財政集中支付制度范文

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為建立與社會主義市場經濟相適應的公共財政管理體系，進一步深化預算管理改革，硬化預算約束，堵塞支出管理上的漏洞，邢臺市在實行集中支付制度方面進行了有益的探索。

—、集中支付制度改革進展情況

自去年以來，我市把政府集中支付制度改革列為加強黨風廉政建設、強化財政監督的一項重大舉措，市委、市政府領導高度重視，親自部署，提出要求，并責成有關部門著力實施。

（－）成立支付執行機構。設立了“邢臺市政府集中支付中心”，屬全額事業單位，隸屬市財政局，工作人員從局機關及所屬單位人員中擇優選調。支付中心的職責是：統一辦理和具體承擔各預算單位的所有資金收付結算，對各支付事項進行審核監督。

（二）招標優選銀行。財政部門在人行、監察、審計等部門的參與下，在人大、政協等部門的監督下，經過公告、銀行申請、實地考察、評委評議、簽訂協議等程序，選定實力較強，地理位置優越的銀行作為銀行。依托銀行的結算系統集中辦理支付業務。

（三）制定了《實施方案》。以市委、市政府正式文件印發了《邢臺市政府集中支付實施方案》，明確了改革的指導思想和原則、目標模式、基本內容及實施步驟。市財政局在廣泛征求各預算單位意見的基礎上，制定下發了《邢臺市政府集中支付實施細則》，進一步明確了支付中心的具體職責和運作程序。

（四）預算單位已全部納入集中支付管理。按照市政府要求，我市于去年11月18日召開市直所有行政和全額事業單位參加的動員大會，對市直政府集中支付工作進行安排部署。隨后第一批16戶預算單位正式納入集中支付管理，標志著我市集中支付改革進入實質性運作。納入集中支付的各預算單位，須將賬戶移交到支付中心由支付中心統一開設，按照“統一謀劃，劃分類型，批次推進，逐步完善”的原則，我們首先選擇收付行為較單純的單位進行試點，之后選擇有代表性的單位總結經驗，在此基礎上加以推廣。為了防止銀行間因存款流動引發大的波動，我們采取了按月分批納入的辦法，制定了各預算單位分期納入時間表，有計劃有步驟地開展這項工作。截至今年9月底，160多戶預算單位已全部納入集中支付管理，運行較平穩。

二、具體運作程序

我市在積極推進集中支付改革的過程中，注重改革的穩妥性，以便求得各級各部門的理解和支持，保證改革順利進行。對納入集中管理的單位，支付中心按照“責權不變、集中支付、分產核算、封閉運行”的辦法進行管理。

責權不變。凡納入支付中心管理的部門和單位，將其在商業銀行開設的預算內、外賬戶移交到支付中心，支付中心在總賬戶下開設各單位明細賬戶。在由支付中心統一開設總賬戶的基礎上，各部門和單位的職責確?！拔宀蛔儭保阂皇菃挝粚徟煓嗖蛔?。各單位對財政性資金的所有權、支配支付的審批責權不變。二是資金開支渠道不變。各單位經常性支出、專項支出及自籌基建支出等各項資金的開支渠道不變。三是預算定額不變。根據單位的性質和特點，按有關政策要求確定的各單位的定額標準不做調整。四是資金性質不變。實行集中支付后，各單位預算內、外財政性資金及其它非財政性資金的性質不變。五是會計機構財務管理職責不變。會計機構行使的編制預算、會計核算、資產管理等職責均不變。

集中支付。支付中心具體管理中心賬戶，統一辦理資金結算，辦理政府集中支付。根據資金性質和用途，采用不同的支付程序。一是人員工資按照編制部門核定人員編制、人事部門核定人員工資、財政核撥經費、銀行到人、及時足額到位的管理原則，每月根據預算編審中心提供的工資表及按照有關規定代扣個人所得稅等扣款情況，委托銀行將實發工資發放到個人工資賬戶。二是設備購置費、修繕費以及大型會議、大宗采購業務等納入政府采購目錄的開支，由政府采購中心進行招標采購。貨物經使用單位驗收合格后，由支付中心向商品供應商或勞務提供者開具轉賬支票，辦理統一支付。三是其他零星開支按照各單位業務量的大小，為單位開設存款專用卡，存儲一定量的事業周轉金。平時，零星的開支由單位辦理，經單位主要領導審批后，方可到支付中心辦理審核報銷。支付中心不僅辦理財政資金支付，還按單位設立資金賬冊和預算指標賬進行會計核算，并對單位提供的原始憑證的合理性及真實性進行審核，實施會計監督。

