷完善,國庫與相關部門之間的系統數據鏈接逐漸向TIPS系統轉變,電子繳稅及財政電子撥付逐漸取代了國庫業務的手工操作。國庫業務處理的憑證依據由手工憑證數據來源向網絡數據來源轉變,處理方法逐漸由有紙化操作轉為無紙化操作,致使當前制度在某些方面無效。

(二)關鍵風險控制點得不到控制。信息系統的運用,一方面使國庫部門的某些風險可以通過信息系統本身的內控程序進行自動控制,從而降低國庫人工產生的風險;另一方面由于國庫信息系統的使用,在不同部門系統間的數據傳遞面臨新的安全性風險,增加國庫部門面臨的系統控制風險以及數據信息的真實性檢驗風險。因此,國庫信息系統的使用將導致國庫業務處理程序發生改變,內部控制的關鍵控制點發生了轉移,需要各種控制制度重新控制。

(三)影響國庫監督制度的內容與形式。國庫信息系統的使用使資金清算方式發生改變,資金風險控制點發生轉移,信息溝通速度更迅速,溝通形式更電子化,信息內容更加復雜,從而增加了制度的規范對象。目前,國庫監督工作仍停留在對紙質憑證、報表、賬薄等方面,監督手段也以手工監督為主,不能適應國庫業務信息化快速發展的需要,不能有效防范資金風險。

(四)未能規范檔案電子化管理業務。國庫系統的使用使國庫會計信息更加豐富、會計報表格式與內容更能符合報表使用者的需要,各種會計信息更加電子信息化。有針對性地對各種信息以電子文件格式進行自動化、網絡化管理,從而實現國庫部門高效、快捷的電子檔案信息管理模式,國庫部門應在傳統檔案管理經驗和形式基礎上,結合電子文件自身的特點制定國庫檔案電子化管理制度。

(五)未能發揮國庫管理會計職能。聯網功能促使部門之間實現信息共享,從而使國庫部門能利用到的信息數量大大增加,信息溝通的速度也更加快捷,有條件運用各種技術方法對數據進行搜集、整理、計算和分析,有利于加強國庫部門對資金業務活動進行衡量、評價和預測等國庫管理職能。但是,這也需要相應的制度來規范。

(六)影響制度規范的國庫會計核算內容。在當前系統環境下,國庫資金清算流程發生了改變。基層國庫可以經過TCBS系統中心直接通過支付系統進行國庫財政資金的大小額清算,改變了基層國庫經分庫調轉的清算方式,從而使處理國庫業務的會計核算內容發生變化,會計核算流程變得相當簡易。除TCBS中心外,各級國庫核算主體不存在“大小額往來”賬戶,不同核算主體之間的資金往來通過“內部往來”賬戶進行核算。

(七)增加了規范系統管理的制度。配套的硬軟件系統以及網絡設施系統能準確地被使用、并得到恰當的維護是國庫信息系統正常運轉的必要條件。因此,國庫部門應建立一套完備的系統管理制度來規范國庫硬軟件的管理,以保證用于國庫業務操作的軟件系統、硬件設備等的正常狀態及安全運行,有效防止木馬與病毒的出現。