分戶核算。支付中心在指定銀行設立“單一賬戶”，在總戶下按部門、單位設置明細賬，各預算單位共用一個賬號，保證各單位能夠對外進行獨立的資金結算業務。對各預算單位的資金支付，依托銀行的結算系統，統一由支付中心支付給商品供應商、勞務提供者及其他支付對象。財政資金不再分撥給各預算單位。

封閉運行。封閉運行有兩方面的含義。一方面，納入政府集中支付的范圍是由財政預算內、外供給經費的行政事業單位，不僅包括一級會計單位，同時也包括其下屬的基層會計單位；另一方面，審計、監察部門向支付中心派駐人員，監督審計由事后轉變為事前、事中，實行關口前移。對超出預算限額的會議費、招待費、電話費等特定的開支項目與支付中心共同進行監督管理。同時，審計、監察部門定期或不定期對支付中心的日常工作進行監督檢查，實施再監督，從而將監督工作貫穿于資金收付的整個流程。

三、取得的成效

從前一階段試運行情況看，我市政府集中支付工作開展較為順利，取得了初步的成效。

（一）通過集中各單位資金、統籌預算內外資金，增強了財政調控能力，在一定程度上緩解了財力緊張的矛盾。通過實行政府集中支付，把預算內資金真正統籌起來，工資優先確保，?？畋ＷC專用，市財政部門可以有計劃地組織資金、調劑資金，提高了財政調控能力。

（二）硬化了預算約束，規范了各項開支，加強了對資金使用的監督。實行集中支付后，支付中心按照部門預算和財政制度進行審核和撥款，凡支出內容、款項與預算不符者不予支付，使部門預算落到了實處，從而硬化了預算約束；對預算單位每一筆支出的核銷嚴格按規定審核，凡不符合規定的，不予報銷，從而堵塞了各種支出漏洞，強化了資金使用的監督和管理，確保了財政資金安全高效運行。支付中心通過對原始憑證的審核，規定五種不規范的憑證不予報銷：一是缺少有關部門監制章的；二是所填內容與所蓋財務印鑒不符的；三是憑證內容填寫不全的；四是數字填寫不清、大小寫不一致的；五是超標準支出的款項。截至今年8月底，拒報原始憑證260張，拒付資金198萬多元。

（三）簡化了支出環節，提高了資金使用效益。改各單位分散開戶為集中開戶后，各單位的資金往來、財政資金撥付等都由財政專戶直接一次撥付到位，不再層層劃轉，減少了中間環節，縮短了資金在途時間，同時也防止了專項資金被層層截留、挪用的情況，從而提高了資金的使用效益。

（四）提高了資金使用透明度，促進了廉政建設。取消單位賬戶后，單位的所有開支均在支付中心一個賬戶辦理，改變了原來財政資金分散管理、單位多頭開戶、重復開戶的混亂局面，資金使用、核算相分離，提高了財政性資金使用透明度，從源頭上制止了腐敗，促進了廉政建設。

（五）增強了單位的自律意識，有效遏制了單位開支的隨意性。實行集中支付后，各單位和部門由過去經手用錢變為現在只見預算不見錢或只見物不見錢，截留、浪費、回扣等問題得到了有效遏制。同時，規范了單位的開支活動，過去群眾反映強烈的不合理開支如招待費、電話費、會議費等得到了控制。

（六）規范了會計管理和會計核算手續，加強了財務管理。我市通過清理各單位賬戶，發現存在個人欠款等不少白條抵賬現象，通過對集中管理單位以前的暫借款限期收回，共收繳欠款230余萬元。